1、2022年12月2日星期五9时17分16秒证券发行与承销1 通过本章学习，我们应该了解：1、股份有限公司如何设立：发起设立和募集设立 2、股份有限公司的组织机构设计 3、股份有限公司的财会制度 4、股份有限公司的合并、分立、破产及清算第二章 股份有限公司概述2022年12月2日星期五9时17分17秒证券发行与承销2 一、股份有限公司的设立原则、方式、条件及程序 1、设立原则：我国公司法规定，股份有限公司的设立必须经过(国务院授权的部门)或者(省级人民政府)批准，即公司设立采取“行政许可”设立的原则。(提示：多选题、判断题，注意地方政府一级只有省级才可，省级以下均无权。)2、设立方式：1公司法颁
2、布之前，募集设立方式分为(定向募集)和(社会募集)两种，公司法实施后，募集设立方式均指向(社会募集)设立。(选择、判断，注意目前已经没有定向募集方式)第一节 股份有限公司的设立2022年12月2日星期五9时17分17秒证券发行与承销32两种设立方式的区别：2022年12月2日星期五9时17分17秒证券发行与承销43、设立条件1公司法规定的设立股份有限公司应当具备的条件：(重点内容。多选，如给出某个公司现有的条件，由考生判断它是否具备申请设立股份有限公司的条件，或给出一个“股份有限公司”，让考生判断它有哪些项目不符合条件；判断时应从下面6个方面逐个检查核对，重点是前4项)(1)发起人符合法定人数
3、。应当有5人以上(含5人)为发起人，其中须有半数以上在中国境内有住所；国有企业改建的可以少于5人且以募集方式设立。2022年12月2日星期五9时17分17秒证券发行与承销5(2)发起人认缴和社会公开募集的股本达到法定资本最低限额。(把握以下3个要点)注册资本最低为1000万元人民币；发起人认购的股份不得少于总股份的35；若还要上市，股本总额最低为5000万元人民币。(3)股份发行及筹办事项符合法律规定。(即按规定完成必要的审批程序)(4)(发起人)制定公司章程，并经(创立大会)通过。向社会公开募集股份的，须向中国证监会报送公司章程。(单选)(5)有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构。
4、(6)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。2022年12月2日星期五9时17分17秒证券发行与承销62发起人、认股人缴纳股款或者缴付抵作股款的出资后，除下述3种情况外，不得抽回资本。(重要的多选题和有关判断题)(1)募股期结束后未募足股份；(2)发起人未按期召开创立大会；(3)创立大会决议不设立公司。3发起人起草公司章程应当依据(公司法)、(到香港上市公司章程必备条款)、(到境外上市公司章程必备条款)、(上市公司章程指引)的要求进行2022年12月2日星期五9时17分17秒证券发行与承销74、设立程序股份公司的设立程序经过五个步骤：(确定发起人)、(申请与报批)、(募股缴款或发起人出资)
5、、(创立)、(注册登记)。(重点内容，可以作为多选题，也可作为判断题或综合分析题，给出某股份公司的设立过程，让考生指出其程序上缺乏的步骤或程序不合理之处)(1)确定发起人，签订发起人协议。2022年12月2日星期五9时17分17秒证券发行与承销8(2)申请与报批：由发起人或筹委会先向(工商部门)申请企业(名称预先核准)，再向设立股份公司的审批部门申请；涉及到(国有资产)、(基本建设项目)、(技改项目)、(外商投资)的，还要分别向有关政府部门报批。(注意这个顺序和行为主体，选择)(3)募股缴款或发起人出资：其中以非货币资产等抵作股款的，应当办理财产权转移的手续。股款缴足后，要验资；如是募集设立，
6、验资方需具有证券业务资格。2022年12月2日星期五9时17分17秒证券发行与承销9(4)创立：注意在两种设立方式下创立步骤的区别：(5)登记：由(董事会)向(省级以上工商部门)申请设立登记，公司营业执照签发之日为公司成立日期。2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销10 二、股份有限公司的发起人 1、发起人：公司的全部股东或大股东 2、发起人的资格：自然人/法人/外商投资企业 3、发起人的法律地位(一)发起人的权利主要有：1、参加公司筹委会；2、推荐公司董事会候选人；3、起草公司章程；4、公司成立后，享受公司股东的权利；5、公司不能成立时，在承担相应费用的基础上，可以收回投资
7、款项和财产。2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销11（二）发起人应承担以下义务：1、公司不能成立时，设立行为所产生的债务和费用，由发起人负连带责任。2、公司不能成立时，对认股人已经缴纳的股款，发起人负返还本金并加算银行同期存款利息的连带责任。3、公司设立过程中，由于发起人的过失导致公司利益受到损失的，发起人应当对公司承担赔偿责任。4、不得虚假出资或者在公司成立后抽逃出资，不得在申请公司登记时使用虚假证明文件或采取其他欺诈手段虚报注册资本；否则，将承担相应的法律责任，严重者依据中华人民共和国刑法承担刑事责任。此外，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年内不得转让。202
8、2年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销12 三、股份有限公司章程 1、公司章程的内容 目录、总则、公司宗旨和经营范围、股份、股东和股东大会、董事会、总经理、监事会、财务会计制度、利润分配和审计、通知和公告、合并、分立、解散和清算、修改章程、附则 2、公司章程的修改：须经股东大会表决通过2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销13 四、有限责任公司变更为股份有限公司 1、二者之间的差异 有限责任公司简称有限公司，是指由法定人数的股东组成的，股东以其认缴的出资额为限对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务负责的企业法人。股份有限公司简称股份公司，是指由一定数量以上的
9、股东共同组成，全部资本划分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务负责的企业法人。有限责任公司与股份有限公司的区别：第一、股份有限公司是开放型公司；有限责任公司是封闭性的公司。第二、股东的组成人数不同。根据公司法规定，有限责任公司由2个以上50个以下股东共同出资设立；而股份有限公司的股东人数不得少于5人，没有最高人数限制。2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销142、变更要求1）有限责任公司变更为股份有限公司，应当符合本法规定的股份有限公司的条件，并 依照公司法有关设立股份有限公司的程序办理。2）有限责任公司依法经批准变更为股份有限公司时，
10、折合的股份总额应当相等于公司净资产额。3）有限责任公司依法经批准变更为股份有限公司，为增加资本向社会公开募集股份时，应当依照本法有关向社会公开募集股份的规定办理。4）有限责任公司依法变更为股份有限公司的，原有限责任公司的债权、债务由变更后的股份有限公司承继。3、变更程序2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销151、召开股东会，形成关于变更公司类型的决议；2、聘请具有证券从业资格的中介机构进行审计或资产评估；3、制定净资产折股方案；4、到工商行政管理部门办理企业名称预先核准；5、制定股份有限公司章程；6、须报经批准的，应履行有关报批手续；7、聘请具有证券从业资格的中介机构出具验
11、资证明；8、召开股份有限公司股东大会，选举董事会、监事会；9、向公司登记机关报送相关材料，申请变更登记。2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销16 一、股份有限公司的资本 1、资本的含义 股份有限公司的资本是指在公司登记机关登记的实收资本总额，即注册资本。股份有限公司的资本是由股东缴纳的股款构成，其基本构成单位是股份，所以也可以称为股份资本或股本。第二节 股份和公司债2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销172、资本“三原则”：资本确定章程中对公司的资本总额作出明确的规定，并须全部认足或募足，否则公司不能成立。资本维持 又称资本充实原则，是指公司在其存续过程
12、中，应经常保持与资本额相当的财产。资本不变资本一经确定，即不得随意改变，如需增减，必须严格按法定程序进行 2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销183、资本的增减公司法对增减资本规定了严格的程序，即必须编制资产负债表和财产清单，向债权人发出通知，在30日内至少在报纸上公告三次，债权人有权要求清偿债务或要求提供相应担保。2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销19 二、股份有限公司的股份 1、股份的含义和特点 股份一般有三层含义：第一，股份是股份有限公司资本的构成成分；第二，股份代表了股份有限公司股东的权利和义务；第三，股份可以通过股票价格的形式表现其价值。20
13、22年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销20股份一般有以下四个特点：（1）股份的金融性，即股份是一定价值的反映，并可以用货币加以度量。（2）股份的平等性，体现为每一股份上的权利义务一律平等。股东出席股东大会，每一股份有平等的表决权。（3）股份的不可分性，即股份是公司资本最基本的构成单位，每一股份不可再分。（4）股份的可转让性，即股东持有的股份可以依法转让。2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销212、股份的分派、收回、设质和注销（1）缴付股款和股份分派是同一活动的两个方面，股份分派是将股份按一定方法分配给认股人。（2）股份的收回包括(无偿收回)和(有偿收回)。（3
14、）公司法规定，公司不得收购本公司的股票，但为(减少公司资本而注销股份)或者(与持有本公司股票的其他公司合并)时，可以收购本公司股票，且必须在(10日内)注销该部分股份，依照法律、行政法规办理变更登记并公告。（4）股份的设质，就是将(依法可以转让)的股份质押设定质权。股份出质后，不得转让，经出质人和质权人同意的除外。2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销22（5）股份设质，应当订立书面合同，并在(证券登记机构)办理出质登记，质押合同自(登记之日)起生效。（6）公司法禁止股份有限公司接受自己的股份为质押标的。（7）公司注销股份的方式有(减资)、(股份的收回)、(与持有本公司股票的
15、公司合并)、(公司解散)三、股份有限公司的公司债2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与承销231 1、公司债券的性质和特征公司债券除了具有债券的一般性质外，与其他债券相比还具有以下特征。（1）风险性较大。公司债券的还款来源是公司的经营利润。如果公司经营不善，就会使投资者面临利息甚至是本金损失的风险。（2）收益率较高。投资于公司债券要承担较高的风险，其收益率也较高。正是这一原因吸引了许多的投资者。（3）债券持有者比股票持有者有优先索取利息和优先要求补偿的权力。（4）对于部分公司债券来说，发行者与持有者之间可以相互给予一定的选择权。2022年12月2日星期五9时17分18秒证券发行与
16、承销242分类（1）信用公司债是指发行这种债券不须有实物作抵押，也不用找担保单位，只凭发行者的信誉作为担保。信用公司债券一般期限短，但利率较高。（2）不动产抵押公司债券指以实际不动产的留置权为担保的债券。（3）证券抵押信托公司债指以公司的其他有价证券为担保发行的债券。2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销25（4）保证公司债指由第三者作为还本付息担保人的一种公司债。（5）设备信托公司债这种债券来源于美国的若干铁路公司。指债权人和受托人签订信托契约，将所购置的设备由受托人代债权人取得所有权，再由受托人和发行公司签订租赁契约，把设备租赁给发行公司，并由发行公司出具分期偿还的本票。
17、2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销26（6）分期公司债指规定在债券发行期限内的一定时间（如半年或一年），偿还债券的一部分，到预定年限终了，公司债券全部清偿，也就是分期偿还。（7）收益公司债指以债券发行公司收益状况为条件而支付利息的公司债。发行公司支付债券持有人的利息多少，要取决于发行公司的经营状况，公司经营获利就支付利息，否则就不支付利息。2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销27（8）按债券持有人是否参与公司利润分配分类（a）参加公司债。指除了可以获得预先规定的利息收入以外，还可以在一定程度上参加公司利润的分配。（b）非参加公司债。指债券持有人只能按照
18、事先约定的利率获得利息，无权参与公司利润的分配。它是公司债券的主要形式。2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销28(9)按债券可否提前赎回分类（a）可提前赎回公司债券。指发行者从持有者那里获得了一种期权，在债券到期前购回全部或部分债券。（b）不可提前赎回公司债券。该种公司债券只能在到期满时才能偿还本金和利息。2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销29(10)按发行债券的目的分类（a）普通公司债券。是以固定利率、固定期限为主要特征的债券。（b）改组公司债券。是为清理公司债务而发行的债券，也叫以新换旧债券。（c）利息公司债券。也称调整公司债，指经营业绩不佳，存在
19、债务信用危机的股份公司为防止破产并重整公司，经债权人同意，为换回原来较高利率的旧债券而发行的较低利率的新债券。（d）延期公司债券。指原公司在债券到期时无力归还，又不能发新债还旧债，在征得债权人同意后可延长期限的公司债。2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销30(11)按发行人是否给予债券持有人选择权分类（a）附有选择权的公司债券。这是指在一些债券发行中，债券发行者给予持有者一定选择权.如：可转换公司债。指债券持有者有权把债券按某种规定的转换比率转化为该发行公司的普通股票，或转换为与债券发行公司不同的某个公司的普通股票。有认股权证的公司债。指债券发行时附带一些认股权证，凭该认股
20、权证，债券持有者可以购买债务发行公司或另一家公司的普通股票或某种债务。可退还公司债。指债券持有者有权在指定日期按票面价值将债券回售给债券发行公司，以避免因利率提高而导致债券价格下跌的风险。2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销31（b）不含有持有者选择权的债券。指在债券发行中，债券发行人未给予债券持有者上述有关的权力。12按是否记名分类（1）记名公司债。（2）不记名公司债。2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销32一、股东和股东大会1、股东的权利和义务2、上市公司控股股东的行为规范：“五独立”原则3、股东大会的职权4、上市公司股东大会的运作和议事规则5、股东
21、大会决议6、社会公众股分类表决制度第三节 股份有限公司的组织机构2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销33 二、董事会 1、董事资格及任免机制 2、董事的职权、义务、和责任 3、董事会的规范运作和议事日程 4、董事会及专门委员会的职权 5、董事长的职权 6、董秘的职责 7、董事会决议2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销34 三、总经理 经理的任职资格 经理的工作细则 四、监事会2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销35一、股份有限公司的会计制度 1、会计核算的基本前提 2、会计核算的一般原则 3、基本会计要素第四节 股份有限公司的财务会计2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销36二、二、股份有限公司的会计报表1、资产负债表2、利润表及利润分配表3、现金流量表三、股份有限公司的利润及利润分配2022年12月2日星期五9时17分19秒证券发行与承销37 一、公司的合并和分立 二、公司的破产 三、公司的解散第五节 股份有限公司的合并、分立、破产及解散
