1、南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/51第十一章第十一章 税法税法【学习要点】n掌握我国现行流转税制、所得税制和财产、行为和资源税制的主要内容。n熟悉我国税收征收管理制度。n了解税收的概念及特点，税法的相关概念，税法的构成要素以及我国现行的主要税种。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/52第十一章第十一章 税法税法【引例】某公司开业并办理了税务登记。两个月后的一天，税务机关发来一份税务处理通知书，称该公司未按规定期限办理纳税申报（每月的1日至7日为申报期限），并处罚款。公司经理对此很不理解，到税务机关辩称，本公司虽已开业两个月，但尚未做成一笔生意，收
2、入都没有，为何还要纳税申报呢？请问：税务机关的做法有没有错误，税务机关的行为的依据是什么？南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/53第十一章第十一章 税法税法第一节 税法概述第二节 流转税法第三节 所得税法第四节 财产、行为和资源税法第五节 税收征收管理法南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/54第一节第一节 税法概述税法概述 一、税收的概念和特点一、税收的概念和特点（一）税收的概念 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力参与社会产品和国民收入分配，按照法定的标准和程序、无偿地、强制取得财政收入的分配关系。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022
3、/12/55第一节第一节 税法概述税法概述税收的基本特征：n税收在征收上具有强制性 n税收在交纳性质上具有无偿性n税收在征税对象和标准上具有固定性 南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/56第一节第一节 税法概述税法概述二、税法的概念和调整对象二、税法的概念和调整对象n税法是调整国家通过税务机关与纳税人税法是调整国家通过税务机关与纳税人之间产生的、无偿征收一定货币或者实之间产生的、无偿征收一定货币或者实物的税收征纳关系的法律规范的总称。物的税收征纳关系的法律规范的总称。n税法的调整对象是税收关系税法的调整对象是税收关系 南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/1
4、2/57第一节第一节 税法概述税法概述三、税法的构成要素三、税法的构成要素n1、总则 n2、纳税主体 n3、征税对象 n4、税目 n5、税率（比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率）南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/58第一节第一节 税法概述税法概述n6、纳税环节 n7、纳税期限 n8、纳税地点 n9、减税免税 n10、罚则 n11、附则 南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/59第二节第二节 流转税法流转税法一、流转税法的概念一、流转税法的概念n流转税法是调整以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一系列税收关系的法律规范的总称。南京大学出版
5、社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/510第二节第二节 流转税法流转税法二、增值税二、增值税n增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。1、纳税主体、纳税主体n在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税主体。n增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/511第二节第二节 流转税法流转税法2、税目、税率、税目、税率n（1）基本税率 17%n（2）低税率 13%n（3）零税率 0南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/512第二节第二
6、节 流转税法流转税法n3、计税依据及方法、计税依据及方法n增值税的计税依据是纳税人取得商品的生产、批发、零售和进口收入中的增值额。n一般纳税人的计税方法为：n应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。n小规模纳税人的计税方法为：n应纳税额=销售额征收率n纳税人进口货物的计税方法为：n组成计税价格税率南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/513第二节第二节 流转税法流转税法三、消费税三、消费税n消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。消费税的特征消费税的特征n（1）只对一部分消费品和消费行为征税；n（2）只在消费品生产、流通或消费的某一环节征税；n（3）根据不同消费品的
7、种类、档次、结构、功能等情况，制定不同的税率；n（4）税负最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/514第二节第二节 流转税法流转税法1、纳税主体、纳税主体n在中国境内生产、委托加工和进口应税在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。消费品的单位和个人。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/515第二节第二节 流转税法流转税法2、税目、税率（税额）税目、税率（税额）n我国的消费税共有14个税目 n消费税实行的税率有比例税率和定额税率两种，根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额。（具体税率或税额见教材）
8、南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/516第二节第二节 流转税法流转税法3、计税依据及方法、计税依据及方法n消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种。n实行从价定率计算的应纳税额=销售额（不含增值税额）税率n实行从量定额计算的应纳税额=销售数量单位税额n实行从价从量复合计算的应纳税额=销售数量单位税额+销售额（或组成计税价格）税率南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/517第二节第二节 流转税法流转税法n四、营业税四、营业税n营业税是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人就其营业收入额征收的一种税
9、。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/518第二节第二节 流转税法流转税法n1、纳税主体、纳税主体n在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/519第二节第二节 流转税法流转税法2、税目、税率、税目、税率n营业税的税目共设9个项目：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。n交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率n服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率n娱乐业实行5%-20%的税率（具体适用的税率见教材
10、）南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/520第二节第二节 流转税法流转税法n3、计税依据及方法、计税依据及方法n营业税的计税依据：营业额n应纳税额=营业额税率南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/521第二节第二节 流转税法流转税法五、关税五、关税n关税是指设在边境、沿海口岸或国家指定的其他水、陆、空国际交往通道的海关，按照国家的规定，对进出国境的货物和物品所征收的一种税。n关税分为进口税和出口税。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/522第二节第二节 流转税法流转税法1、纳税主体、纳税主体n关税的纳税主体是进口货物的收货人、出口
11、货物的发货人，进出境物品的所有人（持有人）和进口邮件的收件人。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/523第二节第二节 流转税法流转税法2、税目、税率、税目、税率n进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。n出口税则为一栏税率，即出口税率。n特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/524第二节第二节 流转税法流转税法3、计税依据及方法、计税依据及方法n关税的征税对象是海关依照关税条例审定的完税价格。n从价税应纳税额的计算：n关税税额=应税进出口货物数量单位完税价格税率n
12、从量税应纳税额的计算：n关税税额=应税进出口货物数量单位货物税额南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/525第二节第二节 流转税法流转税法n复合税应纳税额的计算：n关税税额=应税进出口货物数量单位货物税额+应税进出口货物数量单位完税价格税率n滑准税应纳税额的计算：n关税税额=应税进出口货物数量单位完税价格滑准税税率南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/526第三节第三节 所得税法所得税法一、所得税的概念一、所得税的概念n所得税又称为收益税，是以纳税人的所得额为征税对象的税。二、企业所得税二、企业所得税n企业所得税是指对内资企业的生产经营所得和其他所得征收
13、的一种税。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/527第三节第三节 所得税法所得税法1、纳税主体、纳税主体n企业所得税的纳税主体是指在中华人民共和国境内实行独立经济核算的企业和其他取得收入的组织，n包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织，但个人独资企业、合伙企业除外。n企业分为居民企业和非居民企业。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/528第三节第三节 所得税法所得税法2、征税对象、征税对象n企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年
14、度亏损后的余额，为应纳税所得额。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/529第三节第三节 所得税法所得税法3、税率、税率n企业所得税的基本税率为：25%n低税率为20%南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/530第三节第三节 所得税法所得税法4、企业所得税应纳税额的计算、企业所得税应纳税额的计算n企业所得税的计算公式为：n应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免和抵免税额n应纳税所得额=每一纳税年度收入总额-不征税收入-免税收入-按税法规定的各项扣除-允许弥补的以前年度亏损南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/531第三节第三节 所得税法
15、所得税法5、税收优惠、税收优惠n免税 n免征、减征企业所得税 n计算应纳税所得额时加计扣除南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/532第三节第三节 所得税法所得税法三、个人所得税n个人所得税是对个人所得额征收的一种税。它不分纳税人的国籍，适用于在中国境内的中、外国籍的个人。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/533第三节第三节 所得税法所得税法1、纳税主体、纳税主体n在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，均应依法缴纳个人所得税
16、。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/534第三节第三节 所得税法所得税法2、征税对象n（1）工资、薪金所得；n（2）个体工商户的生产、经营所得；n（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；n（4）劳务报酬所得；n（5）稿酬所得；n（6）特许权使用费所得；n（7）利息、股息、红利所得；n（8）财产租赁所得；n（9）财产转让所得；n（10）偶然所得；n（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/535第三节第三节 所得税法所得税法n3、税率、税率n工薪、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%。n个体工商户的
17、生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%超额累进税率。n稿酬所得，适用比例税率，税率为20%并按应纳税额减征30%。n劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加权征收。（具体税率见教材）南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/536第三节第三节 所得税法所得税法4、应纳税所得额的计算、应纳税所得额的计算n工资、薪金所得，以每月收入额减除3500元后的余额为应纳税所得额；n个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；n对企事业单位的承包经营、承租经营所
18、得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额；南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/537第三节第三节 所得税法所得税法n劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。n财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；n利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/538第三节第三节 所得税法所得税法5、减免税、减免税n减税 n
19、免税 南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/539第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法一、财产税一、财产税n财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税n主要包括房产税、契税等税种。n财产税的纳税人可以包括财产的所有人或占有人。n财产税可以使根据估价确定的应税财产的价值来进行计算，也可以是对应税财产的收益计算征税。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/540第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法（一）房产税n房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。n房产税的
20、征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区，不涉及农村。n房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/541第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法n我国现行房产税采用的是比例税率。n房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，一种是按房屋原值一次减除10%-30%后的余值计征的，税率为1.2%；n另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。n从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/542第四节第
21、四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法房产税应纳税额的计算方法有两种：n从价计征n应纳税额=房产原值（1-扣除比例）1.2%；n从租计征n应纳税额=租金收入12%或4%南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/543第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法（二）契税（二）契税n契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。n契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。契税实行3%-5%的幅度税率 n契税的计税依据为不动产的价格，由于土地、房屋权属转移方式不同，定价方法不同，因而具体计税依据视情况不同
22、而定 南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/544第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法n契税采用比例税率n应纳税额的计算公式为：n应纳税额=计税依据税率南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/545第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法二、行为税n行为税是以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。n行为税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性，属于行为税的税种较多n主要有车船税、印花税、城镇土地使用税、城市维护建设税、车辆购置税、土地增值税等。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/546第四节第四
23、节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法（一）车船税n车船税是指对中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶（以下简称车船）依法征收的一种税。n车船税的纳税人为在在中国境内拥有或者管理车辆的单位和个人。n车船税的征税范围包括：（1）载客汽车（包括电车）；（2）载货汽车（包括半挂牵引车、挂车）；（3）三轮汽车、低速货车；（4）摩托车；（5）船舶（包括拖船和非机动驳船）；（6）专项作业车、轮式专用机械车。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/547第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法车船税的计税依据包括：n（1）载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据；n（2）
24、载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据；n（3）船舶，按净吨位每吨为计税依据。n车船税根据车船分别采用有幅度的定额税率，具体见教材 南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/548第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法（二）印花税n印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。n印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。n印花税的征税范围n印花税采用比例税率和定额税率两种形式。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/549第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法n印花
25、税的计税依据包括：n（1）合同，以凭证所载金额为计税依据；n（2）营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据；n（3）不记载金额的账簿和辅助性账簿、权利许可证照（房屋产权证、营业执照、专利证），以件数作为计税依据。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/550第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法n印花税应纳税额的计算：n（1）实行比例税率的凭证，应纳税额=应税凭证计税金额比例税率；n（2）实行的定额税率的凭证，应纳税额=应税凭证计税件数定额税率；n（3）营业账簿中记载资金的账簿，应纳税额=（实收资本+资本公积）0.5。南京
26、大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/551第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法（三）城镇土地使用税n城镇土地使用税，是对在城市、县城、建制镇和工矿区使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，实行从量定额征收的一种税。n城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇和工矿区使用土地的单位和个人，南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/552第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法n城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的面积。n城镇土地使用税采用与幅度的定额税率。以每平方米年税额为单位，按大、中、小城市和县城、
27、建制镇、工矿区分别确定税额。n具体税率见教材南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/553第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法n城镇土地使用税实行按年计算，分期缴纳n其应纳税额的计算为：n应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）适用税额。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/554第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法（四）城市维护建设税n是指以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）的税额为计税依据而征收的一种税。n城市维护建设税的纳税人，是从事工商经营，缴纳“三税”的单位和个人。n城市维护建设税的
28、计税依据是纳税人实缴的“三税”税额 南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/555第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法n三档地区差别比例税率，即：n纳税人所在地为市区的，税率为7%；n纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；n纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。n城市维护建设税应纳税额的计算为：n应纳税额=（增值税+消费税+营业税）适用税率。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/556第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法（五）车辆购置税（五）车辆购置税n是国家对购置应税车辆的单位和个人，以其购置车辆的计税价格为
29、计税依据，按照规定的税率计算并一次性征收的一种税。n车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人 n车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车 南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/557第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法n（1）纳税人购买自用：计税价格为支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款；n（2）纳税人进口自用：计税价格=关税完税价格+关税+消费税；n（3）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用：由主管税务机关参照最低计税价格核定。n车辆购置税实行10%的固定比例税率。n车辆购置税应纳税额的计算为：n应纳
30、税额=计税价格10%。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/558第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法（六）土地增值税n土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值收入的单位和个人征收的一种税。n土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。n土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/559第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法n土地增值税实行
31、四级超率累进税率：n增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；n增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；n增值额超过扣除金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；n增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。n土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/560第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法三、资源税三、资源税n资源税，是国家对我国境内从事资源税法规定的资源开发的单位和个人，因资源生产和开发条件的差异而形成的级差收入征收的一种税。
32、n在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，是资源税的纳税人n资源税的征税范围包括矿产品和盐。n资源税采用定额税率，实行从量定额征收。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/561第四节第四节 财产、行为和资源税法财产、行为和资源税法n资源税税目、税额包括7大类（具体见教材）n资源税的课税数量是计算资源税应纳税额的计税依据，包括：n（1）纳税人开采或生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量；n（2）纳税人自用的，以“自用数量”为课税数量；n（3）扣缴义务人代扣代缴资源税的，以“收购数量”为课税数量；n（4）纳税人不能准确提供应税产品数量的，以应税产品的“产量”为课税数
33、量；n（5）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，一律按原油的数量为课税数量。n资源税应纳税额的计算为：应纳税额=课税数量单位税额。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/562第五节第五节 税收征收管理法税收征收管理法 一、税收管理体制n税收管理体制是指在中央和地方政府之间划分税收管理权限的制度。n总原则是“统一领导、分级管理”现行税收管理体制对税收管理权限的具体划分是：n属于人大和国务院管理的权限。n属于财政部管理的权限。n属于省、直辖市、自治区政府的权限。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/563第五节第五节 税收征收管理法税收征收管理法n二、税收
34、征收管理二、税收征收管理n税收征收管理是税务机关对纳税人依法征收税款和进行税务监督管理的总称。n税收征收管理机关是税务机关。n税收征收管理机关的职权包括税务管理、税款征收、税务检查和税务处罚。南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/564第五节第五节 税收征收管理法税收征收管理法三、税务管理三、税务管理n税务登记管理n账簿、凭证管理n发票的管理 n纳税申报南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/565第五节第五节 税收征收管理法税收征收管理法四、税款征收n税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人依法应纳的税款以及扣缴义务人代扣代缴的税款通过不同的
35、方式组织征收入库的活动。（一）税款征收方式n查账征收 n查定征收 n查验征收 n定期定额征收 n其他征收方式 南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/566第五节第五节 税收征收管理法税收征收管理法（二）税款征收措施（二）税款征收措施n加收滞纳金 n税收保全措施 n税收强制执行措施 n出境清税 n税款追征 南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/567第五节第五节 税收征收管理法税收征收管理法五、税务检查五、税务检查n是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行的审查监督活动。n税务检查的形式主要有重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查等；n税务检查的方法主要有全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比价分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法等；南京大学出版社经济法教学课件设计创作：陈园2022/12/568第五节第五节 税收征收管理法税收征收管理法六、法律责任六、法律责任n违反税法的法律责任是指违反税法的行为人应承担的经济责任、行政责任和刑事责任。n违反税收征收管理法的法律责任内容 n危害税收征管罪的种类
