1、第20页 第六章 工程全过程造价管理 16题，20分第三节 发承包发承包 阶段造价管理 5单+1多 P304三、施工合同示范文本 P308 考前再看细点点（一）国际合同示范文本2.FIDIC2.FIDIC土木工程施工合同条件土木工程施工合同条件中各方主体中各方主体 业主、咨询工程师、承包商、指定分包商。老二咨询工程师权限较大。承包商收到中标函后28天内提交提交履约担保。履约担保：为不需要承包商确认违约的无条件担保形式。履约保函：担保承包商圆满完成施工和保修义务，要超过接收证书时间。接收证书是施工义务完毕的证明，后边还有保修义务，也可在接收证书后将履约保函的金额减少一定百分比。3.FIDIC3.
2、FIDIC合同条合同条件件中争端解决中争端解决 （1）裁决1）DAB争端裁决委员会。双方共同设立13人。2）一方书面提交DAB，副本提交咨询工程师，84天内做裁决。一方不满意28天内向对方对方表式不满通知并准备仲裁。84天未裁决后28天内，一方可发出仲裁通知。（2）协商（3）仲裁四、施工投标报价策略 P325 （二）报价技巧1.1.不平衡报价不平衡报价2.2.多方案报价。多方案报价。适用范围不明、条款不清/不公正，苛刻的项目。投标工作量大。3.3.无利润报价无利润报价4.4.突然降价突然降价5.5.其它其它 （1）不计入总价的计日工单价报高，计入总价的单价分析可能的数量填报；（2）暂定金额：当
3、暂定总价确定时直接汇入总价；若只有暂定项目和数量按正常填报，估计会增量的报高；只有暂定金额总金额直接汇总 （3）增加建议方案。招标文件有规定时可报，但不可泄露关键技术。（5）采用分包商的报价。（6）许诺优惠条件。五、评标与授标。评标专家相关领域8年经验+高级或同等专业水平。（二）评标准备与初评2.2.初步评审初步评审 （2 2）6 6）核查已标价的工程量清单。金额错误等让投标单位书面确认，否则废标。4.4.偏差处理偏差处理 （1 1）重大偏差）重大偏差废标废标 无投标担保、无签字盖章、超期、不符合规范标准、不符合招标文件 （2 2）细微偏差）细微偏差修改。修改。修补这些偏差不会对其它投标单位造
4、成不公平结果。拒不修改的在详评时量化，但量化标准必须在招标文件中规定。（三）详细评审 1.1.经评审的最低投标价法经评审的最低投标价法 适用采用通用技术施工、规范中一般水平、没有特殊要求的项目。量化的内容：优惠、工期提前效益、同时投多个标段的 详评后由评委会出具价格比较一览表2.2.综合评估法综合评估法 不宜采用最低价法的项目。适用较复杂的工程评标。对评标文件评审比较的主导思想是“选择最好的单位，不过分侧重价格高低”出具综合评估比较表，连同评标报告提交。（四）评标报告（五）授标 1.1.中标单位确定中标单位确定 国有资金或融资的，确定第一名中标。第一名放弃/不可抗力/未提交履约保证的，确定第二
5、名中标；还不行就第三名。2.2.中标通知（略）中标通知（略）（六）签订合同1.1.履约担保履约担保 中标价的10%，不提交的视为放弃中标，不退投标保证金，其他损失还得赔给招标人。履约担保在接收证书前一直有效。颁发接收证书后28天内退还。2.2.签订合同。签订合同。发出中标通知书30日内签订。签订后5日内退还所有投标保证金及存款利息。第四节 施工施工 阶段造价管理 3单+2多 一、资金使用计划的编制 施工阶段是实现工程价值的主要阶段，建设单位通过编制资金使用计划控制造价。资金使用计划是在项目结构分解的基础划上，将造价总目标逐层分解到各工作单元，形成详细目标值，用实际与计划的比较，找偏差。（一）按
6、造价构成造价构成编制的 资金使用计划 分为建安工程费、设备工器具购置费、其他费使用计划。适合有大量经验数据的工程项目。（二）按项目组成项目组成编制：1.按项目构成适当分解计划总额。2.编制分项的资金支出计划 3.编详细的资金使用计划表（三）按工程进度工程进度编制：1.编制施工进度计划：网络计划、算参数、找关键线路 2.计算单位时间的资金支出目标：月旬周的量、资源数，绘入图 3.算规定时间内的累计资金支出额 4.绘制资金使用时间进度计划的S曲线。ES和LS的两条曲线 13年考了。年考了。所有工作都按最迟开始时间开始，对节约建设资金利息有力，但这也降低了按期竣工的保证率。二、施工成本管理 （一）施
7、工成本管理流程 预测计划控制核算分析考核（二）成本管理方法（1）定性预测：依靠人的素质和判断力分析推断。简单易行、资料不多、难定量测时用。有 座谈会法、函询调查法1.1.成本预测成本预测（2）定量预测：利用历史费用资料，计算未来成本费用的可能结果。加权平均法、回归分析法。2.2.计划计划 成本预测基础上；货币形式货币形式表达计划期内生产费用，降低成本采取的主要措施和具体方案；目标成本目标成本的一种表达形式，是建立成本责任制成本责任制、开展控制和核算控制和核算的基础，是控制控制的主要依据。（1）内容（2）编制方法1）直接成本计划2）间接成本计划还应包括项目经理分解后形成的各实施性计划成本，各责任
8、中心的责任成本计划，其中包括年度、季度、月度。1）目标利润法2）技术进步法3）按实计算法：计算人材机4）定律估算法（历史资料法）：项目非常庞大时采用。3.3.控制控制 采取措施监督、调节、控制，预防、发现、纠偏。成本控制是成本管理的核心核心，是不确定因素最多、最杂、最基础的管理内容。（1）内容与过程1）计划预控2）过程控制3）纠偏控制（2）控制方法1）成本分析表法2）工期成本同步分析法3）挣值分析法4）价值工程法4.4.核算核算 统计实际发生额，计算项目总成本项目总成本和单位工程成本单位工程成本。是承包单位 成本管理最基础的工作，是预测、计划、控制、考核的依据。（1）对象和范围。项目经理部建立
9、以单位工程单位工程为对象的（2）核算方法1）表格核算法。建立在内部各项成本核算基础上。依靠众多部门，专业性不高。优点：简明、易懂、易操作，适时性好。缺点：覆盖范围窄，核算债权债务困难，可能造成数据失实，精度较差。2）会计核算法。核算直接成本、债权债务、分包支付等。核算严密、逻辑性强、人为影响小，核算范围大。但，对核算人员要求的专业水平较高。表格法进行项目各岗位成本的责任核算和控制，会计法进行成本核算，互补结合作用。5.5.分析分析第19页 第六章 工程全过程造价管理 16题，20分第二节 设计设计 阶段造价管理 1单+1多 P297三、概算文件审查 P3022.施工图预算的审查（1）审查内容1
10、）工程量计算。2）定额使用的正确性。3）人材机价格审查。4）相关费用审查。基数、计算等是否正确。（2）审查方法1）全面审查。逐项审查。按预算定额顺序或施工顺序全部审查。量大、审查时间长。2）标准预算审查。利用先自己编标准图的预算，以此审查他们。时间短、效果好，但应用范围小。3）分组计算审查。将相邻且有内在联系的编为一组，审查某个分量，利用不同量间的关系判断其它分项工程量的准确性。速度快、精度差。4）对比审查。用已完或未完但已审查过的哪些预结算，对他们审查。速度快，但要有相关数据库为基础。5）筛选审查。属于一种对比方法。对数据加以汇集、优选、归纳，建立基本值，以此为标准筛选。未筛过的即不在基本值
11、范围内的再进行详细审查。便于掌握、速度快，局限性，较适用于住宅工程或不具备全面审查条件住宅工程或不具备全面审查条件的项目。6）重点抽查。抓重点环节和部分审查。优点是重点突出、时间短、效果好，但对审查人素质要求高，经验不足易失误。7）利用手册审查。将常用构配件整理成预算手册，对照审查。8）分解对比审查。将单位工程按直接费、间接费分解，再将直接费按工种和分部工程分解，分别与审定的标准预结算对比。有利于核实工程实际成本实际成本，针对性地控制工程造价。第三节 发承包发承包 阶段造价管理 5单+1多 P304一、招标方式和程序（二）施工招标程序：招标准备阶段申请审批、核准招标（活动）组建招标组（自行或委
12、托代理机构）策划策划招标方案（划标段、定合同类型）公告或邀请（招标及资格预审公告、邀请函）编标底、控制价准备招标文件（还有资格预审文件）资格审查与投标卖 资格预审文件资格审查卖 招标文件踏勘、标前会投标文件编制、递交、接收开评授标开标评标授标二、施工招标策划 P306（一）标段划分 规模大、专业复杂、甲方管理能力有限时用施工总承包，可减少窝工、返工、索赔风险，但报价可能高。工艺成熟、涉及专业不多时平行承包，报价易控制。标段划分是选择招标方式择招标方式、编招标文件编招标文件前的一项重要工作。1.1.工程特点。工程特点。场地集中、量不大、技术不太复杂，由一家承包，不分标段。2.2.对造价的影响对造
13、价的影响。大型复杂项目不分段而由一家做，会大大减少有资格的承包单位，竞争少了必然导致报价上涨。3.3.承包单位专长的发挥承包单位专长的发挥。即要考虑不产生承包单位间交叉干扰，又要避免各承包单位间在空间、时间上的衔接。4.4.工地管理工地管理。分标时考虑进度衔接、场地布置和干扰。前者很重要，特别是关键线路上，一定要选择水平高的承包单位。后者的角度考虑，承包单位越少越好。5.5.其它因素其它因素。如建设资金、图纸供应，当前两者不足时可部分进行招标。（二）合同计价方法。表6.3.2，考前再手写着看看。P307（三）合同类型的选择（1）项目的复杂程度。风险大、各项费用不准确，不宜采用固定总价。有把握部
14、分用固定总价合同，估算不准的采用单价或成本+酬金合同。在同一合同中采用不同计价方式，是甲乙方分担风险的有效办法。同一合同中采用不同计价方式，是甲乙方分担风险的有效办法。（2）设计深度。图纸清单详细的采用总价合同。若实际量可能偏差大时采用单价合同；初设和设备清单不明确可用单价或成本+酬金合同。（3）施工技术的先进程度。较大部分用三新三新的，甲乙双方都缺乏经验且无国标时，不宜用固定总价合同。应选用成本应选用成本+酬金。酬金。（4）工期的紧迫程度。紧急的灾后工程，无图纸仅有方案的。成本+酬金三、施工合同示范文本 P308 考前再看细点点（一）国内施工合同示范文本1.1.标准施工招标文件标准施工招标文
15、件中的合同条款。中的合同条款。适用设计、施工不是同一承包商承担的施工招标。由 通用通用+专用专用 组成，规定了合同协议书、履约担保、预付款担保的合同协议书、履约担保、预付款担保的文件格式文件格式。通用条款以甲方委托监理管理甲方委托监理管理的合同当事人责权义，区别于发承包双方直接约定和操作的合同模式。通用条款同时适用同时适用于单件、总价合同。专用条款是双方的补充和细化，但补细不得不得与通用条款内容抵触。合同价格承包人按约定完成包括缺陷责任期内的全部承包工作后，发包人应给付的金额。包括变更、调价、索赔，即工程结算价格。专利技术使用费已包含在投标报价内。承包人提供的施工设备承包人提供的施工设备和临设
16、，专用条条款未约定的，承包人承担费用。而需要临时占地时，由发包人办理手续并承担费用。P311 承包人运输的超重、超大件，由承包人申请手续，发包人协助。而所需的临时加固桥梁道路的费用由承包人承担，但专用条款有约定的除外专用条款有约定的除外。竣工验收报告适用28天。发包人同意接收的，在监理收到竣工验收申请后56天内，由监理向承包人出具发包人签认的接收证书。除专用条款约定外，实际竣工日期实际竣工日期以提交竣工验收申请时间为准，并在接收证书中载明。发包人在收到竣工验收申请56天后未验收的，视为验收合格，不可抗力除外。缺陷责任期自实际竣工日起计，提前移交的提前算，最长不过2年。责任期终止后14天内监理向
17、承包人出具经发包人签认的缺陷责任期终止证书。不可抗力适用28天。（一）国内施工合同示范文本1）争议解决方式。在专用条款约定仲裁/诉讼。2）争议评审。开工后28天内或争议发生后，协商成立评审组。申请人提交申请报告，转发建立及被申请人，28天内被申请人提交答辩报告并附证明材料。评审组14天内举行调查会。调查会结束后14天内，做书面评审意见。争议期间按总监总监要求暂执行。接受评审意见的，双方签字做合同补充文件；不接收意见的，14天内上诉通知对方和监理。1.1.（9）争议2.2.总承包合同（示范文本）总承包合同（示范文本）中的主要内容。合同协议书、通用、专用条款三部分。适用合同协议书、通用、专用条款三
18、部分。适用EPC、试运等全过程或若干阶段的工程承包。（1）合同价格调整。下述情况发生后30日内，书面通知对方及监理。调整后当期支付调整。一方收到后15日内不予确认的视为同意。1）合同签订后，法律法规影响到合同价格；2）执行中造价管理部门价格调整，涉及承包人成本增减的。3）一周内非承包人原因三停，造成累计停工超8小时的。4）发包人根据批准的变更估算增减。（4）预付款。2）合同生效及收到预付款保函后10内一次支付；未约定预付款保函的，发包人应在合同生效后10日内，根据约定一次支付。3）抵扣。在专用条款中约定。尚未抵扣完成时按下述做：应付款中一次或多次扣除；还不行就从预付款保函中抵扣；再不行就签订安
19、排协议书；还不行就从履约保函中继续扣。（5）工程进度款。专用条款中约定，按月或按付款计划表申请。除正常款项外，还应包括调价增减项、扣减款项、缺陷责任保修金的暂扣、索赔的增减款项、补充协议的增减款项。发包人收到按月或按期付款申请付款申请报告之日2525日日内审查并支付。（6）缺陷责任保修金的暂扣与支付。P318 2）办理竣工验收竣工验收和竣工结算竣工结算时，将暂扣的保修金1/2支付。责任期满后15日内将剩余保修金余额支付。（7）付款时间延误。从发包人收到付款申请后第26天计算同期贷款利率作为违约金。发包人延误15日以上的，承包人发出要求付款通知，仍未付的，可暂停施工，并作为甲方原因导致的暂停。延
20、误60日以上，并影响到整个工程实施的，承包人可发出解除合同的通知，并对因此增加的费用提出索赔。（9）甲方应得的从当月或当期付款中扣除，不够再从履约保函扣；乙方应得的从当月或当期中单列获得，不够再从支付保函中扣。（10）竣工结算适用30日。3.3.专业分包合同（示范文本）主要内容专业分包合同（示范文本）主要内容包含：协议书、通用、专用条款三部分。解释顺序：合中投+除总包价款外的总包合同除总包价款外的总包合同+专通分包与总包价款约定方式应一致，但无连带关系。固定、可调、本+酬总包接到工程量报告7天内报监理计量，否则第8天视为同意。第18页 第六章 工程全过程造价管理 16题，20分第一节 决策决策
21、 阶段造价管理 3单+1多 P276三、经济评价报表的编制 P2871.投资投资现金流量表：由由 现金流入、留出、净现金流量，构成。现金流入、留出、净现金流量，构成。（1 1）营业收入。）营业收入。表中现金流入的主体；利润表主要科目；经济效果分析的重要数据，极大影响经济效果的评价。（一）投资方案现金流量表以投资方案为一独立系统进行设置的。以投资方案建设所需的总投资总投资作为计算基础基础。反应方案在整个计算期的现金流入出。用于计算算IRRIRR、NPVNPV、静态回收期、静态回收期。考察融资前盈融资前盈利能力利能力。可从税前税后两个角度考察，税前考察更适用。2.资本金资本金现金流量表：从投资者整
22、体（项目法人）角度出发，以投资方案资本金作为计算基础，把借款还本付息作为现金流出，用以计算资本金IRR，在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力。比选融资方案、投资/融资决策提供依据。3.投资各方投资各方现金流量表：投资方案各个投资者角度出发，以出资额作为计算基础，计算投资方案的投资各方的财务IRR，涉及股权外的不对等利益分配时。4.财务计划财务计划现金流量表：方案计算期各年的投资、融资、经营活动的现金流入出，用于计算累计盈余资金，分析财务生存能力。5.投资方案现金流量表的构成要素（2 2）补贴收入。）补贴收入。先征后返增值税、定额补助、其它补贴。（3 3）投资。方案效果评价中的）投资。方案效
23、果评价中的 总投资 =建设投资+建设利息+流动资金 流动资金不包括临时性营运资金，=流动资产负债 流动资产：存货、存金、应收、预付 流动负债：应付账款、预收账款（4 4）投资方案资本金）投资方案资本金P292P292，投资、经营成本、营业收入、税金，投资、经营成本、营业收入、税金既是经济指标，又是导出其它评价指标的依据，是构成投资方案现金流量的基本要素，也是经济分析最重要的基础数据。（5 5）维持运营投资：）维持运营投资：计入现金流量表，参与财务生存能力分析。能否资本化取决于能否带来经济利益且固资成本是否能可靠计量。在投资方案经济效果评价中，若该投资延长了固资寿命、质量实质提高、成本实质降低、
24、经济利益增加，则应给予资本化计入固资原值，计提折旧。否则费用化。（6 6）总成本费用）总成本费用=外购燃动+工资福利+修理+折摊利+其它 修理费过大可预提或摊销，一般取固定值。含长期+短期+流动三者借款利息，流动资金利息按年初借款余额和预计年利率计算。（7 7）经营成本：）经营成本：用于方案经济效果评价的现金流量分析。=总成本折旧摊销利息 =外购+工资福利+修理费+其它（8 8）税金。）税金。税种、税基、税率、税额。（二）经济分析主要报表：项目投资经济费用效益流量表效益流量表、经济费用效益分析投资投资费用估算调整表、经济费用效益分析经营经营费用估算调整表。第二节 设计设计 阶段造价管理 1单+
25、1多 P297 设计阶段是分析处理工程技术和经济的关键环节。是有效控制造价的重要阶段。初设阶段：按可研、估算，进行多方案技术经济比较，确定初设方案；图设阶段：按审批的初设内容、范围、概算，进行评价分析，确定图设方案。设计阶段造价管理方法是，通过多方案技经分析，优化设计方案。同时，推行限额设计和标准化设计，有效控制造价。一、限额设计 限额设计的概念按照批准的可研中之限额进行初设；按批准的初设概算进行图设；按图设预算编各专业设计文件，整个的过程。是造价控制系统中重要环节重要环节，是设计阶段进行技术经济分析，实施造价控制的重要措施重要措施。（一）限额设计的工作内容1.投资决策阶段。投资决策阶段。是限
26、额设计的关键。对政府投资项目来说，本阶段的可研是核准投资总额的主要依据。投资总额又是限额设计的重要依据。2.初设阶段。初设阶段。依据可研和投资估算，按专业分解，提出初设方案。3.3.图设阶段。图设阶段。最终成果文件，按照初设进行限额设计，预算不超概算。（二）限额设计实施程序 限额设计强调技术、经济统一。设计时基于全寿命期并考虑造价的影响因素。限额设计的实施是工程造价目标造价目标的动态反馈和管理反馈和管理过程。分四阶段（1）目标制定。限额设计目标有：造价、质量、进度、安全、环境目标。（2）目标分解。分解造价目标是实行限额设计实行限额设计的有效途径和方法。先按专业分解，再按单项/单位/分项分解，最
27、后细化到设计人员。（3）目标推进。这包括限额初设、限额图设两个阶段。限额初设：按照造价控制目标进行方案的规划和设计，初设完成后造价人员编概算，并对初设方案进行技术经济分析。初设在满足要求并符合限额设计目标情况下，才能作为下一阶段的限额目标给予批准。限额图设：个目标协调并进，防止偏废其中一个。图设完成后，进行图设的技术经济论证，分析图预算是否满足设计限额要求，供决策者参考。（4）成果评价。是目标管理的总结阶段。作为后续工作的重要依据。当考虑全寿命期成本时，按限额要求设计的方案可能不具有最佳的经济性，亦可考虑突破原有限额，重新选择设计方案。二、设计方案的评价与优化 P299 设计方案评价与优化是设
28、计过程重要环节，指通过技术比较、经济分析、效益评价，正确处理技术与经济的合理关系。评价与优化采用技术经济分析法，技术与经济结合。技术、费用双关注。1.基本程序：基本程序：a 建建立可选方案b 初步筛筛选c 确定评评价目标d 建立指标标体系e 计算算指标及参数f 方案分析析评价g 方案技术优优化建议h 优化方案分析与评价i 实施优化方案。建立合理的指标体系指标体系，采取有效的评价方法评价方法，进行方案优化，是最基本、最重最基本、最重要要的工作内容。2.评价指标体系。这是评价方案的衡量标准。应包括：a 实用价值指标，即项目满足需要程度满足需要程度的指标；b 反应创造使用价值所消耗的社会劳动量消耗的
29、社会劳动量指标。对建立的指标体系，按指标重要程度设置主要指标、辅助指标，并选择主要指标进行分析比较。（1）多指标法3.评价方法（2）单指标法P300（3）多因素评分优选法。多指标与单指标结合法。分配权重、打分，总分最高者最优。本法综合了定量分析评价与定性的优点，可靠、应用广泛。1）造价指标。反应建设工程一次性投资的综合货币指标，依据设计概预算确定。如：单方造价、采暖造价、通风造价等。2）主材消耗指标。三大材的消耗指标。3）劳动消耗指标。含预制加工的劳动消耗。4）工期指标。评价不同方案对工期的影响。还要考虑工期、质量、安全、环保等成本。但现实中的多方案都是各自在某方面占优，无法明确选择，这就采用
30、下面的方法。无法明确选择，这就采用下面的方法。与上述不同，本法以单一指标分析。1 1）综合费用法。）综合费用法。包含年度使用费、建设投资及工期提前或延误对收益的影响。考虑建设周期对投资效益的影响，综合总费用最小为最佳方案。静态评价方法。适用周期短周期短的项目，且未考虑功能/安全/质量/环保等差异，只有在方案的功能和建标功能和建标基本相同时才采用。2 2）全寿命期法。）全寿命期法。一次性建设投资+维持费投资，按年计算为年度使用费。是动态价值指标评价方法。寿命期不同时用年度等值法，最小者为最优。3 3）价值工程法。）价值工程法。为必要功能花费最低的全寿命周期成本。4.方案优化。考虑 质量、造价、工
31、期、安全、环保 五大目标的最佳匹配。三、概算文件审查 P3021.设计概算审查（2）概算审查内容1）编制依据的审查：合法性、时效性、适用范围。2）编制深度审查：审编制说明、审概算的完整性（是否有完整的编制说明和三级设计概算文件：总/综合/单位工程概算，及深度）、概算编制范围（是否超列或遗漏的取费项目）。3）对主要内容审查：合法性、是否符合可研和立项批文、超估算10%的重新审批、量大/价高/影响大的项目重点审核工作量 （3）概算审查方法1）对比分析法。对比分析 规模、标准、概算内容、单价等，发现问题及偏差。2）主要问题复核法。主要问题及偏差进行设计复核、对重要设备或较大投资复查。3）查询核实法。
32、图纸不全或难以核算的较大投资。4）分类整理法。对照单项、单位工程的顺序将问题和偏差分类，核增核减，最后汇总审核总投资。5）联合会审法。设计自身、承包初审、咨询评审、专家预审、审批复审后，有关单位及专家共审。第17页 第六章 工程全过程造价管理 16题，20分第一节 决策决策 阶段造价管理 3单+1多 P276 经济评价是项目决策阶段重要决策阶段重要的工作内容1.经济评价内容 财务效益和费用是财务分析的基础财务分析的基础。准确性、可靠度直接影响财务分析结论。盈利能力：盈利能力：FIRR、总投资收益率、资本金净利润率。偿债能力：偿债能力：利息、偿债备付率、资产负债率、流动、速动比率。（1 1）基准
33、收益率。）基准收益率。对可货币化的项目费用和效益采用折现方法计算财务净现值的基准折现率基准折现率。是衡量IRR基准值，是财务可行性和方案比选的主要判断依据。反应对项目占用资金的时间价值判断，是最低可接受的财务收益率。财务分析在财务效益和费用效益和费用估算基础上进行基础上进行。经营性经营性项目的财务分析，通过编制财务分析表，计算财务指标，分析盈利能、偿债能力、财务生存能力。非经营非经营项目，分析财务生存能力。（1）经营性项目财务分析，20132013考了考了（2）非经营项目财务分析二、项目经济评价 P279（一）项目经济评价的内容、方法、原则（1 1）财务分析。）财务分析。从项目角度，计算财务效
34、益和费用，分析盈利能力、清偿能力，评价项目在财务上的可行性财务上的可行性。（2 2）经济分析。）经济分析。从国家经济整体利益角度，计算对国民经济的贡献，分析项目的经济效率、效果、对社会影响，评价项目在宏观经济上的合理性宏观经济上的合理性。2.财务与经济分析的联系和区别（1 1）联系）联系。a 财务分析是基础基础，大多数经济分析在财务分析基础上进行。b 大型项目，经济分析是财务分析的前提前提。国民经济效益可行性决定了大型项目最终可行性。是决策的先决条件和主要依据之一。（2 2）区别）区别。3.经济评价内容和方法的选择（1 1）一般项目）一般项目。财务分析对决策、实施、运营重大影响，财务分析必不可
35、少。产出品能反应真实价值，当财务分析结果能满足决策需要时，可以不进行经济分析可以不进行经济分析。（2 2）关系国家安全等需从经济整体利益角度考察）关系国家安全等需从经济整体利益角度考察。以能反映资源真实价值的影子价格影子价格来计算经济效益和费用。得出是否对整个社会经济有益的结论。（3 3）特别重大工程项目）特别重大工程项目。财务分析+经济分析+区域或宏观经济影响的研究和分析。4.经济评价遵循的基本原则P281（1 1）有无对比）有无对比。有项目与无项目的计算期内资产、费用、收益的对比，计算范围和计算期应保持一致，具有可比性。（4 4）定量定性分析结合）定量定性分析结合。定量为主。经济评价的本质
36、经济评价的本质是对拟建项目在整个计算器的经济活动，通过效益与费用的计算，进行分析比较，经济评价尽量采用定量，无法量化的定性定量结合分析评价。（5 5）动态静态分析结合）动态静态分析结合。动态为主。经济评价的核心经济评价的核心是动态分析，静态指标与一般财务经济指标内涵基本相同且较直观，但只能作为辅助指标。（2 2）效益与费用计算口径对应一致）效益与费用计算口径对应一致。将效益与费用限定在同一个范围内比较。这样效益才是投入的真实回报。（3 3）收益与风险权衡）收益与风险权衡。（二）项目财务评价1.财务效益和费用的估算（了解）（1）财务效益和费用估算注意遵循：现行财务、会计、税收制度的规定；遵守有无
37、对比原则，差额部分体现净效益；估算范围应体现效益和费用对应一致的原则；根据性质、类别、行业特点选取适宜方法。（2）财务效益和费用构成：财务效益与项目目标有直接关系，目标不同财务效益包含的内容不同。市场化运作的经营性项目。目标是通过销售产品或提供服务实现盈利，其财务效益主要是营业收入营业收入。增值税优惠先征后返的增值税记作补贴收入。补贴收入。非经营性项目，将补贴作为项目的财务收益，通过非经营性项目，将补贴作为项目的财务收益，通过预算平衡计算所需补贴的数额。预算平衡计算所需补贴的数额。为社会提供产品服务，运维采用经营方式的项目如为社会提供产品服务，运维采用经营方式的项目如电力、交通等，价格受政府管
38、制，营业收入不敷出，需要电力、交通等，价格受政府管制，营业收入不敷出，需要政府补贴，财务效益包括营业收入和补贴收入。政府补贴，财务效益包括营业收入和补贴收入。项目支出包括：投资、成本费用、税金。项目支出包括：投资、成本费用、税金。（3）财务效益和费用采用的价格。财务分析应用市场价格体系为基础的预测价格预测价格。建设期建设期应靠考虑投入的相对价格变动及价格总水平变动，运营期运营期能合理判断未来市场价格变动，投入与产出可采用相对变动价格相对变动价格，难以确定投入产出价格变动的，采用运营期初的运营期初的价格，有要求时可考虑价格总水平的变动。（4）财务效益和费用的估算步骤。应与财务分析步骤匹配，融资前
39、分析是先估算独立于融资方案的建设投资和营业收入，然后是经营成本、流动资金；融资后分析先确定初步融资方案，估算建设期利息，进而完成固定资产原值估算，通过还本付息计算求的运营期各年利息，最终完成总成本估算。2.财务评价参数（2 2）计算期。）计算期。建设期+运营期。（3 3）财务评价判断参数）财务评价判断参数3.财务分析（1）经营性3.财务分析（2）非经营分融资前、融资后分析，进行前者初步设定融资方案进行后者。建议书阶段只进行前者，并以动态分析为主，静态为辅。1 1）融资前分析）融资前分析：动态以营业收入、建设投资、经营成本、流动资金估算为基础，考察计算期现金流入流出，编制投资现金流量表。计算IR
40、R、NPV，从投资总获利角度考察方案合理性。作为初步投资决策和融资方案研究的基础和依据。2 2）融资后分析）融资后分析：以融资前分析和初步融资方案为基础。考察盈利、偿债、财务生存能力，融资后分析用于比选融资方案，包括动态、静态分析。动态动态分析：a 项目资本金现金流量分析，计算资本金的IRR，考察资本金获益水平；b 投资各方先进流量分析，计算各方的IRR和获利水平。静态静态：依据利润表计算资本金利润率、总投资收益率。盈利能力盈利能力分析指标：IRR、NPV、资本金IRR、回收期、总投资收益率、资本金净利润率；财务生存能力生存能力分析：在辅助表和利润表基础上编制财务计划现金流量表。财务可持续性体
41、现在够大的经营活动净现金流量，和各年累计盈余资金不应负值，负值需短期借款，并体现在财务先进计划表中，利息计入财务费用。1 1）没有营业收入的项目）没有营业收入的项目：只考察财务生存能力财务生存能力。合理计算运营期各年所需的政府补贴，有债务资金的项目应结合偿还要求进行生存能力分析。2 2）有营业收入的项目）有营业收入的项目：根据收入抵补支出的程度区别对待。收入补偿费用的顺序：补偿人工、材料等生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款利息、提折旧和偿还借款本金。a 在上述抵补后有盈余的财务分析方法与一般项目相同；b 无盈余但通过逐步提高价格于中长期有盈余的，只进行偿债能力分析、财务生存能力分析。（三）工程
42、项目经济分析1.经济分析的范围：垄断/公共/资源开/国家经济安全/行政干预的项目。通过经济费用效益对项目进行评价作为决策依据。经济费用效益从资源合理配置角度，分析项目投资的经济效率和对社会福经济效率和对社会福利做出的贡献。不能用财务现金流量反应经济价值的，将经济费用分析作为决策依据。2.经济效益和费用的识别和计算：效益的计算遵循支付意愿、接受补偿意愿的原则；费用的计算遵循机会成本原则。均采用影子价格计算。3.经济费用效益分析：采用以影子价格体系影子价格体系为基础的预测价格，不考虑预测价格，不考虑价格总水平变动因素价格总水平变动因素。采用社会折现率对未来经济效益和费用流量进行折现。均应在共同时点
43、基础上折现。4.费用效果分析：效益和费用可以货币化的采用伤害素分析法，难以货币化的采用费用效果分析法。费用和效益均难以量化的进行定性的分析。第16页 第五章 工程项目投融资 15分第三节 与项目有关的税收及保险制度 P253 3单+1多 性价比低，考前细看即可 （五）城镇土地使用税1.1.纳税人。纳税人。在城、县、镇、工矿区，使用土地的单位和个人。包括外国外商。包括外国外商。2.2.纳税对象。纳税对象。包括上述的国有和集体土地，不包括农村土地。不包括农村土地。3.3.计税依据和税率，以实际占用的土地计。计税依据和税率，以实际占用的土地计。由政府确定的单位测定土地面积的，按测定面积 未组织测定，
44、但有土地使用证的，以证为准 没有土地使用证的，没有土地使用证的，由纳税人申报土地面积，待土地证核发后再做调整。待土地证核发后再做调整。（六）土地增值税1.1.纳税人。纳税人。转让国有土地使用权、地上建筑物及附属物并取得收入的单位、个人，外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。2.2.纳税对象。纳税对象。土地使用权、地上建筑物、附属物连同使用权一并转让得的增值额。三个判断标准。三个判断标准：土地使用权是否国有；使用权及附属物、建筑物土地使用权是否国有；使用权及附属物、建筑物是否发生产权转让；转让房地产是否取得收入是否发生产权转让；转让房地产是否取得收入。3.3.计税依据和税率。计税依据和税率。计税
45、依据：计税依据：转让房地产收入收入减去税法规定的扣除项金额扣除项金额后，余额为依据。收入收入不仅包含现金，还有实物收入、其它收入。准予扣除的：准予扣除的：取得土地使用权支付的金额、房产开发成本、开发费用、转让房产有关税金（非地产商扣除三税+印花税；地产商不扣印花税）、地产开发商加扣20%（基数是基数是取得使用权支付的金额+地产开发成本）4.应纳税额增值额税率扣除项目金额速算扣除系数 增值额转让收入扣除项目金额5.5.计算题顺序：计算题顺序：算增值额算增值额扣除金额的比例选择适用税率和速算扣除系数增值额税率扣除额扣除速算系数。P263P2636.6.税收优惠。税收优惠。纳税人建造普通住宅出售的，
46、增值额扣除项目20%时免征。超过20%时，全部增值额计税。个人转让房产，居住满5年的免征增值税，35年减半，3年不优惠。（七）契税1.1.纳税人。纳税人。境内转移土地、房屋权属承受的单位、个人。含外资企业、事业、。含外资企业、事业、机关、军事单位、社会团体，个人有中国公民、外籍人士。机关、军事单位、社会团体，个人有中国公民、外籍人士。2.2.纳税对象。纳税对象。在境内转移土地、房屋权属的行为行为。土地使用权出让（出让方不交土地增值税）、使用权转让（转让方交土地增值税）、房屋买卖（含抵债或实物交换/房产投资或股权转让/买房拆料或翻新）符合条件交土地增值税、房屋赠与（含获奖）、房屋交换（单位间交换
47、还应增加土地增值税）3.3.计税依据和税率。计税依据和税率。土地使用权出让、出售、房屋买卖，以成交价格成交价格为计税依据。使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照使用权出售参照使用权出售的市场价格核定。使用权交换、产权交换，以价差为计税依据。一笔进出的价差正数一笔进出的价差正数为依据。划拨取得土地使用权，转让房产时，由转让者补交契税补交契税。依据补交的出让费为依据。（八）关税。进口时的进口人、出口时的出口人、进境物品的所有人。完税价格税率二、与工程项目有关的保险规定 P265 考前再细看，现在细扣则性价比太低考前再细看，现在细扣则性价比太低 （一）建筑工程一切险 承保以土木建筑为主体木建筑为主体的
48、，在整个建筑期间整个建筑期间，因自然灾害、意外事故自然灾害、意外事故造造成的物质损失物质损失，及依法承担的第三者责任第三者责任的保险。1.被保险人与投保人被保险人：被保险人：业主、承包商、技术顾问、工程师、银行债权人投保人：投保人：全部承包的由承包方负责；部分承包的合同约定；分段承包、只提供劳务承包的，由业主。2.保险项目与保险金额（1）物质损失1 1）建筑工程：）建筑工程：含永久、临时性工程及物料，是主要保险项目。金额为承包合同总金额（项目的实际价格，含设计、设备、施工运杂、税税款及其它费款及其它费用）。2 2）业主提供的物料及项目：）业主提供的物料及项目：未在合同价格内，保额为标的物的重置
49、价值。3 3）安装工程项目：）安装工程项目：承包合同中未包含的机器设备安装项目，为重置价值。所占保额不应超过总保额的20%；超过的按安装工程一切险费率收保费；超过50%另投安装工程一切险。4 4）施工用机器、装置及设备。）施工用机器、装置及设备。为承包商所有，价值不在合同内，做专项承保。保额按重置价值确定。5 5）场地清理费。）场地清理费。发生风险导致的工地清理。不在工程合同价内，按大项目不超过合同价格5%，小项目不超过工程合同价格的10%计算。6 6）工地内现成的建筑物。）工地内现成的建筑物。不在承保的工程范围内，业主或承包商所有，保额由双方商定，最高不超过建筑物实际价值。（2）第三者责任险
50、。工程保险期内因意外造成第三者人身伤亡或财产损失的赔偿。限额确定：每次事故的赔偿限额、每次事故人身及财产损失的分项限额及保期内的累计限额。以上合计为总保额，货币、票证、文件、账簿、以上合计为总保额，货币、票证、文件、账簿、图表、技术资料、有公共运输执照的车辆、船图表、技术资料、有公共运输执照的车辆、船舶，无法定价的财产，不作为保险内。舶，无法定价的财产，不作为保险内。第五章 结束第六章 工程全过程造价管理16题，20分第一节 决策决策 阶段造价管理 3单+1多 P276一、工程项目策划策划 工程项目策划包括：前期系统构思策划、建设期管理策划、运营策划。是造价管理的重要前提和基础重要前提和基础。
