1、第8 8章 应用：赋税的代价赋税的无谓损失决定无谓损失的因素税收变动时的无谓损失和税收收入市 场 和 福 利o教学目的与要求：教学目的与要求：o理解税收如何减少消费者和生产者剩余，掌握税理解税收如何减少消费者和生产者剩余，掌握税收和无谓损失如何随税收的规模而变动。收和无谓损失如何随税收的规模而变动。o教学基本内容：教学基本内容：o税收的无谓损失、无谓损失的决定因素；无谓损税收的无谓损失、无谓损失的决定因素；无谓损失和税收规模的关系、税收收入和税收规模的关失和税收规模的关系、税收收入和税收规模的关系。系。内容提要o一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减
2、少了，而且，减少的总量常常超过了政府筹集到的了，而且，减少的总量常常超过了政府筹集到的收入。总剩余（消费者剩余、生产者剩余和税收收入。总剩余（消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和）的减少被称为税收的无谓损失收入之和）的减少被称为税收的无谓损失o无谓损失是因为税收使买者减少了消费，使卖者无谓损失是因为税收使买者减少了消费，使卖者减少了生产减少了生产缩小了市场规模。供给和需求弹缩小了市场规模。供给和需求弹性越大，无谓损失就越大。性越大，无谓损失就越大。o税收增加越多，它对激励的扭曲税收增加越多，它对激励的扭曲 就越大，无谓损失也就越大，因就越大，无谓损失也就越大，因 此税收不会一直增加。此税收不会
3、一直增加。赋 税 的 代 价税收是文明社会的代价o税收往往是激烈的政治争论的起源：税收往往是激烈的政治争论的起源：1776年的年的美国革命、历年美国总统的竞选，减税是一个经美国革命、历年美国总统的竞选，减税是一个经常被利用的话题。常被利用的话题。o可以肯定地说，没有一个人否认税赋的必要性。可以肯定地说，没有一个人否认税赋的必要性。奥立佛奥立佛 温德尔温德尔 赫尔姆斯曾经说过：税收是我们赫尔姆斯曾经说过：税收是我们为文明社会所付出的代价为文明社会所付出的代价o本章将要利用消费者剩余和生产者本章将要利用消费者剩余和生产者 剩余工具，来研究这种代价的大小剩余工具，来研究这种代价的大小 税收对经济福利
4、的影响税收对经济福利的影响。赋 税 的 代 价税赋的无谓损失o税收如何影响市场参与者税收如何影响市场参与者o无谓损失与贸易的好处无谓损失与贸易的好处赋 税 的 代 价税收收入税收收入(T(TQ)Q)税收效应o向买者征税还是向卖者征税，结果是一样的：向买者征税还是向卖者征税，结果是一样的：买者支付价格上升、卖者得到的价格下降买者支付价格上升、卖者得到的价格下降 买者和卖者分摊了税收负担买者和卖者分摊了税收负担供 给、需 求 与 政 府 政 策没有税收没有税收时的价格时的价格需求需求供给供给没有税没有税收收时的数时的数量量数量数量价格价格税收规模税收规模有税收时有税收时的数量的数量卖者得到卖者得到
5、的价格的价格买者支付买者支付的价格的价格0 0税收收入等于税收收入等于税收规模与销税收规模与销售量的乘积售量的乘积销售量销售量 Q Q税收如何影响福利供 给、需 求 与 政 府 政 策P P1 1需求需求供给供给Q Q1 1数量数量价格价格Q Q2 2P PD DP PS SA AB BC CD DE EF F0 0无税时消费者剩余无税时消费者剩余=A+B+C=A+B+Co征税前的福利征税前的福利o征税后的福利征税后的福利无税时生产者剩余无税时生产者剩余=D+E+F=D+E+F总剩余总剩余=A+B+C+D+F+E=A+B+C+D+F+E总剩余总剩余=A+B+D+F=A+B+D+F有税时消费有税
6、时消费者剩余者剩余=A=A有税时生产有税时生产者剩余者剩余=F=F税收收入税收收入=B+D=B+Do税后市场总福利减少了税后市场总福利减少了 C+E C+E 市场扭曲（例如税收）引起的总剩余减少 无谓损失无谓损失 无谓损失无谓损失=C+E=C+E税收如何影响福利买者P卖者PEQ1Q2CABDF没有税收时福利有税收时福利福利变动消费者剩余A+B+CA-(B+C)生产者剩余D+E+FF-(D+E)税收收入B+D+(B+D)总剩余A+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)买者和卖者因税收受到买者和卖者因税收受到的损失大于政府筹集到的损失大于政府筹集到的税收收入，市场总收的税收收入，市场总收入减
7、少了面积入减少了面积C+E，这，这称为无谓损失称为无谓损失（deadweight loss）为什么税收会引起无谓损失？o供求平衡时市场上买者和卖者的总剩余达到最大化。o税收提高了买者的价格，使买者少消费，降低了卖者的价格，使卖者少生产，最终，市场规模缩小了。o税收扭曲了激励，引起了市场资源配置无效率。贸易的好处与无谓损失 案例：案例：JoeJoe为为JaneJane打扫房间每周得到打扫房间每周得到100$100$。JoeJoe的机会的机会成本是成本是80$80$，JaneJane对打扫房间的评价是对打扫房间的评价是120$120$。两人两人各得到各得到20$20$的利益的利益,总剩余总剩余40
8、$40$是这一交易带来的好处是这一交易带来的好处 现在，政府对打扫房间的服务征收现在，政府对打扫房间的服务征收50$50$的税。由于无的税。由于无利可图，两个人取消了交易利可图，两个人取消了交易 Jane Jane生活在肮脏的房生活在肮脏的房间里，间里，JoeJoe没有了收入。没有了收入。赋 税 的 代 价 税收使税收使JoeJoe和和JaneJane的状况一共变坏了的状况一共变坏了40$40$，同时政府也没有得到税收。，同时政府也没有得到税收。纯粹的无谓损失为纯粹的无谓损失为40$40$无谓损失的最终来源o税收引起的无谓损失是因为它使买者和卖者不能税收引起的无谓损失是因为它使买者和卖者不能实
9、现某些贸易的好处实现某些贸易的好处供 给、需 求 与 政 府 政 策需求需求供给供给数量数量价格价格税收规模税收规模卖者的成本卖者的成本损失的损失的贸易好处贸易好处买者的评价买者的评价0 0P PD DP PS S没有税没有税收收时的价时的价格格Q Q1 1Q Q2 2o无谓损失决定的因素无谓损失决定的因素 什么因素决定了无谓损失是大还是小？什么因素决定了无谓损失是大还是小？是供给和需求的价格弹性，供给和需求弹性越大，是供给和需求的价格弹性，供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大税收的无谓损失也就越大决定无谓损失的因素赋 税 的 代 价供给和需求供给和需求弹性越大，弹性越大，税收的无谓税收
10、的无谓损失也就越损失也就越大大数量数量价价格格0 0数量数量价价格格0 0数量数量价价格格0 0数量数量价价格格0 0需求需求供给供给税税收收规规模模需求需求供给供给税税收收规规模模需求需求供给供给税税收收规规模模需求需求供给供给税税收收规规模模(a)(a)缺乏弹性的供缺乏弹性的供给给(b)(b)富有弹性的供富有弹性的供给给(c)(c)缺乏弹性的需缺乏弹性的需求求(d)(d)富有弹性的需富有弹性的需求求无谓损失无谓损失无谓损失无谓损失无谓损失无谓损失无谓损失无谓损失税收的无谓损失有多大？税收的无谓损失有多大？o税收带来了无谓损失，但是。如果没有税收，政府就无法税收带来了无谓损失，但是。如果没有
11、税收，政府就无法提供更多的公共服务。提供更多的公共服务。o劳动税会激励人们更少工作。劳动税会激励人们更少工作。o在劳动的供给和土地的供给完全没有弹性的情况下，税收在劳动的供给和土地的供给完全没有弹性的情况下，税收造成的无谓损失很小，人们的工作不会减少太多，地主承造成的无谓损失很小，人们的工作不会减少太多，地主承担了全部税收。担了全部税收。税收变动时的无谓损失和税收收入赋 税 的 代 价当市场需求曲线和供给曲线保持不变时当市场需求曲线和供给曲线保持不变时数量数量价价格格0 0需求需求供给供给税收收入税收收入(a)(a)小额税小额税Q Q1 1Q Q2 2P PD DP PS S无谓损失无谓损失数
12、量数量价价格格0 0需求需求供给供给税税收收收收入入(c)(c)大额税大额税Q Q1 1Q Q2 2P PD DP PS S无谓损失无谓损失数量数量价价格格0 0需求需求供给供给税收税收收入收入(b)(b)中额税中额税Q Q1 1Q Q2 2P PD DP PS S无谓损失无谓损失税收规模税收规模无无谓谓损损失失0 0(d)(d)无谓损失无谓损失税收规模税收规模税税收收收收入入0 0(e)(e)税收收入税收收入拉弗曲线拉弗曲线 税收增加时，无税收增加时，无谓损失增加谓损失增加 税收增加时，税税收增加时，税收收入先增后减收收入先增后减反方：大多数群体对激励反应较大：大多数群体对激励反应较大：工资
13、越高，选择工作的时间越长工资越高，选择工作的时间越长(加班加班)；赚钱人；赚钱人比较在家的利益和工资；老年人选择退休时间；比较在家的利益和工资；老年人选择退休时间；地下经济活动者比较其收入和合法工资地下经济活动者比较其收入和合法工资 税收扭曲了这些工人的决策税收扭曲了这些工人的决策无谓损失的争论赋 税 的 代 价o赋税的无谓损失究竟有多大？赋税的无谓损失究竟有多大？考察美国的劳动税（所得税、社保、医保等）边际税率考察美国的劳动税（所得税、社保、医保等）边际税率几乎为几乎为50%正方：劳动供给相当无弹性（供给曲线几乎垂直）劳动税引劳动供给相当无弹性（供给曲线几乎垂直）劳动税引起的无谓损失很小。起
14、的无谓损失很小。o1980年年 竞选总统时把减税作为施政纲领的竞选总统时把减税作为施政纲领的一部分：目前税收如此之高，以至于不鼓励人们一部分：目前税收如此之高，以至于不鼓励人们努力工作。减税将给人们适当激励，努力工作。减税将给人们适当激励，这种激励又会提高经济福利，或许这种激励又会提高经济福利，或许 甚至可以增加税收收入甚至可以增加税收收入拉弗曲线和供给学派o1974年的一天，阿瑟年的一天，阿瑟 拉弗尔在餐馆的一块餐巾拉弗尔在餐馆的一块餐巾上画出了说明税率如何影响税收收入的一幅图。上画出了说明税率如何影响税收收入的一幅图。并指出，美国已经处于该曲线向下倾斜的一边上并指出，美国已经处于该曲线向下
15、倾斜的一边上降低税率可以增加劳动供给降低税率可以增加劳动供给赋 税 的 代 价里根里根里根经历的拉弗曲线赋 税 的 代 价里根政府的第一任预算局长讲了这样一个故事：里根政府的第一任预算局长讲了这样一个故事：(里根里根)曾经历过拉弗曲线所描述的情况。他总是曾经历过拉弗曲线所描述的情况。他总是说：说：“第二次世界大战期间我拍电影赚过大钱。第二次世界大战期间我拍电影赚过大钱。”在那时，战争附加税高达在那时，战争附加税高达90%。“你只能拍四你只能拍四部电影就达到最高税率那一档了。部电影就达到最高税率那一档了。”“因此，我们拍完四部电影就停止因此，我们拍完四部电影就停止 工作，并到乡下度假。工作，并到
16、乡下度假。”小 结o本章继续研究福利经济学问题，并且利用消费者本章继续研究福利经济学问题，并且利用消费者剩余和生产者剩余工具进一步研究了税收问题。剩余和生产者剩余工具进一步研究了税收问题。o当政府对一种物品征税时，社会就损失了某些市当政府对一种物品征税时，社会就损失了某些市场效率的好处。税收给市场参与者带来损失，不场效率的好处。税收给市场参与者带来损失，不仅是因为税收把一些资源转移给了政府，还因为仅是因为税收把一些资源转移给了政府，还因为税收改变了激励，并扭曲了市场结果。税收改变了激励，并扭曲了市场结果。o没有某种税收，现代社会就无法存在没有某种税收，现代社会就无法存在 税收是我们为文明社会所
17、付税收是我们为文明社会所付 出的代价出的代价赋 税 的 代 价即问即答 1 1 画出甜点的供给与需求曲线。画出甜点的供给与需求曲线。如果政府对甜点征税，说明销售量、买者如果政府对甜点征税，说明销售量、买者支付的价格和卖者得到的价格的变动。支付的价格和卖者得到的价格的变动。赋 税 的 代 价 用你的图说明税收的无谓损失，用你的图说明税收的无谓损失，并解释无谓损失的含义。并解释无谓损失的含义。税收对甜点的供求影响P P1 1需求需求供给供给Q Q1 1数量数量价格价格Q Q2 2P PD DP PS S0 0无税的价格无税的价格（买者支付（买者支付=卖者收入）卖者收入）o甜点的供给、需求曲线如图所
18、示甜点的供给、需求曲线如图所示o政府征税后的变动政府征税后的变动无税时的均衡无税时的均衡有税时消有税时消费者支出费者支出有税时生有税时生产者收入产者收入税收收入数量税收收入数量税收使甜点税收使甜点供求数量减少供求数量减少供 给、需 求 与 政 府 政 策税收的无谓损失P P需求需求供给供给Q Q数量数量价格价格Q Q1 1P PD DP PS SA AB B0 0o税前的消费者剩余、生产者剩余及总剩余税前的消费者剩余、生产者剩余及总剩余分别为分别为MPTMPT、NPT NPT 和和 MNT MNT 的面积的面积与税前相比，总剩余与税前相比，总剩余减少了减少了ABTABT的面积的面积这就是无谓损
19、失这就是无谓损失税收总量税收总量o税后市场规模减少到税后市场规模减少到 Q Q1 1，无谓损失无谓损失税收单位数量税收单位数量M MN NT T有税时消费有税时消费者支出价格者支出价格有税时生产有税时生产者收入价格者收入价格有税时消费者剩余有税时消费者剩余有税时生产者剩余有税时生产者剩余消费者剩余减少为消费者剩余减少为 MP MPD DA A、生产者、生产者剩余减少为剩余减少为 NP NPS SB B、总剩余减少为、总剩余减少为 MABN MABN。即消费者剩余、生产者剩余与税收之和。即消费者剩余、生产者剩余与税收之和。无谓损失的产生无谓损失的产生是由于税收使市是由于税收使市场规模减少了场规模
20、减少了供 给、需 求 与 政 府 政 策即问即答 2 2 啤酒的需求比牛奶的需求更富有弹性。啤酒的需求比牛奶的需求更富有弹性。啤酒税的无谓损失大，还是牛奶税的无谓啤酒税的无谓损失大，还是牛奶税的无谓损失大？为什么？损失大？为什么？赋 税 的 代 价富有弹性的啤酒富有弹性的啤酒弹性与无谓损失的关系P P需求需求供给供给Q Q数量数量价格价格Q Q1 10 0o相同的税收单位数量，无谓损失的比较：相同的税收单位数量，无谓损失的比较：相同的税收单位相同的税收单位(AB=CD)(AB=CD)，富有弹性的商品市场规模减少的更多，富有弹性的商品市场规模减少的更多(Q(Q1 1Q QQ Q2 2Q)Q)，因
21、此无谓损失就更大因此无谓损失就更大税收单税收单位数量位数量税收使市场税收使市场规模减少规模减少无谓损失无谓损失缺乏弹性的牛奶缺乏弹性的牛奶P P需求需求供给供给Q Q数量数量价格价格Q Q2 20 0税收单税收单位数量位数量税收使市场税收使市场规模减少规模减少无谓损失无谓损失提示：三角形面积提示：三角形面积=(=(底高底高)/2)/2A AB BC CD D供 给、需 求 与 政 府 政 策即问即答 3 3 如果政府使汽油的税收翻一番，你能如果政府使汽油的税收翻一番，你能肯定汽油税的收入将增加吗？你能肯定肯定汽油税的收入将增加吗？你能肯定汽油税的无谓损失将增加吗？解释原因汽油税的无谓损失将增加
22、吗？解释原因赋 税 的 代 价税收翻番的影响o由拉弗曲线（图由拉弗曲线（图a a）可知，税收规模增加时，税收收入先）可知，税收规模增加时，税收收入先增加后减少。因此，政府使汽油税翻番后，汽油税的收入是增加后减少。因此，政府使汽油税翻番后，汽油税的收入是否能够增加，要视具体情况而定。翻番后，税收收入在拉弗否能够增加，要视具体情况而定。翻番后，税收收入在拉弗曲线上的点没有超过曲线上的点没有超过A A时，税收收入一定增加；若超过时，税收收入一定增加；若超过A A点，点，则有可能增加、减少或不变。则有可能增加、减少或不变。o由无谓损由无谓损失曲线可知失曲线可知(图图b)b)，税收，税收规模增加无谓规模
23、增加无谓损失必然增加损失必然增加税收规模税收规模无无谓谓损损失失0 0(b b)无谓损失无谓损失税收规模税收规模税税收收收收入入0 0(a a)税收收入税收收入拉弗曲线拉弗曲线A A供 给、需 求 与 政 府 政 策选择题 1、汽油税很可能、汽油税很可能 （1）与短期比较，在长期中更可能引起更大的无谓损失与短期比较，在长期中更可能引起更大的无谓损失 （2）与长期比较，在短期中更可能引起更大的无谓损失）与长期比较，在短期中更可能引起更大的无谓损失 （3）与时间无关）与时间无关 （4）都不是）都不是选择题 2、由于土地的供应缺乏弹性，对土地征税、由于土地的供应缺乏弹性，对土地征税 （1）无谓损失大
24、，税负主要将落在租赁者身上）无谓损失大，税负主要将落在租赁者身上 （2）无谓损失小，税负主要将落在租赁者身上）无谓损失小，税负主要将落在租赁者身上 （3）无谓损失大，税负主要将落在地主身上）无谓损失大，税负主要将落在地主身上 （4）无谓损失小，税负主要将落在地主身上无谓损失小，税负主要将落在地主身上选择题 3、当一种物品税开始从小到大逐渐增加时，税收、当一种物品税开始从小到大逐渐增加时，税收收入收入（1）增加）增加（2）减少）减少（3）先增加后减少先增加后减少（4）先减少后增加）先减少后增加关 键 概 念 市场扭曲市场扭曲引起的总剩引起的总剩余减少余减少无谓损失无谓损失赋 税 的 代 价复 习
25、 题1 1、当对一种物品征税时，消费者剩余和生产者剩余、当对一种物品征税时，消费者剩余和生产者剩余会发生什么变动？与税收收入相比较，消费者剩会发生什么变动？与税收收入相比较，消费者剩余和生产者剩余如何变动？解释原因。余和生产者剩余如何变动？解释原因。赋 税 的 代 价2 2、画出对某种物品征收销售税的供求图。说明无谓、画出对某种物品征收销售税的供求图。说明无谓损失。说明税收收入。损失。说明税收收入。3 3、供给弹性与需求弹性如何影响税收的无谓损失？、供给弹性与需求弹性如何影响税收的无谓损失？为什么会有这种影响？为什么会有这种影响？4 4、为什么专家对劳动税无谓损失大小看法不一致？、为什么专家对
26、劳动税无谓损失大小看法不一致？5 5、税收增加时，无谓损失和税收收入有什么变化？、税收增加时，无谓损失和税收收入有什么变化？问题与应用1 1、评价以下两句话。你同意吗？为什么？、评价以下两句话。你同意吗？为什么？a a、一种没有无谓损失的税收不能增加任何政府收入、一种没有无谓损失的税收不能增加任何政府收入b b、不能为政府筹集收入的税收也不会有无谓损失、不能为政府筹集收入的税收也不会有无谓损失2 2、假设政府现在通过对每件小器具征收、假设政府现在通过对每件小器具征收0.010.01美元的美元的税而筹集了税而筹集了1 1亿美元的税收收入，又通过对每件小亿美元的税收收入，又通过对每件小配件征收配件征收0.10.1美元的税筹集了另外美元的税筹集了另外1 1亿美元的税收亿美元的税收收入。如果政府对小器具的税翻一番，而取消对收入。如果政府对小器具的税翻一番，而取消对小配件的征税，政府的税收收入比现在多了、少小配件的征税，政府的税收收入比现在多了、少了，还是相同呢？解释原因了，还是相同呢？解释原因赋 税 的 代 价课后作业复习题全部复习题全部问题与应用问题与应用 1，2，11，12赋 税 的 代 价
