1、4财务会计实务项目化实训项目一 出纳岗位实训 任务二 出纳岗位基本操作子任务一 现金结算业务的实训业务1.12月1日，从银行提取现金2000元备用，相关原始凭证见图1-1-1。会计分录 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000业务2.12月1日，采购部李林赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金（要求月底归还）。相关原始凭证见图1-2-1。会计分录 借：其他应收款李林 2000 贷：库存现金 2000业务3. 12月4日，将企业当天的多余款项3600元送存开户银行，其中一百元券20张，五十元券30张，十元券6张，五元券8张。 相关原始凭证见图1-3-
2、1。会计分录 借：银行存款中国工商银行 3600 贷：库存现金 3600业务4.12月5日，采购部李林赴南京开商品展销会回来报销，原预借差旅费2000元，出差4天，交来火车票2张：12月1日，临汾南京280元一张；12月4日南京临汾280元一张，住宿费发票1张636元，会务费发票1张1000元，按照公司标准一天补助80元，李林共交来各种单据4张。相关原始凭证见图1-4-1、1-4-2、1-4-3、1-4-4、1-4-5。会计分录 借：管理费用 2480 应交税费应交增值税（进项税） 36 贷：其他应收款 2000 库存现金 516业务5.12月6日，后勤处员工张宇交来工作责任事故处理罚款500
3、元，由出纳宁晓霞收讫。相关原始凭证见图1-5-1。会计分录 借：库存现金 500 贷：营业外收入 500 子任务二 银行结算业务的实训业务6.12月3日，从吉林省通辽市华佗药品公司购入一批中药，原材料已经验收入库，黄河公司已经开出转账支票支付货款及税款。相关原始凭证见图1-6-1、1-6-2、1-6-3、1-6-4、1-6-5。会计分录 借：原材料 505000 应交税费应交增值税（进项税额） 85550 贷：银行存款 590550业务7.12月3日，黄河公司已经以银行存款支付增值税、城建税、教育费附加。相关原始凭证见图1-7-1、1-7-2。会计分录 借：应交税费未交增值税 60000 应交
4、税费应交城市维护建设税 4200 应交税费应交教育费附加 1800 应交税费应交地方教育费附加 1200 贷：银行存款 67200业务812月5日，黄河公司从临汾市工行取得一年期短期借款，该款项已经转入银行账户。相关原始凭证见图1-8-1。会计分录 借：银行存款 20000 贷：短期借款 20000业务9.12月5日，黄河公司收到太原医药公司归还的货款18000元，款项已经转入银行。相关原始凭证见图1-9-1。会计分录 借：银行存款 18000 贷:应收账款 18000 业务10.12月5日，黄河公司预收河南百姓医药公司的货款50000元，款项已经转入银行。相关原始凭证见图1-10-1。会计分
5、录 借：银行存款 50000 贷：预收货款 50000业务11.12月8日，黄河公司为办公室购入办公用电脑3台，款项已经通过银行支付。预计使用时间10年，年折旧率8%。相关原始凭证见图1-11-1、1-11-2、1-11-3、1-11-4。会计分录 借：固定资产 17400 应交税费应交增值税（进项税额） 2958 贷：银行存款 20358业务12.12月10日，黄河公司向临汾市进中医药公司销售感冒胶囊100箱，每箱5800元，款项已经收到。相关原始凭证见图1-12-1、1-12-2、1-12-3。会计分录 借：银行存款工行 678600 贷：主营业务收入 580000 应交税费应交增值税（销
6、项税额） 98600 业务13.12月12日，黄河公司向山西省惠普生物科技公司提供一项药品生产技术，使用费500000元，款项已经收到。相关原始凭证见图1-13-1、1-13-2。会计分录 借：银行存款工行 530 000 贷：其他业务收入 500 000 应交税费应交增值税（销项税额） 30 000业务14.12月18日，黄河公司向临汾市儿童福利院捐款10000元，款项已经通过银行转账，福利院账号68558258961，开户银行：临汾农行金钥匙支行。相关原始凭证见图1-14-1、1-14-2、 1-14-3。会计分录 借：营业外支出 10 000 贷：银行存款工行 10 000业务15.12
7、月20日，黄河公司向石家庄市医药公司销售阿莫西林胶囊100箱，每箱6800元，款项已经收到。相关原始凭证见图1-15-1、1-15-2。会计分录 借：银行存款工行 795 600 贷：主营业务收入 680 000 应交税费应交增值税（销项税额） 115 600业务16.12月20日，填写银行汇票委托书，办理银行汇票20000元。收款人：利达药业公司；账号：3604715292；开户银行：工行上海徐汇营业部。相关原始凭证见图1-16-1、1-16-2。会计分录 借：其他货币资金银行汇票 20 000 财务费用 50 贷：银行存款工行 20 050业务17. 12月26日，收到太原医药公司上个月所
8、欠货款。 相关原始凭证见图1-17-1。会计分录 借：银行存款工行 35 100 贷：应收账款太原医药公司 35 100业务18. 12月26日，支付公司本月电话费2896元。 相关原始凭证见图1-18-1、1-18-2、1-18-3。会计分录 借：管理费用电话费 1 801.80 管理费用互联网接入费 845.28 应交税费应交增值税（进项税） 248.92 贷：银行存款工行 2 896业务19. 12月26日，支付公司本月广告费8000元。 相关原始凭证见图1-19-1、1-19-2、1-19-3。会计分录 借：销售费用广告费 7 547.17 应交税费应交增值税（进项税额） 452.83
9、 贷：银行存款工行 8 000业务20. 12月26日，收到惠民制药技术使用费30000元。 相关原始凭证见图1-20-1、1-20-2、1-20-3。会计分录 借：银行存款工行 30 000贷：其他业务收入技术使用费 28 301.89 应交税费应交增值税（销项税额 1 698.11业务21. 12月27日，从利达药业公司采购药材一批，采用银行汇票结算， 相关原始凭证见图1-21-1 、1-21-2会计分录 借：在途物资黄芪 15 000 应交税费应交增值税（进项税额） 2 550 贷：其他货币资金银行汇票 17 550务22. 12月28日，接到开户银行通知，收回银行汇票结算多余款项， 相关原始凭证见图1-22-1 。会计分录 借：银行存款工行 2 450 贷：其他货币资金银行汇票 2 450
