1、一、单选题1、下列选项中，不属于营运资金特点的是（ ）。A.实物形态具有一致性和易变现性B.周转具有短期性C.来源具有灵活多样性D.数量具有波动性答案：A2、甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，所以这里是（ ）。A.投机性需求B.交易性需求C.预防性需求D.收益性需求答案：B3、关于成本分析模式中的计算公式，说法正确的是（ ）。A.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+交易成本）B.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会
2、成本）C.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（机会成本+短缺成本）D.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+短缺成本）答案：D4、应收账款是企业为增加销售和盈利进行的投资，会产生一些成本，则企业在进行应收账款管理时，所增加的费用是（ ）。A.应收账款的管理成本B.应收账款的坏账成本C.应收账款的机会成本D.应收账款的短缺成本答案：A5、甲企业预计2018年销售净额为1440万元，边际贡献率为40%，资本成本率为10%，平均收现期为60天，假设一年按360天计算，则应收账款占用资金的应计利息是（ ）万元。A.21.6B.27C.9.6D.14.4答案：D6、下列对信用期
3、间的描述正确的是（ ）。A.信用期间越短，企业坏账风险越大B.信用期间越短，应收账款的机会成本越高C.缩短信用期间，有利于销售收入的扩大D.信用期间越长，表明客户享受的信用条件越优越答案：D7、下列关于信用标准的说法不正确的是（ ）。A.如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本B.信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销C.如果企业的信用标准较严格，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本D.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求答案：B8、以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是（ ）。A.常设采购机构的
4、基本开支B.采购员的差旅费C.存货占用资金应计利息D.存货的保险费答案：A9、下列属于对存货进行ABC类划分的标准是（ ）。A.数量和金额标准B.金额标准C.重量标准D.数量标准答案：B10、某企业取得2017年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%。2017年1月1日从银行借入600万元，9月1日又借入300万元，如果年利率为7%，则企业2017年度末向银行支付的利息和承诺费共为（ ）万元。A.66.8B.64.5C.48.5D.50.5答案：D11、甲企业需要540万元的资金进行周转，决定从银行借款，银行的年利率为5%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际年利率是
5、（ ）。A.9%B.5%C.10%D.5.56%答案：D12、下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是（ ）。A.应计未付款筹资B.发行短期融资券C.应付票据筹资D.应付账款筹资答案：B13、在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用，下列各项中，属于直接调查的是（ ）。A.通过信用评估机构B.提取被调查单位的银行信息C.当面采访D.获得被调查单位的财务报表答案：C14、某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60，资金成本率为10，则应收账款占用资金的应计利息为（ ）元。（1年按360天计算）A.2
6、0800B.12480C.14568D.15600答案：D15、A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于（ ）。A.投机性需求B.支付性需求C.交易性需求D.预防性需求答案：C二、多选题16、企业在进行营运资金管理时，应遵循的原则有（ ）。A.节约资金使用成本B.提高资金使用效率C.满足合理的资金需求D.保持足够的长期偿债能力答案：ABC17、下列管理措施中，可以增加现金周转期的有（ ）。A.加速应收账款的收回 B.延期偿还短期融资券C.增加存货平均余额D.提前偿还应付账款 答案：CD18、下列各项中，属于现金支出管理措施的有
7、（ ）。 A.改进员工工资支付模式B.提高信用标准 C.使用零余额账户 D.使用现金浮游量答案：ACD19、信用政策包括（ ）。 A.信用条件 B.收账政策C.商业折扣D.信用标准 答案：ABD20、有关应收账款信用期限的表述，正确的有（ ）。 A.信用期限越长，企业平均收现期越长 B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优C.信用期限越短，企业坏账风险越大D.放宽信用期限，有利于销售收入的扩大 答案：ABD21、现金折扣是在顾客提前付款时给予的优惠，“2/10，n/30”含义是（ ）。A.如果不想取得折扣，这笔货款必须在30天内付清B.如果在发票开出10天内付款，可以享受2%的折扣 C.如
8、果在发票开出10天内付款，可以享受20%的折扣D.如果不想取得折扣，这笔货款必须在20天内付清，利率另议答案：AB22、甲企业每年所需的零部件为4900件，该企业每次的订货费用为25元，每件零部件的变动储存成本为2元。下列各项中，正确的有（ ）。 A.相关存货总成本为350元B.相关存货总成本为700元C.经济订货批量为700件D.经济订货批量为350件答案：BD23、短期借款一般会附带的信用条件有（ ）。 A.信贷额度B.补偿性余额 C.周转信贷协定 D.借款抵押答案：ABCD24、企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（ ）。 A.延长平均收账期B.增加收账费用C.扩大当期销售D.增加坏账
9、损失 答案：ABCD25、制定收账政策，需要权衡的内容包括（ ）。 A.收账费用B.坏账损失 C.采购成本D.销售收入答案：AB三、判断题26、企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险，但收益也会降低。（错）27、节约资金使用成本是要在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。（错）28、企业业务的季节性，要求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售高潮，属于交易性需求。（错）29、使用零余额账户，即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，
10、从而使更多的资金可以用作他用。（对）30、通常，商业信用筹资不需要第三方担保，也不会要求筹资企业用资产进行抵押。（错）31、采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率。（错）32、对A类客户，可以发出措辞较为严厉的信件催收，或派专人催收，或委托收款代理机构处理，甚至可以通过法律解决；对B类客户则可以多发几封信函催收，或打电话催收；对C类客户只需要发出通知其付款的信函即可。ABC分析法中，A类客户是催款的重点对象。（错）33、流动负债的主要经营优势包括：容易获得，灵活性，有效地为季节性信贷需要融资的能力。这创造了需要融资和获得融资之间的同步性。另外，短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。
11、（对）34、营运资金流动资产流动负债，流动资产的数量会随着企业内外部条件的变化而变化，时高时低，波动性很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会发生变动，所以，即使对于非季节性企业来说，营运资金的数量也存在波动性。（错）35、应收账款周转天数提供了一个简单的指标，将企业当前的应收账款周转天数与规定的信用期限、历史趋势以及行业正常水平进行比较可以反映企业整体的收款率。然而，应收账款周转天数可能会被销售量的变动趋势和剧烈的销售季节性所破坏。（对）36、供应商在信用条件中规定有现金折扣，目的主要在于加速资金回收。（错）37、在成本模型中，不考虑交易成本，所以
12、，不涉及现金和有价证券的转换。在存货模型和随机模型中涉及现金和有价证券的转换，当拥有多余现金时，将现金转换为有价证券；当现金不足时，将有价证券转换成现金。（错）38、企业应当在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。而不是一味地采取各种手段降低资金的使用成本。本题的说法缺乏前提。（错）39、融资决策主要取决于管理者的风险导向，此外它还受到短期、中期、长期负债的利率差异的影响。（错）40、在5C评价系统中，“资本”是指如果企业或个人在当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。“能力”是指经营能力，通常通过分析申请者的生产经营能力及获利情况，管理制度是否健全，管理手段是否先进，产品生产销售是否正常，在市场上有无竞争力，经营规模和经营实力是否逐年增长等来评估。（错）
