1、财政收入与财政支出的概论2（PPT46页)2022-12-174预算外收入的范围主要包括：（1）各种行政事业性收费和凭借政府职权筹集的资金等。（2）向企事业单位和个人 征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金(资金、附加收入)。（3）主管部门从所属企事业单位和社会团体集中的管理费。（4）用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金。（5）其他。2022-12-175预算收入包括:税收收入、国有资产收益、债务收入、其他收入 2022-12-176其他收入：其主要包括事业收入、规费收入、罚没收入、国家资源管理收入、公产收入等。规费收入:是指国家机关为居民或单位提供某些特殊服务 时所收取的手续费和
2、工本费。2022-12-177三、财政收入的规模和结构（一）财政收入的经济来源 社会总产品包括C、V、M三部分。纯收入M是财政收入主要的经济来源。2022-12-1781.财政收入与社会总产品价值构成的关系 C、V、M三者存在着此消彼长的关系，研究二者关系应着重研究社会总产品价值构成中成本因素C和V的变化对M从而对财政收入的影响。2022-12-179在总产品一定且V不变时，降低C，是增加M和增长财政收入的主要途径。降低C，要根据生产资料的性质区别对待。降C1，增加企业纯收入和财政收入。降C2，如折旧率过高：如过低，牺牲企业后劲。2022-12-1710在总产品一定且C不变时，V增大，M减少；
3、V减少，M增大。因此充分调动劳动者积极性，提高劳动生产率，对增加企业利润和财政收入有着重大意义。2022-12-17112.财政收入的经济来源l社会总产品中的M是财政收入的主要经济来源。l社会总产品中的V是财源的补充。有两个方面：直接；间接，如规费等。l补偿价值C。2022-12-1712（二）财政收入的规模与结构1.财政收入规模 概念:指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政收入总额 或用相对数额如财政收入占国内生产总值或国民收入的 比重来表示。2022-12-1713内容:（1）我国财政收入规模增长趋势。绝对数额不断增长，相对数额有不断下降的趋势。（2）影响财政收入规模的几个因素。经济发展
4、水平 价格 GDP分配制度 2022-12-1714A.经济发展水平对财政收入规模的制约。一般而言，国民生产总值或国民收入多，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值或国民收入的比重也较高。2022-12-1715B.价格对财政收入规模的影响。l 财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收入只有名义增长，而实际不增不减。l 财政收入增长率低于物价上升率即财政收入名义上正增长，而实际负增长。l 财政收入增长率高于物价上升率即财政收入实际增长大于名义增长。2022-12-1716价格分配对财政收入的影响主要取决于两个因素:通货膨胀，国家财政就会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额。财政收入制
5、度，如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人使用的税率会随着名义收入增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增加。2022-12-1717C.GDP分配制度对财政收入规模的制约。经济发展水平是分配的客观条件，GDP就是可供分配的蛋糕。蛋糕的大小决定财政收入规模;但在蛋糕大小固定的条件下，通过在政府、企业、个人三者之间按不同的比例分配也会影响财政收入规模.即分配制度对财政收入规模具有制约作用。2022-12-17182.财政收入结构 概念:财政收入结构是指财政收入在国民经济各部门、各行业和各地区的比例和数量。内容:财政收入的产业结构(或生产部门结构);财政收入的
6、所有制结构;财政收入的地区结构。2022-12-1719（1）财政收入的产业结构l第一产业:是国民经济的基础l第二产业:是国民经济的主导l第三产业:也构成财政收入的来源因素，且产值占国民生产总值的比重越来越高，将会成为财政收入重要的新的增长点；2022-12-1720（2）财政收入的所有制结构。l概念:指财政收入作为一个整体，是由不同所有制的经营单位各自上缴的利润、税金和费用等部分构成的。l分类:全民、集体、私营、个体经济的收入;外资企业的收入、中外合资经营企业的收入;股份制企业的收入。l我国财政收入始终是以国有经济为支柱的。目前，国有经济上交的财政收入占整个财政收入的23左右。2022-12
7、-1721（3）财政收入的地区结构l 我国各地区的发展很不平衡。东部地带是我国财政收入的来源地带。l 生产力的合理布局，不仅关系到国民经济的平衡发展，而且是影响财政收入的重要因素。2022-12-1722四、财政收入的原则（一）发展经济、广开财源原则l 指在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源。l 只有扩大经济发展规模，加快经济发展速度，提高经济效益，才能使财源充裕，为财政收入开辟丰富的财源。l 离开经济的发展，财政资金的筹集就成为无源之水、无本之木。所以，发展经济、广开财源是组织财政收入的首要原则。2022-12-1723（二）兼顾三者和两级利益原则 l 三者利益关系
8、正确地处理国家、企业和个人的关系。l 中央、地方两级利益关系 国家整体利益与地方局部利益。2022-12-1724(三)合理负担原则 l 指在组织财政收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例，实行负担能力强的多负担，负担能力弱的少负担。通常采取不同的征税范围，不同的税率、减免税等方式来实现。2022-12-1725一、财政支出的概念（一）含义：财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。l 2022-12-1726财政支出作为重要宏观经济调控手段之一，已被广泛使用。l财政支出直接构成和影响社会总需求，因而调节财政支出
9、规模就可以达到调控社会总供需关系的目标；l财政支出结构的确立与调整，则对社会经济结构、产业结构的形成和变动，对国家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。年份年份财政收入（亿）财政收入（亿）财政支出财政支出收支差异收支差异19934348.954642.30-293.3519945218.105792.62-574.5219956242.206823.72-581.5219967407.997937.55-529.5619978651.149233.56-582.4219989875.9510798.17-922.23199911444.0813187.67-1743.59200013395.2
10、315886.50-2491.27200116386.0418902.58-256.54200218903.6422053.15-3149.51200321715.2524649.95-2934.70200426396.4728486.89-2090.42200531649.2933930.28-2280.992022-12-17272022-12-1728（二）财政支出的范围 政府职能范围的大小决定了财政支出的范围。在市场经济条件下，政府职能范围是和市场失效联系在一起的。l政府职能范围限于市场失效领域l财政支出的范围l存在的问题2022-12-17291.政府职能范围限于市场失效领域l市场机
11、制缺乏效率的主要情形有两种：一,来自市场体系本身的因素，如垄断、信息缺乏等，这就是通常意义上的市场失效。二,来自政府部门不适当的政策、计划管制和其他干预措施，如行政订价、信贷配给、高估汇率、实物补贴等，这就是通常所说的“政策扭曲”。l在市场失效的地方，市场机制对资源配置是低效率的。政府的职能在于消除市场失效的不利影响，保证市场运行的有效性。2022-12-17302.财政支出的范围（1）为国家机构的正常运转提供经费。（2）为科教文卫事业提供经费。（3）为公共工程提供经费。公共产品，混合产品（4）为社会公平实现提供经费。市场经济：能力报酬2022-12-17313.存在的问题 是国家财政继续承担
12、着一些本不应由财政承担的开支，即所谓的财政支出“越位”；一些必需的公共支出却没有到位或没有完全到位，即所谓的财政支出“缺位”。2022-12-1732（三）财政支出的原则 效率 公平 稳定2022-12-17331.效率原则。l概念：是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。l内容：在完全的市场经济中，通过市场机制能自动对资源进行最优配置，但市场存在失灵现象，不能不要求政府以其权威来对资源配置加以调节和管理。财政支出作为政府调节经济的一种手段，它的使用必须达到改善资源配置的状况，实现政府调节经济的目的。2022-12-17342.公平原则 概念：是指财政支出应能够有助于社会公平的
13、实现，提高社会大多数人的福利水平。内容：在市场经济条件下，财富的分配取决于财产所有权和财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能力、技能的市场价格。如果单纯依赖市场，则不可避免地会出现贫者愈贫、富者愈富的“马太效应”，而社会的严重不公平从道德伦理方面看是不可以被接受和容忍的，它会危及社会的组织和秩序，这就要求进行社会的再分配，实现社会的相对公平。2022-12-17353.稳定原则。概念：是指财政支出应促进社会经济的稳定发展。内容：在市场经济条件下，市场体系无法有效协调其自身的所有活动使之达到平衡，会出现经济周期的兴衰更迭、失业和通货膨胀等现象。政府可以利用财政措施进行调节，通过财政支出规模、
14、结构的变化来调节经济，引导经济运行，使经济实现平稳的发展。2022-12-1736二、财政支出的分类和作用（一）按费用类别分类1经济建设费。2社会文教费。3国防费。4行政管理费。5其他支出。包括债务支出和财政补贴等。2022-12-1737（二）按财政支出的用途分类（发达国家）1.公共部门的消费性支出。占有很大的份额。2公共部门投资。3补贴。4经常拨款。5资本转移支出。6债务利息支出。7对私营部门及国外的贷款。2022-12-1738（三）按支出有无补偿分类1购买性支出。也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求的这类财政支出。主要包括各种经济建设支出、文教科卫支出以及行政国防
15、支出等。2转移性支出。是指政府的支出本身不直接形成对产品和劳 务的需求，而仅仅是对企业或个人的单方面的货币或实物的授予的这类财政支出。主要包括社会保险支出、抚恤和社会福利救济支出。2022-12-1739这种分类经济意义：（1）购买性支出对社会的生产和就业有着直接而重要的影响。转移性支出对生产与就业发生间接的影响作用。（2）购买性支出必须遵循等价交换原则，因此购买性支出体现财政分配活动对政府形成较强的效益约束。转移性支出，效益极难换算，因此对政府的效益约束是软的。（3）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，遵循等价交换原则。因此对微观经济主体的预算约束是硬的。而同政府的转移性支出发生联系
16、时，无交换发生，因此转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。2022-12-1740三、财政支出对社会经济发展的影响（一）财政支出对社会就业的影响1.失业分类：l摩擦性失业。这是指在短期内由于劳动力在流动过程中产生的供大于求的状况。这种失业与经济周期无关。l季节性失业。这是指某些行业生产中由于季节性变化所造成的失业。2022-12-1741l结构性失业。这是指劳动力的供给与劳动力的需求在地区、产业结构、技能等方面的不协调所引起的失业。l周期性失业。这是指在经济周期的危机、萧条阶段，由于需求不足而导致的失业。失业会导致许多经济、社会方面的问题。一方面失业会使国家蒙受很大的经济损失，另一方面带来
17、许多社会问题。2022-12-17422.财政支出对就业的影响：l财政可通过投资性的支出，直接增加就业岗位。如拨款兴修水利、进行基础设施等；1929年“罗斯福新政”扩大公共工程项目的支出增加就业机会缓和社会压力；近二年我国解决国企改革造成的“下岗”问题。l通过购买性支出，增加对商品和劳务的需求刺激生产促进投资间接增加就业机会。2022-12-1743l通过转移性支出增加社会成员的收入转化成消费和储蓄增加对商品和劳务的需求，间接增加就业岗位。l政府在再就业培训、职业介绍服务、产业结构转化等方面增加财政支出，如通过财政补贴、税式支出等，可增强工人在不同岗位的就业适应能力，减少在流动过程中产生的摩擦
18、性失业以及产业结构转换中造成的结构性失业。2022-12-1744（二）财政支出对物价的影响1财政支出是构成社会总需求的重要组成部分，财政支出的 增加，使总需求增加，对物价是否产生影响，要视社会总供给的情况而定。l当总供给充裕时，意味着经济处于严重萧条时期，由于存在大量失业工人、闲置设备和资源，因此当增加财政支出从而导致需求扩大，产出增加时，不存在价格上涨的压力，物价水平不会发生波动；l当总供给不足时，随着需求的扩大、产出的增长，此时增加财政支出会导致的供给不足进一步明显，劳动力与其他生产资料的供给进一步趋于紧张，从而导致物价的上涨；2022-12-1745l当总供给与总需求平衡时，意味着经济
19、已处于充分就业水平，此时，增加财政支出而导致的需求增加，不会导致产出增长，只会导致物价水平的上涨。2财政支出中的不同组成部分对物价的影响程度不同。l 购买性支出可以全部转化为社会总需求，因而对物价的影响程度更大，而转移性支出中只有一部分转化为需求，另一部分转化为积蓄，因而对物价的影响程度较小。2022-12-1746（三）财政支出对国民收入的影响l 在整个社会经济未处于充分就业水平时，扩大财政支出从而导致社会总需求的变化，使产出水平即国民收入水平发生变化。财政支出不仅自身直接影响国民收入水平，而且还通过影响消费和投资的方式间接影响国民收入水平。l 政府的购买性支出直接构成了国民收入的一部分。根据凯恩斯的“乘数原理”，政府的财政支出变化会引起整个社会的消费数额的变化，整个社会消费变化的数量要比财政支出的变化数量大的多。
