1、出版社：西南财经大学出版社出版社：西南财经大学出版社主编：乔宏主编：乔宏第一章财务管理概述第一章财务管理概述第二章第二章资金的时间价值和风险价值资金的时间价值和风险价值第三章第三章资金成本和资金结构资金成本和资金结构第四章第四章筹资管理筹资管理第五章第五章项目投资管理项目投资管理第六章证券投资管理第六章证券投资管理第七章第七章营运资金管理营运资金管理第八章利润分配管理第八章利润分配管理第九章第九章财务预算财务预算第十章第十章财务控制与评价财务控制与评价第十一章财务分析第十一章财务分析第十二章企业清算、兼并与重组第十二章企业清算、兼并与重组第一第一节财务管理节财务管理的的内内容容 第二第二节财务
2、管理节财务管理的的目目标标 第三节财务管理第三节财务管理的的基本要求和原基本要求和原则则 第四第四节财务管理节财务管理的的环环境境 第五第五节企业节企业财务管理财务管理体体制制知识目标：知识目标：掌握财务管理的定义、内容掌握财务管理的定义、内容掌握财务管理的六要素的含义及基本内容掌握财务管理的六要素的含义及基本内容了解财务管理的目标和影响因素了解财务管理的目标和影响因素掌握财务管理的基本要求和原则掌握财务管理的基本要求和原则了解财务管理的环境了解财务管理的环境掌握企业财务管理体制的内容、原则和要求掌握企业财务管理体制的内容、原则和要求技能目标：技能目标：通过对本章的学习，对财务管理有个初步了通
3、过对本章的学习，对财务管理有个初步了解，为以后章节的学习打下基础。解，为以后章节的学习打下基础。一、财务管理的一、财务管理的概念概念二、企业二、企业财务活动财务活动三、财务关系三、财务关系四、财务管理的六大四、财务管理的六大要素要素五、财务管理的五、财务管理的基本内容基本内容一、财务管理的一、财务管理的概念概念l概念：指组织企业概念：指组织企业财务活动财务活动、处理、处理财务关系财务关系的一项综合性的管理工作。的一项综合性的管理工作。了解财务活动、财务关系和财务管了解财务活动、财务关系和财务管理的要素等概念。理的要素等概念。二、企业二、企业财务活动财务活动l概念：以现金收支为主的企业收支活动。
4、概念：以现金收支为主的企业收支活动。主要分为：主要分为：投资活动：投资活动：投出资金投出资金资金营运活动：资金营运活动：日常经营采购、销售日常经营采购、销售筹资活动：筹资活动：筹集资金来源：权益资金、债筹集资金来源：权益资金、债务资金务资金利润分配活动：利润分配活动：税后向投资者分配净利润税后向投资者分配净利润三、财务关系三、财务关系u企业与企业与投资者投资者之间的财务关系：之间的财务关系：支付投资报酬支付投资报酬u企业企业 V 债权人债权人：支付利息和还本金支付利息和还本金 u企业企业 V 受资者受资者：购买股票或直接投资购买股票或直接投资u企业企业 V 债务人债务人：购买债券、提供借款或商
5、业信用购买债券、提供借款或商业信用u企业企业 V 供应商、供应商、企业与企业与客户客户之间的财务关系：之间的财务关系：购买商品支付购买商品支付货款或销售商品收到货款货款或销售商品收到货款u企业企业 V 政府政府之间的财务关系：之间的财务关系：缴纳税款缴纳税款u企业企业内部各单位内部各单位之间的财务关系：之间的财务关系：相互提供产品或服务相互提供产品或服务u企业企业 V 职工职工之间的财务关系：之间的财务关系：支付劳务报酬支付劳务报酬财务管理的六大要素财务管理的六大要素u资金筹集资金筹集u资产营运资产营运u成本控制成本控制u收益分配收益分配u信息管理信息管理u财务监督财务监督会计六要素：会计六要
6、素：u资产u负债u所有者权益u收入、费用、利润p财务管理财务管理六大要素六大要素与与会会计六大素计六大素的不同与联系的不同与联系五、财务管理的五、财务管理的基本内容基本内容制定财务战略，发挥财务职能制定财务战略，发挥财务职能合理筹集资金，有效营运资产合理筹集资金，有效营运资产控制成本耗费，增加企业收益控制成本耗费，增加企业收益规范收益分配，增强企业活力规范收益分配，增强企业活力规范重组清算财务行为，妥善处理各方权益规范重组清算财务行为，妥善处理各方权益加强财务监管，实时财务控制加强财务监管，实时财务控制一、企业财务管理的一、企业财务管理的目标目标二、影响财务管理目标实现的二、影响财务管理目标实
7、现的因素因素三、财务管理目标在三、财务管理目标在股东、经营者股东、经营者等等之间的之间的冲突与协调冲突与协调一、企业财务管理的一、企业财务管理的目标目标比较有代表性的模式：比较有代表性的模式：u利润最大化目标利润最大化目标u每股收益最大化目标每股收益最大化目标u企业价值最大化目标企业价值最大化目标投资报酬率投资报酬率u风险风险u投资项目投资项目u资本结构资本结构u股利政策股利政策u所有者与经营者的矛盾与协调所有者与经营者的矛盾与协调所有者？拥有股权，所有者？拥有股权，倾向提高企业价值和股东财富倾向提高企业价值和股东财富经营者？所有者的代理人，经营者？所有者的代理人，倾向增加享受成本倾向增加享受
8、成本解决矛盾：监管措施解聘、接收、激励（股票解决矛盾：监管措施解聘、接收、激励（股票期权、绩效股）期权、绩效股）u所有者与债权人的矛盾与协调所有者与债权人的矛盾与协调债权人限制性借债；债权人限制性借债；收回借款或停止借款。收回借款或停止借款。一、企业财务管理的一、企业财务管理的基本要基本要求求二、企业财务管理的二、企业财务管理的原则原则一、一、企业财务管理的基本要求企业财务管理的基本要求二、企业财务管理的二、企业财务管理的原则原则p确定内部财务管理体制确定内部财务管理体制p建立内部财务管理制度建立内部财务管理制度p有效控制企业财务风险有效控制企业财务风险一、一、经济经济环境环境二、二、金融金融
9、环境环境三、三、法律法律环境环境影响经济环境的因素：影响经济环境的因素：经济周期经济周期经济发展水平经济发展水平宏观经济政策（财税、金融、外汇、宏观经济政策（财税、金融、外汇、社保、会计体系）社保、会计体系）通货膨胀通货膨胀（一）金融机构：（一）金融机构：银行、其他金融机构银行、其他金融机构（信托投资公司、（信托投资公司、金融资产管理公司、财务公司、融资租赁公司）金融资产管理公司、财务公司、融资租赁公司）（二）金融工具：（二）金融工具：货币市场工具：商业票据、国库券、可转让存单等货币市场工具：商业票据、国库券、可转让存单等资本市场工具：股票、债券资本市场工具：股票、债券（三）金融市场（三）金融
10、市场概念：概念：资金供应者和需求者双方通过金融工具交易的场所。资金供应者和需求者双方通过金融工具交易的场所。例如：银行、证券交易所等。例如：银行、证券交易所等。（四）利率（四）利率（一）企业组织形式：（一）企业组织形式：独资企业、合伙企业、公司独资企业、合伙企业、公司（二）公司的治理和财务监控：（二）公司的治理和财务监控：公司治理结构公司治理结构公司治理机制公司治理机制财务监控财务监控财务信息披露（上市公司）财务信息披露（上市公司）（三）税收（三）税收一、建立企业财务管理一、建立企业财务管理制度制度的的基本原则基本原则和要求和要求二二、企业财务、企业财务决策决策制度制度三三、企业财务、企业财务
11、风险风险管理制度管理制度四四、企业财务、企业财务预算预算管理制度管理制度五五、投资者和经营者投资者和经营者的财务管理的财务管理职责职责一、建立企业财务管理一、建立企业财务管理制度制度的的基本原则基本原则和要求和要求基本原则：基本原则：u资本权属清晰（企业产权明晰）资本权属清晰（企业产权明晰）u财务关系明确财务关系明确u符合法人治理结构要求符合法人治理结构要求（股东会、董事会和经营者之股东会、董事会和经营者之间）间）基本要求：基本要求：u企业集团财务管理体制类型：企业集团财务管理体制类型：集权型集权型分权型分权型混合型混合型u概念：概念：财务决策财务决策是是指企业按既定的财务目标，通过对财指企业
12、按既定的财务目标，通过对财务环境的分析，利用定性与定量的决策方法，务环境的分析，利用定性与定量的决策方法，从备选方从备选方案中选择最优方案的过程案中选择最优方案的过程。u财务管理的基本方法体系：财务决策、财务预测、财务财务管理的基本方法体系：财务决策、财务预测、财务预算、财务分析、财务监督、财务考核。预算、财务分析、财务监督、财务考核。u财务决策一般程序及方法财务决策一般程序及方法（定性、定量）（定性、定量）u财务决策回避制度财务决策回避制度u概念：概念：企业各项财务活动中，因其内外环境及各种企业各项财务活动中，因其内外环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使得企业财务蒙难以预计或无法控制的因素影响，使得企业财务蒙受损失的可能性。受损失的可能性。一般流程：一般流程：u预算编制预算编制u预算执行与控制预算执行与控制u预算调整预算调整u预算分析与考核预算分析与考核
