1、本课学习的目的了解什么是财务软件了解财务软件的发展历程了解常用的会计术语财务软件的操作流程财务工作中常用的报表有哪些财务软件定义与作用定义定义财务软件财务软件是指专门用于完成会计工作的计算机应用软件。作用作用 1.有助于会计核算的规范化，有助于带动财务管理乃至企业管理的规范化，从而提升企业的管理水平，提高企业的效益。2.提高会计核算的工作效率，降低会计人员在账务处理方面的工作强度，改变“重核算轻管理”的局面。3.减少工作差错，便于账务查询，等等。财务软件发展历程80年代初期，微机开始得到较为普遍的应用。很多单位自主开发简单的财务应用软件，在八十年代中期达到了高潮。这些自主开发的财务软件周期长、
2、成本高、质量低、格式不一、维护困难，很难进行大规模的推广。1989年财政部出台了针对财务软件的规定，催生了商品化财务软件。此后由于计算机软硬件技术的飞速发展，财务软件也随之蓬勃发展。进入21世纪以后，在计算机硬件的升级，软件技术的提高，图形学的发展的共同促进下，财务软的应用踏入了图形化管理的时代，从简单的数字化报表，升级为图形化的交互式财务报表，让用户能够以更形象，更直观的方式进行企业的财务管理。会计的定义会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动经济活动进行全面，综合，连续，系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益
3、发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。包括五层含义1.体现了会计本质：一种管理活动2.体现了会计对象：企业、行政事业单位的经济活动（资金活动）3.体现了会计的基本特点：货币为主要计量单位4.体现了会计的职能：核算和监督5.体现了会计的目标：提供决策有用的会计信息会计核算工作流程这些方法相互配合运用的程序是：这些方法相互配合运用的程序是：1.经济业务发生后，取得和填制会计凭证；2.按会计科目对经济业务进行分类核算，并运用复式记账法在有关会计账簿中进行登记；3.对生产经营过程中各种费用进行成本计算；4.对账簿记录通过财产清查加以核实，保证账实
4、相符；5.期末，根据账簿记录资料和其他资料，时行必要的加工计算，编制会计报表。会计的核算期间和质量原则会计期间:将企业经营活动划分为若干个相等的区间，在连续反映的基础上，分期进行会计核算和编制会计报表，定期反映企业某一期间的经营活动和成果。一般按照自然月或者是每月的固定一天进行划分。我国的会计期间一般有：月度、季度、半年度、会计年度。l客观性原则客观性原则 相关性原则相关性原则 一贯性原则一贯性原则l可比性原则可比性原则 及时性原则及时性原则 明晰性原则明晰性原则会计科目会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。按照信息的详细程度分：总分类科目总分类科目和明明细分类科目细分类科目。按其
5、所归属的会计要素的不同可以分：资资产类产类、负债类负债类、所有者权益类所有者权益类、成本类成本类和损益类损益类。设置会计科目基本原则：合法性、相关性、实用性。会计的六大要素会计要素是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化，是反映会计主体财务状况，确定经营成果的基本单位。资 产 负 债 所有者权益 会计要素 收 入 费 用 利 润资产1、资产的概念 资产是指过去的交易或事项形成，并由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。2、资产的特征v资产是由过去的交易或事项形成的v资产是由企业拥有或控制的v资产应该预期能够给企业带来经济利益3、资产的分类 v按流动性不同，分为流动资产、
6、非流动资产 流动资产：可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产（现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货）非流动资产:是指不准备在一年内变现或使用时间超过一年的资产（长期投资、固定资产、无形资产和其他资产）负债1、负债的定义 企业过去的交易或事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务2、负债的特征v负债的清偿预期会导致经济利益流出v负债是由过去的交易或事项形成的3、负债的分类分为流动负债（短期）和非流动负债（一年以上）所有者权益 所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。所有者权益股东投入（注册资本或股本、资本公积）经营盈余（盈余公积、未分配利润）1、特
7、征不发生减资、清算时，企业不需要偿还所有者权益企业清算时，只有在清偿所有的负债后，所有者权益才返还所有者所有者凭借所有者权益能够参与利润的分配2、具体内容实收资本投资者作为资本投入企业的各项资产资本公积投资者或者他人投入到企业，所有权归属于投资者，并且金额超过法定资本部分的资本盈余公积企业按照规定从净利润中提取的积累资金未分配利润企业留待以后年度进行分配的结存利润收入1 1、特征、特征收入是从企业的日常活动中产生，而不是从偶然的交易或事项中产生的收入可能表现为企业资产的增加，或负债的减少，或两者兼而有之收入能引起企业所有者权益的增加收入只包括本企业经济利益的流入，而不包括为第三方或客户代收的款
8、项2、来源销售商品提供劳务让渡资产使用权3、分类按性质不同销售商品的收入提供劳务的收入让渡资产使用权的收入费用 企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的经济利益的总流出1、费用的特征企业在日常活动中发生的经济利益的流出，而不是从偶然的交易或事项中发生的经济利益的流出费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或两者兼而有之费用将引起所有者权益的减少费用组成图利润定义:企业在一定会计期间的经营成果相关利润计算公式:主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 营业利润=主营业务利润+其他业务收入-其他业务支出-期间费用 利润总额=营业利润+投资收益+补
9、贴收入+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税财务软件核心模块总账总账和报表报表收/付款管理（应收/应付）固定资产管理工资管理一览通财务系统界面总账 报表现金 银行业务 收付款管理系统中 会计科目总分类科目（一级科目）二级明细科目（二级科目）三级明细科目（三级科目）一般每个企业拥有资金相关的明细科目，按照企业现有的科目进行设置。币别：对本位币设置。本位币，也称主币，是一个国家的基本通货和法定的计价结算货币。摘要:对经常在凭证中使用的摘要添加，方便凭证录入中调用。收付方式：财务结算时用到的收款或者付款的方式各户资料/供应商资料：对往来的业务单位资金进行维护。公司资料：设置企业名称，银行
10、帐号，部门等基础资料信息账务处理流程总账总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”在栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账日记总账。总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证记账凭证逐笔登记，也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后，据以登记。账务处理流程录入 凭证 入口凭证凭证又称会计凭证：是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登
11、记账簿、具有法律效力的书面证明。原始凭证：又称单据，是在经济业务事项发生或者完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者完成，以明确经济责任并用作记账原始依据的一种凭证，它是进行会计核算的重要资料记账凭证：是指会计人员根据审核无误的原始凭证及有关资料，按照经济业务事项的内容和性质加以归类，并确定会计分录，作为登记会计账簿依据的会计凭证。凭证样式审核-登帐-结账结转损益结转损益：期末，损益类科目的余额将全部结转到“本年利润”中，结转后，损益科目余额为零。这一过程即为会计上的损益结转。根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转；每月结转的方法叫做“账结法”，年底一次
12、性结转的方法叫做“表结法”，采用“表结法”结转损益的，本期资产负债表的“未分配利润”项目的金额按上期资产负债表的“未分配利润”金额与本期损益表的“净利润”金额的合计数填列。期末结账会计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额，生活中是指结算消费的产品和服务的费用。（1）检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记入账，若发现漏账、错账，应及时补记、更正。（2）在实行权责发生制的单位，应按照权责发生制的要求，进行账项调整的账务处理，以计算确定本期的成本、费用、收入和财务成果。（3）将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。（4）在本期全部经
13、济业务登记入账的基础上，结算出所有账户的本期发生额和期末的余额。计算登记各种账簿的本期发生额和期末余额。财务常用的报表报表是企业管理的基本措施和途径，是企业的基本业务要求。报表可以帮助企业访问、格式化数据，并把数据信息以可靠和安全的方式呈现给使用者。帮助了解企业运营状况，制定企业发展决策。常用报表：资产负债表、损益表、资金流量表（现金流量表）资产负债表资产负债表的意义资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和所有者权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交
14、易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。损益表损益表的意义损益表：又称为利润表，是指反映企业在一定会计期间的经营成果及其分配情况的会计报表，是一段时间内公司经营业绩的财务记录，反映了这段时间的销售收入、销售成本、经营费用及税收状况，报表结果为公司实现的利润或形成的亏损。现金流量表现金流量表的意义现金流量表现金流量表（statement of cash flows）现金流量表是财务报表的三个基本报表之一，也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含现金等价物)的增减变动情形。要点回顾会计六大要素会计科目总账凭证期末结账常用财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表
