1、 第六章社会保险基金的监督管理上海社会保险基金案上海社会保险基金案 v 尽管自社会保险改革以来基金管理方面尽管自社会保险改革以来基金管理方面的问题就层出不穷，但的问题就层出不穷，但20062006年年7 7月东窗事发月东窗事发的上海社会保险基金案还是让整个社会的上海社会保险基金案还是让整个社会“哗哗然然”，媒体称，这是社保系统爆出的最大腐，媒体称，这是社保系统爆出的最大腐败案，也是作为世界金融中心的上海爆出的败案，也是作为世界金融中心的上海爆出的最大腐败丑闻。最大腐败丑闻。v上海社保案之所以成为社会关注的焦点，主要因为上海社保案之所以成为社会关注的焦点，主要因为以下几点：以下几点：涉案金额大，
2、已公开披露的牵涉涉案金额大，已公开披露的牵涉“福禧投资福禧投资”案案的资金就超过的资金就超过3030亿元；亿元；涉案官员层级高；涉案官员层级高；调查阵容强大，为了彻底查清此案，中央已经派调查阵容强大，为了彻底查清此案，中央已经派出超过百人的调查组常驻上海出超过百人的调查组常驻上海;违规操作手段多样，其投资方向在资本实业甚至违规操作手段多样，其投资方向在资本实业甚至金融市场、房地产市场等高风险领域几乎金融市场、房地产市场等高风险领域几乎“无孔无孔不入不入”。v有鉴于此，中央政府在事件发生后已迅速在全国范有鉴于此，中央政府在事件发生后已迅速在全国范围展开社保资金审计工作。围展开社保资金审计工作。国
3、家审计署所做的2007年第86号上海市社保基金运营及管理情况专项审计报告。v上海市社保局共计运营基本社会保险基金、企业年金、小城镇保险等8个险种的社保资金，金额共计达329.44亿，截至2006年7月17日，尚未收回的资金达255.41亿，占运营资金余额387.31亿元的66%。”v截至2006年7月17日，对44家房地产企业贷款余额201.25亿，社保资金甚至给不法商人和企业提供了大量的资金支持。v更有甚者，上海社保局一方面曾试图弄虚作假掩盖投资损失，另一方面又曾试图掩盖投资收益。“弄虚作假掩盖损失9262.2万”，“长期两套报表，瞒报增值收益31.22亿”。v2007年11月，国家审计署对
4、全国29个省(区、市)社保基金的专项审计。审计署公布了对29个省区市、5个计划单列市的企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金和失业保险基金的审计结果。审计显示，截至2005年底，上述三项保险基金累计结余2918亿元。v从审计情况看，社保基金有一些历史遗留问题尚未解决，有些地方未能严格执行国务院有关规定。此次审计发现的违规问题金额，在1999年前发生的23.47亿元，2000年以来发生的47.88亿元。v19991999年前发生的违规问题金额大多是涉及保年前发生的违规问题金额大多是涉及保险基金安全和完整的问题。险基金安全和完整的问题。其中动用保险基金对外投资其中动用保险基金对外投资1
5、1.4811.48亿元；购建办亿元；购建办公用房、职工宿舍和其他房产公用房、职工宿舍和其他房产3.773.77亿元；委托金亿元；委托金融机构贷款未收回融机构贷款未收回1.891.89亿元；用于规定范围以外亿元；用于规定范围以外的支出的支出1.251.25亿元；经商办企业亿元；经商办企业0.680.68亿元；弥补行亿元；弥补行政经费政经费0.330.33亿元和违规担保亿元和违规担保0.220.22亿元亿元另有原另有原行业基本养老保险统筹基金结余未移交财政专户行业基本养老保险统筹基金结余未移交财政专户存储等存储等3.763.76亿元。亿元。v2000年以来发生的违规问题金额年以来发生的违规问题金额
6、47.88亿元亿元其中，扩大三项保险基金开支范围用于弥补其中，扩大三项保险基金开支范围用于弥补“补补充医保基金充医保基金”及借给企业等及借给企业等16.69亿元；用于委亿元；用于委托金融机构贷款、对外投资等托金融机构贷款、对外投资等5.44亿元；用于购亿元；用于购建办公房及弥补行政经费等建办公房及弥补行政经费等0.32亿元；未按规定亿元；未按规定实行专户管理实行专户管理23.37亿元。亿元。v一些地方基金管理不够规范一些地方基金管理不够规范社保费代征机构未按规定时间将保险基金收入社保费代征机构未按规定时间将保险基金收入16.20亿元交入专户；亿元交入专户；社保经办机构在决算中少计保险基金收入社
7、保经办机构在决算中少计保险基金收入8.12亿亿元。元。社保基金为何大案频发社保基金为何大案频发v2002年9月，因诈骗农村社会养老保险金2000万元，原海南达龙实业有限公司总经理龙泉润被判处死刑。v2004年3月，山西省太原市中级人民法院就宣判了一起涉案数额巨大的社保基金挪用诈骗案。几名被告人共挪用社保基金7659万元，金融诈骗涉案金额近1.8亿元。v2006年5月，河北省电力公司社保中心原基金管理员秦援非挪用3817万元社保基金炒股票，被廊坊市中级法院以挪用公款罪一审判处有期徒刑15年。vv新一轮社保资金审计结果再敲警钟新一轮社保资金审计结果再敲警钟v审计结果显示，2011年在现行制度的监督
8、下，一些地方和单位仍存在着违纪违规问题，部分地区扩大范围支出或违规运营社会保障资金共17.39亿元。部分经办机构审核不严格，向不符合条件的人员发放待遇或报销费用共18.52亿元。另外还有部分单位和个人违规牟取不正当利益。v本次审计查出违法违纪案件线索132起，涉及300多人，对上述案件线索，审计机关已依法移送相关部门或地方政府进一步查处。v审计结果所揭示的首要问题：部分地区扩大范围支审计结果所揭示的首要问题：部分地区扩大范围支出或违规运营社会保障资金共出或违规运营社会保障资金共17.39亿元。亿元。其中：用于基层经办机构等单位工作经费其中：用于基层经办机构等单位工作经费5.95亿亿元，用于平衡
9、市级、县级财政预算元，用于平衡市级、县级财政预算1.14亿元，用亿元，用于购建培训中心和体育场馆等于购建培训中心和体育场馆等2.94亿元，用于购亿元，用于购建基层单位办公用房等建基层单位办公用房等8590.28万元，用于购建万元，用于购建基层单位职工住房基层单位职工住房3664.80万元，用于购买汽车万元，用于购买汽车等等295.74万元，用于购置设备等其他支出万元，用于购置设备等其他支出6623.81万元，委托理财万元，委托理财5.44亿元。亿元。v与社保基金所面临的其他风险不同的是，与社保基金所面临的其他风险不同的是，“被挪用被挪用”通常是在地方政府或是有关部门通常是在地方政府或是有关部门
10、“授意授意”下进行的。下进行的。一、社会保险基金监管v 国家授权专门机构（行政监管机构、专职监管部门），根据国家相关的法规和政策，依法对社会保险基金的收支、安全运营、保值增值过程，对参保单位、社会保险基金经办机构、运营机构或其他有关的中介机构进行监督、评审、认证和鉴定，以评估社会保险基金的管理状况和管理行为，确保社会保险基金正常稳定的运行，最大限度保障社会保险基金参与者合法利益的制度和规则的总称。社会保险基金监管的目标v保障社会保险基金正常运行，预防各种风险，保障社会保险基金正常运行，预防各种风险，提高社会保险基金管理运营的效率；提高社会保险基金管理运营的效率；v维护国家政策的执行，提供信息和
11、依据；维护国家政策的执行，提供信息和依据；v纠正违法、违规行为，增强社会保险基金管纠正违法、违规行为，增强社会保险基金管理运营机构的自我约束力；理运营机构的自我约束力；v维护社会保险基金受益人的根本利益。维护社会保险基金受益人的根本利益。v1 1、社保制度本身就是为弥补分配领域的失灵，、社保制度本身就是为弥补分配领域的失灵，其具有强制性征缴支出具有福利性。其具有强制性征缴支出具有福利性。v2 2、社保基金的营运需要通过市场来实现、社保基金的营运需要通过市场来实现 自然垄断自然垄断：社保基金营运的客体单一、营运：社保基金营运的客体单一、营运成本可以随社保基金规模的扩大而持续下降。成本可以随社保基
12、金规模的扩大而持续下降。外部性外部性：社保基金营运存在诸多的不确定性，：社保基金营运存在诸多的不确定性，如决策不当，造成错失，最终受益者将是投保人。如决策不当，造成错失，最终受益者将是投保人。信息不对称信息不对称：社保基金营运采取委托代理的：社保基金营运采取委托代理的方式，委托人与代理人的信息是不对称的方式，委托人与代理人的信息是不对称的 v基金征缴监管基金征缴监管监督企业缴费行为，有无少报参保人数，少监督企业缴费行为，有无少报参保人数，少报工资总额、报工资总额、故意少缴或不缴费；经办机故意少缴或不缴费；经办机构征缴的保险费是否及时足额缴入收入户管构征缴的保险费是否及时足额缴入收入户管理，有无
13、不入账、搞体外循环或被挤占挪用；理，有无不入账、搞体外循环或被挤占挪用；收入户资金是否按规定及时足额转入财政专收入户资金是否按规定及时足额转入财政专户等。户等。v基金支付的监管基金支付的监管主要监督经办机构是否按规定的项目、范围和标主要监督经办机构是否按规定的项目、范围和标准支出基金，有无多支、少支或不支，有无挪用准支出基金，有无多支、少支或不支，有无挪用支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等。支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等。v基金结余监管基金结余监管主要是监督有无挤占挪用基金、动用基金的行为；主要是监督有无挤占挪用基金、动用基金的行为；结余基金收益状况，是否合理安排存期以追求收结余基
14、金收益状况，是否合理安排存期以追求收益最大化；是否按规定及时足额拨入支出户等。益最大化；是否按规定及时足额拨入支出户等。社会保险基金监督系统v基金管理监督系统：社会保险基金日常管理是经常的、大量的，是社会保险制度整体运作的基本链条，是社保基金监督体系中最基本、最宽广的组成部分。v基金营运监督系统：基金营运的目的是要保障基金的效益性，通过实现效益性而达到保值、增值之目的。对基金营运进行监督就是为确保这一目的实现而采取的手段。v基金监督的法制体系：是基金管理监督与营运监督得以顺利实行的法律保证，是基金监督体系的法律基础。v这三个系统侧重点不同：基金管理监督系统基金管理监督系统侧重于对社会保险基金收
15、、支、管理的各个环节进行监督，其目的是确保社会保险基金依法及时足额缴纳和按时足额支付。基金营运监督系统基金营运监督系统侧重于对社会保险基金投资营运的各环节进行监督，依照低风险原则、适度高回报原则、流动性原则、最优投资组合原则，审慎投资营运，防范和化解投资风险，通过实现效益回报而达到基金保值增值的目的。基金监督法制体系基金监督法制体系为前二者得以落实的依据，是其操作的法律准绳。二、社会保险基金监管的原则（一）社会保险基金监管的原则（一）社会保险基金监管的原则安全审慎原则安全审慎原则:监管机构按照基金对安全性、监管机构按照基金对安全性、流动性、效益性的要求，合理设置有关监管流动性、效益性的要求，合
16、理设置有关监管指标，认真进行评价和预测，最大限度地控指标，认真进行评价和预测，最大限度地控制风险，促进基金管理运营机构自我约束运制风险，促进基金管理运营机构自我约束运作行为。作行为。依法监管原则依法监管原则公正独立原则公正独立原则:社会保险基金行政监管是政府在社会保险基金行政监管是政府在法律基础上管理社会保险基金的一种形式。监管法律基础上管理社会保险基金的一种形式。监管机构依照法律法规独立行使行政监管权力，不受机构依照法律法规独立行使行政监管权力，不受其他任何单位和个人的干预，以确保监管的严肃其他任何单位和个人的干预，以确保监管的严肃性、强制性、权威性和有效性。性、强制性、权威性和有效性。科学
17、发展原则科学发展原则三、我国社会保险基金监督组织体系三、我国社会保险基金监督组织体系v行政监督行政监督v专门监督专门监督国家财政监督国家财政监督审计监督审计监督金融机构监督金融机构监督v内部控制内部控制v社会监督社会监督v法律监督法律监督v社会保险（保障）监督委员会的监督社会保险（保障）监督委员会的监督社会保险（保障）监督委员会一般由政府领社会保险（保障）监督委员会一般由政府领导担任主任，有关部门和企业代表及专家构导担任主任，有关部门和企业代表及专家构成，办公室设在人社部行政部门的一个议事成，办公室设在人社部行政部门的一个议事协调机构。协调机构。目前我国已有目前我国已有30个省成立了社会保障（
18、保险）个省成立了社会保障（保险）监督委员会。当前不少地市也成立了社会保监督委员会。当前不少地市也成立了社会保险（保障）监督委员会。险（保障）监督委员会。监管机构监管机构社会保险法中对社会保险基金监督机构没有表述，社会保险法中对社会保险基金监督机构没有表述，但劳动法的规定仍然有效：社会保险基金监督但劳动法的规定仍然有效：社会保险基金监督机构的设立和职能由法律规定。机构的设立和职能由法律规定。中央一级：社会保险基金监督司；中央一级：社会保险基金监督司；省一级：社会保险基金监督处；省一级：社会保险基金监督处；地市一级：单独或合设了基金监督科室地市一级：单独或合设了基金监督科室 。v行政监督行政监督人
19、力资源社会保障部是负责全国社会保险基金人力资源社会保障部是负责全国社会保险基金监督工作的最高职能机构，主管全国社会保险监督工作的最高职能机构，主管全国社会保险基金监督工作基金监督工作社会保险基金监督司具体实施社会保险基金监社会保险基金监督司具体实施社会保险基金监督工作督工作县以上地方各级劳动和社会保障部门主管本行县以上地方各级劳动和社会保障部门主管本行政区域内的社会保险基金监督工作政区域内的社会保险基金监督工作行政监督的内容：行政监督的内容：v根据国务院规定，具有制定基金监督管理制度和社会根据国务院规定，具有制定基金监督管理制度和社会保险经办机构管理规则、制定基金运营准入的资格标保险经办机构管
20、理规则、制定基金运营准入的资格标准、认定基金运营机构资格、监管基金运营、查处基准、认定基金运营机构资格、监管基金运营、查处基金管理重大违规违纪案件等项职责。金管理重大违规违纪案件等项职责。各级人力资源社会保障部门社会保险基金各级人力资源社会保障部门社会保险基金监管机构构成了我国社会保险基金监管体监管机构构成了我国社会保险基金监管体系的主体。系的主体。社会保险基金的监管机制v准入和退出机制准入和退出机制审批运营基金的银行等金融机构，严格掌审批运营基金的银行等金融机构，严格掌握金融机构的准入；握金融机构的准入；了解运营机构的状态，实施及时的动态监了解运营机构的状态，实施及时的动态监督；督；规范有序
21、退出的程序；规范有序退出的程序；v投资比例限制机制投资比例限制机制v资产负债匹配与分离机制资产负债匹配与分离机制v风险准备金机制风险准备金机制v信息披露机制信息披露机制v反欺诈机制反欺诈机制v其他机制其他机制v专门监管专门监管财政部财政部主管全国社会保险基金的财政监管，并在主管全国社会保险基金的财政监管，并在各地设立特派专员办负责辖区内社保基金的财政各地设立特派专员办负责辖区内社保基金的财政监管。监管。财政部门的监管主要是通过收支管理、预算管理、财政部门的监管主要是通过收支管理、预算管理、财政补助、结余资金管理和税收优惠等方式对参财政补助、结余资金管理和税收优惠等方式对参与社会保险基金的监管。
22、与社会保险基金的监管。监管的内容主要包括参与社会保险体系的总体设监管的内容主要包括参与社会保险体系的总体设计，协助筹集社会保险基金，完善社会保险财会计，协助筹集社会保险基金，完善社会保险财会管理制度等。管理制度等。审计署审计署主管全国社会保险基金的审计监管，并也主管全国社会保险基金的审计监管，并也在各地设立特派专员办负责辖区内社保基金的审在各地设立特派专员办负责辖区内社保基金的审计监管。计监管。审计部门的监管指的是各级审计机关，根据会计审计部门的监管指的是各级审计机关，根据会计记录等有关经济资料和国家法律法规，依法审核记录等有关经济资料和国家法律法规，依法审核和稽查社保基金保管单位的财政收支、
23、经济效益和稽查社保基金保管单位的财政收支、经济效益和财经法纪的遵守情况，作出客观公正的评价，和财经法纪的遵守情况，作出客观公正的评价，并提出审议报告，以维护国家财经秩序，促进廉并提出审议报告，以维护国家财经秩序，促进廉政建设的活动。政建设的活动。v内部控制内部控制内部控制是指各级社会保险机构对系统内部职能部内部控制是指各级社会保险机构对系统内部职能部门及其工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为门及其工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控和评价的方法、程序、措施的总称。内进行规范、监控和评价的方法、程序、措施的总称。内部控制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、部控制
24、由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。信息系统控制等组成。v法律监督法律监督 人民代表大会依照法律规定，对社会保险基金的运行情人民代表大会依照法律规定，对社会保险基金的运行情况进行监督检查。有关政府部门必须认真听取人大的意况进行监督检查。有关政府部门必须认真听取人大的意见和建议，严肃地对待和处理检查出来的问题。见和建议，严肃地对待和处理检查出来的问题。v社会监督社会监督 是人民群众通过社会团体和社会组织（包括人民政协、是人民群众通过社会团体和社会组织（包括人民政协、民主党派、工会、共青团、妇联等）、舆论机构（包括民主党派、工会、共青团、妇联等）、舆论机构（包括报刊、电
25、视、广播等）、以及公民个人对社会保险基金报刊、电视、广播等）、以及公民个人对社会保险基金管理情况的监督。管理情况的监督。四、社会保险基金的监管方式v现场监管现场监管监督机构派人到被监督单位对基金管理水平、基金资产监督机构派人到被监督单位对基金管理水平、基金资产质量、基金收益水平、基金流动性等进行全面检查或专质量、基金收益水平、基金流动性等进行全面检查或专项检查。项检查。监督机构通过检查比较详尽地掌握有关基金运作的控制监督机构通过检查比较详尽地掌握有关基金运作的控制程序和相关信息，对其内部控制和管理水平，以及基金程序和相关信息，对其内部控制和管理水平，以及基金流动性、安全性和效益性进行深入细致的
26、了解，发现一流动性、安全性和效益性进行深入细致的了解，发现一些财务报表和业务资料中很难发现的隐蔽性问题，并对些财务报表和业务资料中很难发现的隐蔽性问题，并对有关机构的资产财务状况和遵守法规政策情况作出客观有关机构的资产财务状况和遵守法规政策情况作出客观的评价。的评价。主要包括日常监督、专项监督和挪用基金案件的检查处主要包括日常监督、专项监督和挪用基金案件的检查处理。理。v非现场监管：现场监督的基础，也是基金非现场监管：现场监督的基础，也是基金监督的重要方式。监督机构通过报表分析，监督的重要方式。监督机构通过报表分析，对经办机构和有关机构管理运营基金的活对经办机构和有关机构管理运营基金的活动进行
27、全面、动态的监控，了解基金管理动进行全面、动态的监控，了解基金管理的状况、存在问题和风险因素，发现异常的状况、存在问题和风险因素，发现异常情况及时采取防范和纠正措施。情况及时采取防范和纠正措施。形式：常规监督、专项监督形式：常规监督、专项监督v国外的社保基金监管体制按照不同标准可以分为不同类型。依据监管主体，可分为集中监管和分散监管依据监管的严厉程度，可分为审慎性监管和严格限量监管 五、国外社保基金如何监管五、国外社保基金如何监管 v集中监管：一国政府在构建社保基金监管体系时，将监管职能赋予单一的机构，由该机构代表政府集中履行对社保基金的监管职能。实行这种体制的国家有智利、阿根廷、法国等。v集
28、中监管的主要特点体现在监管主体是单一、专门的政府机构。智利是养老基金管理公司监管委员会阿根廷是劳动与保障部法国是养老基金控制委员会v监管主体是单一、专门的政府机构，也就意味着单一的责任中心，有利于将社保基金作为一个整体进行统筹管理，提供有效的监管服务，减少监管真空。智利模式v其社保基金监管由专设的养老金管理公司监督管理委员会负责，主要的监管职能包括：养老金管理公司的准入与退出的监管。制定养老金管理公司管理养老金的有关规则，解释法律的相关条款。养老金管理公司的运营情况，公开相关信息。监控养老基金的缴费、转移、收益及情况。监控养老金管理公司的记账利息及储蓄金情况。监控养老金管理公司的养老金投资方向
29、和比例。对违法及经营不善的养老金管理公司直接制裁等。v这些职能分别由养老金管理公司监管委员会中的监控部、机构控制部、财务部、福利与社会保险、研究部、内部管理与计算机部、健康代理监管单位等六部一单位来履行。v从养老金管理公司监管委员会的组织架构可以看出，其内部的各部门分工明确，设置合理，涉及到了养老金监管的方方面面。v不过，虽然智利的社保基金运行实现了较高的投资回报和安全性目标，但其管理成本却很高，达到了缴费的20%。社保基金高昂的管理成本，部分说明了现有监管部门专业水平的不足。v另外，智利的养老金制度运行仅有十多年的时间，要判断它是否真正成功还要更长的时间。v分散监管：是指一国政府在构建社保基
30、金监管体系时，将国家对社保基金监管的职能赋予两个以上相互独立的主体，并且这些主体大多是由政府现有的经济管理部门组成。如美国的社保基金监管机构包括劳工部、国内税务局、养老金收益保险公司、社会保障咨询理事会。英国的社保基金监管机构包括社会保障部职业养老金局、国税局养老金计划办公室。捷克的社保基金监管机构包括财政部、养老保险与保险监管司等。v在分散监管体系下，监管机构多是现有的政府经济管理部门，与集中监管方式下成立新的监管部门相比其运行成本可能更低。v监管部门丰富的专业监管经验和先进的技术能够为社保基金的健康运行提供更加专业的服务，同时也能较为高效地应对社保基金运行出现的相关风险，体现出专业监管的优
31、势。v 1935 1935年年8 8月，罗斯福总统签署了美国历史上第月，罗斯福总统签署了美国历史上第一部社会保障法律一部社会保障法律-社会保障法案，从此美国社会保障法案，从此美国开始建立社会保障机制。美国政府从就业者的工资开始建立社会保障机制。美国政府从就业者的工资中抽取一定比例的社保税，设立社会保障基金，用中抽取一定比例的社保税，设立社会保障基金，用以资助退休、遗属和伤残人士，以保障他们最基本以资助退休、遗属和伤残人士，以保障他们最基本的生活所需。这就是的生活所需。这就是“联邦老年、遗属和伤残人士联邦老年、遗属和伤残人士保险信托基金保险信托基金”（OASDIOASDI），），简称联邦社保基金
32、。简称联邦社保基金。美国：制度完善美国：制度完善 平稳升值平稳升值v美国社保基金监管的机构具体分工是：劳工部负责全国就业人员福利的监管，包括退休和养老福利。国内税收局负责征收工资税，将其中属于社保体系的部分上缴到财政部的特定信托基金账户，并依据税收法对养老金的优税、延税政策执行进行监管。社会保障局的监管职能主要体现在监督各州的失业救济管理。养老金收益保险公司负责养老金基金监管。社会保障基金托管委员会在对社保基金进行全面监督同时，主要履行对社会保障基金财务监督职能。v在美国的分散监管下，政府经济管理部门的专业监管，充分保证监管不过度。v但也存在一些弊端。各监管机构是独立的，监管的交叉方面很容易成
33、为监管的盲区。2001年末发生的美国安然事件，就给监管当局敲响了警钟。独立监管机构之间就社保基金总体运行目标及原则达成一致也是不容易的。例如，在美国为了提高养老金的投资收益，雇员退休收入保障法允许养老基金总资产5%以内部分可以投资于非上市股权基金。这为私有股权基金和对冲基金提供了大量的资金来源，但对冲基金本身并不受美国证监会的严格监管。那么，在缺乏更为有效的监管措施前提下，对冲基金风险的增加也会直接对养老金的安全产生影响。v监管盲区以及各监管机构间目标协调的问题一直是这种监管结构的软肋。v美国实施的是审慎性的社会保险基金监管模式。在美国，社会保险的覆盖面比较广泛，参保是强制的。最主要的社会保险
34、项目是老年、遗属和伤残保险，同时有雇员补偿、失业保险、暂时伤残保险、铁路雇员退休计划等。v对于社会保险基金的监管，美国政府强调“事前监管”以杜绝资金被挪用的危险。美国联邦社保基金的各个账户开设在财政部内并由财政部专项管理，征缴的款项相应存入各个基金。v从克林顿到布什两任总统都曾提出关于社从克林顿到布什两任总统都曾提出关于社保基金的改革方案，其中有关将社保基金保基金的改革方案，其中有关将社保基金转向投资高风险的股票市场以及设立转向投资高风险的股票市场以及设立“个个人账户人账户”的私有化倾向，都遭到了包括美的私有化倾向，都遭到了包括美联储前主席格林斯潘和诺贝尔经济学奖得联储前主席格林斯潘和诺贝尔经
35、济学奖得主米尔顿主米尔顿弗里德曼在内的众多知名人士和弗里德曼在内的众多知名人士和广大民众的反对。广大民众的反对。v在美国目前还未发生过有关社保基金被挪在美国目前还未发生过有关社保基金被挪用或侵贪的案例。用或侵贪的案例。德国：公司操作德国：公司操作 各方参与各方参与 v按照德国社会法典及相关法律法规，按照德国社会法典及相关法律法规，德德国包括医疗、意外伤害和养老在内的各类社国包括医疗、意外伤害和养老在内的各类社会保险机构实行法律上独立的会保险机构实行法律上独立的自我管理自我管理，并，并且由保险金的交纳者且由保险金的交纳者-投保人和雇主共同参投保人和雇主共同参与决策。与决策。为此，德国实行社会保险
36、选举制度，为此，德国实行社会保险选举制度，投保人和雇主通过公开的选举，选出各自的投保人和雇主通过公开的选举，选出各自的利益代表者，进入社保行业的管理决策层。利益代表者，进入社保行业的管理决策层。v德国堪称高度发达的福利型国家，它的社会德国堪称高度发达的福利型国家，它的社会保障系统基本以保险形式体现，几乎涵盖了保障系统基本以保险形式体现，几乎涵盖了所有德国公民。德国社会保险共有所有德国公民。德国社会保险共有5大分支：大分支：养老保险、疾病保险、工伤事故保险、失业养老保险、疾病保险、工伤事故保险、失业保险、护理保险，其中养老保险、医疗保险、保险、护理保险，其中养老保险、医疗保险、失业保险被称为社会
37、保障体系的失业保险被称为社会保障体系的3大支柱。养大支柱。养老保险是德国最大的社会保障系统。老保险是德国最大的社会保障系统。v德国养老金不用于投资，而是由专门德国养德国养老金不用于投资，而是由专门德国养老金保险机构来管理，全民参与监督。老金保险机构来管理，全民参与监督。v德国养老金保险公司在财务管理上公开德国养老金保险公司在财务管理上公开透明，公司在因特网上公开历年养老金透明，公司在因特网上公开历年养老金收入与支出记录，并且及时公布每月的收入与支出记录，并且及时公布每月的收支明细，接受公众问询和社会监督。收支明细，接受公众问询和社会监督。v在德国，由于养老金收入不抵支出，需在德国，由于养老金收
38、入不抵支出，需要国家补贴才能维持正常运转，因此养要国家补贴才能维持正常运转，因此养老金投资无从谈起。政府部门的监管也老金投资无从谈起。政府部门的监管也是社保机构正常运作的有力保证。是社保机构正常运作的有力保证。新加坡模式v新加坡是一个几乎没有社会福利的国家。新加坡是一个几乎没有社会福利的国家。v新加坡社会保障制度的核心是中央公积金制新加坡社会保障制度的核心是中央公积金制度。中央公积金由政府的度。中央公积金由政府的中央公积金局中央公积金局直接直接进行全面的管理和管制。雇员和雇主每月按进行全面的管理和管制。雇员和雇主每月按雇员工资一定的比例缴费。国家通过中央公雇员工资一定的比例缴费。国家通过中央公
39、积金局依法对基金实施管理，中央公积金局积金局依法对基金实施管理，中央公积金局既负责养老保险基金的日常支付，又负责实既负责养老保险基金的日常支付，又负责实施基金管理和投资运营。施基金管理和投资运营。成熟市场社会保险基金监管的基本特征1.1.社会保险模式具有严密的法律体系社会保险模式具有严密的法律体系v这些国家社会保障基金监管在经历了一段漫长的自由放任阶段之后，都开始从立法的高度对社会保障基金监管进行规范，建立起制度化的监管体制。v社会保障法萌芽于英国1601年颁布的济贫法，诞生于德国1883年颁布的疾病保险法，成熟于美国1935年颁布的社会保障法案。v这些法律都明确地规定了社会保障基金监管的性质
40、、具体内容。例如德国是世界上最早实行社会保险立法的国家，现今已在社会保险的5个方面分别制定了完整的法律和条例。美国于1935年通过了社会保障法案，有关社会保障的基本法律由联邦政府制定，州政府在不违背联邦法律的情况下，可以制定本州社会保障方面的法律和条例。2.2.在监管组织体系内，制定清晰的权属、职责规定在监管组织体系内，制定清晰的权属、职责规定v多数国家由社会保障主管部门来承担社会保障基金的监管职能，如英国的社会保障部、新加坡的劳动部等。有的国家成立了专门的监督委员会来履行监管职责，如法国的全国保险监督委员会。v政府的财政部门也要对社会保障基金进行专业监管。v有些国家，雇主、雇员代表也参与社会
41、保障基金的监督。美国的四个社会保险基金的管理委员会中均有精通保险或精算的公众代表。v不少国家还聘请外部的精算、审计专家对社会保障基金的运营管理进行监督，促使基金管理、运营机构进一步改进服务，提高效率，同时做到防微杜渐。3 3、加强外部约束、加强外部约束v由于政府管理可能产生不透明风险，发达国家的养老保险基金通常会建立由立法机关、行政、财政、审计和其他外部监督构成的监督机制，加大了个人或机构挪用、侵占养老基金的难度，相互监督的环境更加保证了养老基金的安全运行。主要的做法有：v建立信息披露制度v注重发挥专业机构的监督作用。通过会计、审计、精算和风险评级等中介机构对基金的运营予以专业化的评价。v加大
42、对违法行为的打击力度。这主要是指国家有关机关对违法行为的制裁来维护养老基金的安全运行。六、现行中国社会保险基金的监管v社保基金监管政策依据劳动保障部、财政部等部门会同有关部门依据国家法律、劳动保障部、财政部等部门会同有关部门依据国家法律、法规制定了法规制定了社会保险费征缴条例社会保险费征缴条例、社会保险基金社会保险基金财务制度财务制度、社会保险基金行政监督办法社会保险基金行政监督办法、社会社会保险基金监督举报工作管理办法保险基金监督举报工作管理办法、社会保险基金现社会保险基金现场监督规则场监督规则、社会保险稽核办法社会保险稽核办法、企业职工基企业职工基本养老保险基金实行收支两条线暂行规定本养老
43、保险基金实行收支两条线暂行规定、社会保社会保障基金财政专户管理暂行办法障基金财政专户管理暂行办法、全国社会保障基金全国社会保障基金投资管理暂行办法投资管理暂行办法、企业年金试行办法企业年金试行办法等等，初等等，初步建立起了社保基金征缴、支付和投资营运的财务、会步建立起了社保基金征缴、支付和投资营运的财务、会计、审计等制度。计、审计等制度。社会保险法社会保险法的颁布实施，是我国社会保障制度改革的颁布实施，是我国社会保障制度改革发展中具有里程碑意义的重大事件。发展中具有里程碑意义的重大事件。v社保基金监管工作体制 建国以来，劳动行政部门劳动行政部门承担着劳动保险基金监管职责。1997年，实行社会保
44、障基金收支两条线管理模式，财政部财政部介入社会保障基金的管理和运行并承担相应的财务监管职能。1998年，劳动和社会保障部设立了社会保险基社会保险基金监督司金监督司，各地劳动和社会保障部门也设置了相应的基金监督机构。在监管工作体制上，劳动、财政、审计、纪委检察等部门发挥着各自的监管职能。社保基金监管的现状 v我国对社会保险基金的监督管理模式，是政我国对社会保险基金的监督管理模式，是政府集中管理模式下的部门分散管理。府集中管理模式下的部门分散管理。我国已经初步形成以劳动保障部门行政监管为主，我国已经初步形成以劳动保障部门行政监管为主，专门监督、内部控制、法律监督以及人大监督、专门监督、内部控制、法
45、律监督以及人大监督、社会监督有机结合的社会保险基金监管体系，各社会监督有机结合的社会保险基金监管体系，各职能部门配合共同实施社会保险基金监督工作。职能部门配合共同实施社会保险基金监督工作。v各地均成立了基金监管领导小组。领导小组由劳动、财政、地税、卫生、审计、检察等部门组成，建立了基金监管制度和例会制度以及各社保经办机构定期自查制度；v各社保经办机构逐步建立健全了社保基金内控制度v建立了社会保险基金异情、要情报告制度，避免社保基金监管中出现的基金风险。v各社保机构的财务制度建立和执行比较规范。v建立了社保基金监督检查机制。每年都有财政、审计、纪检等部门以及 行政主管部门、业务主管部门的定期或不
46、定期对社保基金实施的监督检查，使社保基金能够安全、平稳运行。构建开放有效的监管体系构建开放有效的监管体系v在现代风险控制理论中，全面性、独立性和制衡性是基金管理和风险控制中不可缺少的三条重要原则，是预防和规避风险的重要制度保障。v全面性原则全面性原则：风险控制必须涵盖基金管理的各个环节和参与其运作的各个当事人，并渗透到各项具体业务过程中去，包括业务的决策、执行、监督和反馈等环节。v独立性原则独立性原则：在基金管理的监督中，监察稽核部门要保持高度的独立性和权威性，负责对基金管理的各个部门内部风险控制和管理运作进行稽核和检查。v制衡性原则制衡性原则：在基金管理的内部组织结构设计上要形成一种相互制约
47、的机制，特别是要防范利益冲突与利益输送问题。v形成多种监管方式相结合的多层次、全方位的制衡式监管制度在现有制度的基础上加强监管的集中度，构建一个主辅分明、包含法制监管、行政监督、审计监管和社会监督、多层次、全方位的制衡式监管的社会保险基金监管组织结构。按照劳动法规定，人力资源和社会保障部是社会保险基金监督的主体，从制定相关政策开始，对社会保险基金运营的全过程进行全方位的监督，财政部、审计署等按照各自的职能分工，负责对基金进行功能性监督，从不同角度维护基金安全。v细化法律，明确社保基金监管机构的法律责任 社会保险法总则第六条第一次明确规定“国家对社会保险基金实行严格管理”，强调在“国务院、省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金安全、有效运行”。要进一步细化法律条文，使社会保险法尽快成为具有可操作性的法律文件，使社会保险基金有效监管和安全营运的各项措施能尽快发挥作用尽快出台社会保险基金管理条例，将社会保险基金监管置于法律控制之下。v加强基金运营的信息披露，完善基金管理公示制度，提高基金管理透明度
