1、第九章第九章商业银行风险管理商业银行风险管理商业银行经营管理商业银行经营管理概述篇概述篇业务篇业务篇管理篇管理篇第一章第一章商业银行概述商业银行概述第四章第四章资产业务资产业务第二章第二章商业银行经营环境商业银行经营环境第三章第三章负债业务负债业务第五章第五章中间业务中间业务 第七章资本管理第七章资本管理第八章资产负债管理第八章资产负债管理第九章风险管理第九章风险管理第十章绩效评价第十章绩效评价利率风险利率风险信用风险信用风险流动性风险流动性风险外汇风险外汇风险四大风险四大风险u学习目标：通过对本章的学习，要求学生了解商业银行流动性风险、利率风险和信贷风险。u重点和难点：重点流动性、利率和信贷
2、风险的概念及管理方法。第一节第一节 流动性风险流动性风险一、流动性风险概念一、流动性风险概念流动性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客流动性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其它户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其它即时的现金需求而引起的风险。即时的现金需求而引起的风险。二、二、流动性风险管理的意义流动性风险管理的意义1）足够的流动性是维护和提高银行信誉的保证）足够的流动性是维护和提高银行信誉的保证2）流动性管理是避免和减少银行经营风险的重要）流动性管理是避免和减少银行经营风险的重要手段手段3）流动性管理对于提高商业银行经营业绩将起到）流动性
3、管理对于提高商业银行经营业绩将起到重要作用重要作用 三、三、银行保持流动性的途径银行保持流动性的途径一是银行自己在资产负债表中一是银行自己在资产负债表中“存储存储”流动性；流动性；存储流动性就是保留一定的现金资产和信誉好、存储流动性就是保留一定的现金资产和信誉好、流动性强、易变现的证券，如国库券及其它的政流动性强、易变现的证券，如国库券及其它的政府短期债券等。一般的中小银行多倚重此法。府短期债券等。一般的中小银行多倚重此法。另一条途径就是直接在金融市场上另一条途径就是直接在金融市场上“购买购买”流动流动性。而大银行特别是国际性大银行依靠自身的优性。而大银行特别是国际性大银行依靠自身的优势势在金
4、融市场上拆借资金而满足其流动性。在金融市场上拆借资金而满足其流动性。四、衡量流动性的一些具体指标四、衡量流动性的一些具体指标 1.集中于资产流动性的一些指标集中于资产流动性的一些指标 1)现金指标现金指标=（现金（现金+同业存款）同业存款）总资产总资产该比率越高，表明银行的流动性越强。该比率越高，表明银行的流动性越强。2)流动证券比率流动证券比率=政府债券政府债券总资产总资产该比率高则流动性充足。该比率高则流动性充足。3）无风险资产比率）无风险资产比率=(现金现金+同业存款同业存款+政府债政府债券券)总资产总资产该比率同上两个比率一样，越高则流动性愈强该比率同上两个比率一样，越高则流动性愈强4
5、）同业拆借净值率）同业拆借净值率=（同业拆出（同业拆出同业拆入）同业拆入）总总资产资产该比率上升则流动性增强。该比率上升则流动性增强。5）流动资产比率）流动资产比率=(现金现金+政府债券政府债券+同业拆借净同业拆借净值值)总资产总资产该比率越高，银行存贮的流动性越高，应付潜在的该比率越高，银行存贮的流动性越高，应付潜在的流动性需求的能力也就越强。流动性需求的能力也就越强。6）能力比率）能力比率=（贷款（贷款+租赁净额）租赁净额）总资产总资产该比率实际上是一种负面的流动性指标，比重越低该比率实际上是一种负面的流动性指标，比重越低则流动性越强。则流动性越强。2.集中于负债流动性的一些指标集中于负债
6、流动性的一些指标 1)游动性货币率游动性货币率=货币市场资产货币市场资产货币市场负债货币市场负债该比率又称该比率又称“热钱比率热钱比率”。这个比率反映了银行短期资。这个比率反映了银行短期资产满足短期负债的能力，比率高则流动性强。产满足短期负债的能力，比率高则流动性强。2）核心存款比率）核心存款比率=核心存款核心存款总资产总资产该比率在一定程度上反映了银行的流动性能力。对于同该比率在一定程度上反映了银行的流动性能力。对于同类银行而言，该比率高的银行的流动性能力也相应较高。类银行而言，该比率高的银行的流动性能力也相应较高。3）存款结构比率）存款结构比率=活期存款活期存款定期存款定期存款其中活期存款
7、为通过开支票立即提取的存款，定期存款其中活期存款为通过开支票立即提取的存款，定期存款为在到期前如提前提取要有利息损失的存款。该比率衡量为在到期前如提前提取要有利息损失的存款。该比率衡量银行资金的稳定性，比率越低则稳定性越高，可减少流动银行资金的稳定性，比率越低则稳定性越高，可减少流动性需要。性需要。2013年和年和2016年需达标的监管指标年需达标的监管指标流动性覆盖率（流动性覆盖率（LCR，Liqudity Covered Ratio）=优质流动性资产储备优质流动性资产储备/未来未来30日日的资金净流出量，流动性覆盖率的标准是的资金净流出量，流动性覆盖率的标准是不低于不低于100%净稳定资金
8、比率（净稳定资金比率（NSFR，Net Steady Finance Ratio)=可用的稳定资金可用的稳定资金/业务业务所需的稳定资金所需的稳定资金,净稳定资金比率的标准是净稳定资金比率的标准是大于大于100%3.关于流动性缺口指标关于流动性缺口指标流动性缺口流动性缺口=资金使用资金使用-资金来源资金来源若流动性缺口为负值，则表示该银行在未来一若流动性缺口为负值，则表示该银行在未来一定时期内有现金流量的盈余。这种盈余虽然能较好定时期内有现金流量的盈余。这种盈余虽然能较好地满足银行的流动性需要，但现金是不能创造收入地满足银行的流动性需要，但现金是不能创造收入的。储存过量的现金必然会加大银行的机
9、会成本，的。储存过量的现金必然会加大银行的机会成本，当银行具有超额现金盈余时，银行管理者应该考虑当银行具有超额现金盈余时，银行管理者应该考虑将其应用于新的投资。将其应用于新的投资。若流动性缺口为正值，则表示未来一定时期内资若流动性缺口为正值，则表示未来一定时期内资金的使用将大于资金来源，资金需求大于供给，银金的使用将大于资金来源，资金需求大于供给，银行必须通过动用现金储备，变现流动资产或者在市行必须通过动用现金储备，变现流动资产或者在市场上购买流动性以获得新的资金来填补缺口，以避场上购买流动性以获得新的资金来填补缺口，以避免流动性危机。免流动性危机。1.制定出合理的流动性计划制定出合理的流动性
10、计划u银行的流动性计划是其总体财务计划银行的流动性计划是其总体财务计划的重要组成部分之一，一份合理的流动的重要组成部分之一，一份合理的流动性计划不仅能够保证客户的需要，也能性计划不仅能够保证客户的需要，也能使商业银行保持良好的资产负债规模，使商业银行保持良好的资产负债规模，有助于提高银行的整体效益，合理的流有助于提高银行的整体效益，合理的流动性计划有助于银行总体发展目标的实动性计划有助于银行总体发展目标的实现。现。五、五、流动性风险管理流动性风险管理 2.做好流动性预测做好流动性预测u流动性风险管理应从资金来源和资金使流动性风险管理应从资金来源和资金使用两方面加以综合考虑。通过比较资金的用两方
11、面加以综合考虑。通过比较资金的来源和使用，银行可以预测在未来一定时来源和使用，银行可以预测在未来一定时期内是否有现金流量的盈余或赤字，从而期内是否有现金流量的盈余或赤字，从而得出未来的流动性缺口，而流动性缺口则得出未来的流动性缺口，而流动性缺口则反映了流动性风险的程度。反映了流动性风险的程度。附：商业银行流动性风险预警指标信号附：商业银行流动性风险预警指标信号内部指标内部指标/信号信号外部指标外部指标/信号信号融资指标融资指标/信号信号 某项或多项业务某项或多项业务/产品产品的风险水平增加；的风险水平增加；资产或负债过于集中；资产或负债过于集中；资产质量下降；资产质量下降；盈利水平下降；盈利水
12、平下降；快速增长的资产的主要快速增长的资产的主要资金来源为市场大宗融资资金来源为市场大宗融资等等 市场上出现关于商业银市场上出现关于商业银行的负面传言，客户大量行的负面传言，客户大量求征；求征；外部评级下降；外部评级下降；所发行的所发行的股票价格股票价格下跌；下跌；所发行的可流通债券所发行的可流通债券（包括次级债）的交易量（包括次级债）的交易量上升且买卖价差扩大；上升且买卖价差扩大；交易交易/经纪商不愿买卖债经纪商不愿买卖债券而迫使银行寻求熟悉的券而迫使银行寻求熟悉的交易交易/经纪商支持等经纪商支持等存款大量流失；存款大量流失；债权人（包括存款人）债权人（包括存款人）提前要求兑付造成支付能提前
13、要求兑付造成支付能力出现不足：力出现不足：融资成本上升；融资成本上升；融资交易对手开始要求融资交易对手开始要求抵（质）押物且不愿提供抵（质）押物且不愿提供中长期融资；中长期融资；愿意提供融资的对手数愿意提供融资的对手数量减少且单笔融资的金额量减少且单笔融资的金额显著上升；显著上升；被迫从市场上购回已发被迫从市场上购回已发行的债券等行的债券等u当出现流动性缺口时，银行必须综合考虑资金当出现流动性缺口时，银行必须综合考虑资金来源和使用方向，衡量各项来源的成本及获得的来源和使用方向，衡量各项来源的成本及获得的收益，最终决定是减少存贮的流动性还是在金融收益，最终决定是减少存贮的流动性还是在金融市场上购
14、买流动性来填补缺口。市场上购买流动性来填补缺口。u无论是变现资产或借债，银行满足流动的能力无论是变现资产或借债，银行满足流动的能力都要受到外部经济环境的影响，所以银行不但要都要受到外部经济环境的影响，所以银行不但要对流动需求做出预测，而且还要预测其获得资金对流动需求做出预测，而且还要预测其获得资金的能力。的能力。u从长远来看，银行应不断拓展业务，吸引更多从长远来看，银行应不断拓展业务，吸引更多的存款，特别是核心存款；提供新的、具有竞争的存款，特别是核心存款；提供新的、具有竞争性的金融服务；稳定客户关系；建立起公众对银性的金融服务；稳定客户关系；建立起公众对银行的信心；开拓新的筹资渠道等。行的信
15、心；开拓新的筹资渠道等。u流动性及流动性需求受多方面因素的影响，流流动性及流动性需求受多方面因素的影响，流动性风险也不是孤立的。如大陆伊利诺银行的流动性风险也不是孤立的。如大陆伊利诺银行的流动性危机就是由于利率风险和信用风险引发的。动性危机就是由于利率风险和信用风险引发的。所以流动性风险管理也不应该是孤立的。所以流动性风险管理也不应该是孤立的。3、国外商业银行流动性供给和需求渠道、国外商业银行流动性供给和需求渠道库存现金库存现金 提取现金提取现金超额准备超额准备 贷款展期和履行贷款承诺贷款展期和履行贷款承诺短期证券短期证券 新客户贷款新客户贷款回购协议回购协议 偿还借款偿还借款央行借入央行借入
16、 上缴存款准备金上缴存款准备金同业拆借同业拆借 营业税费营业税费发大额存单发大额存单 发放现金股利发放现金股利国外借款国外借款其他其他4、流动性需求的计算：、流动性需求的计算：商业银行的负债流动性需求。商业银行可将特定时段内的存商业银行的负债流动性需求。商业银行可将特定时段内的存款分为三类：款分为三类：第一类，敏感负债，对利率非常敏感，随时都可能提取，第一类，敏感负债，对利率非常敏感，随时都可能提取，如证券业存款。对这部分负债，商业银行应保持较强的流动如证券业存款。对这部分负债，商业银行应保持较强的流动性储备，可持有其总额的性储备，可持有其总额的80%80%。第二类，脆弱资金，部分为短期内提取
17、的存款，如政府第二类，脆弱资金，部分为短期内提取的存款，如政府税款、电力等费用收入。商业银行可以流动资产的形式持有税款、电力等费用收入。商业银行可以流动资产的形式持有其其30%30%左右。左右。第三类，核心存款，除极少部分外，几乎不会在一年内第三类，核心存款，除极少部分外，几乎不会在一年内提取。商业银行可将其提取。商业银行可将其15%15%投入流动资产。投入流动资产。商业银行的负债流动性需求商业银行的负债流动性需求=0.8=0.8（敏感负债法定储备）（敏感负债法定储备）+0.3+0.3（脆弱资金法定储备）（脆弱资金法定储备）+0.15+0.15（核心存款法定（核心存款法定储备）储备）商业银行总
18、的流动性需求商业银行总的流动性需求=0.8=0.8（敏感负债法定储备）（敏感负债法定储备）+0.3+0.3（脆弱资金法定储备）（脆弱资金法定储备）+0.15+0.15（核心存款法定（核心存款法定储备）储备）+1.0+1.0新增贷款新增贷款第二节第二节 利率风险利率风险一、一、利率风险的概念利率风险的概念 u利率风险是指由于市场利率变动的不确定性所利率风险是指由于市场利率变动的不确定性所导致的银行金融风险，具体来说就是指由于市场利导致的银行金融风险，具体来说就是指由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。收支
19、的净差额产生影响的金融风险。u当市场利率发生变化时，并非所有的资产和负债都当市场利率发生变化时，并非所有的资产和负债都会受到影响，在分析商业银行的利率风险时，我们会受到影响，在分析商业银行的利率风险时，我们应该考虑的是那些对利率变化非常敏感的资产和负应该考虑的是那些对利率变化非常敏感的资产和负债，即利率敏感性资金（债，即利率敏感性资金（Interest Rate Sensitive Fund）。只有它们才会对银行的利率风）。只有它们才会对银行的利率风险产生巨大影响。险产生巨大影响。二、衡量资产负债利率敏感程度的一些指标二、衡量资产负债利率敏感程度的一些指标 1.资金缺口资金缺口所谓利率敏感性资
20、金，又称浮动利率或可变所谓利率敏感性资金，又称浮动利率或可变利率资金，包括两部分：利率敏感资产（利率资金，包括两部分：利率敏感资产（IRSA，Interest Rate Sensitive Assets）和利率敏感）和利率敏感负债（负债（IRSL，Interest rate Sensitive Liabilities）这类资产或负债的定价基础是可供选择的货这类资产或负债的定价基础是可供选择的货币市场基准利率，主要有同业拆借利率、国库券币市场基准利率，主要有同业拆借利率、国库券利率、银行优惠贷款利率、大额可转让存单利率利率、银行优惠贷款利率、大额可转让存单利率等。等。u所谓利率敏感资产和利率敏感
21、负债，是指那些在一所谓利率敏感资产和利率敏感负债，是指那些在一定时限内（考察期内）到期的或需要重新确定利率的定时限内（考察期内）到期的或需要重新确定利率的资产和负债。而这类资产和负债的差额便被定义为资资产和负债。而这类资产和负债的差额便被定义为资金缺口（金缺口（Funding GAP），），即：资金缺口（即：资金缺口（GAP）=利率敏感资产（利率敏感资产（ISRA）利率敏感负债（利率敏感负债（IRSL）u资金缺口用于衡量银行净利息收入（即利息总收入资金缺口用于衡量银行净利息收入（即利息总收入和总支出之间的差额）对市场利率的敏感程度。和总支出之间的差额）对市场利率的敏感程度。正缺口：正缺口：银行
22、在利率上升时获利，利率下降时受损；银行在利率上升时获利，利率下降时受损；负缺口：银行在利率上升时受损，利率下降时获利；负缺口：银行在利率上升时受损，利率下降时获利；零缺口：银行对利率风险处于零缺口：银行对利率风险处于“免疫状态免疫状态”。u资金缺口是一个与时间长短相关的概念。缺口数资金缺口是一个与时间长短相关的概念。缺口数值的大小与正负都依赖于计划期的长短，这是因值的大小与正负都依赖于计划期的长短，这是因为资产或负债的利率调整期限决定了利率调整是为资产或负债的利率调整期限决定了利率调整是否与计划期内利率相关。否与计划期内利率相关。u一般而言，银行的资金缺口绝对值越大，银行所一般而言，银行的资金
23、缺口绝对值越大，银行所承受的利率风险也就越大（无论是正缺口还是负承受的利率风险也就越大（无论是正缺口还是负缺口），如果银行能够准确预测利率走势的话，缺口），如果银行能够准确预测利率走势的话，银行可利用较大资金缺口赚取较大的利息收入；银行可利用较大资金缺口赚取较大的利息收入；但如果银行经营管理人员预测失误，较大的资金但如果银行经营管理人员预测失误，较大的资金缺口也会导致巨额的利息损失。缺口也会导致巨额的利息损失。2.利率敏感比率指标利率敏感比率指标 还可以用利率敏感比率（还可以用利率敏感比率（Interest Rate Sensitive Ratio）来衡量银行的利率风险。）来衡量银行的利率风险
24、。利率敏感比率为利率敏感资产与利率敏感负利率敏感比率为利率敏感资产与利率敏感负债之比，即：债之比，即：利率敏感比率利率敏感比率=利率敏感资产利率敏感资产利率敏感负债利率敏感负债 当利率敏感资产大于利率敏感负债时，该比率大当利率敏感资产大于利率敏感负债时，该比率大于于1；反之则小于；反之则小于1。利率敏感比率和资金缺口之间的关系是：利率敏感比率和资金缺口之间的关系是：当利率敏感比率大于当利率敏感比率大于1时，资金缺口为正值；时，资金缺口为正值；当利率敏感比率小于当利率敏感比率小于1时，资金缺口为负值；时，资金缺口为负值；当利率敏感比率等于当利率敏感比率等于1时，资金缺口为零。时，资金缺口为零。二
25、种方法的区别在于：资金缺口表示了利率敏二种方法的区别在于：资金缺口表示了利率敏感资产和利率敏感负债之间绝对量的差额，而利率感资产和利率敏感负债之间绝对量的差额，而利率敏感比率则反映了它们之间相对量的大小。比如，敏感比率则反映了它们之间相对量的大小。比如，当利率敏感比率接近于当利率敏感比率接近于1时，银行经营管理人员仅时，银行经营管理人员仅知道利率敏感资产与利率敏感负债相当接近，但它知道利率敏感资产与利率敏感负债相当接近，但它们之间的差额是多少并不知道，而资金缺口则准确们之间的差额是多少并不知道，而资金缺口则准确反映了银行资金利率敞口部分的大小。反映了银行资金利率敞口部分的大小。资金缺口、利率敏
26、感比率、利率变动与银行净资金缺口、利率敏感比率、利率变动与银行净利息收入变动之间的关系利息收入变动之间的关系资金资金缺口缺口利率敏利率敏感比率感比率利率利率变动变动利息收利息收入变动入变动变动变动幅度幅度利息支利息支出变动出变动净利息收净利息收入变动入变动正值正值1上升上升增加增加增加增加增加增加正值正值1下降下降减少减少减少减少减少减少负值负值1上升上升增加增加增加增加减少减少负值负值1下降下降减少减少减少减少增加增加零值零值=1上升上升增加增加=增加增加不变不变零值零值=1下降下降减少减少=减少减少不变不变三、资金缺口管理三、资金缺口管理 u从理论上来说，银行经营管理人员可以运用缺口从理论
27、上来说，银行经营管理人员可以运用缺口管理来实现计划的净利息收入，即根据预测的利管理来实现计划的净利息收入，即根据预测的利率变动，通过调整资产和负债的结构、数量和期率变动，通过调整资产和负债的结构、数量和期限，保持一定的资金正缺口或负缺口。限，保持一定的资金正缺口或负缺口。u假设银行有能力预测市场利率波动的趋势，而且假设银行有能力预测市场利率波动的趋势，而且预测是较准确的，那么在不同的阶段运用不同的预测是较准确的，那么在不同的阶段运用不同的缺口策略，就可以使银行获取更高的收益率。缺口策略，就可以使银行获取更高的收益率。u如果银行难以准确地预测利率走势，采取零缺口如果银行难以准确地预测利率走势，采
28、取零缺口资金配置策略显得更为安全。资金配置策略显得更为安全。u简单地说，缺口管理就是在银行对利率预测的基简单地说，缺口管理就是在银行对利率预测的基础上，调整计划期内的资金缺口的正负和大小。当础上，调整计划期内的资金缺口的正负和大小。当预测利率将上升时，银行应尽量减少负缺口，力争预测利率将上升时，银行应尽量减少负缺口，力争正缺口；反之，则要设法把资金缺口调整为负值。正缺口；反之，则要设法把资金缺口调整为负值。u当预期市场利率下降的时候，银行应主动营造敏当预期市场利率下降的时候，银行应主动营造敏感性负缺口，这可以通过延长资产到期日，缩短负感性负缺口，这可以通过延长资产到期日，缩短负债到期日，减少利
29、率敏感性资产，增加利率敏感性债到期日，减少利率敏感性资产，增加利率敏感性负债来实现。这样，当市场利率下降的时候能扩大负债来实现。这样，当市场利率下降的时候能扩大净利息差额。净利息差额。u当预期市场利率上升的时候，银行应主动营造敏感当预期市场利率上升的时候，银行应主动营造敏感性正缺口，这可以通过缩短资产到期日，延长负债性正缺口，这可以通过缩短资产到期日，延长负债到期日，增加利率敏感性资产，减少利率敏感性负到期日，增加利率敏感性资产，减少利率敏感性负债来实现。这样，当市场利率上升的时候能扩大净债来实现。这样，当市场利率上升的时候能扩大净利息差额。利息差额。第三节第三节贷款风险管理贷款风险管理一、贷
30、款风险的概念一、贷款风险的概念u贷款本金和利息收回的不确定性称为贷款风贷款本金和利息收回的不确定性称为贷款风险。数量上的不确定性表现在能否全部收回，险。数量上的不确定性表现在能否全部收回，时间上的不确定性表现为能否按时收回。时间上的不确定性表现为能否按时收回。u风险度高的贷款，即贷款损失可能性大的贷款风险度高的贷款，即贷款损失可能性大的贷款称作风险贷款。称作风险贷款。u贷款风险是商业银行的最主要的风险，也是商贷款风险是商业银行的最主要的风险，也是商业银行的传统风险，过度的信贷风险可致使银业银行的传统风险，过度的信贷风险可致使银行倒闭。行倒闭。二、二、贷款风险管理策略贷款风险管理策略 一般的说，
31、风险管理有三个阶段组成：风险识别，风一般的说，风险管理有三个阶段组成：风险识别，风险估价、风险处理。险估价、风险处理。1.贷款风险的识别和估价贷款风险的识别和估价企业或项目信用等级企业或项目信用等级AAA级级AA级级A级级BB级级 B级级 对象风险权数对象风险权数30%50%70%90%100%期限期限 3 3 个个月月3 个 月个 月 期限期限6 6个月个月 6 6 个 月 个 月 期限期限1 1年年 1 1 年 期年 期限限3 3年年 3 3 年 期年 期限限5 5年年 期限期限5 5年年 100%105%110%130%135%140%贷款形态风险权数表贷款形态风险权数表贷款形态贷款形态
32、 正常贷款正常贷款 展期贷款展期贷款 逾期贷款逾期贷款 呆滞贷款呆滞贷款 呆账贷款呆账贷款形态风险形态风险权数权数100%110%130%180%250%贷款方式风险权数表贷款方式风险权数表 贷款方式贷款方式贷款方式风险权数（贷款方式风险权数（%）一、抵押贷款一、抵押贷款1、银行各种币种定期存单依法抵押、银行各种币种定期存单依法抵押0202、银行承兑汇票贴现、银行承兑汇票贴现0203、国家债券抵押、国家债券抵押04、企业债券抵押、企业债券抵押40505、股票、股权抵押、股票、股权抵押60706、依法可设定抵押权的房地产抵押、依法可设定抵押权的房地产抵押30507、营运车辆抵押、营运车辆抵押30
33、508、设备抵押、设备抵押60809、依法可设定抵押权的可转让动产抵押、依法可设定抵押权的可转让动产抵押809010、商业承兑汇票、商业承兑汇票8090续表续表 贷款方式风险权数表贷款方式风险权数表 贷款方式贷款方式贷款方式风险权数（贷款方式风险权数（%）二、保证贷款二、保证贷款12、地市级以上专业银行保证、地市级以上专业银行保证02013、省级及单列市级以上非银行、省级及单列市级以上非银行金融机构保证金融机构保证204014、联保集团保证、联保集团保证507015、AAA、AA级企业保证级企业保证508016、A级企业保证级企业保证809017、BB级以下企业保证级以下企业保证100三、信用
34、贷款三、信用贷款18、信用贷款、信用贷款100 贷款风险度的公式表示贷款风险度的公式表示u单笔贷款风险度单笔贷款风险度=对象权数对象权数方式权数方式权数期限权数期限权数形态权数形态权数u单笔贷款风险额单笔贷款风险额=贷款金额贷款金额该笔贷款风险度该笔贷款风险度u综合贷款风险度综合贷款风险度=贷款金额贷款金额该笔贷款风险度该笔贷款风险度 单笔贷款余额单笔贷款余额 =单笔贷款风险度单笔贷款风险度 单笔贷款余额单笔贷款余额2.贷款风险的处理贷款风险的处理 贷款风险处理方法主要包括贷款风险的回避、贷款风险处理方法主要包括贷款风险的回避、分散、转移、自留等几个方面。分散、转移、自留等几个方面。1）贷款风
35、险的回避）贷款风险的回避u贷款风险的回避是旨在贷款决策时，以贷款风险度贷款风险的回避是旨在贷款决策时，以贷款风险度为主要参照标准，主动放弃或拒绝风险较大的贷款为主要参照标准，主动放弃或拒绝风险较大的贷款方案。方案。2）贷款风险的转移）贷款风险的转移贷款风险转移是银行以某种方式将贷款风险贷款风险转移是银行以某种方式将贷款风险损失转嫁给他人承担的一种风险处理方式。银损失转嫁给他人承担的一种风险处理方式。银行通常可运用以下方式转移风险：行通常可运用以下方式转移风险：一是担保。银行以保证贷款或抵押、质押的方式发一是担保。银行以保证贷款或抵押、质押的方式发放贷款，把一部分信用风险转移给保证人或提供放贷款
36、，把一部分信用风险转移给保证人或提供抵押、质押的借款人或第三人。抵押、质押的借款人或第三人。二是保险。二是保险。三是风险资产出售。即将不愿继续承担风险的资产三是风险资产出售。即将不愿继续承担风险的资产出售给他人。出售给他人。收购风险资产的人一般是对该种风险有控制能收购风险资产的人一般是对该种风险有控制能力或有经验，愿意通过承担此种风险来获取收力或有经验，愿意通过承担此种风险来获取收益。益。（1）一揽子贷款证券化。即银行将一组贷款）一揽子贷款证券化。即银行将一组贷款项目转让给某些专业金融机构，而这些机构项目转让给某些专业金融机构，而这些机构通过发行长期或短期证券来获得接受这些贷通过发行长期或短期
37、证券来获得接受这些贷款的资金。款的资金。（2）直接出售贷款。银行发放贷款后，如果）直接出售贷款。银行发放贷款后，如果发现借款人存在信用危机，可在市场上寻找发现借款人存在信用危机，可在市场上寻找买主，通过支付一定的费用，把原来持有的买主，通过支付一定的费用，把原来持有的贷款债权转让给买主，达到转移风险的目的。贷款债权转让给买主，达到转移风险的目的。3）贷款风险的分散）贷款风险的分散u贷款对象的分散是避免贷款向某个借款人或某些借贷款对象的分散是避免贷款向某个借款人或某些借款人贷款过度倾斜的措施。结构的分散是指银行保款人贷款过度倾斜的措施。结构的分散是指银行保持不同贷款的种类、期限、方式等结构的合理
38、比例，持不同贷款的种类、期限、方式等结构的合理比例，以增加资金的流动性、降低贷款风险。以增加资金的流动性、降低贷款风险。u行业分散是指将贷款分布在多种行业和产品上，避行业分散是指将贷款分布在多种行业和产品上，避免某些行业衰落或某些产品的滞销使贷款遭受损失。免某些行业衰落或某些产品的滞销使贷款遭受损失。u地域分散是指银行贷款不应集中同一地区，从事国地域分散是指银行贷款不应集中同一地区，从事国际业务的银行，不应把贷款集中某一国家，以期达际业务的银行，不应把贷款集中某一国家，以期达到分散风险的目的。到分散风险的目的。u贷款人分散是指银行通过协商，达成合作协议，共贷款人分散是指银行通过协商，达成合作协
39、议，共同承担某一项任务，将风险分摊给多个贷款人的一同承担某一项任务，将风险分摊给多个贷款人的一种处理风险的措施。种处理风险的措施。4）贷款风险的自留）贷款风险的自留u风险自留，就是指贷款人以自身的财力来承担未风险自留，就是指贷款人以自身的财力来承担未来可能发生风险的一种处理风险的方式。贷款风来可能发生风险的一种处理风险的方式。贷款风险自留可以两种方式：险自留可以两种方式：一种是自担风险。即贷款人在风险损失发生时，一种是自担风险。即贷款人在风险损失发生时，将损失直接摊入成本或冲减资本金。将损失直接摊入成本或冲减资本金。另一种是自保风险，即贷款人根据对一定时期风另一种是自保风险，即贷款人根据对一定
40、时期风险损失的测算，通过建立贷款呆帐准备金以补偿险损失的测算，通过建立贷款呆帐准备金以补偿贷款呆账损失。自保风险是银行处理那些损失较贷款呆账损失。自保风险是银行处理那些损失较大大，无法直接摊入成本的贷款风险的一种措施。，无法直接摊入成本的贷款风险的一种措施。3.贷款风险与呆账准备金贷款风险与呆账准备金1）呆账准备金的含义和种类）呆账准备金的含义和种类（1）普通呆账准备金）普通呆账准备金。普通呆账准备金是按照贷款普通呆账准备金是按照贷款余额的一定比例计提的，根据巴塞尔协议，它可作余额的一定比例计提的，根据巴塞尔协议，它可作为银行二级资本计算资本充足率。为银行二级资本计算资本充足率。（2）专项呆账
41、准备金）专项呆账准备金。这种呆账准备金是按照贷款这种呆账准备金是按照贷款分类的结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重分类的结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计提的，一般不能充当银行的资本，而要作为进行计提的，一般不能充当银行的资本，而要作为资产的减项从贷款总额中扣除。资产的减项从贷款总额中扣除。（3）特别呆账准备金。即针对某个地区、行业或某）特别呆账准备金。即针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提呆账准备金，如为防范国家风险一类贷款专门计提呆账准备金，如为防范国家风险而计提的呆账准备金就属于这一类。而计提的呆账准备金就属于这一类。2）呆账准备金的计提原则）呆账准备金的计提原则准备金的计
42、提基于对贷款可能损失的分析、准备金的计提基于对贷款可能损失的分析、判断和估价，属于带有估计性的会计事项，因判断和估价，属于带有估计性的会计事项，因此准备金的计提应当符合审慎的会计原则的要此准备金的计提应当符合审慎的会计原则的要求，商业银行计提呆账准备金应遵循以下两条求，商业银行计提呆账准备金应遵循以下两条原则：原则：一是及时性原则，即计提准备金应当在估计一是及时性原则，即计提准备金应当在估计到贷款可能存在的内在损失、贷款的实际价到贷款可能存在的内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在损失实际实值可能减少时进行，而不应当在损失实际实现或需要冲销时进行。现或需要冲销时进行。二是充足性原则
43、，即应当随时保持足够弥补二是充足性原则，即应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。贷款内在损失的准备金。3）贷款分类与呆账准备金的关系）贷款分类与呆账准备金的关系一方面贷款分类是计提和评估呆账准备金的基一方面贷款分类是计提和评估呆账准备金的基础。贷款分类是对贷款内在损失的反映，或者说是础。贷款分类是对贷款内在损失的反映，或者说是对贷款实际价值的估价过程。当银行估价到贷款的对贷款实际价值的估价过程。当银行估价到贷款的实际价值可能受到的损害，能够有根据、合理地估实际价值可能受到的损害，能够有根据、合理地估价出贷款的内在损失数量时，就应当依照计提原则价出贷款的内在损失数量时，就应当依照计提原则提取
44、专项准备金，以弥补这一损失。提取专项准备金，以弥补这一损失。另一方面，商业银行制定贷款呆账准备金政策另一方面，商业银行制定贷款呆账准备金政策和计提原则，一定程度上反映了其管理思想、经营和计提原则，一定程度上反映了其管理思想、经营目标和对风险的判断与识别的能力，通过评价准备目标和对风险的判断与识别的能力，通过评价准备金的充足性，可以进一步了解商业银行的经营管理金的充足性，可以进一步了解商业银行的经营管理及其成果，从而准确、全面地评价银行的信贷管理及其成果，从而准确、全面地评价银行的信贷管理政策和风险识别及控制能力。政策和风险识别及控制能力。u 专项呆帐准备金计提比例参考值（专项呆帐准备金计提比例
45、参考值（%）国别国别类别类别美国美国香港特别香港特别行政区行政区匈牙利匈牙利中国中国正常正常01.5000关注关注51020102次级次级2035251130255可疑可疑50757531705010损失损失10010071100100u具体分类方法具体分类方法（1）逾期贷款）逾期贷款本息偿还逾期本息偿还逾期30天以内的贷款可视为正常贷款。但天以内的贷款可视为正常贷款。但如果发现借款人的财务状况很差，或净现金流量出现如果发现借款人的财务状况很差，或净现金流量出现负值，则贷款应划为关注或关注以下。贷款本息逾期负值，则贷款应划为关注或关注以下。贷款本息逾期31180天，应至少归为关注类，逾期天，应
46、至少归为关注类，逾期181360天，天，至少划为次级类；逾期至少划为次级类；逾期361720天，至少划为可疑天，至少划为可疑类，类，721天以上，归为损失类。天以上，归为损失类。（2）重组贷款）重组贷款这是指借款人财务状况恶化，或无力还款而对合同这是指借款人财务状况恶化，或无力还款而对合同条件做出调整的贷款，需要重组贷款应至少归为次级条件做出调整的贷款，需要重组贷款应至少归为次级类，重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力类，重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。归还贷款，应至少归为可疑类。（3）消费贷款）消费贷款对金额小、笔数多的消费贷款，由于借款对金额小、
47、笔数多的消费贷款，由于借款人一般不编制自身的财务报表，银行也无法判人一般不编制自身的财务报表，银行也无法判断借款人的财务状况，因此可以根据贷款逾期断借款人的财务状况，因此可以根据贷款逾期情况，采用批量处理的方法进行分类。情况，采用批量处理的方法进行分类。对按揭贷款，可参考以下方法进行分类：对按揭贷款，可参考以下方法进行分类：如果贷款本金或利息拖欠还款如果贷款本金或利息拖欠还款6次或次或180天以上，天以上，至少分为次级；拖欠还款至少分为次级；拖欠还款12次或次或360天以上，天以上，至少分为损失类。至少分为损失类。对于信用卡透支，参考以下方法分类：若对于信用卡透支，参考以下方法分类：若贷款或利
48、息拖欠还款贷款或利息拖欠还款3次或次或90天以上，至少分天以上，至少分为次级类；拖欠还款为次级类；拖欠还款6次或次或180天以上，至少分天以上，至少分为损失类。为损失类。（4）银团贷款）银团贷款。贷款风险主要来自借款人，贷款风险主要来自借款人，而不是牵头行，所以分析的重点仍然是借款人而不是牵头行，所以分析的重点仍然是借款人的还款能力。的还款能力。（5）违规贷款）违规贷款。对所有的违规贷款，即使从对所有的违规贷款，即使从眼前看贷款的偿还还有充分保证也应划为关注眼前看贷款的偿还还有充分保证也应划为关注以下。以下。（6）政策性贷款和特定贷款）政策性贷款和特定贷款。对政策性贷款对政策性贷款仍应按统一标准进行分类，对特定贷款可以免仍应按统一标准进行分类，对特定贷款可以免于分类。于分类。
