1、考点九：征税与纳税考点九：征税与纳税2考点九考点九考点专练考点专练考点名称考点名称考纲规定考纲规定教材链接教材链接考点解读考点解读考点例析考点例析3考点名称考点名称征税与纳税征税与纳税42012年高考课程标准政治考试大纲规定内容:考纲规定考纲规定(1)税收及其种类税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用(2)依法纳税纳税人 负税人 依法纳税5教材链接教材链接人教新课标 必修（经济生活）第三单元 第九课征税与纳税 P80-876考点解读考点解读知识点知识点1 1：税收：税收 （了解）税收：是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收的必然性：有国必有税。国家通过税
2、收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。税收的地位：税收是组织国家财政收入的基本形式。税收的本质：是以国家为主体，采取法律形式的分配。有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。7知识点知识点2 2：税收的基本特征：税收的基本特征（理解）1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。（1 1）强制性强制性是指国家凭借政治权力强制征收。（2 2）无偿性无偿性是指国家取得税收收入，既不需要 返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价 。（3 3）固定性固定性是指国家在征税之前就 法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不
3、经国家有关部门批准不能随意改变。2.税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。考点解读考点解读8知识点知识点3 3：税收的种类：税收的种类（了解）1.据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。2.增值税和个人所得是影响很大的两个税种。（1）增殖税（2）个人所得税 考点解读考点解读9知识点知识点4 4：税收的作用：税收的作用（了解）1.从税收与财政的关系看：税收收入是财政收入最主要来源。税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广,最稳定,最可靠的财政收入形式.在我国现阶段,税收收入占国家财政收入的90以上。2.是调节经济的重要杠杆。3.是国家宏观调控的
4、手段之一。考点解读考点解读10知识点知识点5 5：纳税人和负税人：纳税人和负税人（了解）含义纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担税款的单位和个人。纳税人和负税人之间的关系 纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。考点解读考点解读11知识点知识点6 6：依法纳税是公民的基本义务：依法纳税是公民的基本义务（理解）1.依法纳税的必要性2.四种违反税法的表现：偷税 欠税 骗税 抗税3.公民必须增强纳税人意识（1）义务意识：依法纳税。（2）权利意识：监督意识。考点解读考点解读12考点例析考点例析【试题举例试题举例1 1】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识
5、，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是()A无偿性 B固定性 C强制性 D自觉性【答案】C【解析】个人所得税自行纳税申报办法(试行)要求纳税人对应税收入向税收征管机关自行申报，不申报将受到惩罚，说明税收依靠国家强制力来保证，因此体现了税收的强制性。13【试题举例试题举例2 2】(2008(2008年年 全国卷全国卷)增值税在我国实行10年，同虚开增值税发票的违法犯罪活动的斗争也进行了10年。目前，特大虚开增值税专用发票的犯罪又呈现一些新特点，司法机关和税务机
6、关要认真负责，加大打击和监管的力度。加强国家对增值税的征收管理（）是调节个人收入分配的必然要求 有利于增加国家财政收入有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 有利于开发和利用特定的自然资源A B C D 考点例析考点例析【答案】A 【解析】增值税不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长。故选A。与题意无关。14【试题举例试题举例3】辨析：在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。【答案】在我国，国家、集体和公民的利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。因而就整体而言，公民纳税越多，享有的
7、公共服务也越多。税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收入和规定税率依法履行纳税义务，平等地享有公共服务。因而就每个公民来说，他所享有的公共服务与其纳税的多少没有直接的因果关系。【解析】解答本题要注意全面。首先要根据我国税收性质，说明公民纳税的增加是发展社会公共服务的基础，也就是指明观点的合理部分及其原因；其次，要根据税收的无偿性特征，说明每个公民的纳税多少与其享有公共服务的多少无直接关系，也就是要指出观点中不科学的部分。考点例析考点例析151.近两年来，税收和普通人的生活越来越紧密，随着农业税取消，不少以农业生产为主的地方政府失去主要财政来源，许多该办的事情办不成，陷入尴尬的境地。中央将
8、加大财政转移力度，支持这些地方政府渡过难关。这表明（）A.财政发挥巨大的作用B.我国税收取之于民，用之于民C.赋税是喂养政府的娘奶 D.财政是经济发展的根本2.从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借（）依法取得财政收入的基本形式.A.经济权力 B.社会权力 C.政治权力 D.法律权力考点专练考点专练163.为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法（试行）。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（）A无偿性 B固定性 C强制性 D自觉性4.税收三个特征之间的关系（）紧密相
9、联，不可分割 税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 国家凭借政治权力强制征税A BCD考点专练考点专练175.我国个人所得税法规定:自2011年9月1日起工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。按照经济学原理，这一调整将()增加财政开支 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配 A B C D6.2007年5月30日，我国证券(股票)交易印花税税率由l调整为3，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是()A财政政策 B货币扩张政策C收入政策 D货币紧缩政策考点专练考点专练187.对“纳税人”概念理解正确的是()纳税人是
10、指直接缴纳税款的主体纳税人可以是法人，也可以是自然人是否成为纳税人的依据是个人的经济地位不同税种有不同的纳税人A.B.C.D.8.现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是（）(不定项选择)A依法按照向税务部门缴纳营业税 B依法要求政府部门公开财政支出用途C就某个征税行为依法对税务部门提出质疑D年收入超过12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表考点专练考点专练199.(简答)目前，有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。但有些人对这一现象表现得比较“宽宏大度”。（1）偷逃税款对我国社会经济生活会产生什么影响？（2）你认为应采取
11、哪些措施来克服偷逃税款现象？10.(辨析)公民纳税，国家受益。考点专练考点专练2011.(论述)近年来，安徽省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有安徽一省存在，在全国也是非常的流行。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗?为什么?(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰?考点专练考点专练21参考答案参考答案1-5 C C C A C 6-8 A D BC9.（1）偷逃税款的行为，对社会、对国民经济、对纳税人都造成了极坏的影响，它直接或潜在地威胁了我
12、国财政收支平衡，社会分配公平，以及社会主义市场经济法制。它冲击正常的市场经济秩序的同时，造成纳税人的不公平竞争，损害了税法的严肃性。（2）第一，完善分税制，逐步消除地方、部门领导干预税收执法的利益基础，严禁越权减免税。第二，强化税务执法，依法治税，对各种偷税、骗税行为加大打击力度，严厉打击各种涉税犯罪行为，增强执法力度。第三，从树立纳税义务入手，搞好对公民履行纳税义务的宣传教育，强化企业、单位、个人自觉申报纳税的法律意识和法律责任。第四，提高税务人员素质，抓好税收监管和重点税务稽查。考点专练考点专练2210.(1)税收是国家取得财政收入的基本形式，是为国家实现其职能服务的。国家通过税收为其自身
13、的存在和发展提供物质保障。(2)我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收是“取之于民，用之于民”的。国家把公民缴纳的税收集中起来，无论是用于经济建设，发展教、科、文、卫事 业，还是用于社会保障体系等，都是为维护人民利益服务的。公民在生活中也享受到国家通过财政提供的 各种服务。(3)综上所述，公民纳税，国家受益这一观点是片面的。参考答案参考答案考点专练考点专练23参考答案参考答案考点专练考点专练11.(1)不恰当。税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。纳税大户虽然为政府财政收入做出的贡献大，但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税款少，但只要能够自觉履行依法诚信纳税义务，就应受到国家表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的。(2)依法纳税是纳税人的义务，对于自觉诚实纳税的纳税人，国家的表彰应以精神表彰为主，这样既能够在全社会树立“依法纳税光荣，偷税漏税可耻”的社会氛围和社会意识，同时，也能够通过提高诚信纳税企业的良好社会形象，增强其市场竞争力，让纳税人感受到依法纳税对企业长远发展的重要意义。24
