1、 项目六项目六 货款的结算货款的结算技能：技能：1、制作汇票、制作汇票 2、订立支付条款、订立支付条款知识点：知识点：1、明确国际贸易中使用的支付工具明确国际贸易中使用的支付工具 主要是主要是货币货币与与票据票据。2、明确货款的支付方式主要是明确货款的支付方式主要是 汇付、托收、汇付、托收、信用证信用证。3、掌握支付方式的运作原理及利弊、掌握支付方式的运作原理及利弊本书重点章节本书重点章节本节内容预览：本节内容预览：1.汇票（含义、内容、种类、使用）汇票（含义、内容、种类、使用）2.本票（含义、内容、区别汇票）本票（含义、内容、区别汇票）3.支票（含义、内容、种类、区别汇票）支票（含义、内容、
2、种类、区别汇票）子项目子项目1 支付工具支付工具一、一、汇票汇票(bill of exchange,简称简称draft 或或bill)的定义）的定义）根据根据我国票据法我国票据法的规定：汇票是出票人签发的，委托付款人的规定：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。持票人的票据。英国票据法英国票据法对汇票的定义是：汇票是一人向另一人签发的无对汇票的定义是：汇票是一人向另一人签发的无条件的书面命令，要求另一人在见票时或在某一规定的时间或条件的书面命令，要求另一人在见票时或在某一规定的时间
3、或可以确定的将来时间向特定的人或其指定人或持票人支付一定可以确定的将来时间向特定的人或其指定人或持票人支付一定的金额。的金额。简而言之：汇票是无条件的支付命令简而言之：汇票是无条件的支付命令汇票是国际货款结算中使用最多的票据汇票是国际货款结算中使用最多的票据出票出票提示提示付款、承付款、承兑兑 出票人出票人 收款人收款人 付款人（受票人）付款人（受票人）卖卖方方买买方方含义解析：含义解析：二、汇票的基本当事人二、汇票的基本当事人出票人（出票人（Drawer）受票人（受票人（Drawee）或付款人）或付款人受款人（受款人（Payee）或收款人或持票人）或收款人或持票人三、汇票的必备内容三、汇票的
4、必备内容 1 根据我国票据法的规定，汇票必须记载下列事项：根据我国票据法的规定，汇票必须记载下列事项：（1）表明）表明汇票汇票的字样的字样 （2）无条件支付的委托）无条件支付的委托 （3）确定的金额）确定的金额 （4）付款人名称）付款人名称 （5）收款人名称）收款人名称 （6）出票日期）出票日期 （7）出票人签章）出票人签章 如果汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无如果汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。效。2 实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的处理和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的处理
5、方式：方式：（1）汇票上未记载）汇票上未记载付款日期付款日期的，为见票即付。的，为见票即付。（2）未记载）未记载付款地付款地的，付款人的营业场所、住的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。所或者经常居住地为付款地。（3）未记载）未记载出票地出票地的，出票人的营业场所、住的，出票人的营业场所、住所或者所或者 经常居住地为出票地。经常居住地为出票地。汇票汇票：Drawn Under 开证行名称及地址L/C NO.L/C号码Date 开证日期Payable with interest 由银行填写%per annumExchange forAt/-Sight of this first of
6、 exchange(the SECOND of exchange being unpaid)Pay to the order of 汇票的收款人/汇票抬头人The sum ofTo 付款人的名称及地址 Shanghai,China 出票日期USD 25160.00 SAY UNITED STATES DOLLARS TWENTY FIVE THOUSAND ONE HUNDRED AND SIXTY ONLYBill of exchangeNO.发票号码出票人签字光票光票跟单汇票跟单汇票 1、出票人、出票人 2 2、附商业票据附商业票据银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票四、种类：四、种类：3、付
7、款日期、付款日期 4、承兑人、承兑人即期汇票即期汇票远期汇票远期汇票商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票五五、汇票使用汇票使用出票（出票（Issue）提示（提示（Presentation）承兑（承兑（Acceptance）付款（付款（Payment）出票人出票人收款人收款人出票出票习惯认为只有付款习惯认为只有付款人签名未写人签名未写“承兑承兑”也构成承兑。也构成承兑。背书（背书（Endorsement）拒付和追索（拒付和追索（DishonorRecourse）本票o 即期汇票即期汇票：出票、提示、付款。：出票、提示、付款。（背书、拒付与追索）（背书、拒付与追索）o 远期汇票远期汇票
8、：出票、提示、：出票、提示、承兑、承兑、提示、付提示、付款。款。（背书、拒付与追索）（背书、拒付与追索）（一）出票（一）出票（to draw)1 定义：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的定义：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的 票据行为。票据行为。2 汇票的汇票的3种抬头（记载收款人名称的方式）：种抬头（记载收款人名称的方式）：（1）限制性抬头限制性抬头（pay-Co.only；pay Co.Not Transferable）不能流通转让。）不能流通转让。（2）指示式抬头指示式抬头（pay-Co.or order）经过背书，）经过背书，可以转让给第三者。可以转让给第三者。（3）持票人或
9、来人抬头持票人或来人抬头（pay bearer）无须背书，）无须背书，仅凭交付即可转让。仅凭交付即可转让。我国票据法不允许采用这种。我国票据法不允许采用这种。3 说明：说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会 被承兑和被承兑和/或付款的责任。或付款的责任。（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。但只对其中的一份承兑或付款。（二）提示（二）提示（presentation）1 定义定义 收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承
10、 兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。2 提示的种类提示的种类 （1）提示承兑提示承兑：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求 付款人承诺付款的行为。付款人承诺付款的行为。（2）提示付款提示付款：汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑 人）出示汇票要求付款人（或承兑人）付款人）出示汇票要求付款人（或承兑人）付款 的行为。的行为。（三）承兑（三）承兑（acceptance）1 定义：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票定义：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票 金额的票据行为。金额
11、的票据行为。2 承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之 日起日起3日内日内承兑或者拒绝承兑。承兑或者拒绝承兑。3 承兑的履行手续：承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑的由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑的 日期，并由付款人签名，交还持票人。日期，并由付款人签名，交还持票人。4 承兑的法律效果：承兑的法律效果：J汇票一经承兑，付款人就成为汇票的汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（承兑人（Acceptor），并成为汇票的主），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。债务人，而出票人成为汇票的次债务人。（四）付
12、款（四）付款（payment）1 定义：定义：付款人向持票人支付汇票金额的行为称为付款。付款人向持票人支付汇票金额的行为称为付款。2 付款的时间：付款的时间：（1）即期汇票在付款人见票时立即支付；）即期汇票在付款人见票时立即支付；（2）远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由）远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由 付款人付款。付款人付款。3 付款的履行手续：付款的履行手续：持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票 交给交给付款人付款人作为收据存查。作为收据存查。4 付款的法律效果：付款的法律效果：汇票一经付款，汇票上的一切债权债务即告结束。汇票一
13、经付款，汇票上的一切债权债务即告结束。（五）背书（五）背书（endorsement）1 定义定义 是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据 转让的一种重要的方式。转让的一种重要的方式。2 票据转让与民法上一般债权转让的区别：票据转让与民法上一般债权转让的区别：一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为 生效的条件或对抗第三人的要件。但票据的转让则不生效的条件或对抗第三人的要件。但票据的转让则不 必通知债务人。必通知债务人。3 我国票据法对票据转让的规定：我国票据法对票据转让的规定：持票人转让汇票应当背书并
14、交付汇票。持票人转让汇票应当背书并交付汇票。4 背书的履行手续：背书的履行手续：背书通常由持票人在汇票的背面或粘单上签背书通常由持票人在汇票的背面或粘单上签上自己的名字，或者再加上受让人（被背书人）上自己的名字，或者再加上受让人（被背书人）的名称，并把汇票交给受让人。其目的是将权利的名称，并把汇票交给受让人。其目的是将权利转让给受让人或将一定的汇票权利授予受让人行转让给受让人或将一定的汇票权利授予受让人行使。使。5 背书的方式：背书的方式：（1）限制性背书限制性背书 pay to Co.only 即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的 指示带有
15、限制性的词语。只能由指定的被背书人凭指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭 票取款，而票取款，而不能再行转让或流通。不能再行转让或流通。（2）空白背书（不记名背书）空白背书（不记名背书）是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。即不写明受让人。只凭交付就可转让。根据我国票据法，根据我国票据法，票据不能采用空白背书。票据不能采用空白背书。（3）特别背书（记名背书）特别背书（记名背书）pay to Co.or order 是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人 名称或
16、其指定人。名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次被背书人可将票据经过背书再次 转让。转让。现有一汇票，王志现有一汇票，王志强要把它转让给刘强要把它转让给刘宝石，应如何书写宝石，应如何书写呢？呢？不记名背书下：不记名背书下：（背书人姓名）（背书人姓名）记名背书下：记名背书下：王志强王志强背书人、被背书人、被背书人姓名背书人姓名王志强王志强刘宝石刘宝石 6 特别背书方式下的法律效果：特别背书方式下的法律效果：（1）受让人（被背书人）可以再经过背书继续进）受让人（被背书人）可以再经过背书继续进 行转让。行转让。（2）对受让人来说，在他以前的所有背书人和出票）对受让人来说，在他以前的所有背书人和
17、出票 人都是他的人都是他的前手前手。对于出票人和出让人来说，在。对于出票人和出让人来说，在 他交付或让与以后的所有受让人都是他的他交付或让与以后的所有受让人都是他的后手后手。（3）前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款）前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款 的担保责任。的担保责任。（4）受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额）受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额 扣除从转让日起到汇票付款日止的贴现息后扣除从转让日起到汇票付款日止的贴现息后将票款将票款 付给出让人，这种行为称为付给出让人，这种行为称为贴现贴现。补充：贴现息计算补充：贴现息计算贴现息贴现息=票面金额票面金额*（贴现率（
18、贴现率/360）*贴现天数贴现天数净款净款=票面金额票面金额贴现息贴现息例题：例题：一张票面为一张票面为USD20000的汇票注明期限是的汇票注明期限是payable at 60 days after sight,于于6月月20日承兑，持票人于日承兑，持票人于6月月23日要求贴日要求贴现，当时的贴现率为现，当时的贴现率为6.2%，请问持票人应得多少净款？，请问持票人应得多少净款？分析分析:贴现利息贴现利息=20000*(60-3)/360*6.2%=196.33(美元美元)净款净款=20000-196.33=19803.67(美元美元)汇票的再贴现汇票的再贴现:向向本国中央银行本国中央银行要求
19、再贴现要求再贴现.（六）拒付与追索（六）拒付与追索 1 拒付的种类拒付的种类 （1）拒绝承兑拒绝承兑 付款人对于远期汇票拒绝承兑或对即期付款人对于远期汇票拒绝承兑或对即期汇票拒绝付款，并不使他对持票人负有法律责汇票拒绝付款，并不使他对持票人负有法律责任。但远期汇票一经承兑，承兑人必须承担到任。但远期汇票一经承兑，承兑人必须承担到期付款的法律责任。期付款的法律责任。（2）拒绝付款拒绝付款 2 拒付的表现形式拒付的表现形式：（1）付款人正式表示不付款或不承兑；）付款人正式表示不付款或不承兑；（2）付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法）付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等
20、情况，宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况，造成事实上不可能付款。造成事实上不可能付款。3 追索追索 （1）可被追索的对象）可被追索的对象 持票人可向承兑人、所有的前手（包括所有持票人可向承兑人、所有的前手（包括所有的背书人与出票人）行使追索权。的背书人与出票人）行使追索权。（2）追索时应递交的证明）追索时应递交的证明 持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明其前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。或退票理由书。（3）说明）说明 在实际业务中，持票人可以不按照票据债务在实际业务中，持票人可以不按照
21、票据债务人的先后顺序，对其中一个人、数人或者全体行人的先后顺序，对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索。债务人进行追索。二、本票二、本票 （一）本票的定义（一）本票的定义 我国我国票据法票据法规定：本票是出票人签发的，承诺自己规定：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。据。英国英国票据法票据法规定：本票是一人向另一人签发的，保证规定：本票是一人向另一人签发的，保证于见票时或在指定的或可以确定的将来的时间向特定的人于
22、见票时或在指定的或可以确定的将来的时间向特定的人或其指定人或持票人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺，无条件支付一定金额的书面承诺，（二）本票的必备内容（二）本票的必备内容 1 表明本票的字样表明本票的字样 2 无条件支付的承诺无条件支付的承诺 3 确定的金额确定的金额 4 收款人名称收款人名称 5 出票日期出票日期 6 出票人签章出票人签章本票样本本票样本（三）本票的种类（三）本票的种类 1 一般本票一般本票（商业本票）：出票人是工（商业本票）：出票人是工商企业或个人商企业或个人 2 银行本票银行本票：出票人是银行：出票人是银行 根据我国票据法规定根据我国票据法规定:我国只允许我
23、国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过开立自出票之日起，付款期限不超过2个个月的银行本票月的银行本票。本票是无条件支付本票是无条件支付承诺承诺，汇票是无条件支付汇票是无条件支付命令命令；本票本票两个两个当事人（出票人和收款人），当事人（出票人和收款人），汇票汇票三个三个当事人（出票人、付款人当事人（出票人、付款人 和收款人）；和收款人）；含义含义当事人当事人（四）本票与汇票的区别（四）本票与汇票的区别 本票本票出票人出票人是主要债务人，是主要债务人，汇票承兑前，汇票承兑前，出票人出票人是主要债务人，是主要债务人，承兑后，承兑后，承兑人承兑人是主要债务人是主要债务人;本票只能开出本票只能开出一
24、张一张，汇票可以开出汇票可以开出一式两份一式两份或一套几张或一套几张;外国本票退票时，外国本票退票时，不需不需做成拒绝证书，做成拒绝证书，外国汇票退票时，外国汇票退票时，必须必须做成拒绝证书。做成拒绝证书。责任责任份数份数退票退票二、支票二、支票 （一）支票的定义（一）支票的定义 我国我国票据法票据法规定：支票是出票人签发，委托办理规定：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国英国票据法票据法规定：支票是银行存款户对银行签发的规定
25、：支票是银行存款户对银行签发的授权银行授权银行对特定的人或其指定的人或持票人在见票时对特定的人或其指定的人或持票人在见票时无条无条件支付一定金额的书面命令。件支付一定金额的书面命令。（二）支票的必备内容（二）支票的必备内容 1 表示表示支票支票的字样；的字样；2 无条件支付的委托；无条件支付的委托；3 确定的金额；确定的金额；4 付款人名称；付款人名称；5 出票日期；出票日期；6 出票人签章。出票人签章。支票样本支票样本（三）支票的种类（三）支票的种类 根据我国票据法的规定，支票可分为：根据我国票据法的规定，支票可分为：1 普通支票普通支票（既可提现，又可转帐）（既可提现，又可转帐）2 现金支
26、票现金支票（只能提现，不能转帐）（只能提现，不能转帐）3 转帐支票转帐支票（只能转帐，不可提现）（只能转帐，不可提现）说明：说明：1 支票都是即期的支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。该记载无效。2 划线支票只可转帐，不可提现。划线支票只可转帐，不可提现。3 支票的出票人所签发的支票金额超过在付款银行的实支票的出票人所签发的支票金额超过在付款银行的实有存款金额，该支票有存款金额，该支票称为空头支票称为空头支票。银行拒绝支付空头支。银行拒绝支付空头支票，并对出票人进行罚款。票，并对出票人进行罚款。（四）支票与汇票、本票的区别（重要）（四）支票
27、与汇票、本票的区别（重要）项目项目汇票汇票支票支票本票本票出票人出票人银行、工商企业或个银行、工商企业或个人人存款户、银行存款户、银行银行、工商企业或银行、工商企业或个人个人付款人付款人银行、工商企业或个银行、工商企业或个人人必定是银行必定是银行银行、工商企业或银行、工商企业或个人个人关系人关系人出票人、收款人、付出票人、收款人、付款人款人出票人、收款人、出票人、收款人、付款人付款人出票人、收款人出票人、收款人性质性质无条件支付命令无条件支付命令无条件支付命令无条件支付命令无条件支付承诺无条件支付承诺份数份数一般正、副两张一般正、副两张单张单张单张单张期限期限即期、远期即期、远期即期即期即期、
28、远期即期、远期承兑承兑远期要承兑远期要承兑无须承兑无须承兑远期也不必承兑远期也不必承兑适用地区适用地区跨国跨地区使用跨国跨地区使用当地或关联城市使当地或关联城市使用用国内或国外均可使国内或国外均可使用用主债务人主债务人承兑前：出票人承兑前：出票人承兑后：承兑人承兑后：承兑人出票人出票人出票人出票人第二节第二节 汇付和托收支付方式汇付和托收支付方式一、汇付一、汇付（一）含义：汇付又称汇款，是债务人或付款人（一）含义：汇付又称汇款，是债务人或付款人主主动动通过银行或其他途径将款项汇交债权人或收款通过银行或其他途径将款项汇交债权人或收款人的结算方式。人的结算方式。说明：商业信用；属顺汇法。说明：商业
29、信用；属顺汇法。（二）汇付方式的当事人（二）汇付方式的当事人 1 汇款人汇款人 remitter（进口人或债务人（进口人或债务人 ）2 汇出行汇出行 remitting bank（进口地银行（进口地银行）3 汇入行汇入行 receiving bank（出口地银行（出口地银行）4 收款人收款人 payee（出口人（出口人）（三）、汇付方式的种类及其业务程序（三）、汇付方式的种类及其业务程序 1、电汇（、电汇（telegraphic transfer,T/T）（1）定义定义 是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融（SWIFT）等电讯手段发出
30、付款委托通知书给收款人所）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。（2）优缺点优缺点 优点：交款迅速优点：交款迅速 缺点：费用较高缺点：费用较高2、信汇（、信汇（mail transfer,M/T）（1）定义定义 汇出行不是使用电讯，而是使用信汇委托书或汇出行不是使用电讯，而是使用信汇委托书或支付通知书，通过邮政航空信件方式寄发给汇入支付通知书，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行。汇入行核对签字或印鉴后，经审核无误后付行。汇入行核对签字或印鉴后，经审核无误后付款给收款人。款给收款人。（2）优缺点优缺点 优点
31、：费用低廉优点：费用低廉 缺点：收款人收到的时间比较晚。缺点：收款人收到的时间比较晚。3、票汇（、票汇（demand draft,D/D）（1）定义定义 汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的行为付款人的银行即期汇票银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，列明收款人名称、金额等，交由交由汇款人自行寄交给收款人汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种，凭票向付款行取款的一种汇付方式。汇付方式。（2）优缺点优缺点 优点：费用最低优点：费用最低 缺点：收款速度最慢缺点：收款速度最慢 收款人收款人（卖方）（卖方）付款人付款人（买
32、方）（买方）汇出行汇出行（出票人）（出票人）汇入行汇入行（付款人）（付款人）票汇业务程序图票汇业务程序图 买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款 （四）汇付的性质及其在进出口贸易中的使用（四）汇付的性质及其在进出口贸易中的使用 1 汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的风险很大。风险很大。2 汇付的使用场合：汇付的使用场合：（1）用于预付货款、交货后付款）用于预付货款、交货后付款COD、随订单付现、随订单付现CWO；（2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；（3）大宗交易使用分
33、期付款或延期付款时的货款支付。）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。3 买卖合同对汇付方式的相关规定：买卖合同对汇付方式的相关规定：应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式（应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式（T/T、M/T、D/D）和货款汇到的期限。）和货款汇到的期限。4 出口业务中采用汇付方式的注意点：出口业务中采用汇付方式的注意点：采用采用票汇预付货款票汇预付货款的交易，将收到的票据交的交易，将收到的票据交我当地银行，并委托其通过国外的代理行向付款我当地银行，并委托其通过国外的代理行向付款行行收取货款，在接到收妥通知后，方可对外发运收取货款，在接到收妥通知后，方可对外发运货物。
34、货物。5 进口业务中为了减少风险可采用的办法进口业务中为了减少风险可采用的办法凭凭单付汇单付汇 含义：是进口人先通过当地银行（汇出行）含义：是进口人先通过当地银行（汇出行）将货款以信汇或电汇方式汇给出口地银行（汇入将货款以信汇或电汇方式汇给出口地银行（汇入行），行），指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运凭证付款给出口人。据和装运凭证付款给出口人。案例分析案例分析 我国某贸易公司出口一批货物，出口合我国某贸易公司出口一批货物，出口合同规定的支付条款为装运前同规定的支付条款为装运前15天电汇付款天电汇付款，但买方延迟至装运月中才从邮局寄来一张，但买方延迟
35、至装运月中才从邮局寄来一张银行汇票。为保证按期交货，出口企业于收银行汇票。为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收票款。代收票款。1个月后，接到银行通知，该汇个月后，接到银行通知，该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的提单港，并已被买方凭出口企业自行寄去的提单提走。事后追偿，对方早已人去楼空。试分提走。事后追偿，对方早已人去楼空。试分析我方应吸取的主要教训析我方应吸取的主要教训。二二 托收（托收（Collection)（一）托收的定义（一）托收的定义
36、1 定义：定义：托收是指由接到委托指示的银行办理金融单据和托收是指由接到委托指示的银行办理金融单据和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。商业单据，或凭其他条件交出单据。2 分类：分类：（1）光票托收光票托收：是指金融单据不附带商业单据的托收，：是指金融单据不附带商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。即仅把金融单据委托银行代为收款。（2）跟单托收跟单托收：金融单据附带商业单据或不用金融单：金融单据附带商业单据或不用金融单 据的商业单据的托收。（国际贸易中最常用的据的商业单据的托收。（国际贸易中
37、最常用的 托收方式。托收方式。(二二)托收方式的当事人托收方式的当事人 基本当事人基本当事人 1 委托人委托人(Consignor/Drawer)：卖方：卖方 2 托收行托收行(Remitting Bank)：出口地银行：出口地银行 3 代收行代收行(Collecting Bank)：进口地银行：进口地银行 4 付款人付款人(Drawee)：买方：买方 可能当事人可能当事人 1 提示行（如付款人与代收行不在同一个城市或因无提示行（如付款人与代收行不在同一个城市或因无 往来关系处理不便时）往来关系处理不便时）2 需要时的代理需要时的代理委托人的代表委托人的代表 是委托人指定的在付款地代为照料货物
38、存仓、转是委托人指定的在付款地代为照料货物存仓、转 售、运回或改变交单条件等事宜的代理人。售、运回或改变交单条件等事宜的代理人。（三）跟单托收的种类（三）跟单托收的种类 1、付款交单付款交单 D/P(documents against payment)（1）定义：是卖方的交单以买方的付款为条件，即出口人定义：是卖方的交单以买方的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。如果进口人拒付，就不能人付清货款时才能交出货运单据。如果进口人拒付，就不能从银行取得货运单据，也无法提取货运单据项下
39、的货物。从银行取得货运单据，也无法提取货运单据项下的货物。（2）分类：分类：（定义见教材（定义见教材P92）即期付款交单即期付款交单 远期付款交单远期付款交单 2、承兑交单承兑交单 D/A (documents against acceptance)指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，待汇票到期日才付款。承兑即可向银行取得全部货运单据，待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票的托收。交单只适用于远期汇票的托收。（四）跟单托收的一般业务程序（四）跟单托收的一般业务程序即期付款交单一般业务程序：
40、即期付款交单一般业务程序：付款人付款人合同代收行代收行托收行托收行委托人委托人远期付款交单一般业务程序：付款人付款人合同代收行代收行托收行托收行委托人委托人承兑交单收付程序付款人付款人合同代收行代收行托收行托收行委托人委托人（五）跟单托收方式下的资金融通（五）跟单托收方式下的资金融通1、托收出口押汇托收出口押汇托收行对出口商的融资方式托收行对出口商的融资方式 具体做法具体做法：出口人在按照出口合同规定发运货物后，开出以进口：出口人在按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套单据交托收银行委托人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套单据交托收银行委托收取货款时，由托收
41、银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇收取货款时，由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从付款日（买入汇票日）至预计收到票款日的利息票金额扣除从付款日（买入汇票日）至预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人。及手续费，将款项先行付给出口人。优缺点：优缺点：（1）可以使出口人在货物装运取得货运单据后，立即得到银行可以使出口人在货物装运取得货运单据后，立即得到银行的资金融通，有利于出口人加速资金周转和扩大业务量。的资金融通，有利于出口人加速资金周转和扩大业务量。（2）托收银行仅凭出口人开立的汇票和提交的货运单据发放贷托收银行仅凭出口人开立的汇票和提交的货运单据发放贷款，风险较
42、大。款，风险较大。2、凭信托收据借单、凭信托收据借单代收行对进口商的融资方式代收行对进口商的融资方式 具体做法具体做法：进口人在承兑汇票后出具信托收据（：进口人在承兑汇票后出具信托收据（T/R），凭以向），凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。代收银行借取货运单据，并提取货物。信托收据信托收据是进口人借单时提是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。货物出售以后所得的货款在汇
43、票到期日偿还代收银有权仍属银行。货物出售以后所得的货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。行，收回信托收据。适用场合适用场合：在：在D/P方式下，进口人为了不占用资金或减少占用资方式下，进口人为了不占用资金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，而提前金的时间，或者为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，而提前付款赎单又有困难，希望能够在汇票到期前、或在付款以前先行提付款赎单又有困难，希望能够在汇票到期前、或在付款以前先行提货，就可以要求代收银行允许其借出单据。货，就可以要求代收银行允许其借出单据。性质性质：是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托：是代收银
44、行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收收银行无关。如果代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。付款交单凭信托收据借单（付款交单凭信托收据借单（D/P T/R）：具体做法具体做法：出口人在办理托收申请时指示银行允许进口人在：出口人在办理托收申请时指示银行允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后进口人如到期承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后进口人如到期不能付款时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。不能付款时，则与
45、银行无关，一切风险由出口人自己承担。性质性质：是由出口人主动通过托收银行授权允许进口人凭：是由出口人主动通过托收银行授权允许进口人凭T/R 借单提货。借单提货。D/P T/R 与与 D/A 的异同：的异同：相同点：相同点：进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物。进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物。不同点：不同点：在在D/P T/R 方式下方式下，由于代收银行握有进，由于代收银行握有进口人出具给代收银行的信托收据，在事先得到代收口人出具给代收银行的信托收据，在事先得到代收银行同意的条件下，出口人可以委托代收银行作为银行同意的条件下，出口人可以委托代收银行作为当事人一方，向进口人追偿，或向
46、法院起诉。当事人一方，向进口人追偿，或向法院起诉。在在D/A方式下方式下，如进口人不付款，则只能由出，如进口人不付款，则只能由出口人自己向进口人追偿。口人自己向进口人追偿。案例解析案例解析 我某公司与外商达成一项出口合同，付我某公司与外商达成一项出口合同，付款条件为付款交单，见票后款条件为付款交单，见票后90天付款。当天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，外商及时在汇票上履行了承兑手续。行后，外商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，外商出具信货抵目的港时，由于用货心切，外商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。托收
47、据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，外商因经营不善，失去了偿付汇票到期时，外商因经营不善，失去了偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议我公司径向外商索取货款。对收行，并建议我公司径向外商索取货款。对此，你认为我公司应如何处理？此，你认为我公司应如何处理？六、托收统一规则六、托收统一规则 由国际商会制定；最新版本：由国际商会制定；最新版本：URC522（1996）托收统一规则详见教材托收统一规则详见教材P95-96。（七）托收方式的性质和作用（七）托收方式的性质和作用 性质性质：银行在托收业务中，只提供服务，不：银行在托收业务中，只
48、提供服务，不提供信用。属提供信用。属商业信用商业信用，对出口人风险较大。，对出口人风险较大。作用作用：托收方式，对进口商极为有利。：托收方式，对进口商极为有利。案例解析案例解析 我国一企业向日本一进口商出售某商品发我国一企业向日本一进口商出售某商品发盘，其中付款条件为即期付款交单（盘，其中付款条件为即期付款交单（D/P at sight)，对方答复可以接受，但付款须，对方答复可以接受，但付款须按以下条件：按以下条件：“付款交单见票后付款交单见票后90天天”（D/P at 90 days after sight)并通过并通过A银行代收。按一般情况，货物从我国运至日银行代收。按一般情况，货物从我国
49、运至日本最长不超过本最长不超过10天。试分析该进口商为什天。试分析该进口商为什么提出此项条件？么提出此项条件？（八）在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题（八）在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题 1 认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品的市场认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、控制成交金额与交信息，并在此基础上妥善制定授信额度、控制成交金额与交货进度；货进度；2 国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先征得托收行同意；征得托收行同意；3 了解进口国的贸易管制和外汇管制措
50、施；了解进口国的贸易管制和外汇管制措施；4 了解进口国的商业惯例；了解进口国的商业惯例；5 在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方办理保在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方办理保险。如必须由买方办理保险的交易，我方可另行加保险。如必须由买方办理保险的交易，我方可另行加保“卖方利卖方利益险益险；6 采用远期付款交单方式要慎重；采用远期付款交单方式要慎重；训练资料训练资料托收方式托收方式首次提首次提示日示日承兑日承兑日 付款日付款日 交单日交单日D/P at SightD/P at 30 days afterSightD/A at 45 days after Sight3.83.83
