1、第十三章第十三章 国际贸易货款的收付国际贸易货款的收付第一节第一节 支付工具支付工具第二节第二节 汇付与托收支付方式汇付与托收支付方式第三节第三节 信用证支付方式信用证支付方式第五节第五节 支付方式的选择支付方式的选择第四节第四节 银行保函与备用信用证银行保函与备用信用证1精选ppt 第一节第一节 支付工具支付工具 广义广义的票据是指商业上使用的各种单据或凭的票据是指商业上使用的各种单据或凭证，如发票、提单、保单等。证，如发票、提单、保单等。狭义狭义的票据又叫的票据又叫金融票据金融票据，专指，专指汇票、本票汇票、本票和支票和支票，是国际上通行的结算和信贷工具，是可，是国际上通行的结算和信贷工具
2、，是可以流通转让的债权凭证。以流通转让的债权凭证。2精选ppt 汇票汇票 本票本票 支票支票 金融票据(Bill of Exchange；Draft)(Promissory Note)(Cheque/Check)3精选ppt一、汇票（一、汇票（Bill of ExchangeBill of Exchange）是国际货款结算中最常用的票据（一）汇票的定义 一个（出票人）向另一个人（受票人即付款一个（出票人）向另一个人（受票人即付款人）签发的，要求即期或在可以确定的将人）签发的，要求即期或在可以确定的将来时间，对受票人或其指定人支付一定金来时间，对受票人或其指定人支付一定金额的无条件书面支付命令额
3、的无条件书面支付命令即签发汇票即签发汇票的人，通常的人，通常为出口人或为出口人或其往来银行。其往来银行。出票人出票人即汇票的付即汇票的付款人，通常款人，通常为进口人或为进口人或指定的银行。指定的银行。受票人受票人即受领汇票的即受领汇票的人，通常是出人，通常是出口地银行，即口地银行，即议付行或其指议付行或其指定人。定人。受款人受款人4精选ppt注明注明“汇票汇票”字样字样付款人付款人姓名和商号姓名和商号出票人签字出票人签字出票日期和地点出票日期和地点付款地点付款地点付款期限付款期限汇票金额汇票金额收款人姓名和商号收款人姓名和商号（二）汇票的必备内容据我国票据法，汇票须记载：缺一，无效！缺一，无效
4、！5精选ppt Bill of Exchange NO.Date：送银行的日期：送银行的日期 At：Tianjin(已打印好已打印好)Exchange for USD 33,275 (小写小写)At 30 days after sight of this First of Exchange(Second of the same tenor and date being unpaid)pay to the order of (受款人受款人)Bank of China the sum of (大写金额大写金额)一般以一般以say开头，开头，结尾用结尾用only Drawn under(出票依据出票
5、依据)根据某某银行开出的即期根据某某银行开出的即期的不可撤销的某号信用证的不可撤销的某号信用证 To （受票人姓名）受票人姓名）出票人出票人（某出口公司某出口公司）6精选ppt7精选ppt（三）汇票的种类据出票人的不同据出票人的不同银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票 大都附有货运单据大都附有货运单据 大都为光票大都为光票光票（净票、白票）光票（净票、白票）跟单汇票跟单汇票 在国际贸易中，大多采用跟单汇票在国际贸易中，大多采用跟单汇票是否附有货运单据是否附有货运单据8精选ppt按付款时间的不同按付款时间的不同 即期汇票即期汇票 远期汇票远期汇票在汇票付款日期栏中采用见票即在汇票付款日期栏中采用见票
6、即付的汇票（付的汇票（at sight)at sight)规定于将来一个可以确定日期付规定于将来一个可以确定日期付款的汇票（款的汇票（after xx days sightafter xx days sight）远期汇票付款日期的远期汇票付款日期的4 4种记载方法：种记载方法：（1 1）规定某一个特定日期）规定某一个特定日期（2 2）付款人见票后若干天）付款人见票后若干天 （at at days after sight)days after sight)（3 3）出票后若干天）出票后若干天 （at at days after date of draft)days after date of d
7、raft)（4 4）提单签发日后若干天）提单签发日后若干天 （at at days after B/L date)days after B/L date)9精选ppt按照承兑人的不按照承兑人的不同同 银行承兑汇票银行承兑汇票 商业承兑汇票商业承兑汇票注意：银行承兑汇票是一种商业汇票注意：银行承兑汇票是一种商业汇票由工商企业或个人承兑的由工商企业或个人承兑的远期汇票远期汇票由银行承兑的远期商业汇票由银行承兑的远期商业汇票10精选ppt（2 2）远期汇票远期汇票：出票、提示、：出票、提示、承兑承兑、付款。、付款。（背书、拒付与追索）（背书、拒付与追索）汇票的使用程序汇票的使用程序:（四）汇票的使用
8、（1 1）即期汇票即期汇票：出票、提示、付款。：出票、提示、付款。(背书、拒付与追索）背书、拒付与追索）11精选ppt1、出票（to draw)汇票的汇票的3 3种抬头（记载收款人名称的方式）：种抬头（记载收款人名称的方式）：（1 1）限制性限制性抬头（抬头（pay A Co.onlypay A Co.only）（2 2）指示式指示式抬头（抬头（pay Co.or orderpay Co.or order）（3 3）持票人或来人持票人或来人抬头抬头 （pay bearerpay bearer）我国票据法不允许采用这种。我国票据法不允许采用这种。出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付出票人在汇票
9、上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。受票人的行为。12精选ppt （1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被承兑和/或付款的责任。（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。注意：注意：13精选ppt2、提示（Presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为 付款人见到汇票叫见票（付款人见到汇票叫见票（sightsight），提示分为：），提示分为：付款提示付款提示承兑提示承兑提示14精选ppt 3、承兑（Accept
10、ance）付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。问题：即期汇票需要该问题：即期汇票需要该程序吗？程序吗？15精选ppt 4、付款（Payment）对对即期汇票即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；应付款；对对远期汇票远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。16精选ppt 5、背书（Endorsement）汇票是一种流通工具，可汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。以在票据市场上流通转让。转让汇票权
11、利的一种法定手续。由汇票持有转让汇票权利的一种法定手续。由汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或在加上受人在汇票的背面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。17精选ppt 限制性背书限制性背书：不可转让背书：不可转让背书 空白背书空白背书（不记名背书）是指背书人只在票据（不记名背书）是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人。根据我国票据法背面签名，不指定被背书人。根据我国票据法规定不能采用空白背书。规定不能采用空白背书。特别背书特别背书（记名背书）是指背书人在票据背面（记名背书）是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指
12、定人。被签名外，还写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。背书人可将票据经过背书再次转让。背书的方式：背书的方式：18精选ppt 6、拒付（Dishonor）持票人提示汇票要求承兑时，持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑遭到拒绝承兑,或持票人提示汇或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款票要求付款时，遭到拒绝付款19精选ppt（1 1）付款人正式表示不付款或不承兑；）付款人正式表示不付款或不承兑；（2 2）付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告）付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况，造破产或因违法被责令停止业务活动等情况，造成事实上不可
13、能付款成事实上不可能付款拒付的表现形式拒付的表现形式 ：20精选ppt （3 3）在实际业务中，持票人可以不按照票据债）在实际业务中，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，可同时对其中一个人、数人务人的先后顺序，可同时对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索。可向其他汇票债务人进行追索。7、追索（1 1）可被追索的对象）可被追索的对象（2 2）追索时应递交的证明）追索时应递交的证明21精选ppt 贴现贴现(Discount)(Discount)是指远期汇票承兑后，尚未到是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现
14、公司从票面金额中扣减按期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定一定贴现率贴现率计算的计算的贴现息贴现息后，将余款付给持后，将余款付给持票人的行为。票人的行为。（五）汇票的贴现和计算 贴现利息贴现利息=汇票面值汇票面值实际贴现天数实际贴现天数月贴现利率月贴现利率/30/30实付贴现金额实付贴现金额=汇票面额汇票面额-贴现利息贴现利息22精选ppt 例:出票日期11月1日，承兑日期11月11日，见票后60天付款的汇票，金额100万美元。12月1日去卖汇票，银行需付多少给你。(设年利率为3.6%)解：付款1月10日，12月1日去卖汇票，从12月2日算起，应得款项:=1-(40/360)3.6%10
15、011月11日(承兑日)+60天=1月10日(截止付款日期)40天 12月1日卖出23精选ppt二、本票二、本票(Promissory Note)(Promissory Note)据我国据我国票据法票据法第第7373条规定，本票是条规定，本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（一）本票的定义24精选ppt 1 1表明表明“本票本票”字样；字样；2 2无条件的支付承诺；无条件的支付承诺；3 3确定的金额；确定的金额；4 4收款人的名称；收款人的名称；5 5出票日期；出票日期；6 6
16、出票人签字。出票人签字。（二）本票的必要项目（与汇票类似）（三）本票的当事人：出票人和收款人25精选ppt（四）本票的种类商业本票商业本票银行本票银行本票 即期即期远期远期即期即期商业本票商业本票 ：出票人是工商企业或个人出票人是工商企业或个人银行本票：银行本票：出票人是银行。我国出票人是银行。我国票据法票据法规定规定:我国只允许开立自出票之日起，付款期我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过限不超过2 2个月的银行本票个月的银行本票。26精选ppt 当事人不同当事人不同 是否需要承兑不同是否需要承兑不同 出票人承担的责任不同出票人承担的责任不同本票与汇票的区别？27精选ppt 存款人对银行
17、的无条件支付一定金额的委托或命存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。三、支票三、支票(Check or Cheque)(Check or Cheque)支票的定义关键点关键点以银行为付款人的即期汇票以银行为付款人的即期汇票3 3个当事人个当事人付款命令付款命令出票人出票人银银 行行受款人受款人28精选ppt（二）支票的必要项目（与汇票相似）1 1表明表明“支票支票”字样字样 2 2无条件的支付委托无条件的支付委托
18、 3 3确定的金额确定的金额 4 4付款人名称付款人名称 5 5出票日期出票日期 6 6出票人签字出票人签字我国票据法第85条规定，支票须记载：支票上未记载规定事项之一的，支票无效支票上未记载规定事项之一的，支票无效29精选ppt三种金融票据的区别项目汇票本票支票1、性质无条件的支付命令命令无条件的支付承诺承诺无条件的支付命令命令2、当事人出票人收款人付款人出票人收款人出票人收款人付款人3、主债务人受票人、承兑人出票人出票人、保付行4、承兑远期需要不需要不需要30精选ppt三种金融票据的区别(续)项目汇票本票支票5、出票人责任担保付款人承兑和付款自付付款责任 担保付款人一定付款6、期限即期远期
19、即期远期即期7、出票份数 一式两份一张一张8、付款人银行企业个人银行企业个人银行31精选ppt第二节第二节 汇付与托收支付方式汇付与托收支付方式 付款人主动通过银行或其他途径将款付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。项汇交收款人。（一）含义一、一、汇付（汇付（RemittanceRemittance）32精选ppt四个当事人四个当事人 汇款人（进口人）汇款人（进口人）(Remitter)收款人（出口人）收款人（出口人）(Payee)汇入行（进口地银行）汇入行（进口地银行）(Importers Bank，Remitting Bank）汇出行（出口地银行）（汇出行（出口地银行）（Expor
20、ters Bank，Paying Bank33精选ppt信汇（信汇（mail transfer,M/Tmail transfer,M/T）（1 1）定义）定义:指汇出行收到进口人的信汇申请及货指汇出行收到进口人的信汇申请及货 款，通知汇入行授权其解付一定金额款，通知汇入行授权其解付一定金额 给出口人的一种付款方式。给出口人的一种付款方式。（二）汇付的种类（2 2）优缺点）优缺点 优点：费用低廉优点：费用低廉 缺点：速度慢，收款人收到的时间比较晚。缺点：速度慢，收款人收到的时间比较晚。应用不太广泛，信函印鉴应用不太广泛，信函印鉴34精选ppt电汇（电汇（telegraphic transfer,
21、T/Ttelegraphic transfer,T/T）（2 2）优缺点：）优缺点：优点：交款迅速，速度快，应用广泛。优点：交款迅速，速度快，应用广泛。缺点：费用较高缺点：费用较高 适用于金额大，需求急的汇款，适用于金额大，需求急的汇款，电报密押电报密押（1 1）定义）定义:指汇出行应进口人的申请，发电报或电指汇出行应进口人的申请，发电报或电传给汇入行，指示支付一定金额给出口人。传给汇入行，指示支付一定金额给出口人。35精选ppt票汇（票汇（remittance by bankers draft,D/Dremittance by bankers draft,D/D）（1 1）定义：指进口人向汇
22、出行购买一张以卖方所在）定义：指进口人向汇出行购买一张以卖方所在地的汇入行为付款人的即期汇票地的汇入行为付款人的即期汇票,自己寄给出口人，自己寄给出口人，出口人凭此票到指定汇入行取款。出口人凭此票到指定汇入行取款。说明说明T/TT/T，M/TM/T，D/DD/D均为顺汇（结算工具传送方向与均为顺汇（结算工具传送方向与资金流动方向相同）买方主动付款资金流动方向相同）买方主动付款（2 2）优缺点）优缺点 优点：费用最低优点：费用最低 缺点：收款速度最慢，应用不太广泛缺点：收款速度最慢，应用不太广泛36精选ppt汇出行汇出行汇款人汇款人（进口商）汇入行汇入行收款人收款人(出口商)（三）汇付流程图顺汇
23、法流程图顺汇法流程图汇入行将汇入行将汇票与票汇票与票根核对无根核对无误即付款误即付款37精选ppt电电/信信汇申汇申请书请书并交并交款付款付费费1汇汇款款回回执执2汇出行汇出行合同合同汇款指示汇款指示3付讫借记通知付讫借记通知 7收收款款人人收收据据5付付款款6汇入行汇入行汇款人汇款人（进口人）（进口人）（债务人（债务人）收款人收款人（出口人）（出口人）（债权人）（债权人）汇汇款款通通知知书书4电、信汇业务程序示意图电、信汇业务程序示意图 38精选ppt票票汇汇申申请请书书并并交交款款付付费费1银银行行即即期期汇汇 票票2汇出行汇出行合同合同银行即期汇票银行即期汇票3票汇通知书票汇通知书4付讫
24、借记通知付讫借记通知7银银行行即即期期汇汇 票票5付付款款6付款行付款行委托人委托人（进口人）（进口人）（债务人）（债务人）收款人收款人（出口人）（出口人）（债权人）（债权人）票汇业务程序示意图票汇业务程序示意图39精选ppt（四）汇付方式在国际贸易中的应用 预付款：预付款：卖方先收款，后发货。卖方先收款，后发货。如如“买方应该支付买方应该支付XX%XX%给卖方，在装船前给卖方，在装船前2020天。天。”赊销赊销 卖方先发货，后收款。卖方先发货，后收款。如如“买方应该在装船后买方应该在装船后若干天内支付若干天内支付xx%xx%给卖给卖方。方。”风险大风险大 资金负担不平衡资金负担不平衡 手续简
25、便，手续简便，费用少费用少汇付方式特点40精选ppt方式方式利利弊弊 安全，速度快，汇款人安全，速度快，汇款人可充分利用资金，减少可充分利用资金，减少利息损失利息损失银行不能占用资金，银行不能占用资金，成本较高成本较高 银行可占用客户资金银行可占用客户资金 速度较慢，有可能速度较慢，有可能在邮寄中丢失在邮寄中丢失 客户自行取款，背书后客户自行取款，背书后可转让汇票，汇出行可可转让汇票，汇出行可占用客户资金占用客户资金 可能丢失，被窃可能丢失，被窃（五）三种汇付方式的比较 41精选ppt二、托收（二、托收（CollectionCollection）（一）含义指由收到托收指示的银行根据所收到的指示
26、处指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据以便取得付款理金融票据和商业单据以便取得付款/承兑。承兑。即债权人（出口人）出具债权凭证委托银行即债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。42精选ppt（二）托收的当事人及其关系收款人（收款人（PrincipalPrincipal），出口方），出口方托收行（托收行（Remitting bankRemitting bank），出口方银行），出口方银行代收行（代收行（Collecting bankCollecting bank），进口方银行），进口方银行提示
27、行（提示行（Presenting bankPresenting bank），进口方银行），进口方银行付款人（付款人（PayerPayer），进口方），进口方43精选ppt（三）托收的种类（1 1）付款交单）付款交单 指出口人的交单是以进口人的付款为条件指出口人的交单是以进口人的付款为条件（documents against payment,D/Pdocuments against payment,D/P）1 1、光票托收、光票托收(Clean Collection)(Clean Collection)2 2、跟单托收、跟单托收(Documentary Collection)(Documenta
28、ry Collection)国际贸易中货款的收取国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收大都采用跟单托收（2 2）承兑交单）承兑交单 指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件 （documents against acceptance,D/Adocuments against acceptance,D/A）44精选ppt付款交单付款交单 指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取商业单据。款，进口人在付清货
29、款后向银行领取商业单据。即期（即期（D/P at sightD/P at sight）指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。再领取商业单据。远期（远期（D/P after xx days sightD/P after xx days sight）45精选ppt托收行托收行付款人付款人委托人委托人运输公司运输公司代收行代收行合同合同1 1货物货物2 2提单提单3 3托收申请书托收申
30、请书跟单汇票跟单汇票4 4回执回执5 5托收委托书跟单汇票托收委托书跟单汇票6 6提示跟单汇票提示跟单汇票7D/P7D/P或或D/AD/A8 8提单提单9 9交货交货1010收妥贷记通知收妥贷记通知 1111付款付款（四）跟单托收业务程序46精选ppt委托人委托人（出口商出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）1.合同合同2.托托收收申申请请书书跟跟单单汇汇票票托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）3.托收委托书及跟单汇票托收委托书及跟单汇票4.提提示示跟跟单单汇汇票票5.付付款款 赎赎单单6.收妥贷记通知收妥贷记通知7.付付款款（结（结汇）汇）即期付
31、款交单流程图即期付款交单流程图出口货物一出口货物一上船，即将上船，即将汇票、托收汇票、托收申请书交托申请书交托收银行收银行仅检查单据仅检查单据是否可靠、是否可靠、收取手续费收取手续费后，寄往代后，寄往代收银行收银行验单并通验单并通知付款人知付款人来见单、来见单、付款。付款。47精选ppt委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）1.合同合同2.托托收收申申请请书书跟跟单单汇汇票票托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）代收行代收行（进口方银行（进口方银行）3、托收委托书及跟单汇票、托收委托书及跟单汇票4承承兑兑 提提示示跟跟单单汇汇票票6、付付款款 赎赎单单7.收妥贷记通
32、知收妥贷记通知8、付付款款（结（结汇）汇）远期付款交单流程图远期付款交单流程图5、保留汇票及全套单据、保留汇票及全套单据48精选ppt 进口人承兑汇票后，向银行提供的一种书面信用担保进口人承兑汇票后，向银行提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、文件，用来表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、报关、存仓、保险或出售，并承认货物所有权仍属银行。报关、存仓、保险或出售，并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。远期付款交单凭信托收据借单远期付款交单凭信托收据借单(D(DPTPTR)R)进口方开立的
33、保函；进口方开立的保函；由出口方指示，后果由其负责；由出口方指示，后果由其负责；若代收行主动，后果由其负责若代收行主动，后果由其负责49精选ppt委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）1.合同合同2.托托收收申申请请书书跟跟单单汇汇票票托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）代收行代收行（进口方银行（进口方银行）3 3、托收委托书及跟单汇票、托收委托书及跟单汇票4 4承承兑兑 提提示示跟跟单单汇汇票票 6 6、付付 款款 提提示示7.收妥贷记通知收妥贷记通知8、付付款款（结（结汇）汇）承兑交单流程图承兑交单流程图5、保留汇票交出全套单据保留汇票交出全套单据50精选pp
34、t（1 1）如进口商破产或丧失清偿债务的能力，出口人则可能如进口商破产或丧失清偿债务的能力，出口人则可能收不回货款收不回货款；（2 2）在进口人拒不付款赎单后，在进口人拒不付款赎单后，货物到达进口国后，货物到达进口国后，出口出口人还要承担人还要承担在进口地办理提货、缴纳进口关税、存仓、保在进口地办理提货、缴纳进口关税、存仓、保险、转售以至被低价拍卖或被运回国内的损失。险、转售以至被低价拍卖或被运回国内的损失。（3 3）在承兑交单条件下，在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上办理承兑手进口人只要在汇票上办理承兑手续，即可取得货运单据，凭此提取货物，续，即可取得货运单据，凭此提取货物，出口人收款的保
35、出口人收款的保障是进口人的信用，障是进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人会遭一旦进口人到期不付款，出口人会遭到货款两空的损失。到货款两空的损失。托收的性质为托收的性质为商业信用商业信用，银行不承担必须付，银行不承担必须付款义务，款义务，出口商出口商具有较大的风险。具有较大的风险。（五）托收的风险（五）托收的风险51精选ppt第三节第三节 信用证支付方式信用证支付方式UCP600UCP600规定，指由银行（开证行）依照规定，指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单立的，在符合信用证条款的条件下凭
36、规定单据承诺付款的书面文件。据承诺付款的书面文件。一、信用证一、信用证(Letter of Credit(Letter of Credit，L/C)L/C)含义含义 信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。52精选pptL/C可以向进/出口商各自保证什么如能提供与信用证条款相符的文件，那么，银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。银行代为检查所有文件，只有与信用证条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。二、二、L/CL/C作用作用53精选ppt 1 1对出口商的作用对出口商的作用 (1)(1)保证出口商凭单取得货款保证出口商凭单取得货款 (2)
37、(2)使出口商得到外汇保证使出口商得到外汇保证 (3)(3)可以取得资金融通可以取得资金融通 2 2对进口商的作用对进口商的作用 (1)(1)可保证取得代表货物的单据。可保证取得代表货物的单据。(2)(2)保证按时、按质、按量收到货物。保证按时、按质、按量收到货物。(3)(3)提供资金融通。提供资金融通。3.3.银行银行 取得手续费收入取得手续费收入54精选ppt三、信用证的当事人三、信用证的当事人 开证申请人（买方开证申请人（买方 ）受益人受益人 （卖方）（卖方）开证行（进口人所在地的银行）开证行（进口人所在地的银行）付款行（进口人所在地的银行）付款行（进口人所在地的银行）通知行（出口人所在
38、地的银行）通知行（出口人所在地的银行）议付行（出口人所在地的银行）议付行（出口人所在地的银行）六个基本当事人六个基本当事人55精选ppt 1 1、关于、关于L/CL/C本身（本身（about L/Cabout L/C）:号码、开证日期、当事人等号码、开证日期、当事人等 2 2、关于货物的说明（、关于货物的说明（about goodsabout goods）3 3、关于装运（、关于装运（about shipment about shipment）4 4、关于单据（、关于单据（about documents about documents）5 5、给银行的指示（、给银行的指示（about bank
39、ing instructionsabout banking instructions）四、信用证的主要内容四、信用证的主要内容56精选ppt五、信用证支付的特点五、信用证支付的特点1 1、开证行负有第一性付款责任、开证行负有第一性付款责任2 2、是独立自足的文件、是独立自足的文件,它不依附于贸它不依附于贸易合同而存在。易合同而存在。3 3、是一种单据买卖、是一种单据买卖,它处理的对象是它处理的对象是单据。单据。57精选ppt 开证行负有第一性付款责任开证行负有第一性付款责任 UCP500UCP500第第1414条条A A款规定，对于各种类型的信用款规定，对于各种类型的信用证，证，“当开证行授权
40、另一银行凭表面上符合信当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：有义务：（）对已承担付款、承担延期付款责任、承）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；兑汇票或议付的银行进行偿付；（）接受单据。）接受单据。”如果申请人倒闭，如果申请人倒闭，开证行是否要付款？开证行是否要付款？58精选ppt 独立自足的文件独立自足的文件 UCP500UCP500第第3 3条阐明了信用证与合同的条阐明了信用证与合同的关系，关系，“
41、信用证按其性质与凭以开立信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。属不同的业务。”合同和信用证不符，合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？按合同办还是信用证办？59精选ppt 是一种单据买卖是一种单据买卖 UCP500UCP500第第4 4条和条和UCP500UCP500第第1515条分别规定单据条分别规定单据与货物与货物/服务服务/履约行为的关系，履约行为的关系，“在信用证在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物与单据有关的货物/服务服务/履约行为履约行为”。单据与信用证
42、条款不符，单据与信用证条款不符，会怎么样？会怎么样？60精选ppt船运公司船运公司开证申请人开证申请人受益人受益人 六、信用证的业务流程六、信用证的业务流程开证银行开证银行 付款行付款行通知行通知行 议付行议付行1.贸易合同贸易合同5.装运货物装运货物2.开开证证申申请请书书10.审审单单付付款款11.开开证证行行交交单单4.通通知知信信用用证证6.交交单单7.审审单单垫垫款款3.开立信用证开立信用证8.寄单索偿寄单索偿9.审单偿付审单偿付12.提货提货61精选ppt七、信用证的种类七、信用证的种类是否附有货运单据是否附有货运单据跟单信用证跟单信用证光票信用证光票信用证开证行所负的责任开证行所
43、负的责任不可撤销信用证不可撤销信用证可撤销信用证可撤销信用证即期信用证即期信用证远期信用证远期信用证按付款时限按付款时限假远期信用证假远期信用证商业承兑信用证商业承兑信用证（企业，不可转让）（企业，不可转让）银行承兑信用证银行承兑信用证（银行，可转让）（银行，可转让）是受益人开出的汇票为是受益人开出的汇票为远期远期，但，但L/CL/C上订明付款行同意按上订明付款行同意按即即期期付款，或同意贴现，贴现费用付款，或同意贴现，贴现费用由申请开证人由申请开证人负担。负担。对受益人来对受益人来说是即期说是即期；而；而进口人则可在远期汇票到期时才向银行付款进口人则可在远期汇票到期时才向银行付款。实际。实际
44、上是开证行或贴现行上是开证行或贴现行对进口人对进口人融通资金。融通资金。62精选ppt应用：有中间商参与应用：有中间商参与的交易的交易受益人可否转让信用证受益人可否转让信用证可转让信用证可转让信用证不可转让信用证不可转让信用证有无另一银行加以保证兑付有无另一银行加以保证兑付保兑信用证保兑信用证不保兑信用证不保兑信用证应用：当开证银行资信应用：当开证银行资信好和成交金额不大时好和成交金额不大时有两家银有两家银行承担付行承担付款的责任。款的责任。保兑费用保兑费用应由要求应由要求加保的一加保的一方承担方承担63精选ppt 指买卖双方订立长期合同，需在较长时间内指买卖双方订立长期合同，需在较长时间内分
45、批交货才能完成，为简便手续和节省费用，买分批交货才能完成，为简便手续和节省费用，买方开立循环信用证。方开立循环信用证。循环信用证循环信用证(revolving credit)(revolving credit)循环信用证适用于循环信用证适用于长期分批均衡供货长期分批均衡供货、分批分批结汇的结汇的长期合同。长期合同。这种这种L/CL/C使用的条件是：使用的条件是：.交货期限较长；交货期限较长；b.b.按日等量交货。按日等量交货。64精选ppt预支信用证预支信用证(Anticipatory(AnticipatoryL/C)L/C)指在指在L/CL/C上载有一段特别条款，允许出口上载有一段特别条款，
46、允许出口商商在装货交单之前，向指定的银行预支在装货交单之前，向指定的银行预支全部或全部或部分货款的信用证。部分货款的信用证。如果出口商违约，到时不交货运提单，议如果出口商违约，到时不交货运提单，议付行可向开证行付行可向开证行索回全部垫款本息索回全部垫款本息。65精选ppt对开信用证对开信用证(Reciprocal credit)(Reciprocal credit)是指交易是指交易双方相互向对方双方相互向对方开证，两张开证，两张L/CL/C的余额的余额相等或大体相等相等或大体相等。回头回头L/CL/C是指对方开的，第二张叫对开是指对方开的，第二张叫对开L/CL/C。对开对开L/CL/C是是一方
47、扮演两个角色一方扮演两个角色，第一份，第一份L/CL/C的开的开证人是第二份信用证的受益人，第二张证人是第二份信用证的受益人，第二张L/CL/C的开证人的开证人是第一张是第一张L/CL/C的受益人的受益人 。66精选ppt背对背信用证背对背信用证(Back(BacktotoBackBackcredit)credit)亦称对背信用证。或从属亦称对背信用证。或从属L/CL/C。是指是指中间商中间商收到进口商开立的以他为受益人收到进口商开立的以他为受益人的第一信用证以后，以此证为保证请求该证的原的第一信用证以后，以此证为保证请求该证的原通知行或其它银行以原证为基础，另开立一张内通知行或其它银行以原证
48、为基础，另开立一张内容相似的第二信用证，给当地或第三国供货人，容相似的第二信用证，给当地或第三国供货人，这另开立的第二信用证，叫背对背这另开立的第二信用证，叫背对背L/CL/C。(中间商是第二中间商是第二L/CL/C的申请人的申请人)67精选ppt保函只有在申请人没履行义务时保函只有在申请人没履行义务时才发挥作用，才发挥作用，BankBank要调查商业纠要调查商业纠纷，调查后才予以赔偿，因此，纷，调查后才予以赔偿，因此，银行往往要投入较大的力量，为银行往往要投入较大的力量，为了防止银行卷入纠纷，美、日等了防止银行卷入纠纷，美、日等近年来明令，不准银行开立保函。近年来明令，不准银行开立保函。进口
49、地银行应进口商的要求开给出口商的一种凭进口地银行应进口商的要求开给出口商的一种凭证，银行承担对出口商付款的责任，其内容基本上和证，银行承担对出口商付款的责任，其内容基本上和信用证相同。信用证相同。一、银行保证函一、银行保证函(banks letterguarantee)进出口贸易银行保证函进出口贸易银行保证函贷款银行保证函贷款银行保证函第四节第四节 银行保函与备用信用证银行保函与备用信用证68精选ppt 保函的银行处于保函的银行处于第二性第二性，投保人还不上款时，它出面。，投保人还不上款时，它出面。L/C L/C的银行承担的银行承担第一性第一性付款责任。付款责任。保函与信用证的区别保函与信用证
50、的区别 L/C L/C一般限于贸易上使用，保函的一般限于贸易上使用，保函的用途相对广用途相对广一些。一些。依据的依据的惯例不同惯例不同；L/CL/C的惯例是的惯例是国际商会跟单国际商会跟单L/CL/C统统一一 惯例惯例600600号。保函的惯例是国际商会的号。保函的惯例是国际商会的合约保证统合约保证统一一 规则规则第第325325号出版物。号出版物。L/C L/C支付的条件，多半都是跟单的。支付的条件，多半都是跟单的。保函支付条件保函支付条件只需要一张声明只需要一张声明，申明要求赔款的原因。，申明要求赔款的原因。69精选ppt 它是一种特殊的它是一种特殊的L/CL/C，也称为保证，也称为保证L
