1、政 治必修 人教版第三单元收入与分配第八课 财政与税收第1框 国家财政学 海 导 航问题导引问题导引核心素养核心素养1什么是财政、国家预算、国家决什么是财政、国家预算、国家决算？算？2财政收入与财政支出的内容有哪财政收入与财政支出的内容有哪些？些？3财政有哪些作用？财政有哪些作用？4影响财政收入的因素有哪些？影响财政收入的因素有哪些？科学精神：科学精神：财政是国家治理的基础财政是国家治理的基础和重要支柱。和重要支柱。法治意识：法治意识：国家预算的法定性。国家预算的法定性。公共参与：公共参与：关心国家财政支出内关心国家财政支出内容，关注国家发展。容，关注国家发展。政治认同：政治认同：国家财政的性
2、质、功能国家财政的性质、功能和使用原则。和使用原则。1主干知识梳理3释疑解惑升华4重点难点突破5随堂达标验收6课后素养演练2知识小结主干知识梳理1含义_的收入与支出就是财政，财政收入和支出是国家参与_的两个方面。2作用国家财政是促进_、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源_的作用；国家财政具有促进国民经济_的作用。财政及其作用财政及其作用国家社会分配社会公平合理配置平稳运行3财政政策(1)在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取_财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。(2)在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时
3、，政府可以采取_财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。扩张性紧缩性1财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的_，就是财政收入。(2)分类：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，_是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3)影响财政收入的因素：主要是_和_。_对财政收入的影响是基础性的。财政收入与支出财政收入与支出资金税收经济发展水平分配政策经济发展水平2财政支出(1)含义：国家对筹集的_进行分配和使用，就是财政支出。(2)分类：按照具体用途，财政支出可以分为_支出，科学、教育
4、、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。3财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、_。财政资金经济建设财政赤字1国家的收入与支出就是财政。下列对财政理解正确的是()财政是国家治理的基础和重要支柱财政的本质是国家参与社会财富的创造财政是国家履行职能的物质基础财政的作用就是促进国民经济平稳运行ABCDB 解析本题主要考查财政的含义及其作用。财政是国家治理的基础和重要支柱，是国家履行职能的物质基础，符合题意。财政的本质是以国家为主体的分配关系，而非国家参与社会财富的创造，排除；中“就是”的说法过于绝对，排除。2近年来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，
5、全省医疗卫生支出、社会保障和就业支出都大幅增长。这表明()A财政是促进社会公平的物质保障B财政能够促进资源合理配置C财政具有促进经济平稳运行的作用D我国财政赤字逐年增加解析浙江省增加医疗卫生支出、社会保障和就业支出，是财政促进社会公平、改善人民生活作用的体现，故选A；B、C、D均不符合题意。A 3李克强总理多次强调，对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡！”这是在强调()财政盈余并不是越多越好财政资金必须得到充分运用财政赤字不利于经济持续发展收支必须完全相等才能达到财政收支平衡ABCDA 解析对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在
6、账上呼呼大睡！”这是在强调财政盈余并不是越多越好，财政资金必须得到充分运用，符合题意；适度的财政赤字有利于经济持续发展，错误；说法过于绝对，错误。知 识 小 结知识整合知识整合核心要点核心要点1国家财政的作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政的作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。运行的作用。2财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其
7、中，税收是国家财政收入最重要的来源。税收是国家财政收入最重要的来源。3影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，其中经济发展水平影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，其中经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。对财政收入的影响是基础性的。4国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体的用国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
8、释疑解惑升华1财政政策和货币政策的区别与联系是什么？提示：(1)区别：财政政策是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、国债、政府补贴等，其制定部门是财政部；货币政策是和银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金率的调整，纸币发行等，其制定部门是中国人民银行。(2)联系：二者都是经济政策，是相互配合起作用的，均有扩张性和紧缩性之分。2国家如何应用财政政策调控经济。3不能笼统地说财政赤字是有害的。提示：(1)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。它反映着一国政府的收支状况。(2)原因及影响：从原因看，财政赤字的产生，有的是为了刺激经济发展而降低税率或增加政府支出，有的是因为政府管理不当
9、，引起大量的逃税或过分浪费。从影响看，财政赤字在一定限度内，可以刺激经济增长；但当财政赤字累积过高，靠减少政府支出或增加税收来解决时，对经济或社会的稳定会产生不良的影响，如果靠发行货币来解决则危害更大。因此，不能笼统地说财政赤字是有利的还是有害的，关键要看财政赤字的规模大小及解决的方法是否恰当。4不能认为财政盈余越多越好。提示：财政盈余指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政略有盈余，表明财政资金得到充分利用，有利于经济社会发展；财政盈余过多，意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济社会发展。因此，财政盈余并不是越多越好。1教材P64(1)仅仅依靠个人出资能兴建地铁吗？(2)修建地铁应该由谁来
10、办？(3)在现实生活中，你还知道哪些服务是由政府提供的？提示：(1)不能。因为兴建地铁需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，个人财力难以承担。离不开国家的宏观调控。(2)由政府来办。地铁属于公共基础设施，政府本身就负有提供公共产品和公共服务的职能。(3)政府主要提供公共产品和公共服务。例如，教育、公共医疗卫生、公共文化设施、社会保障等。2教材P65结合上述材料，谈谈你对财政作用的理解。提示：国家财政大幅增加对教育、医疗卫生和社会保障事业的投入，有利于促进教育公平、健全基本医疗卫生制度与社会保障体系，说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。3教材P66结合上述材料，谈谈应该怎样运用
11、财政政策促进国民经济平稳运行。提示：国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。2007年国家减少赤字和国债规模，就是要减少财政支出，抑制社会总需求，保持总需求与总供给平衡，防止经济增长由偏快转为过热，促进经济平稳运行。在经济下行压力持续加大、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取积极的财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。4教材P66算算税收收入占财政收入的比例，谈谈这一比例说明了什么。提示：2017年
12、我国财政收入172 567亿元，其中税收收入144 360亿元，税收收入占财政收入的比例为(144 360172 567)100%83.7%。这一比例说明，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。5教材P67算一算2017年我国财政主要支出项目的比重，谈谈你对这个财政支出结构的看法。提示：教育支出占比约为14.88%；科学技术支出占比约为3.6%，文化体育和传媒支出占比约为1.7%，社会保障和就业支出占比约为12.2%，医疗卫生和计划生育支出占比约为7.2%，节能环保支出占比约为2.8%，城乡社区支出占比约为10.5%，债务付息支出占比约为3%。从支出数据看，财政支出结构进
13、一步优化，重点支持推进供给侧结构性改革和兜牢基本民生底线，保障国家重大发展战略实施和重点领域改革。重点难点突破突破点突破点1国家财政的作用国家财政的作用作用作用表现表现举例举例是促进社会公是促进社会公平、改善人民平、改善人民生活的物质保生活的物质保障障财政通过国民收入的再分配，缩小收入财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐水平，促进社会稳定和谐社会保险、社会救社会保险、社会救助、社会福利、基本助、社会福利、基本医疗、基本养老、最医疗、基本养老
14、、最低生活保障制度低生活保障制度具有促进资源具有促进资源合理配置的作合理配置的作用用如果完全由市场配置资源，会导致投入如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置有助于资源的合理配置增加对西部的投入；增加对西部的投入；加强基础设施建设；加强基础设施建设；加大农业投入力度加大农业投入力度具有促进国民具有促进国民经济平稳运行经济平稳运行的作用的作用通过增加或缩小财政收入或支出，可以通过增
15、加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避保持社会总供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落免出现大起大落扩张性财政政策、紧扩张性财政政策、紧缩性财政政策缩性财政政策(2018海南)十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是()全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准AB C DC典例典例 1 解析本题考查财政的知识。设问的关键是“直接改
16、善”民生的财政举措，结构性减税目的是减轻企业的负担；限制三公经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都不是直接改善民生的财政举措，它们可以间接地改善民生。说法正确符合题意。如图反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()对点训练对点训练 1C 提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率ABCD解析从图中可以看出，20092015年我国GDP逐年增长，但增长率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2015年出现负增长。因此，为保持国内经济平稳、持续增长，政府
17、应实行积极的财政政策。发行国债，扩大经济建设支出，属于积极的财政政策，有利于促进经济发展，符合题意。降低企业税费，有利于减轻企业负担；扶持企业创新，有利于增强企业创新能力，提高企业经济效益，符合题意。均属于紧缩性财政政策，不符合图中所示的信息，故排除。1财政收入的来源根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收在财政收入中占主导地位，是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。2影响财政收入的因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关
18、系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。突破点突破点2全面把握财政收入全面把握财政收入(2)分配政策国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3财政收入并非越多越好(1)财政收入的多少不以人的主观意志为转移，要受到经济发展水平和财政分配政策的影响。财政收入虽是国家凭借政治权力取得的，但并非越多越好，也不是越少越好。(2)社会财富是一定的，财政收入过多会减少企业和个人收入，财政收入过少则削弱了国家职能的发挥，因此国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活
19、水平的不断提高。(2019天津)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有()A减少国债发行量B增加企业上缴利润C压减公务招待等“三公”经费支出D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模C 典例典例 2 解析此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B说法错误，排除；政府不发行股票，D中的“扩大股
20、票发行规模”说法错误，排除。故本题选C。(2017全国)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A扩大扶贫资金的使用范围B减少政府扶贫资金的支出C拓宽扶贫资金的筹措渠道D促进扶贫资金的精准运用解析政府发行债券是为了弥补国家资金缺口，随着我国经济的转型升级，加上国际大环境的影响，我国经济发展由高速增长转为中高速增长，财政收入的增幅也受到了一定程度的影响。但对于民生的财政支出，我们仍然是每年都在增加。材料中的做法就是为了拓宽资金筹集的渠道。故选C。对点训练对点训练 2C 随堂达标验收课后素养演练
