1、财产和行为税合并申报操作视频培训房产税、城镇土地使用税 2021年5月14日 总体情况总体情况01020304目目录录核心征管申报核心征管申报电子税务局申报电子税务局申报差异和注意事项差异和注意事项1总体情况总体情况申报表差异申报表差异0102表单调整表单调整字段调整字段调整1总体情况总体情况申报表差异申报表差异1总体情况总体情况1总体情况总体情况1总体情况总体情况申报量申报量时期房产税2019.12 2020.1 2020.2 2020.3 2020.4 2020.5 2020.6151927 11058 4689 3391 6498 6371 5859网报大厅网报大厅8873 163516
2、4538 42518303 130817217492513595546801927 1496 1045620 516 609627725城镇土地使用税时期2020.7 2020.8 2020.9 2020.1 2020.11 2020.12 2021.17069 6354 5737 7390 9635 16559 24900房产税网报大厅网报大厅589742557575829506541727481513 1238 1744 1159城镇土地使用税894 2987 1272388 810 898709602单位：户次2核心征管申报操作核心征管申报操作01申报界面申报界面【功能菜单】【申报征收】
3、【申报】【财产和行为税纳税申报】2核心征管申报操作核心征管申报操作02 税源采集税源采集1.直接在申报界面点击进入2.【功能菜单】【管理服务】【税源信息维护管理】【财产和行为税税源明细报告】2核心征管申报操作核心征管申报操作02 税源采集税源采集1.直接在申报界面点击进入2.【功能菜单】【管理服务】【税源信息维护管理】【财产和行为税税源明细报告】2核心征管申报操作核心征管申报操作02税源采集税源采集 3.核对原有信息会自动带出 测试和模拟申报时，重点要检查和校验2核心征管申报操作核心征管申报操作02税源采集税源采集 4.新增点击“新增土地”戒“新增房屋”戒房产按钮2核心征管申报操作核心征管申报
4、操作02税源采集税源采集 3.查询存在因交易等行为受让土地戒房产但未维护土地信息点击【查询】校验规则：土地：若录入“不动产权证号”，则“宗地号”，“不动产单元代码”必录。房产：若录入“不动产权证号”，则“不动产单元代码”必录。但反过来并没有校验2核心征管申报操作核心征管申报操作02税源采集税源采集 4.应税维护根据系统提示“是否维护应税明细信息”确定后维护应税明细信息若需维护房屋应税信息（从租计征）需先维护房屋应税信息（从价），再维护房屋应税信息（从租）。如纳税人存在出租房屋的情况，需填写“出租房产原值”“出租房产面积”，系统将根据“房产原值”与“出租房产原值的差值”计算应纳税额。2核心征管申
5、报操作核心征管申报操作02税源采集税源采集 4.应税维护根据系统提示“是否维护应税明细信息”确定后维护应税明细信息若需维护房屋应税信息（从租计征）需先维护房屋应税信息（从价），再维护房屋应税信息（从租）。如纳税人存在出租房屋的情况，需填写“出租房产原值”“出租房产面积”，系统将根据“房产原值”与“出租房产原值的差值”计算应纳税额。2核心征管申报操作核心征管申报操作02税源采集税源采集 4.应税维护根据系统提示“是否维护应税明细信息”确定后维护应税明细信息若需维护房屋应税信息（从租计征）需先维护房屋应税信息（从价），再维护房屋应税信息（从租）。如纳税人存在出租房屋的情况，需填写“出租房产原值”“
6、出租房产面积”，系统将根据“房产原值”与“出租房产原值的差值”计算应纳税额。2核心征管申报操作核心征管申报操作02税源采集税源采集 4.应税维护根据系统提示“是否维护应税明细信息”确定后维护应税明细信息若需维护房屋应税信息（从租计征）需先维护房屋应税信息（从价），再维护房屋应税信息（从租）。如纳税人存在出租房屋的情况，需填写“出租房产原值”“出租房产面积”，系统将根据“房产原值”与“出租房产原值的差值”计算应纳税额。2核心征管申报操作核心征管申报操作02税源采集税源采集 5.批量导入点击【下载土地导入模板（excel）】，按照模板格式录入土地信息。提示：模板导入房屋信息中部分信息无逻辑验证，需
7、前台人工核实。如：房屋应税信息（从价）模块，申报有房产原值大于出租房产原值的逻辑审核，导入模板无该逻辑审核。（电子税务局无此功能）2核心征管申报操作核心征管申报操作02 税源采集税源采集6.减免从价在房屋应税信息（从价）栏选择应减免税源。再在减免税信息栏增行，需填写“减免性质代码”及“减免税房产原值”从租在房屋应税信息（从租）栏选择应减免税源。再在减免税信息栏增行，需填写“减免性质代码”及“减免税房产原值”2核心征管申报操作核心征管申报操作02 税源采集税源采集6.减免从价在房屋应税信息（从价）栏选择应减免税源。再在减免税信息栏增行，需填写“减免性质代码”及“减免税房产原值”从租在房屋应税信息
8、（从租）栏选择应减免税源。再在减免税信息栏增行，需填写“减免性质代码”及“减免税房产原值”2核心征管申报操作核心征管申报操作03综合申报综合申报 采集完成后，选择税款所属年度，选择相应的所属期，点击【下一步】，进入纳税申报表界面。在“财产和行为税纳税申报”模块，勾选城镇土地使用税戒房产税的多条税源，点击“下一步”，进入申报信息界面，显示房产税、城镇土地使用税分税目汇总税款信息。双击税款信息任一行，可预览该税目对应的全部税源信息。2核心征管申报操作核心征管申报操作04 错误补偿错误补偿1.基本界面在变更税源信息前已申报的，应当先作废申报再变更税源信息，如未作废，即使修改了税源，在新申报界面也无法
9、获取新的税源。（与原变更逻辑差异）点击【基本信息】可以修改“土地取得时间”“土地性质”“占用土地面积”等基础信息；点击【应税明细】可以修改“土地等级”等应税信息；点击【义务终止】可以填写“土地转出时间”，终止纳税义务2核心征管申报操作核心征管申报操作04 错误补偿错误补偿2.变更基础信息变更如修改“土地取得时间”“占用土地面积”等与应纳税额计算有 关的数据项，还需修改“应税明细信息维护”2核心征管申报操作核心征管申报操作04错误补偿错误补偿 3.修改“应税明细信息维护”2核心征管申报操作核心征管申报操作04错误补偿错误补偿 3.修改“应税明细信息维护”选中对应的税源2核心征管申报操作核心征管申
10、报操作04错误补偿错误补偿 3.修改“应税明细信息维护”-提示2核心征管申报操作核心征管申报操作04错误补偿错误补偿 3.修改“应税明细信息维护”2核心征管申报操作核心征管申报操作04 错误补偿错误补偿4.更正申报历年未申报不会展示例如案例中2017年1-5月的并没有申报实际为补申报实际为补申报对历年的申报更正见案例对历年的申报更正见案例申报2016年税款时，未申报税源中会出现其他通过原房产税 城镇土地使用税纳税申报表申报的税源，并且可以重复申报，应补退税额为“0”，该问题已向总局反馈，待处理2核心征管申报操作核心征管申报操作04错误补偿错误补偿 5.作废房产戒土地已申报的税源不可作废在城镇土
11、地使用税、房产税税源信息界面，勾选需作废的房屋或土地税源，点击【作废房屋】、【作废土地】按钮。例如点击【作废房屋】弹出提示框“是否确认作废房屋总体信息，作废后该房屋所对应的从价、从租应税明细信息一并作废？”，点击【确定】，则该房产税源被作废；如税源已经申报过，点击【确定】后，系统提示“已经进行申报，不能删除”，需先作废申报。2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报进入【财产和行为税纳税申报】进行税源更正。点击【房产税】税源采集。2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报点击需要更正的房源对应的【应税明细】进行税源维护2核
12、心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报以从价房源为例（从租同从价）。更正从价信息。注：变更时间需选择有效期起前一日2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报从菜单栏进入【申报错误更正】页面，选择对应“财产和行为税纳税申报表”，申报属期-点击查询。对于使用财产和行为税纳税申报表申报的税源，可选择财产和行为税纳税申报表，也可选择城镇土地使用税 房产税纳税申报表。但对于使用城镇土地使用税 房产税纳税申报表申报的税源，只能选择财产和行为税纳税申报表。按照新上线的情况，一般都需要选财产和行为税纳税申报表。2核心征管申报操作核心征管申
13、报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报勾选需更正的申报表-点击更正2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报勾选需更正的税种-点击更正2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报进入更正申报页面2核心征管申报操作核心征管申报操作05点击计税。可发现计税依据，应纳税额，应补税额发生了改变。点击【保存】完成申报。完成申报后可选择跳转开票页面或结束。此例子555000元未入库，未在已缴税额体现。2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例单独申报房产税从租单独申报房产税从租进入【财产和行为税纳税申报】界面，点
14、击税源采集2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例单独申报从租单独申报从租找到需维护的从租税源，点击【应税明细】2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例单独申报从租单独申报从租在房屋应税信息（从价）界面里勾选从租时间对应税源，并填写“其中：出租房产原值”、“其中：出租房产面积”及“变更时间”2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例单独申报从租单独申报从租在房屋应税信息（从租）界面里，点击左上角【新增】按钮，并填写相应应税信息。如有减免信息可在减免税信息中增行维护。2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例单独申报从租单独申报从租全部填写完毕
15、，点击左上角【保存】进行从租税源保存。若希望再次更正，可点击【变更】按钮。如果该税源未开票，可点击【删除从租应税】对税源进行删除。2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例单独申报从租单独申报从租税源维护完毕后采集界面右上角【跳转申报】页面2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例单独申报从租单独申报从租进入【财产和行为税纳税申报】界面，并点击【下一步】2核心征管申报操作核心征管申报操作05高频案例高频案例单独申报从租单独申报从租进行从租申报，点击【保存】，完成申报后可选择跳转开票页面或结束3电子税务局申报操作电子税务局申报操作01申报界面申报界面【电子税务局】【我要办
16、税】【税务申报及缴纳】【综合纳税申报】【财产和行为税纳税申报表】3电子税务局申报操作电子税务局申报操作02 税源采集税源采集1.直接在申报界面点击进入2.【我要办税】【税务申报及缴纳】【综合纳税申报】【城镇土地使用税税源采集】3电子税务局申报操作电子税务局申报操作02 税源采集税源采集3.核对原有信息会自动带出，点击最左侧的下拉菜单，选择04查看详细信息，可以查看之前采集的房产、土地信息3电子税务局申报操作电子税务局申报操作02 税源采集税源采集3.核对原有信息会自动带出，点击最左侧的下拉菜单，选择04查看详细信息，可以查看之前采集的房产、土地信息3电子税务局申报操作电子税务局申报操作02税源
17、采集税源采集 4.新增在税源信息采集界面点击“新增（和金三差异：基础信息和税源信息在一个界面）3电子税务局申报操作电子税务局申报操作02税源采集税源采集 4.新增在税源信息采集界面点击“新增（和金三差异：基础信息和税源信息在一个界面）若房产（从价）存在减免情况，请在【是否存在从价房屋减免】后选择【是】，在【从价减免信息】中填写相关房产税减免信息。注：减免性质名称可输入关键字快速查找减免名称。3电子税务局申报操作电子税务局申报操作02税源采集税源采集 4.新增采集房产（从租）相关信息，按实填写出【出租房产原值】及【出租面积】注：总局新申报表删除的字段，电子税务局还没有删，已反馈待修改3电子税务局
18、申报操作电子税务局申报操作02税源采集税源采集 4.新增采集房产（从租）相关信息，按实填写出【出租房产原值】及【出租面积】3电子税务局申报操作电子税务局申报操作03综合申报综合申报 采集完成后，【综合纳税申报】-【财产和行为税纳税申报表】-【在线办理】-【申报列表】3电子税务局申报操作电子税务局申报操作03综合申报综合申报 采集完成后，【综合纳税申报】-【财产和行为税纳税申报表】-【在线办理】-【申报列表】在申报列表中下拉菜单选择申报的【所属年度】，【税款属期】及勾选本次申报【税种】，点击查询后提交。3电子税务局申报操作电子税务局申报操作04错误补偿错误补偿 1.税源变更点击房源左侧“操作类型
19、”的下拉三角，选择【01税源信息变更】进入对应房源信息界面3电子税务局申报操作电子税务局申报操作04错误补偿错误补偿 1.税源变更点击【全部从价信息】后，在【从价应税信息】中双击选择对应属期的从价房产信息进行维护3电子税务局申报操作电子税务局申报操作04 错误补偿错误补偿1.税源变更进行相关信息维护后，需录入相应【变更日期】。注：“变更时间”应填写税制要素产生戒变化的时间“从价应税信息于XXXX-XX-XX生效，是否确认？”，请再次确认房产应税期。3电子税务局申报操作电子税务局申报操作04错误补偿错误补偿 2.纳税义务终止进入房源信息界面。填写【房屋转出时间】以终止房产纳税义务，确认后提交。3
20、电子税务局申报操作电子税务局申报操作04错误补偿错误补偿 2.纳税义务终止进入房源信息界面。填写【房屋转出时间】以终止房产纳税义务，确认后提交。3电子税务局申报操作电子税务局申报操作04 错误补偿错误补偿2.作废【03作废房屋】，进入房源信息界面,可作废该房屋信息。如果该房屋信息未申报过，则可作废此条房屋信息，如果该房源信息已申报过，则不能作废。3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报税务申报及缴纳-更正申报，在当期可更正的列表中，找到相应的申报表，点击更正。3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报税务申报及缴
21、纳-更正申报，在当期可更正的列表中，找到相应的申报表，点击更正。3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报系统跳转至已选择更正的列表，点击财产和行为税纳税申报表，跳转至申报更正页面，点击作废更正3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报系统跳转至已选择更正的列表，点击财产和行为税纳税申报表，跳转至申报更正页面，点击作废更正3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报跳转至已申报税源列表，点击更正3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报跳
22、出申报更正选择页面，点击变更明细3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报跳转至房产税税源信息采集页面，左侧操作类型选择房产税税源信息变更，具体税源信息变更内容参照之前税源信息采集部分，变更完成点击提交。3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报税源信息采集完成之后，操作步骤同上，然后点击确认变更，跳出提示，点击确定，修改相应的申报表之后点击全申报。3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例往期更正申报往期更正申报税源信息采集完成之后，操作步骤同上，然后点击确认变更，跳出提示，点击确定，修改相应的申
23、报表之后点击全申报。3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例单独申报房产税从租单独申报房产税从租房产税税源信息采集，当录入出租房产原值时，下面跳出从租应税信息，点击+号，录入从租信息，点击提交完成采集，跳出如下提示3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例单独申报房产税从租单独申报房产税从租点击财产和行为税纳税申报，进入申报页面，选择所属年度和对应所属期，选择需要申报的税种，注意本期是否适用增值税小规模纳税人减征政测，系统自动判断，点击提交3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例单独申报房产税从租单独申报房产税从租提交之后表头跳出房产税申报表
24、，点击进入3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例单独申报房产税从租单独申报房产税从租进入后跳出已采集可申报的税源明细列表，选择一个，点击确认申报，也可以点击所有可申报税源，点击全部申报（本案例只有一条可申报税源，故选择确认申报即可）如没有可申报税源，可点击税源维护重新采集相应的房产税税源信息3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例单独申报房产税从租单独申报房产税从租点击减免税明细表，进入财产和行为税明细申报附表，该纳税人适用增值税小规模纳税人减征政策，下拉框内为是，点击提交3电子税务局申报操作电子税务局申报操作05高频案例高频案例单独申报房产税从租单独申报
25、房产税从租点击纳税申报表，进入财产和行为税纳税申报表，确认后点击提交4差异和注意事项差异和注意事项01电子税务局不支持土地信息和房产信息的批量导入，如有大量信息需要录入，可以在金三做批量导入操作，按照系统给的批量导入模板制作相应的导入表格后，在金三做导入操作。但批量导入模板无逻辑校验，导入金三容易产生错误。0203房产税和城镇土地使用税的税源信息采集，核心征管支持税源信息的土地取得时间的更正，可以往前更正。但是电子税务局第一次录入之后，就不支持土地取得时间的更正电子税务局采集土地税源信息后，申报当期所属期的申报后，如往期税源未申报，电子税务局没有提示往期未申报。4差异和注意事项差异和注意事项04申报更正，新申报表逻辑与旧表有较大差异，电子税务局和核心征管有较大差异，核心征管可以直接在更正申报中更正财产和行为税纳税申报，电子税务局操作中，点击更正申报之后，点击相应的申报表，点击作废更正，在该条申报信息右侧选择作废/更正，点击作废则作废相应的申报表，点击变更明细则进入税源信息变更页面，调整相应的税源信息之后保存，按返回键之后点击【确认变更】，然后确认更正之后的报表之后确认申报。THANKS谢 谢 聆 听
