1、优秀财务经理人员优秀财务经理人员5 5种角色与种角色与8 8大能力大能力2022-12-1721 1、相关法律法规对财务管理影响、相关法律法规对财务管理影响1.中华人民共和国会计法（1999）；2.企业会计准则（2006）；3.企业会计制度（2002）；4.商品流通企业会计制度（1992）；5.税收征收管理法（2001）；6.增值税暂行条例（2008）；2022-12-173中华人民共和国会计法 第十七条 各单位应当定期将会计帐簿记录与会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐
2、簿之间相对应的记录相符、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符。第二章 会计核算会计核算4商品流通企业会计制度（1992）1.会计科目设置及使用2.会计报表编制3.税务报表统一格式4.管理报表可根据管理要求设置不同的格式5.合并报表统一标准2 2、财务两大职能、财务两大职能1.1.核算职能（服务职能）：准确分类核算，为企业的核算职能（服务职能）：准确分类核算，为企业的经营发展提供的财务核算、控制、管理、预测方面经营发展提供的财务核算、控制、管理、预测方面的服务的服务2.2.监督职能（经营职能）：节约成本、控制损耗，提监督职能（经营职能）：节约成本、控制损耗，提升利润升利润 2022-12-175
3、 财务不仅是费用中心，更是利润中心财务不仅是费用中心，更是利润中心 3、行业领先企业财务管理展望、行业领先企业财务管理展望1.业务服从于财务业务服从于财务2.全面的预算管理全面的预算管理3.财务分析与控制财务分析与控制4.财务信息化发达财务信息化发达5.财务服务意识强财务服务意识强一、财务人员的一、财务人员的5种角色种角色1.决策家决策家2.会计师会计师3.内控师内控师4.培训师培训师5.公关家公关家1、决策家、决策家1.战略高度战略高度2.了解运营了解运营3.擅于学习擅于学习4.勇于表率勇于表率5.大度果敢大度果敢现场提问：你的财务生涯目标是什么？现场提问：你的财务生涯目标是什么？战略战略/
4、决策委员会决策委员会企业五年发展规划企业五年发展规划(2018-2022)1.门店数：业态/区域/每1年2.销售额：每1年/增长率/财务资源3.人力资源：组织系统/人才储备/培训体系/激励体系30家门店销售目标家门店销售目标10亿元亿元2、会计师、会计师 基本条件基本条件 核算准确核算准确 核算及时核算及时 结果清晰结果清晰3、内控师、内控师 内部控制节点：收入内部控制节点：收入/采购采购/工程工程/费用等费用等 内部控制方法：流程与制度内部控制方法：流程与制度 内部控制实施：客观公正内部控制实施：客观公正小组讨论：如何设计工资内控，保证工资表的真实小组讨论：如何设计工资内控，保证工资表的真实
5、性与准确性？性与准确性？4、培训师、培训师1.收银缴款培训2.报销流程培训3.资金管理培训4.会计报表培训5.数据分析培训培训对象：收银员/主管/店长/总经理5、公关家、公关家1.外部沟通：金融外部沟通：金融/税务税务/财政财政/审计审计2.股东沟通：股东沟通：1个老板个老板/2个老板个老板/3.高层沟通：高层沟通：4.部门沟通部门沟通5.财务沟通财务沟通世上何事最难世上何事最难二、财务人员的二、财务人员的8大能力大能力1.职业素养能力职业素养能力 2.团队建设能力团队建设能力3.流程再造能力流程再造能力 4.财务预算能力财务预算能力 5.财务控制能力财务控制能力 6.信息管理能力信息管理能力
6、 7.税务筹划能力税务筹划能力8.投资融资能力投资融资能力1.1专业能力1.会计从业资格2.会计职称3.不同岗位任职资格4.岗位实操能力请分组拟定会计主管/结算会计/出纳/税务会计工作分析表1.2职业操守1.敬业爱岗2.廉洁自律3.客观公正4.做好服务5.保守秘密1.2.1敬业爱岗1.遵守制度2.吃苦耐劳3.自发加班4.劳动最美和侵犯超市利益行为作斗争和侵犯超市利益行为作斗争1.2.2廉洁自律1.不吃2.不拿3.不卡4.不要5.不挪6.不占7.不受2、团队建设能力、团队建设能力1.组织架构2.人员分工3.人才梯队4.员工成长跟得上企业发展的步伐下列岗位人才梯队？下列岗位人才梯队？1.出纳2.结
7、算3.会计4.会计主管5.财务经理6.财务总监带出徒弟饿死师傅？带出徒弟饿死师傅？3、流程再造能力、流程再造能力什么叫流程？什么叫制度？什么叫流程？什么叫制度？三原则：职责清晰三原则：职责清晰/简单明了简单明了/可执行可执行分享费用报销流程图分享费用报销流程图现场拟定收货票据流程图现场拟定收货票据流程图4、财务预算能力、财务预算能力“预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。”上述定义阐述的重点在于：预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联
8、系的工具工具。预算体系在防范风险防范风险、分配资源的基础分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。大灰狼与小白兔大灰狼与小白兔全面预算体系全面预算体系销售预算长期销售预算采购预算期末存货预算商品采购预算采购费用预算通道费收入预算经营费用管理费用预算销售成本预算利润表预算现金预算资产负债表预算资本支出预算销售预算数定多少？销售预算数定多少？销售收入预算的编制：一般以上年实际发生的数据为基准。浮动比率（参照的标准来源）：1.外部,2.内部,3.市场及商圈变化,4.宏观环境变化,5.其他5、财务控制能力、财务控制能力1.资金控制2.收入控制3.
9、费用控制4.资产控制5.合同控制6.结算控制5.1.1总部资金管控1.现金控制：备用金余额（防盗）/白条管理/现金支出2.银行存款控制与银行印鉴管理/存折与密码管理全部网上付款如何管控现金如何管控现金请记录1.清理往来款项2.清理备用金3.日清月结/每月监盘现金/查明原因4.收支两条线5.编制现金月报表5.1.2门店资金管控1.收支两条线2.备用金3.定期不定期检查与抽盘（门店财务挪用资金）资金的N个入口与1个出口5.5经营合同控制经营合同控制合同包括：合同包括：1.商品购销合同商品购销合同2.联营合同联营合同3.其他收入合同（堆头、促销、邮报、灯箱等）其他收入合同（堆头、促销、邮报、灯箱等）
10、4.外包区租赁合同外包区租赁合同5.设备维修保养合同设备维修保养合同6.其他合同其他合同2022-12-1730经营合同的会签：经营合同的会签：财务条款：账期、税务信息、发票信息等等；财务条款：账期、税务信息、发票信息等等；运营条款：送货时间、送货标准、包装要求等等；运营条款：送货时间、送货标准、包装要求等等；采购条款：合作期及合作方式、其他收入、返佣等等；采购条款：合作期及合作方式、其他收入、返佣等等；法务条款：法律依据法务条款：法律依据2022-12-1731合约监管的工作要领合约监管的工作要领结算方式结算方式 账期（净账期和月结账期）账期（净账期和月结账期）退换货条款退换货条款 其他收入
11、条款其他收入条款供应商合同预算表6、信息管理能力、信息管理能力 邮箱和各类通讯软件/博客空间 手机 信息报表 办公自动化软件/设计软件 OA办公 财务软件7、税务筹划能力、税务筹划能力 个体/有限公司/股份公司/上市公司 办公地点/账簿与财务资料/信息数据/税务关系34合理避税的概念合理避税的概念关联概念 偷税：“大头小尾”、“移花接木”、“瞒天过海”漏税：忘记代扣15元的个人所得税，未上交土地使用税 避税：与偷漏税是有本质的区别，进行合理避税的人是尊重税法，只不过他们靠自己的智慧，利用了税法的漏洞获得了利益漏网之鱼漏网之鱼融资渠道融资渠道1.发行股票2.金融贷款（抵押、信用；财务公司）3.租赁4.个人5.会员购物卡（如有借款，折扣可高一些，如无借款折扣不可过高）6.其他原则：投资回报率借款利息率8、投资融资能力、投资融资能力2022-12-1736谢谢 谢谢！
