1、 课程名称：课程名称：内部控制制度设计内部控制制度设计课程代码：课程代码：01010101开课专业：开课专业：会计、会计电算化会计、会计电算化 审计实务审计实务 财务管理财务管理开课学期：开课学期：第第4 4学期学期学学 时时 数：数：3/483/48，学分，学分3 3 什么是管理：管理是什么是管理：管理是为实现某种目的而进行的为实现某种目的而进行的决策、计划、组织、指导、决策、计划、组织、指导、实施和控制的过程。实施和控制的过程。什么是会计管理？什么是会计管理？说说 课课 提提 纲纲教教 学学 内内 容容 设设 计计 2课课 程程 设设 置置1 教教 学学 实实 施施3教教 学学 设设 计计
2、 范范 例例 5课程特色与努力方向课程特色与努力方向6教教 学学 资资 源源 4（一）课程设置依据（一）课程设置依据 职业岗位能力分析职业岗位能力分析专业人才培养方案专业人才培养方案财会职业能力财会职业能力专业能力专业能力社会适应能力社会适应能力 自我发展能力自我发展能力文化素养文化素养思维方式思维方式创新意识创新意识进取精神进取精神法律意识法律意识道德水准道德水准价值取向价值取向执业态度执业态度财务管理财务管理业务沟通业务沟通会计核算会计核算会计管理会计管理会计部会计部资金核算资金核算资产核算资产核算主管会计主管会计会计主管会计主管资金管理资金管理预算管理预算管理筹资管理筹资管理投资管理投资
3、管理担保管理担保管理采购管理采购管理收发管理收发管理编制销售计划编制销售计划组织商品销售组织商品销售进行收款控制进行收款控制商品库存控制商品库存控制职业岗位职业岗位岗位职责岗位职责会计核算会计核算收款控制收款控制付款控制付款控制资产控制资产控制制度设计制度设计资金控制资金控制预算控制预算控制筹资控制筹资控制投资控制投资控制担保控制担保控制制度设计制度设计编制采购计划编制采购计划组织物质采购组织物质采购进行付款控制进行付款控制实物资产控制实物资产控制销售管理销售管理收款管理收款管理（一）课程设置依据（一）课程设置依据岗位需要与社会背景岗位需要与社会背景08年年5月，月，企业内部企业内部控制基本规
4、范控制基本规范发布发布10年年4月，月，企业内部控制配套指引企业内部控制配套指引发布，包括：应用、评价和审计三方面。发布，包括：应用、评价和审计三方面。开设文本文本文本文本文本文本文本文本会计会计专业定位专业定位会计核算岗位会计核算岗位会计管理岗位会计管理岗位财务管理岗位财务管理岗位职业职业核心力核心力会计信息分析、会计信息分析、制度设计能力制度设计能力中小企业经济中小企业经济业务处理能力业务处理能力筹资、投资、分配筹资、投资、分配和预算管理能力和预算管理能力专业专业课程体系课程体系会计基本技能会计基本技能基础会计基础会计财务会计财务会计会计信息化处理会计信息化处理成本计算与分析成本计算与分析
5、税费计算、申报与筹划税费计算、申报与筹划会计报表分析会计报表分析财政与金融基础财政与金融基础计划与预算计划与预算理财规划理财规划财务管理财务管理本课本课程性质程性质职业拓展课程，理实一体课程职业拓展课程，理实一体课程学时学时48，知识讲授，知识讲授24；知识运用；知识运用24（二）课程性质（二）课程性质财务管理财务管理财务会计财务会计 企业管理基础企业管理基础毕业实习毕业实习 先修课程先修课程 后续课程后续课程 毕业模拟设计毕业模拟设计 内部控制与制度设计内部控制与制度设计 第四学期第四学期119周周（三）课程位置（三）课程位置素质目标素质目标能力目标能力目标知识目标知识目标分析判断分析判断能
6、力能力；制度设计制度设计能力能力；语言表达语言表达能力能力。树立树立全局意识、全局意识、责任意识、关责任意识、关键意识；键意识；养成养成缜密思考缜密思考的习惯的习惯。内部控制的性内部控制的性质、特点、内质、特点、内容和方法；容和方法；内部控制流程内部控制流程及关键点；及关键点；内部控制制度内部控制制度设计原理。设计原理。（四）课程目标（四）课程目标能力能力本位本位知识知识基础基础素质素质保障保障项目一项目一 内部控制与制度设计基础内部控制与制度设计基础引言引言:一句古老沉重现实的成语一句古老沉重现实的成语“祸起祸起萧墙萧墙”启示：启示：会计的本质、灵魂在于内部控制；加强内部会计的本质、灵魂在于
7、内部控制；加强内部控制是会计的重要功能。控制是会计的重要功能。什么是什么是内部控制内部控制?在用人过程中，即使对在用人过程中，即使对“靠得住、信得过靠得住、信得过”的人，的人，也要有制度约束，要有牵也要有制度约束，要有牵制，要有控制，不能放任制，要有控制，不能放任自流。惟其如此，才能防自流。惟其如此，才能防止止“祸起萧墙祸起萧墙”任务一任务一 认知内部控制认知内部控制一、理解内部控制的基本概念一、理解内部控制的基本概念 内部控制，是指企业为了实现其经营目标，保护内部控制，是指企业为了实现其经营目标，保护资产资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经
8、营方针的贯彻执行，保证经营活动的经，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的自我济性、效率性和效果性而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的程序、政策和调整、约束、规划、评价和控制的程序、政策和措施的总称。措施的总称。企业内部控制通常分为：企业内部控制通常分为：经济业务控制和非经济业务控制两类。经济业务控制和非经济业务控制两类。非经济业务控制非经济业务控制是指那些对会计业务、会计记录和会计是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制，是企业为了保报表的可靠性没有直接影响的内部控制，是企业为了保证生产经营有序、有效进行所采
9、取的方法、程序和措施证生产经营有序、有效进行所采取的方法、程序和措施。经济业务控制经济业务控制是指企业为了保证是指企业为了保证会计信息质量会计信息质量，保护资，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。二、明确内部控制的基本目标二、明确内部控制的基本目标1.建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企
10、业经营管理目标的实现；目标的实现；2.建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的位各项业务活动的健康健康运行；运行；3.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的安全完整；、舞弊行为，保护单位财产的安全完整；4.规范企业规范企业会计会计行为，保证会计资料真实、完整，提行为，保证会计资料真实、完整，提高会高会计信息质量；计信息质量；5.确保国家有关法律确保国家有关法律法规法规和单位内部规章制度的贯彻执行和单位内部规章制度的贯彻执行。三、把握内部控制
11、的基本要素三、把握内部控制的基本要素 1.内部环境内部环境 2.风险评估风险评估 3.控制措施控制措施 4.信息与沟通信息与沟通 5.监督检查监督检查内部环境包括内部环境包括：治理结构、：治理结构、组织机构设置与权责分配、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、企业文化、人力资源政策、内部内部审计审计机制、反舞弊机机制、反舞弊机制等内容。制等内容。风险评估主要包括风险评估主要包括：目标：目标设定、风险识别、风险分设定、风险识别、风险分析和风险应对。析和风险应对。控制措施主要包括控制措施主要包括：分工：分工控制、授权控制、审核批控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产准控制、预算控制
12、、财产保护控制、保护控制、会计会计系统控制、系统控制、经济活动分析控制和绩效经济活动分析控制和绩效考评控制等。考评控制等。信息与沟通主要包括信息与沟通主要包括：信息的：信息的收集机制及在企业内部和与企收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。业外部有关方面的沟通机制等。监督检查监督检查，是企业对其内，是企业对其内部控制制度的健全性、合部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保是实施内部控制的重要保证。证。四、熟悉内部控制的基本内容（四、熟悉内部控制的
13、基本内容（一般企业一般企业）（一）货币资金控制（一）货币资金控制（二）实物资产控制（二）实物资产控制（三）采购控制（三）采购控制（四）销售控制（四）销售控制（五）筹资活动控制（五）筹资活动控制（六）投资活动控制（六）投资活动控制（七）成本费用控制（七）成本费用控制（八）工程项目控制（八）工程项目控制（九）担保控制（九）担保控制任务二任务二 理解把握内部控制措施理解把握内部控制措施 一、不相容职务一、不相容职务分离控制分离控制（一）不相容职务的定义（一）不相容职务的定义 不相容职务是指在经济业务处理过程中，集中不相容职务是指在经济业务处理过程中，集中一人办理容易产生漏洞和弊端的两项或两项以上的一
14、人办理容易产生漏洞和弊端的两项或两项以上的职务。职务。（二）不相容职务相分（二）不相容职务相分离的基本要求离的基本要求 1.对每一项业务不能完全由一人经办；对每一项业务不能完全由一人经办；2.钱、账、物分管；钱、账、物分管；3.有健全严格的凭证制度。有健全严格的凭证制度。（三）不相容职务分离控制（三）不相容职务分离控制的基本内容的基本内容 1.1.授权与执行某项授权与执行某项经济业务经济业务的职务分离；的职务分离；2.2.执行与审核某项经济业务的职务分离；执行与审核某项经济业务的职务分离；3.3.执行与记录某项经济业务的职务分离；执行与记录某项经济业务的职务分离；4.4.保管与记录某项财产的职
15、务分离；保管与记录某项财产的职务分离；5.5.记录明细账和记录总账的职务要分离；记录明细账和记录总账的职务要分离；6.6.登记日记账和登记总账的职务要分离。登记日记账和登记总账的职务要分离。二、授权审批控制二、授权审批控制（一）授权审批控制的定义（一）授权审批控制的定义 授权审批控制授权审批控制是指在职务分工控制的是指在职务分工控制的基础上，由企业权力机构或上级管理基础上，由企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项的业务经办人员在办理每项经济业务经济业务时都能事
16、先得到适当的时都能事先得到适当的授权授权，并在授，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和应的经济责任和法律责任法律责任。（二）授权审批控制的基本要求（二）授权审批控制的基本要求 1.以分工控制为基础；以分工控制为基础；2.在职责范围和业务处理权限内，能够独立在职责范围和业务处理权限内，能够独立行使处理权；行使处理权；3.对业务处理行为的责任明确。对业务处理行为的责任明确。（三）授权审批控制的基本内容（三）授权审批控制的基本内容 1.授权批准的范围、权限、程序、责任；授权批准的范围、权限、程序、责任；2.企业内部的各级管理人员必须在授权范围内企业内部
17、的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任；行使职权和承担责任；3.经办人员必须在授权范围内办理业务，并承经办人员必须在授权范围内办理业务，并承担相应责任。担相应责任。授权控制有常规授权和特别授权两种形式授权控制有常规授权和特别授权两种形式。常规授权常规授权是指企业在日常经营管理活动是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。中按照既定的职责和程序进行的授权。特特别授权别授权是指企业在特殊情况、特定条件下是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。进行的授权。三、会计系统控制三、会计系统控制 （一）会计系统控制的定义（一）会计系统控制的定义 会计系统控制是指企业依据会计法、
18、会计系统控制是指企业依据会计法、国家统一的会计制度，通过制定适合本企国家统一的会计制度，通过制定适合本企业的会计制度，确保会计信息质量的行为业的会计制度，确保会计信息质量的行为。（二）会计系统控制的基本要求（二）会计系统控制的基本要求 1.以会计法、国家统一的会计制度为依据；以会计法、国家统一的会计制度为依据；2.结合企业实际；结合企业实际；3.确保企业财务报告真实、可靠和会计资料确保企业财务报告真实、可靠和会计资料完整。完整。（三）会计系统控制的基本内容（三）会计系统控制的基本内容 1.建立财务报告管理体系；建立财务报告管理体系；2.结合企业实际情况，选择适合企业的会计政策，并颁布结合企业实
19、际情况，选择适合企业的会计政策，并颁布实施；实施；3.结合企业生产经营管理需要，选设一级会计科目，统一结合企业生产经营管理需要，选设一级会计科目，统一明细科目，规定核算内容；明细科目，规定核算内容；4.依法设置会计机构，配备会计从业人员，建立会计人员依法设置会计机构，配备会计从业人员，建立会计人员岗位责任制；岗位责任制；5.建立会计档案保管和会计工作交接管理办法。建立会计档案保管和会计工作交接管理办法。四、财产保护控制四、财产保护控制（一）财产保护控制的定义（一）财产保护控制的定义 1 1、广义的财产保护、广义的财产保护控制可以包括对实控制可以包括对实物的采购、保管、物的采购、保管、发货及销售
20、等各个发货及销售等各个环节进行控制。环节进行控制。2 2、狭义的财产保护、狭义的财产保护控制主要包括接近控制主要包括接近控制、定期盘点控控制、定期盘点控制等。制等。（二）财产保护控制的基本要求（二）财产保护控制的基本要求 财产保护控制财产保护控制要求企业建立财产日常管理制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。置财产。（三）财产保护控制的基本内容（三）财产保护控制
21、的基本内容 1.货币资产与有价证券的保全控制；货币资产与有价证券的保全控制；2.存货的保全控制；存货的保全控制；3.固定资产的保全控制；固定资产的保全控制；4.往来款项的保全控制；往来款项的保全控制；5.其他资产的保全控制。其他资产的保全控制。五、预算控制五、预算控制（一）预算控制的定义（一）预算控制的定义 预算控制预算控制也称之为全面预算控制，是内部控也称之为全面预算控制，是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。、销售、投资、管理等诸多
22、方面。（二）预算控制的基本要求（二）预算控制的基本要求 1.所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任；明确责任；2.预算在执行中应当允许经过授权批准对预算进预算在执行中应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际；行调整，以便预算更加切合实际；3.应当及时或定期反馈预算的执行情况。应当及时或定期反馈预算的执行情况。（三）预算控制的基本内容（三）预算控制的基本内容 1.经营的预算控制经营的预算控制 2.投资的预算控制投资的预算控制 3.财务收支的预算控制财务收支的预算控制任务三任务三 熟知制度设计原理熟知制度设计原理 一、一、明确明确会
23、计制度设计与内部控制制度设计的会计制度设计与内部控制制度设计的关系关系会计制度设计会计制度设计是总体的、全面的对会计主体的是总体的、全面的对会计主体的会计核算方会计核算方法法的设计，内部控制制度设计是会计制度设计的一部分，的设计，内部控制制度设计是会计制度设计的一部分，是根据会计主体内部所属单位、部门之间的控制、制约关是根据会计主体内部所属单位、部门之间的控制、制约关系，为保护资产安全、完整，提高经营效益所进行的控制系，为保护资产安全、完整，提高经营效益所进行的控制方法、控制程序和控制措施的设计。方法、控制程序和控制措施的设计。二、熟悉内部控制制度设计的基本内容二、熟悉内部控制制度设计的基本内
24、容（一）岗位分工的设计（一）岗位分工的设计（二）授权审批的设计（二）授权审批的设计（三）控制程序的设计（三）控制程序的设计（四）控制范围的设计（四）控制范围的设计（五）监督检查制度的设计（五）监督检查制度的设计三、掌握内部控制制度设计的原则三、掌握内部控制制度设计的原则 （一）全面性与重要性相结合原则（一）全面性与重要性相结合原则（二）制衡性原则（二）制衡性原则（三）合法性与实用性相结合原则（三）合法性与实用性相结合原则（四）成本效益原则（四）成本效益原则四、把握内部控制制度设计的基本程序四、把握内部控制制度设计的基本程序（一）设计前调研分析（一）设计前调研分析（二）拟定内部控制制度（二）拟定
25、内部控制制度（三）内部控制制度的试行和修改（三）内部控制制度的试行和修改五、理解内部控制制度设计应注意的基本问题五、理解内部控制制度设计应注意的基本问题 1.设计目标要准确设计目标要准确 2.关键控制点要找准关键控制点要找准 3.成本效益要统一成本效益要统一 4.制度设计要体现个性制度设计要体现个性 5.制度设计要适应企业的发展制度设计要适应企业的发展任务四任务四 项目实训项目实训企业内部环境比较企业内部环境比较本实训目标是培养学生对公司内部控制环境的本实训目标是培养学生对公司内部控制环境的认识。其能力要求是：认识。其能力要求是：1、掌握企业内部控制环境的内容及其对内部、掌握企业内部控制环境的
26、内容及其对内部控制的影响。控制的影响。2、能够根据内部控制基本要素及其控制的有、能够根据内部控制基本要素及其控制的有效性对两个模拟企业的内部控制环境的优劣进效性对两个模拟企业的内部控制环境的优劣进行评判。行评判。学生在任课教师的组织和指导下进行。首先，学生在任课教师的组织和指导下进行。首先，由任课教师讲述项目实训的目的、内容和要求由任课教师讲述项目实训的目的、内容和要求，并对项目实训组织、实训时间作出安排；然，并对项目实训组织、实训时间作出安排；然后，任课教师引导学生解读实训资料，提示学后，任课教师引导学生解读实训资料，提示学生应注意哪些问题，在学生读懂并领会实训资生应注意哪些问题，在学生读懂
27、并领会实训资料内容后，学生按小组完成实训任务。料内容后，学生按小组完成实训任务。【实训考核实训考核】根据各实训小组提交成果（回答和解根据各实训小组提交成果（回答和解决问题）的质量进行评分。项目实训决问题）的质量进行评分。项目实训成绩按百分制评定。成绩按百分制评定。小组项目实训成绩小组项目实训成绩=实训准备（满分实训准备（满分10）+实训成果（满分实训成果（满分80）+小组协小组协作（满分作（满分10）。）。【实训资料实训资料】（一）中淮机械制造有限责任公司（一）中淮机械制造有限责任公司 中淮机械制造有限责任公司（以下简称中淮公司）是一家中淮机械制造有限责任公司（以下简称中淮公司）是一家由原地方
28、国营中淮机械厂改制而成的企业。公司注册资本由原地方国营中淮机械厂改制而成的企业。公司注册资本为为5000万元，其中市政府出资万元，其中市政府出资3000万元（原企业改制折万元（原企业改制折合资本），占合资本），占60%股份；李明山出资股份；李明山出资1000万元，占万元，占20%的股份；赵东林出资的股份；赵东林出资500万元，占万元，占10%的股份；刘山东出的股份；刘山东出资资300万元，占万元，占6%股份；其余股份；其余10人分别出资人分别出资20万元，分万元，分别占别占0.4%股份。公司法人为张国强（市国资委派出），股份。公司法人为张国强（市国资委派出），任公司董事长，李明山为公司总经理，
29、赵东林为监事会主任公司董事长，李明山为公司总经理，赵东林为监事会主席。席。1.1.公司基本情况表公司基本情况表企业名称中淮机械制造有限责任公司注册地址江淮市永安路18号所属行业制造所属地区江苏省成立日期98年3月18日法定代表人张国强董事长张国强总经理李明山注册日期98年3月18日营业执照9800108注册资金5000万元公司基本账户开户行中国工商银行江淮市分行永安营业部开户（股票）证券公司东方证券公司江淮营业部经营范围农用机械、交通工具主要产品小麦收割机、电动自行车职工人数及其构成公司现有职工935人，其中：技术工人700人，占75%，工程技术人员87人，占9.3%，管理人员74人，占7.9
30、%，勤杂人员23人，占2.5%。2.2.公司组织结构图公司组织结构图3.3.公司人员配备一览表公司人员配备一览表部门部门人员配备人员配备 董事会董事会成员5人，除董事长专职外，其余兼职。监事会监事会成员3人，除监事会主席专职外，其余兼职。投资审查委员会投资审查委员会成员7人，全部兼职。公司高管层公司高管层成员6人，其中：总经理1人，副总经理3人，技术总监和财务总监各1人。财务部财务部人员6人，其中：正、副部长各1人，会计人员4人。法务内审部法务内审部人员3人，部长1人，法律事务1人，内部审计1人。总经办总经办人员5人，其中：主任、副主任各1人，办事员3人。人力资源部人力资源部人员5人，其中：正
31、、副部长各1人，办事员3人。技术服务部技术服务部人员5人，其中：正、副部长各1人，技术人员3人。质量安全部质量安全部人员3人，其中：部长1人，技术人员2人。对外投资部对外投资部人员3人，其中：部长1人，公司理财人员2人。生产部生产部人员5人，其中：正、副部长各1人，技术人员3人。物资设备部物资设备部人员9人，其中：部长1人，副部长2人，保管人员3人，工程技术人员3人。采购部采购部人员3人，其中：部长1人，采购人员2人。市场开发部市场开发部人员5人，其中：正、副部长各1人，市场开发3人。销售部销售部人员5人，其中：正、副部长各1人，销售人员3人。一分厂一分厂员工281人，其中：厂长1人、副厂长2
32、人，3个车间中主任3人、副主任6人、工程技术人员24人、技术工人240人、办事员5人。二分厂二分厂员工317人，其中：厂长1人、副厂长2人，3个车间中主任3人、副主任6人、工程技术人员30人、技术工人270人、办事员5人。三分厂三分厂员工228人，其中：厂长1人、副厂长2人，3个车间中主任3人、副主任6人、工程技术人员21人、技术工人190人、办事员5人。党工部党工部人员9人，其中：部长1人、副部长2人，政工人员6人。工会工会人员3人，其中：副主席1人，工作人员2人。门卫、食堂门卫、食堂勤杂人员21人 4.公司生产技术及管理特点公司生产技术及管理特点 公司厂房及办公设施建筑面积公司厂房及办公设
33、施建筑面积12000多平方米，占地多平方米，占地25000平方米，现有固定资产平方米，现有固定资产2900多万元。公司有三个生多万元。公司有三个生产车间，其中零配件加工车间两个，装配车间一个，各种产车间，其中零配件加工车间两个，装配车间一个，各种设备设备50台。公司生产设备比较先进，技术力量雄厚，员工台。公司生产设备比较先进，技术力量雄厚，员工素质好。零配件加工采用分步连续进行，装配车间为自动素质好。零配件加工采用分步连续进行，装配车间为自动流水作业，产品一次成形。管理上，运用现代管理方法组流水作业，产品一次成形。管理上，运用现代管理方法组织生产，管理队伍精干、工作效率高，内部控制体系完整织生
34、产，管理队伍精干、工作效率高，内部控制体系完整，内部控制制度健全。，内部控制制度健全。5.公司市场地位及发展设想公司市场地位及发展设想 中淮机械制造有限责任公司，是苏北地区最大的小麦收割中淮机械制造有限责任公司，是苏北地区最大的小麦收割机和电动自行车生产企业。公司成立以来，本着立足苏北机和电动自行车生产企业。公司成立以来，本着立足苏北，面向江苏，走向全国的市场战略目标，积极开拓市场。，面向江苏，走向全国的市场战略目标，积极开拓市场。目前，公司的客户除苏北地区外，已遍布江苏全省，并开目前，公司的客户除苏北地区外，已遍布江苏全省，并开始向全国扩展。下一步，公司将着重在提高产品质量和产始向全国扩展。
35、下一步，公司将着重在提高产品质量和产品档次上下功夫，加强产品成本核算，努力降低产品生产品档次上下功夫，加强产品成本核算，努力降低产品生产成本，增强产品的市场竞争力，争取在成本，增强产品的市场竞争力，争取在2016年实现利润年实现利润1500万元。万元。（二）江淮有限责任公司（二）江淮有限责任公司 江淮家具制造有限责任公司（以下简称江淮公司）成立于江淮家具制造有限责任公司（以下简称江淮公司）成立于2008年年5月月8日，由王东林、李明、张宏伟、赵永刚、林日，由王东林、李明、张宏伟、赵永刚、林淮阳等淮阳等8人共同投资组建，公司注册资本为人共同投资组建，公司注册资本为1000万元，其万元，其中王东林
36、出资中王东林出资550万元，占万元，占55%的股份，李明出资的股份，李明出资200万万元，占元，占20%的股份，张宏伟出资的股份，张宏伟出资150万元，占万元，占15%股份，股份，其余其余5人分别出资人分别出资20万元，分别占万元，分别占2%股份。公司法人为王股份。公司法人为王东林，任公司董事长，李明为公司总经理，张宏伟为监事东林，任公司董事长，李明为公司总经理，张宏伟为监事会主席。会主席。开户（股票）证券公司：东方证券公司江淮营业部开户（股票）证券公司：东方证券公司江淮营业部1.1.公司基本情况公司基本情况企业名称江淮家具制造有限责任公 司注册地址江淮市东江区建设北路路10号 所属各行业制造
37、所属地区江苏省成立日期2008年5月8日法定代表人王东林董事长王东林总经理李明注册日期2008年5月8日营业执照20080099注册资金1000万元公司基本账户开户行 中国工商银行江淮市分行东江营业部 开户（股票）证券公司 东方证券公司江淮营业部 经营范围 家具制造 主要产品 办公、教学桌椅和地板 职工人数及其构成 公司现有职工98人，其中：技术工人50人，占51%，工程技术人员8人，占有8.2%，管理人员35人，占35.7%，勤杂人员5人，占5.1%。2.公司组织结构公司组织结构3.公司人员配备一览表公司人员配备一览表 部门部门人员配备人员配备 董事会董事会成员5人，除董事长专职外，其余兼职
38、。监事会监事会成员3人，全部兼职。公司高管公司高管总经理1人。办公室办公室人员4人，其中：主任1人，人事、秘书和采购各1人。财务部财务部人员3人，其中：部长1人，会计人员2人，材料保管员1人。销售部销售部人员9人，其中：部长1人，副部长2人，销售人员6人。生产部生产部人员5人，其中：部长1人，副部长2人，技术人员3人。桌椅车间桌椅车间员工36人，其中：车间主任、副主任各1人、技术人员3人、技术工人30人、办事员1人。地板车间地板车间员工29人，其中：车间主任、副主任各1人、技术人员2人、技术工人20人、办事员1人。党工部及工会党工部及工会人员5人，其中：部长1人、副部长1人，干事3人。门卫、食
39、堂门卫、食堂勤杂人员5人。公司厂房及办公楼建筑面积公司厂房及办公楼建筑面积4800多平方米，占地多平方米，占地11000平方米，现有固定资产平方米，现有固定资产800多万元。拥有全自动多万元。拥有全自动桌椅生产线和地板生产线各一条，装载车辆桌椅生产线和地板生产线各一条，装载车辆3台，小车台，小车两辆。生产设备先进，技术力量雄厚，生产连续流水两辆。生产设备先进，技术力量雄厚，生产连续流水作业，产品一次成形，供、产、销一条龙。管理上，作业，产品一次成形，供、产、销一条龙。管理上，运用现代管理方法组织生产，管理队伍精干、工作效运用现代管理方法组织生产，管理队伍精干、工作效率高，有一套严密的质量保证体
40、系，但内部控制比较率高，有一套严密的质量保证体系，但内部控制比较簿弱，制度不够健全。簿弱，制度不够健全。4.公司生产技术及管理特点公司生产技术及管理特点5.企业市场地位及发展设想企业市场地位及发展设想 公司成立以来，本着立足江淮、站稳江苏、面向公司成立以来，本着立足江淮、站稳江苏、面向全国的市场战略目标，大力开拓市场。目前，公全国的市场战略目标，大力开拓市场。目前，公司的客户除江淮外，已遍布江苏，并开始向长江司的客户除江淮外，已遍布江苏，并开始向长江三角洲发展。下一步，公司将着重提高现代化管三角洲发展。下一步，公司将着重提高现代化管理水平，加强内部控制，建立健全各项管控制度理水平，加强内部控制
41、，建立健全各项管控制度，不断提高公司竞争力。，不断提高公司竞争力。【实训要求实训要求】中淮公司与江淮公司在组织结构上中淮公司与江淮公司在组织结构上为什么不同？你认为哪家公司更为什么不同？你认为哪家公司更符合内部控制对环境的要求？你符合内部控制对环境的要求？你认为这两家公司理想的公司组织认为这两家公司理想的公司组织结构应该是什么样的，请画图说结构应该是什么样的，请画图说明。明。【实训提示实训提示】1.不同性质、不同规模、不同类别不同不同性质、不同规模、不同类别不同发展历史的企业，其生产经营与管理的发展历史的企业，其生产经营与管理的组织形式会有所不同，但一般都应满足组织形式会有所不同，但一般都应满
42、足内部管控的需要。内部管控的需要。2.企业实施内部控制必须具备一定条件，企业实施内部控制必须具备一定条件，首先要具备相应的内部控制环境。首先要具备相应的内部控制环境。【实训成果提交要求实训成果提交要求】1.word 文档，文档页面以文档，文档页面以A4纸，页边距上纸，页边距上2.8cm，下，下2.5cm，左右各，左右各2.5cm，行距，行距1.5倍，页码格倍，页码格式为阿拉伯数字，居中；总标题小三号黑体，居式为阿拉伯数字，居中；总标题小三号黑体，居中，空一行；一级标题小四宋体加粗；图表内文中，空一行；一级标题小四宋体加粗；图表内文字五号宋体，二级标题和其他正文小四宋体字五号宋体，二级标题和其他正文小四宋体。2.文档名：文档名：13财管财管1/2班项目一实训成果班项目一实训成果（班级文（班级文件夹），项目一实训成果（件夹），项目一实训成果（1/2班某小组）班某小组）3.小组署名：按照分工署名（主持、起草、修改、小组署名：按照分工署名（主持、起草、修改、校对等）校对等）4.附组长打分表和老师评阅及成绩表附组长打分表和老师评阅及成绩表
