1、税收税收 含义含义 特征特征 类型类型 政策政策 内容及关系内容及关系 52 名称名称 含义纳税人税率特点作用含义纳税人税率特点作用 层次本质地位层次本质地位 调整：分析认识调整：分析认识 2、增值税、增值税 流转税流转税 征税对象：征税对象： 纳税人：纳税人： 税率：税率： 计税方法：计税方法： 商品销售额商品销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金 3、个人所得税、个人所得税 征税对象：征税对象： 纳税人纳税人 税率：税率： 特色特色： 所得税所得税 1.图片对齐 在我们插入PPT图片或是输入文字的时候，为了整齐都需要将插入的文本框对齐 ，但是又不想一个一个的进行操作，这时按住Ctr
2、l键将需要进行对齐的文本选中 ，点击开始排列对齐垂直居中即可； 2.巧用格式刷 在制作PPT的时候为了保证PPT风格的统一，很多任通常会使用复制粘贴来确保 每一页PPT格式相同，这样对于少页数来说可以进行操作，但是碎玉多页面的话 就有点麻烦了，其实我们可以巧用格式刷：首先，在开始菜单栏下方有一个格式 刷，点击格式刷，很快就能看到效果； 3.去除所有动画效果 很多人在制作PPT的时候都是直接在模板库里下载模板进行使用的，但是下载的 模板大多数都是有幻灯片的，这样在演讲的时候很不方便，怎样将其进行去除呢 ？单击幻灯片放映选择设置幻灯片放映，放映类型选择演讲者放映；换片方式 选择手动即可； 4.PP
3、T快键 PPT逼格提升技巧逼格提升技巧 个人所得税的个人所得税的调整调整 从2006年1月1日起，个人所 得税起征点由原先的800元提升 到1600元。 想一想想一想: 国家为什么要调高个人所得税的起国家为什么要调高个人所得税的起 征点征点? 、我国公民在国外打工获得的收入、我国公民在国外打工获得的收入 该不该缴纳个人所得税？该不该缴纳个人所得税？ 、一外国工程师在我国指导某工程、一外国工程师在我国指导某工程 修建三个月，期间收入该不该缴纳个修建三个月，期间收入该不该缴纳个 人所得税？人所得税？ 、小张他凭借他的技术、小张他凭借他的技术, ,获得了获得了 50005000元的月薪元的月薪, ,
4、你认为应该缴多少个你认为应该缴多少个 人所得税？人所得税？( (请你算一算请你算一算?)?) 个人所得税个人所得税: : 小张月收入小张月收入5000元应缴的个人所得税为：元应缴的个人所得税为： 起征数为起征数为1600元。因此应税部分是：元。因此应税部分是： 5000元一元一1600元元3400元元 3400元中的元中的500元应缴纳元应缴纳5%个税。个税。 因此：因此：5005%25元元 剩下剩下2900元中的元中的1500元应缴纳元应缴纳10% 的个税。因此：的个税。因此：150010% 150元元 剩下剩下1400元应缴纳元应缴纳15%的个税。因此：的个税。因此： 140015% 21
5、0元元 小张应缴个税：小张应缴个税：25150 210 385元元 依法纳税依法纳税 个人收入个人收入的分配的分配 按劳分配为主体按劳分配为主体, , 多种分配方式并存多种分配方式并存 兼顾效率与公平兼顾效率与公平 国家收入国家收入的分配的分配 财政收入与支出财政收入与支出 财政的巨大作用财政的巨大作用 征税和纳税征税和纳税 税收及种类税收及种类 依法纳税依法纳税 收收 入入 与与 分分 配配 个人消费品个人消费品 财政财政 学习目标学习目标 ( (一）基本要求一）基本要求 ( (二）发展要求二）发展要求 知道纳税人、负税人的含义及其关系知道纳税人、负税人的含义及其关系 理解依法纳税是公民的基
6、本义务理解依法纳税是公民的基本义务 知道偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为知道偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 正确理解公民在纳税问题上应具有的权利正确理解公民在纳税问题上应具有的权利 和义务意识和义务意识 依依 法法 纳纳 税税 纳税人纳税人 和负税人和负税人 公民的基本义务公民的基本义务 纳税主体纳税主体 纳税义务纳税义务 违反税法的行为 违反税法的行为 含义含义 关系关系 原因原因 类型含义类型含义 权利义务权利义务 公民的相关意识公民的相关意识 法人自然人法人自然人 1 1、纳税人和负税人、纳税人和负税人 含义：含义： 纳税人纳税人指税法规定的直接指税法规定的直接 负有纳税义务的单位和个
7、人。负有纳税义务的单位和个人。 理解理解 关系关系 一致一致的的 区别区别 联系联系 内涵、不一致内涵、不一致 负税人负税人是最终承担税款是最终承担税款 的单位和个人。的单位和个人。 实际承担者实际承担者 直接纳税主体直接纳税主体 超市超市 消费者消费者 电器厂电器厂 转转 嫁嫁 给给 转转 嫁嫁 给给 P81页思考题：页思考题： 纳税人纳税人 负税人负税人 缴税：缴税：85008500元元 缴税：缴税：34003400元元 电器厂电器厂 超市超市 纳税人纳税人 负税人负税人 超市超市 消费者消费者 不一致不一致 一致一致? ? 列举：列举： 20062006年王老师交纳个人所得税年王老师交纳
8、个人所得税 26002600元。元。 思考：思考： 公民都是纳税人吗公民都是纳税人吗? ? 公民都是负税人吗公民都是负税人吗? ? 不一定不一定 都是都是 在学习税收的知识时，不少学生认为在学习税收的知识时，不少学生认为 “纳税是有收入的成年人的事，与我们中“纳税是有收入的成年人的事，与我们中 学生无关”。请谈谈对这种说法的认识。学生无关”。请谈谈对这种说法的认识。 纳税人是指税法规定的直接负有纳税纳税人是指税法规定的直接负有纳税 义务的单位和个人。有收入的成年人直接义务的单位和个人。有收入的成年人直接 负有纳税义务，当然应自觉纳税，履行基负有纳税义务，当然应自觉纳税，履行基 本义务。中学生如
9、果发生应税行为或取得本义务。中学生如果发生应税行为或取得 应税财产，直接负有纳税责任，也是纳税应税财产，直接负有纳税责任，也是纳税 人，也应遵守税法，自觉纳税。人，也应遵守税法，自觉纳税。 2 2、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务 ）总括：税收）总括：税收取之于民，用之于民取之于民，用之于民，国，国 家、集体、个人利益在根本上是一致的。家、集体、个人利益在根本上是一致的。 ）对国家：国家各项职能的实现，必须）对国家：国家各项职能的实现，必须 以税收作为基础。以税收作为基础。 ）对个人：依法自觉诚信纳税应尽义务，）对个人：依法自觉诚信纳税应尽义务， 也是对国家社会贡献。也是对国
10、家社会贡献。 4 4）公民与国家的关系：息息相关）公民与国家的关系：息息相关 国家富强国家富强 人民幸福人民幸福 税收性质税收性质 权利义务权利义务 为什么？为什么？ (1)(1)公民自觉诚信纳税的必要性？公民自觉诚信纳税的必要性？ （2 2） 违反税法的违反税法的表现表现和处理和处理( (总总) ) 偷税（逃税）偷税（逃税） 欠税欠税 骗税骗税 抗税抗税 含义比较列举含义比较列举 不缴不缴或者少缴或者少缴 欺骗税收优惠欺骗税收优惠 拖欠税款拖欠税款 拒不缴纳拒不缴纳税款税款 暴力、威胁暴力、威胁 欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒 诚信纳税、依法纳税诚信纳税、依法纳税 怎么样？怎么样？ 行为行为 方式方式
11、 目的目的 偷税偷税 欠税欠税 骗税骗税 抗税抗税 欺骗隐瞒欺骗隐瞒 不缴少缴不缴少缴 拖延时间拖延时间 拖欠税款拖欠税款 欺骗欺骗 获得税收优惠获得税收优惠 暴力威胁暴力威胁 不纳税不纳税 违反税法的行为违反税法的行为 “漏”一手儿漏”一手儿 如果不开发票如果不开发票,就就 可以便宜点儿可以便宜点儿. 快交税快交税,还有三天还有三天 期限期限. 3、树立依法纳税、树立依法纳税权利权利和义务意识和义务意识 2 2、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务 (1)(1)公民自觉诚信纳税的必要性公民自觉诚信纳税的必要性 (2)诚信纳税、依法纳税诚信纳税、依法纳税 1 1、纳税人和负税人、
12、纳税人和负税人 公民应行使公民应行使 监督权利监督权利 3 3、 3 3、公民应行使监督权利、公民应行使监督权利 公民要公民要增强增强自己对国家公职人员及公共权力自己对国家公职人员及公共权力 的的监督意识监督意识，以主人翁的态度，以主人翁的态度积极关注积极关注国家对国家对 税收的征管和使用税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检批评和检 举举，以，以维护维护国家和人民国家和人民利益利益。 依依 法法 纳纳 税税 纳税人和纳税人和 负税人负税人 公民的基本义务公民的基本义务 纳税主体纳税主体 纳税纳税 义务义务 违反税法的行为违反税法的行为 含义含
13、义 关系关系 原因原因 类型含义类型含义 权利权利 义务义务 偷税偷税 欠税欠税 骗税骗税 抗税抗税 公民的相关意识公民的相关意识 中学生与中学生与“纳税纳税” 1、税务机关发现、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得某歌星隐瞒参加演出后得 到的到的50万收入万收入,没有去交税。他这行为属于：没有去交税。他这行为属于： （ ） A、骗税、骗税 B、欠税、欠税 C、偷税、偷税 D、抗税、抗税 课后练习：课后练习： 2、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是 （ ） A 都没有向国家交纳税款都没有向国家交纳税款 B 都要受到法律的制裁都要受到法律的制裁 C
14、 都是违法行为都是违法行为 D 违反税法的手段相同违反税法的手段相同 顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的 销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。” 对这一现象，正确的态度是：可以答应店家的要求，对这一现象，正确的态度是：可以答应店家的要求， 因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于 消费者来说意义不大消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索即使得不到优惠，也一定索 要发票要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免发票可以不要，但一定要他
15、开具证明，免 得将来商品质量有了问题商家不认账得将来商品质量有了问题商家不认账 索要发票本索要发票本 身就已间接地为国家的税收做出了贡献身就已间接地为国家的税收做出了贡献 小小发票小小发票 关系到国家税款能否足额入库关系到国家税款能否足额入库 （ ） A A B B C C DD A 下列说法中错误的是下列说法中错误的是 （ ） A A生活中每个人都直接或间接地与纳生活中每个人都直接或间接地与纳 税发生着联系税发生着联系 B B生活中每个公民都是实际的负税人生活中每个公民都是实际的负税人 C C 在实际生活中，有的纳税人并不就在实际生活中，有的纳税人并不就 是负税人，有的负税人也不是纳税人是负
16、税人，有的负税人也不是纳税人 D D所谓逃税，就是纳税人用欺骗手段所谓逃税，就是纳税人用欺骗手段 获得国家税收优惠的行为，既可耻又获得国家税收优惠的行为，既可耻又 违法违法 D D 江南时报江南时报报道，南京市国税举报中心受理举报道，南京市国税举报中心受理举 报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠款以及抗税、报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠款以及抗税、 虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提 供、取得发票等行为。举报人可通过书面、电话、供、取得发票等行为。举报人可通过书面、电话、 电报、口头、电子邮件等多种方式进行举报，举电报、口头、电子邮件等多种方式进
17、行举报，举 报人可实名举报也可选择匿名。偷税、骗税、欠报人可实名举报也可选择匿名。偷税、骗税、欠 税、抗税的共同点是税、抗税的共同点是 会使国家税收收入减少会使国家税收收入减少 都是犯罪行为都是犯罪行为 都是违反税法的行为都是违反税法的行为 都使用欺骗等方式都使用欺骗等方式 A、 B、 C、 D、 C 农民将种出来的小麦卖给面粉厂，面粉厂将小农民将种出来的小麦卖给面粉厂，面粉厂将小 麦作成面粉卖给消费者。政府现决定对面粉每麦作成面粉卖给消费者。政府现决定对面粉每 生产生产1公斤面粉加征一笔税收。关于该税下列公斤面粉加征一笔税收。关于该税下列 认识正确的是认识正确的是 A、完全由农民实际承担、完
18、全由农民实际承担 B、完全由消费者实际承担、完全由消费者实际承担 C、完全由面粉厂承担、完全由面粉厂承担 D、农民、面粉厂、消费者都有可能是负税人、农民、面粉厂、消费者都有可能是负税人 D 个体工商户张某，采用不计账等方式，不缴个体个体工商户张某，采用不计账等方式，不缴个体 工商户个人所得税，这种行为工商户个人所得税，这种行为 A、欠税、欠税 B、偷税、偷税 C、抗税、抗税 D、骗税、骗税 B （不定项）公民要依法履行纳税的基本义务，这是因（不定项）公民要依法履行纳税的基本义务，这是因 为为 A、公民都是国家税收的纳税人、公民都是国家税收的纳税人 B、税收是国家存在、发挥作用的物质基础、税收是
19、国家存在、发挥作用的物质基础 C、在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上、在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的是一致的 D、国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关、国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关 BCD 例1下列属于偷税行为的是( ) (1)伪造、涂改帐本和票据 (2)威胁、围攻税务人员 (3)隐瞒销售收入和经营利 润 (4)虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A.(1)(3) B.(1)(4) C.(2)(3) D.(2)(4) 答案：A 例2 纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是 ( ) A.纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担
20、者 B.负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 C.当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人 D.负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人 答案：D 例3 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有 ( ) (1)这是公民的基本义务 (2)税收是国家实现其职能的物质基础 (3)是国家向公 民提供服务的前提和保证 (4)是公民爱国的具体表现 (5)是实现人民根本利益的保证 A.(1)(2)(3)(4) B.(1)(3)(4)(5) C.(1)(2)(3)(4)(5) D.(1)(2)(4)(5) 答案：C 例4 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到( ) A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人 C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为 答案 A 课余作业 讨论：联系日常生产、生活中正反两方面的税收实例，讨论应如何认识和对待 依法纳税、诚信纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现这一论题。 教学体会 本节内容与学生生活实际联系密切，在学习中应该多引入日常生产、生活中常 见的一些税收实例，让学生去深刻理解、把握依法纳税、诚信纳税的意义。
