1、存货核算存货核算本教材使用对象是已较全面掌握ERP基础理论和有一定实施经验的人员。鉴于此，一般ERP软件所具备的通用功能和基本概念不是本教材的重点讨论内容人力人力资资源管源管理理财务财务管理管理总账管理总账管理报表管理报表管理应付款应付款应付款应付款现金管理现金管理固定资产固定资产BOSBOS平台平台基础引擎基础引擎业务流程业务流程业务服务业务服务主数据管理主数据管理客户关系管理协同协同平台平台工作流工作流应用应用管理门户管理门户流程中心流程中心商业分析商业分析行行业业及及个个性性化化方方案案集集成成方方案案移移动动商商务务薪酬管理薪酬管理能力模型能力模型绩效管理绩效管理人事管理人事管理培训管
2、理培训管理招聘管理招聘管理供应商关系管理仓存仓存管理管理入库管理入库管理应付控制应付控制出库管理出库管理集团集团管理管理组织规划组织规划集团财务管理集团财务管理集团采购管理集团采购管理集团分销管理集团分销管理集团人力资源管理集团人力资源管理供供应应链链管管理理销销售售管管理理销售发货销售发货销售付款销售付款销售订单销售订单采采购购管管理理采购订单采购订单采购付款采购付款采购收货采购收货物料需求计划物料需求计划生生产产管管理理生产作业管理生产作业管理主生产计划主生产计划成本核算成本核算成本预测成本预测成本决策成本决策成本控制成本控制成本分析成本分析成本考核成本考核成本计划成本计划存货核算系统简介
3、存货核算系统简介模块关系图模块关系图EAS标准产品蓝图标准产品蓝图存货核算系统简介存货核算系统简介模块接口图模块接口图存货核算系统简介存货核算系统简介系统流程图系统流程图存货核算系统简介存货核算系统简介系统功能系统功能n金蝶EAS存货核算系统作为供应链系统与财务系统的桥梁，依据权责发生制等会计处理原则核算确认业务发生的成本及费用，同时将依据原始业务单据生成的凭证反映到总账系统n 金蝶EAS存货核算系统的主要功能有：n自动生成凭证n成本调整n标准价变更n计价方法变更n核算单据查询n入库汇总核算n存货成本核算n报表分析基础设置基础设置n财务组织 n金蝶EAS产品支持多组织、集团多公司模式的业务处理
4、n财务组织是在复杂的多组织架构中，存货核算的基本单元 n会计期间 n会计期间是会计核算的一个基本假设，是为了定期反映企业的经营管理活动，人为地将一个企业的连续不断的经营活动划分为若干个时间段n整个供应链系统共用一个会计期间（库存管理期间），存货核算系统启用前必须设置启用期间n每个财务组织对应一套期间类型，通过组织单元财务属性主数据中的会计期间类型关联n在“金蝶EAS主控台”界面，选择系统平台系统配置系统状态控制进入“系统状态控制”主界面设置基础设置基础设置n参数设置 n系统平台系统配置参数设置财务会计存货核算 n核算范围：分财务组织 将一个财务组织下所有的仓库假定为一个仓库，将同一个财务组织下
5、所有的出入库业务按照业务发生顺序进行排序核算分库存组织 将同一个财务组织下的每一个库存组织假定为一个仓库进行核算分仓库 分仓库表示每一个仓库进行单独核算。n期末结账时检查未记账的业务 结账时检查本期所有的库存单据（即采购入库单、销售出库单、生产入库单、领料出库单、其它入库单、其它出库单、调拨入库单、调拨出库单、成本调整单、标准价调价单）是否已生成了凭证，如果存在未记账的业务单据，则不允许结账n系统平台系统配置参数设置供应链管理其它参数 审核后自动生成凭证：单据审核时系统调用凭证规则模板自动生成凭证；否则将不自动生成，手工在序时簿上生成。存货成本核算存货成本核算n存货成本核算定义 指企业根据会计
6、制度、准则、会计政策确定存货的成本，主要指核算存货的入库成本、出库成本和期末成本n存货成本核算步骤n入库成本确定：入库成本主要指存货入库时应该核算的成本，不同存货的成本构成内容不同。原材料、商品、低值易耗品等通过购买而取得的存货的成本主要由采购成本和采购费用构成；产成品、在产品、半成品、委托加工物品的存货成本主要由采购成本和加工成本以及使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本构成n出库成本确定：出库核算是指根据存货的计价方法，在核算范围内计算出存货出库的成本。存货计价方法有加权平均法、移动加权平均法、标准成本法、先进先出法、分批认定法等，不同的计价方法计算的出库成本不同1.期末处理：计算期末余
7、额，根据存货成本与可变现净值比较，计提存货跌价准备 存货成本核算存货成本核算n存货核算范围 n财务组织是存货核算的基本单元，分库存组织、分仓库都是建立在同一个财务组织的基础上 n存货核算系统通过系统参数控制，支持分财务组织、分库存组织、分仓库三种核算范围n存货计价方法 n设置：通过“金蝶EAS主控台”界面，选择基础数据管理主数据物料“财务资料”页签n同一存货不同的财务组织（公司）可设置不同的计价方法 n存货核算系统支持五种计价方法：移动平均法、标准成本法、加权平均法、个别计价法、先进先出法 存货成本核算存货成本核算n移动平均法（移动加权平均法）n存货单位成本=(原有库存存货的实际成本+本次进货
8、的实际成本)/(原有库存存货数量+本次进货数量)存货成本核算存货成本核算n移动平均法n实时核算原理：入库时实时确定入库成本，对于外购存货先暂估，收到发票后系统自动计算价差；出库时依据入库成本、计价方法、核算范围实时核算出库成本。n实时核算特指按移动平均法实时核算，此种计价法月末不需要执行成本计算功能，在单据审核时自动完成核算，实时更新存货成本n可以通过成本报告查看某一刻的实时移动平均成本n通过实时核算、自动生成凭证，使会计核算转变为实时核算，进行事中控制、事后分析，为及时决策提供支持 存货成本核算存货成本核算n标准成本法 n指平时物料的收、发和结余都用企业制定的标准成本来核算，同时将实际成本和
9、标准成本之间的差额，通过单独设置存货成本差异科目来反映，等到月末时再将材料成本差异调整到本期发出材料成本和期末库存材料成本上或计入当期损益的一种方法n标准成本法下，在日常业务的收、发时，系统将同时记录标准成本和实际成本。出库时，系统默认按实际成本等于标准成本出库。月末依据企业需要，可以进行差异分摊或不进行差异分摊。n标准成本法的月末差异分摊，选择财务会计存货核算成本计算选择标准成本法，进入标准成本差异分摊计算n分摊时系统自动依据出库类型（如销售出库、领料出库、其它出库）及仓库生成出库成本调整单，出库成本调整单系统自动审核n用户可以通过成本报告查看分摊结果 存货成本核算存货成本核算n核算单据查询
10、 n通过核算单据查询窗口，会计可以直接在些查询所有的核算的库存单据，并对于需要变更或重新确认单据金额的单据，可以直接修改 n入库汇总核算 n对于入库时不能确定入库产品金额（实际成本），月末才能归集核算出产品的实际成本的业务，系统提供此功能，用户可以批量更新或直接修改已审核的生产入库等业务单据上的实际成本等字段n入库汇总核算有四种方式更新实际成本的方法n直接手工录入单位实际成本或实际成本，系统自动计算另一个n通过工具栏上的“引入”功能，引入单位实际成本，系统支持期初加权平均价、单位标准成本、最新入库价、最新出库价等多种系统内部数据作为单位实际成本数据源，此种方式的优点是批量处理n通过工具栏上的“
11、引入”功能，引入外部数据文件，此方式较适用于在系统外归集入库成本后，批量引入n直接从EXCEL表格中COPY实际成本或单位成本数据。1.在入库汇总核算界面，无论以哪种方式完成实际成本的确认后，都要执行工具栏上的“计算”功能，将按所确定的实际成本分摊到参与汇总的单据上 存货成本核算存货成本核算n成本计算报告 n用户可以通过成本计算报告了解实时的移动平均价及标准成本的月末差异分摊结果，或核对某一数据的正确性n因成本计算都是分会计期间进行的，所以成本计算报告只反映本期的核算数据 成本调整成本调整n成本调整单n主要用于调整前期的出入库成本，从而达到调整期初余额或者期末余额的目的n凡是需要进行库存金额调
12、整、调差或存库成本转移且不涉及数量调整的处理都可以通过手工新增或维护成本调整单来实现n在如下情况下系统会自动生成成本调整单n采购发票金额与暂估的采购入库有差额时，系统会在采购发票审核或者采购入库审核时，依据二者的差额自生成入库类型的成本调整单以调整入库金额n对于按标准成本法核算的存货，期末在分摊出库差异时，依据出库差异计算的公式，系统将自动生成出库类型的成本调整单来体现出库应分摊的差异n关键字段n业务类型：入库、出库，默认为入库，决定调整金额影响的方向，如收入或发出方向 1.批次：表示要调整的具体批次，只限采用分批计价的物料使用该字段标准成本变更标准成本变更n标准价变更单n主要用于调整物料（按
13、标准计价核算）的单位标准成本。按标准成本计价法核算的物料一经使用，物料主数据（财务资料页签）中的单位标准成本将会被锁定，不能直接修改，必须通过标准价变更单来调整，以记录标准价的变更日期及引起的相应金额变化等 n标准价变更单影响n本期及随后的业务将按变更后的新标准价计价n按新标准价更新所变更物料主数据（财务资料页签）中的单位标准成本，以便随后的业务按新标准价计价n按新标准价更新本期和以后期间该物料所有库存单据上的单位标准成本、标准成本n标准价变更单审核成功的条件n所变更的物料在当期及以后期间没有已经生成凭证的库存单据（即更新库存的单据），以防造成原始单据与凭证数据不一致1.所变更的物料在单据上的
14、原标准价一定等于物料主数据（财务资料页签）中的单位标准成本，以防多次变更时造成数据混乱计价方法变更计价方法变更n企业的存货计价方法依据市场环境，及企业业务调整需要可能会发生变化。存货计价方法的变更属会计政策变更，依据2006年2月财政部颁布的新的企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正：发生会计政策变更时，会计处理方法的选择有两种：追溯调整法和未来适用法。在实际应用中，未来适用法简化了会计追溯调整带来的麻烦，工作量大大减少，具有操作性强的特点。因此本功能将依据未来适用法的原因进行处理n未来适用法：指将变更后的会计政策应用于变更日（期）及以后发生的交易或事项，或者在会计估计变更当期
15、和未来期间确认会计估计变更影响数的方法计价方法变更计价方法变更n计价方法变更的条件 n计价方法变更影响 n系统自动更新物料计价方法n重算单位标准成本、重算即时核算表、重算先进先出顺序表等 原计价法原计价法新计价法新计价法转换条件（审核时判断）转换条件（审核时判断）移动平均法标准成本法无当期已审核的移动平均法物料库存单据加权平均法无个别计价法无标准成本法移动平均法无当期已审核的标准成本法物料库存单据（9张单，初始化标志的单除外），AND本期无标准成本变更单，and 期初差异为0，and 无差异不为0未结束初始化仓库的库存余额单加权平均法个别计价法加权平均法个别计价法无个别计价法加权平均法无先进先
16、出个别计价法无加权平均法无期末处理期末处理n期末处理主要包括n关账n对账n结账期末处理期末处理n关账n实际业务中，常存在财务结账晚于业务发生的场景，例6月10号才结5月份账等，为不影响业务的连续性及提供一个稳定的数据环境，可以通过关账功能，暂时冻结5月份的业务，继续6月份的业务处理；到结账的数据准备齐全，准备结账时，反关账后再进行正常的结账处理n关账的前提条件是：系统已启用、有关账权限及本期的库存单据及发票已审核n关账成功后的控制：不允许增加本期的库存单据及发票 n反关账操作与关账相同期末处理期末处理n对账n存货在业务系统的收发、结存金额通过业务单据记录反映，而总账是通过业务的原始单据转为凭证
17、反映的。理论上两者数据应一致，但在实际业务中，可能会因多种原因造成业务数据和总账数据不一致。为便于用户分析及保证数据的一致性，金蝶EAS存货核算系统提供业务与总账的对账功能n对账的依据是将业务单据通过存货所挂记账分类按存货科目汇总与总账相应科目对账，对账结果以报表的形式展示期末处理期末处理n结账n结账是计算本期的存货余额，并将其转入下一期n结账的条件n系统已启用n有结账权限n本期无未审核的库存单据及未审核的成本调整单n本期无金额为零的库存单据行（赠品行除外）n结账前是否检查本期未记账的业务，受参数控制（请参考前文）。是则结账时将检查本期所有的库存单据、发票、成本调整单、标准价调价单是否已生成了
18、凭证，如果存在未记账的业务，则不允许结账；否则不检查。n结账过程中，系统将计算本期与本年度的收发存累计金额，并将当前会计期间的存货期末余额结转到下一个会计期间的期初余额n结账成功后当前会计期间转到下一个会计期间期末处理期末处理n结账n结账/反结账操作n存货收发存汇总表 n存货收发存汇总表反映存货在一定期间段的收、发、存情况，按核算类别、库存组织、仓库等汇总n汇总表可联查到明细表（账）n存货收发存明细账 n存货收发存明细账反映一定期间段的所有存货的收、发、存情况，每一个存货显示一页n明细账可联查到单据、单据可通过上查、下查到关联单据和凭证，以便用户从不同角度进行分析核对。n存货成本差异明细账 n
19、反映期间段存货标准成本与实际成本收入、发出、结存的差异，每个明细存货显示一页n明细账可联查到单据、单据可通过上查、下查到关联单据和凭证n期初异常余额汇报表 n期初异常余额汇报表反映期初存货余额数量为0，金额不为0的异常数据，为客户分析异常数据形成原因及异常调整提供依据 新增功能简述新增功能简述n反审核及反初始化 n销售出库手工核销 n即时成本重算 n成本调整单增加按红蓝物料行显示 新增功能应用案例新增功能应用案例n销售出库手工核销 新增功能应用案例新增功能应用案例n即时成本重算 n因为移动平均法是实时计算（审核时计算）的，客户环境有出现移时成本错误的现象 系统亮点系统亮点n依据权责发生制等会计处理原则核算确认业务发生的成本及费用n将依据原始业务单据生成的凭证反映到总账系统n支持多种常用的成本计价方式n支持成本计价方式变更客户价值客户价值n实现了财务业务一体化n通过实时核算、自动生成凭证，使会计核算转变为实时核算、事中控制、事后分析n为及时决策提供支持 谢谢 谢！谢！
