1、1 国有资产管理体制国有资产管理体制2企业国有资产管理的具体目标企业国有资产管理的主要内容主要内容不同，可以划分不同的特定目标：举例：企业国有产权管理的目标举例：企业国有产权管理的目标1、确立产权制度、确立产权制度，即确立出资者的产权主体的法律地位，建立国有资产的授权运营制度，保证国家所有权和占有权，落实企业经营执行权；2、建立企业法人财产制度、建立企业法人财产制度，即企业作为法人财产的主体，能够独立支配其财产，并以法人财产制度，独立承担财产责任；3、高效率配置资源、高效率配置资源，即通过产权转让、出售、划拨、股票交易等手段，促进国有资产的合理流动，优化组合，实现国有资产的最佳配置；4、企业国
2、有产权的保值增值、企业国有产权的保值增值，即通过制定国有资产保值增值考核指标，落实企业生产经营责任制，提高企业的经济效益。3企业国有资产管理的具体目标企业国有资产管理的主要内容不同，可以划分不同的特定目标：举例：企业国有资本金投入国有资本金投入管理的目标1、调整产业结构。、调整产业结构。例如：确定企业国有资本金投入的方向和规模；2、增加财政收入。、增加财政收入。例如：生产资料与劳动相结合。4企业国有资产管理的具体目标企业国有资产管理的主要内容不同，可以划分不同的特定目标：举例：企业国有资产收益分配管理收益分配管理的目标1、合理确定国有资产收益在国家、企业之间的分配比例、合理确定国有资产收益在国
3、家、企业之间的分配比例。比如：合理确定国有资产收益上缴政府的比例，用于企业扩大再生产的积累和用于职工个人、集体消费的消费基金的比例；2、确保国有资产所有者获得投资收益，占有使用者获得、确保国有资产所有者获得投资收益，占有使用者获得红利收益。红利收益。例如：确定国有资产收益的解缴渠道，监督解缴的渠道；3、合理使用企业留利。、合理使用企业留利。5案例导读 亿元国有资产亿元国有资产“公转私公转私”黑幕是如何揭开的黑幕是如何揭开的6目录前前 沿：沿：案例导读第一节：第一节：国有资产管理体制及建立原则第二节：第二节：我国国有资产管理体制的变革第三节：第三节：传统国有资产管理体制的弊端第四节：第四节：建立
4、新的国有资产管理体制思考题思考题7第一节 国有资产管理体制及建立原则国有资产管理体制的作用国有资产管理体制的作用它是国民经济管理体制系统中的一个子系统，它决定着国有资产的运营效益，对国有资产的存量、流量与增量的变动有显著的作用。研究国有管理体制及其设立的原则对国民经济的发展具有重要的意义。8一、国有资产管理体制国有资产管理体制的定义：国有资产管理体制的定义：国有资产管理体制国有资产管理体制是确定国有资产管理机构和国家行政管理机构之间、国有资产所有者代表层之间以国有资产体系内部各机构之间权责利关系的根本制度。国有资产管理系统是国民经济管理系统的一个重要子系统。它是以产权关系为基础构建的，是政府经
5、济管理职能在国有资产管理上的权能体现。9主要内容包括：主要内容包括：（1）国有资产管理结构的性质、职能和组成；（2）国有资产管理机构和国家一般行政管理机构之间的权责划分；（3）国有资产管理机构作为国有资产所有者代表和企业作为国有资产经营者之间的权责划分以及制约关系；（4）国有资产管理体系内部各机构之间的权责划分及其相互关系。10国有资产管理体制国有资产管理体制主要解决国有资产管理宏观和微观宏观和微观两个层次的问题。宏观层次宏观层次主要解决的是所有者职能执行主体的构造和所有者职能形式问题，反映政府内部所有者权能关系；微观层次微观层次要解决国有资产的经营方式和产权实现形式等问题，反映国家与企业之间
6、的产权关系。11从具体外在形式具体外在形式上，国有资产管理体制主要包括：国有资产行政管理体制国有资产经营管理体制国有资产企业管理体制国有资产投资管理体制12国有资产行政管理体制：国有资产行政管理体制：是政府规范社会主义全民所有制经济实现形式的具体制度，是国民经济管理体制的重要组成部分。是国家凭借资产所有权，对国有资本进行调度、控制、监管与查处的机构体系。实质上是按“国家所有，分级行使出资人职责”的原则，在中央政府和地方政府分别根据其管理权能设立国有资产监督管理机构国有资产监督管理委员会。13国有资产监督管理委员会主要职责国有资产监督管理委员会主要职责：（1）根据本级政府的授权，依照法律和行政法
7、规履行出资人职责，指导推进国有企业改革和重组；（2）对所监管企业国有资产的保值增值进行监督，加强国有资产的管理工作；（3）推进国有企业的现代企业制度建设，完善公司治理机构；（4）推动国有经济结构和布局的战略性调整；（5）代表国家向部分大型国有企业派出监事会；（6）负责监事会日常管理工作。14国有资产经营管理体制：国有资产经营管理体制：是国有资产管理体制体系中的一个子系统，是国有资本运营机构的制度体现。承受国有资产行政管理体制的指令与委托，代表政府行使国有资产所有者的部分权能。国有资产经营管理体制与国有资产行政管理体制机构设置有承接与部分重叠的情形。国有资产经营管理体制的设置要把国有企业与政府行
8、政管理相隔离，防止国家对国有企业的直接行政干预。15我国当前的国有资产的经营管理体制是通过授权经营授权经营的形式表现出来的。国有资产的授权经营国有资产的授权经营是国有资产的管理机构作为国有资本的出资人，向某一特定的国有资产的经营机构授予部分权力，使它作为国有资产的代理所有者行使国有资产的所有权。承接所有权承接所有权的主体被称为国有资产经营机构，它从国有资产监督管理机构承接资产，进行经营，并对资产的保值增值承担责任。双方通过签订经营合同确定各自的权利和义务。16国有资产经营机构国有资产经营机构是依法设立的或根据合同授权负责国有资产经营的机构，是专门负责国有资产经营、实现保值增值的企业法人。主要职
9、责主要职责是通过国有资产的投资活动促进资产的保值和增值，它与国有资产管理机构的关系是资产的受托与代理关系。从终极所有者的角度看，它是国有资产的经营者，从具体占有和使用国有资产的企业角度，它是所有者授权的投资者，履行着经授权的出资者的职能。17国有资产企业管理体制：国有资产企业管理体制：是国有资产管理体制及其运行机制的微观基础。国有资产管理体制与运营机制同国有资产企业管理体制之间具有非常密切的关系。在社会主义市场经济条件下，国有资产企业管理体制的核心是建立现代企业制度。国有资产企业管理体制的核心是建立现代企业制度。18现代企业制度：现代企业制度：作为一种体制安排，现代企业制度不是指现在存在的企业
10、制度，而是以现代管理思想、管理理念、管理技术和方法为核心构建的企业制度。公司制度公司制度是现代企业制度的典型，在国有资产企业管理体制设置中占有主导地位。一般地说，在现代公司制度中，以有限责任公司和股份有限公司管理体制为典型。构成现代企业制度的核心要素是法人财产制度、法人治理制度和有限责任制度等。19（1）法人财产制度：）法人财产制度：是指企业出资者将资本投入企业（公司），在保留资产的终极所有权的前提下，放弃了对所属资本的直接占有权、直接支配权、直接使用权与直接经营权，这些权能均交给企业法人行使，企业（公司）因此获得了对财产的实际占有，使用支配，收益等权利。20（2）法人治理制度：）法人治理制度
11、：也称法人治理结构，它是指企业内部权力机构的设置、运行以及权力机构之间的联系和制约制度。企业法人治理结构的具体表现形式具体表现形式是：在企业所有者、经营管理者、监督者和生产者之间，通过法定的公司权力机构股东大会，决策机构董事会，执行机构经理班子，监督机构监事会，形成既各自独立，权责分明，又相互联系、相互制约的制衡机制。法人治理制度法人治理制度是国有资产企业管理体制中确立企业内部制衡关系的基本准则。21（2）有限责任制度。）有限责任制度。包括两方面内容：一是一是对投资者来说，他们仅以投入企业的资产（出资额）为限，对公司债务承担有限责任；二是二是对企业法人而言，企业以其全部资产为限，对公司债务承担
12、有限责任。国有企业管理体制按这种制度安排，一方面一方面可以使投资者放心地将资本投入企业，即使企业亏损或破产，投资者的损失也仅限于出资额，不会危及出资者的其他财产；另一方面另一方面使公司经营者可以放手经营，经营者对出资者承担的财务责任也是有限的，有利于经营者开拓创新、独立负责、自主经营。22国有资产企业管理体制的基本特征基本特征：第一、产权清晰第一、产权清晰，是指企业的国有资产所有权归属出资者国家。第二、权责明确第二、权责明确，是指企业作为独立的法人实体，在享有法人权利的同时以其全部的法人财产对出资者承担资产保值增值的责任，公司依法自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束和照章纳税；第三、政企分开
13、第三、政企分开，是指在理顺企业国有资产产权关系、明确产权的基础上，实行企业与政府的职能分离，形成适应社会主义市场经济体制要求的政府与企业关系；第四、管理科学第四、管理科学，是指企业管理体制与组织机构设置科学规范，能够合理调节所有者与经营者、经营者和职工之间的关系，形成激励与约束相结合的经营管理机制。23国有资产企业管理体制建立的基本条件建立的基本条件：（1）产权界定清晰。）产权界定清晰。这是确立国有资产企业管理体制的基础性条件。（2）建立完善的市场体系，发挥市场机制的作用。）建立完善的市场体系，发挥市场机制的作用。市场体系是各种经济要素市场组成的有机整体。（3）建立完备的法制体系。）建立完备的
14、法制体系。国有资产企业管理体制的建立必须以法制予以规范和保障。24国有资产投资管理体制：国有资产投资管理体制：是规范国有资产投资领域内各种经济关系的制度体系，是国有资产投资系统各项管理方式、方法和规章制度的总和。主要包括：主要包括：国家及国有企业投资资金的筹集与运用、项目立项与审批、资金分配与供应方式、投资活动管理制度及管理机构设置等。25我国现行的国有资产投资体制的运行是在国家统一计划、国家统一计划、分级管理的原则分级管理的原则下组织运行的。首先，首先，由国家根据国民经济和社会发展的总体情况、确定国有资产投资总规模、投资使用方向以资本布局，按国民经济发展计划在部门和地区分配投资指标，确定项目
15、；其次，其次，对关系国民经济全局的重大项目，由国务院经济计划综合部门直接安排管理；第三，第三，大中型国有资产投资项目要列入国家经济发展规划，接受国家统一调度；第四，第四，一般项目国有资产投资按其隶属关系由国务院各部委或地方进行安排和管理；第五，第五，以国有资产收益分配所形成的再投资，按独立运转体系运行，不再受财政公共预算的制约，以保证国有资产存量保值，流量不流失。26国有资产管理体制建立的原则建立的原则：（一）体现社会主义国家公有制性质的原则；（二）中央政府和地方政府分别代表国家履行出资人职责的原则；（三）权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的原则；（四）政府经济管理职能与国有资产
16、所有者管理职能分开的原则；27（五）政府公共预算与国有资产经营收益分开的原则；（六）建立产权经营机制，确保资本合理流动的原则；（七）国有资产经营效率原则；（八）对国有资产管理与经营实施监督的原则。28第二节 我国国有资产管理体制的变革我国国有资产管理和经营体制大体经历了三个阶段三个阶段：第一阶段：第一阶段：计划经济条件下国有资产管理和经营体制；第二阶段：第二阶段：计划经济向社会主义市场经济体制过渡时期的国有资产管理体制；第三阶段：第三阶段：社会主义市场经济体制下国有资产管理体制。29一、计划经济条件下国有资产管理和经营体制一、计划经济条件下国有资产管理和经营体制（19491978年建立的体制）
17、（1）公有制公有制是社会主义的本质特征；（2）计划经济计划经济是社会主义的基本经济规律；（3）企业不是独立的经济实体，全民所有制企业之间是相互协作的经济关系相互协作的经济关系；（4）全民所有制企业的资产由国家国家代表人民进行管理。30我国国有资产体制的特点特点：（1）国有经济几乎控制了所有行业和领域，企业由国家承办并直接经营；（2）政府以行政手段管理企业，企业按政府指令，依据统一计划组织生产；（3）财务实行统收统支、企业利润上缴财政，亏损由国家弥补；（4）企业投资由国家统一安排，采取无偿投入和调拨的方法且不存在法人产权制度。31主要分为两个阶段两个阶段：（一）国有资产管理体制的初创时期（初创时
18、期（19491956）；我国国有资产管理和经营的基本特点基本特点是国家所有、分级管理和计划管理。国家所有国家所有是指国家的资源、企业是全体人民的财富，均应由国家统一经营，即所谓的国家所有国家经营。分级管理分级管理是指将全部的国营工商企业分为三类管理，即中央各部委直接管理的企业、委托地方政府管理的企业和划归地方管理的企业。计划管理计划管理是指国家制定统一的国民经济计划和社会发展计划，并以此为依据运用指令性或指导性指标对企业的人财物进行统一的调配，国家按计划指标安排企业投资，分配企业所需物质、材料和机器设备，并对企业生产的产品实行统购、统销。32主要分为两个阶段两个阶段：（二）“条条”管理和“块块
19、”管理频繁变动时期频繁变动时期“条条条条”管理管理是指在国有资产管理体制中，企业管理主要按企业行业隶属关系采用自上而下的垂直管理为主要特征的管理体制。“块块块块”管理管理是指在国有资产管理体制中，企业管理主要以企业所属的行政区域为主要特征的管理体制。33二、计划经济向社会主义市场经济体制过渡时期的国有二、计划经济向社会主义市场经济体制过渡时期的国有资产管理体制资产管理体制（一）放权让利时期（一）放权让利时期（19781984）1、对企业考核范围缩小；2、对企业实行利润留成制度；3、实行利改税；4、实行基本建设资金拨改贷；34（二）承包经营责任制时期（二）承包经营责任制时期（19841988）1
20、、在理论上突破了传统计划经济体制的窠臼，提出了有计划商品经济的论断；2、在对所有权与经营权可以适当分离理论的实践中形成了以承包经营责任制为主要形式的国有资产管理和经营体制。35（三）转换企业经营机制时期（三）转换企业经营机制时期（19881993）1、开展国有资产管理的基础工作；（清产核资，实施产权登记）2、进行企业集团国有资产授权经营；3、推进国有企业股份制试点。36三、社会主义市场经济条件下的国有资产管理和经营体三、社会主义市场经济条件下的国有资产管理和经营体制制（一）（一）“国家所有，分级管理国家所有，分级管理”阶段阶段1、确立企业改革的目标是建立现代企业制度；2、打破所有制的板块界限，
21、对国有经济进行战略调整；3、明确提出着力实现政府的社会经济管理职能与国有资产管理职能的分开；4、利用资本市场促进现代企业制度的建立。37（二）（二）“国家所有，分级行使出资人职责国家所有，分级行使出资人职责”阶段阶段体制的提出是基于对市场经济规则和我国国情的深刻认识，实现了理论创新、体制创新、管理创新和配置创新理论创新、体制创新、管理创新和配置创新。理论创新：理论创新：既强调国家整体利益的统一性，又解决要有人或有机构对国有资产负责的责任主体问题，是在强调国家整体利益的前提下，充分调动地方管理国有资产积极性的重大举措。更加科学、明确和现实。体制创新：体制创新：设立国有资产管理机构实现政府的国有资
22、产所有者职能与社会经济管理职能的分开。38（二）（二）“国家所有，分级行使出资人职责国家所有，分级行使出资人职责”阶段阶段管理创新：管理创新：管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制，实现政府出资人职责由分割行使走向统一行使，更加符合市场经济规则和公司法的要求，有利于权力、责任和义务相统一。配置创新：配置创新：明确中央政府和地方政府分别管辖国有资产的对象和范围，分别对其管辖的国有资产履行出资人职责。国有资产按照在国民经济和区域经济中的重要性、辐射范围加以合理界定和明确，有利于明确事权，有利于发挥各自优势和提高配置效率。39第三节 传统国有资产管理体制的弊端一、传统国有资产管理体制的基本特征一
23、、传统国有资产管理体制的基本特征1、经济管理权力高度集中。、经济管理权力高度集中。体现在所有权力的集中所有权力的集中，例如：国有资产的所有权、占有权、经营使用权和收益处置权都集中在国家手中。2、否定市场的作用。、否定市场的作用。体现在宏观和微观调控宏观和微观调控，例如：国家以指令性计划和行政手段管理经济活动，宏观经济决策和微观经济决策均集中于政府部门。40第三节 传统国有资产管理体制的弊端一、传统国有资产管理体制的基本特征一、传统国有资产管理体制的基本特征3、国营企业是政府机关的附属物。、国营企业是政府机关的附属物。企业的人财物有政府统一调拨，企业产供销由政府统一决策，政企不分、政资不分，企业
24、没有经营自主权，企业的全部经营活动均由政府决定并纳入国家计划统一管理。4、国家与企业利润分配的、国家与企业利润分配的统收统支统收统支关系。关系。国家负责制41二、传统国有资产管理和经营的弊端二、传统国有资产管理和经营的弊端传统国有资产管理体制的主要特征存在两大弊端：一是一是产权关系不明；二是管理体制不顺。产权关系不明；二是管理体制不顺。1、不利于国有资产运营效益的提高。、不利于国有资产运营效益的提高。（权利分散、权责利不明确、管理不协调、资源严重闲置）e.g.据统计，全国国有资产闲置率高达25%，按照比例计算，我国经营性资产目前闲置约5万亿元左右。42二、传统国有资产管理和经营的弊端二、传统国
25、有资产管理和经营的弊端2、不利于政企职责分开。、不利于政企职责分开。权利过大，非正常性干预企业生产经营，不利于企业自身的利益和经营自主权。这些干预不仅干扰企业的生产经营活动，也影响国有资产保值和增值。43二、传统国有资产管理和经营的弊端二、传统国有资产管理和经营的弊端3、不利于社会主义市场体系的建立。、不利于社会主义市场体系的建立。过度重视实物形态，忽视价值规律和市场机制的作用。（1）忽视国家投资的无形资产；（2）企业对于国有资产没有处分权；（3）系统性管理较差。44二、传统国有资产管理和经营的弊端二、传统国有资产管理和经营的弊端4、不利于国有企业的现代企业制度改造。缺乏产权主体人格化的代表机
26、制，影响现代企业制度的建设。451991年-1994年就读于中国人民大学经济学系现代西方经济学专业，获得经济学博士学位,并于1993 年加入中国共产党。1994-1998年任职于国家科委中国国际科学中心；1998年创立晋城中嘉煤炭实业有限公司，任董事长；2001年-2002年任沁和煤业有限公司常务副董事长；2003年至今任沁和能源集团有限公司董事长、党委书记；2006年当选为山西青年联合会副主席、晋城市政协委员。吕中楼46“国有资产安全”研讨会今日在北京召开，会上山西39名党员干部提交了一篇题为沁水县39名党员干部关于吕中楼“官煤勾结”侵吞巨额国有资产的举报材料。材料称，山西沁水县“沁和能源集
27、团”的董事长吕中楼将沁水县8座国有、集体煤矿800亿元资产装入个人囊中”。材料所指煤矿是沁水县嘉丰镇南凹寺村在1976年创办的一座乡镇集体煤矿。该矿拥有2.87平方公里的开采面积，地质储量1800万吨，可采量1260万吨，年设计生成能力15万吨，服务年限84年。资产总值65亿元(含采矿权和土地使用权)。每年可向嘉丰镇2万人民提供8000万元的回报，如今正值“风华正茂”年代，总资产达65亿元、年利润2000万元。1998年，吕中楼以207万元的价格从镇政府手里买下南凹寺煤矿的所有权。至此，吕中楼挖到了第一桶金。47“三矿一站三矿一站(永红、永安、侯村和嘉丰煤炭集运站永红、永安、侯村和嘉丰煤炭集运
28、站)是沁水县的国有骨干企业，其资产占全县国有资产总额的80%，经济收入占全县财政总收入的70%，资产总价值(含探矿权、采矿权、土地使用权)800亿元。”原山西人大代表潘新建说，首先，截止2001年12月，三矿一站的账面资产总值有5.2亿元，而吕中楼从北京请来评估公司，评估时未将侯村煤矿部分资产列入评估项目中，仅这一故意漏估部分资产总值就高达6200万元。其二，永安矿接替井当时主井、副井、通风井均已完工，仅该项技改投资总额高达2300多万元，也被漏估。沁和能源有限公司挂牌成立后，在“三矿一站”广大干部群众的质疑下，吕中楼迫不得已才给国有净资产增加了500万元，至今这500万元是否入账不得而知。4
29、8其三，山西省政府历年来以拨改贷形式返还给“三矿一站”的煤炭发展基金，至2001年底，累计高达4600万元。然而，在吕中楼与当地政府签订的合作协议中，不仅没有把这部分资金转增国家股本金，反而把这部分资金称之为“政策性贷款”，从“三矿一站”的总资产中予以扣减。这样一反一正，国有资产不仅没有增加4600万元，反而减少了4600万元，让9200万元的国拨资金化为泡影。其四，“三矿一站”的资产评估，对采矿权、探矿权、土地使用权均未列入资产评估范围。49案例分析-山西能源首富吕中楼与800亿国资传闻挂羊头卖狗肉挂羊头卖狗肉-国有企业改制-不合理程序进行国有产权转让空手套白羊空手套白羊-做低国有资产价值-
30、1998年吕中楼以60万元的超低价取得了总资产65亿元的南凹寺煤矿的永久经营权；2001年初，将账面资产总值5.2亿的国有资产低估为1.27亿，联合四家外来民营企业共同组建“沁和煤业有限公司”羊毛出在羊身上羊毛出在羊身上-用私营企业名义，靠行政权力护驾，合法反吞原国有企业-2001年初交了1250万元就拿到“三矿一站”的75%的股份；2004年沁和煤业先后侵吞了两座国有煤矿、两座集体煤矿拔社会主义羊毛拔社会主义羊毛，涮社会主义羊肉-通过国企改制，原国有企业“合理合法”地变成私人摇钱树-最终全县8座国有、集体煤矿悉数收入吕中楼名下，总价值800亿元人民币。50第四节 建立新的国有资产管理体制一、
31、建立适应社会主义市场经济体制的国有资产监督管一、建立适应社会主义市场经济体制的国有资产监督管理机构理机构（一）国有资产监督管理机构的性质和职能（一）国有资产监督管理机构的性质和职能1、国有资产监督管理机构的性质2、国有资产监督管理机构的职能（二）国有资产监督管理机构的定位（二）国有资产监督管理机构的定位51二、塑造市场化的国有资产经营机构二、塑造市场化的国有资产经营机构（一）实行授权经营的原因（二）授权经营的操作（三）授权经营机制的完善（四）搞好授权经营的关键环节52三、完善对国有企业负责人的管理三、完善对国有企业负责人的管理（一）国有企业负责人的选聘机制（二）国有企业负责人的考核机制（三）国有企业负责人的激励和约束机制53四、国有资产监管四、国有资产监管（一）职能部门监管（二）国有资产出资人的监管54作业要求：作业要求：1、总结我国新的国有资产管理改革存在的现状？（e.g.优缺点、存在哪些问题？等）2、对于完善国有资产管理体制改革，你有什么建议？提交形式：提交形式：纸质版作业提交时间：提交时间：第三周周一55谢谢谢谢
