1、 1.收到投资人投资（现金、银行存款、设备）；取得短期借款、长期借款存入银行账户。借：库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/原材料 贷：实收资本 1）企业收到投资人投入资金200000元，款项已存入银行。2）企业收到投资人投资乙材料400000元。3）企业收到投资人投入的不需要安装的设备一台，该设备原价值为70000元，已提折旧26000元，按双方协商价45000元入帐。借：固定资产 评估价 贷：实收资本 借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 1）从银行取得短期借款500 000元，存入存款账户 2）向银行借款200000元，期限3年，接到银行通知，该笔借款已划入本企业账户。借：银行存款 2
2、00000 贷：长期借款 200000 2023-1-232 2.赊购（应付账款）材料已验收入库；购入材料已验收入库货款尚未支付；购入材料货款及外地运杂费均已通过银行付清，材料尚未验收入库。1）从M公司购进甲材料5吨，单价1200元，该公司代垫运费300元，材料已到，材料货款及代垫运费暂欠。2）开出转帐支票支付前欠M公司货款。3）购进甲材料8吨，单价1200元，供货单位代垫运费400元，材料已到，开出本单位承兑的商业汇票一张抵付。2023-1-233 4）.购入材料一批，价值50 000元，材料尚未验收入库，货款以银行存款支付 结转入库材料的实际成本或材料已验收入库 借：原材料 贷：在途物资/
3、材料采购（计划成本核算）5）假定上述材料验收入库：借：贷：2023-1-234 3.仓库发出材料用于产品生产及其他耗用；结转已完工产品的全部生产成本。1）本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1000 管理费用 500 贷：原材料材料 115002023-1-235 2)本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40 000元，以车间一般消耗领用材料5 000元，企业行政管理部门领用2 000元 3）甲产品1000件完工入库，单位成本15元。借：库存商品甲产品 15000
4、贷：生产成本 15000 4）本月A产品200件全部完工入库，其实际成本277500元 借：贷：2023-1-236 4.计提固定资产折旧；计算分配本月职工工资；发放工资；经理预借差旅费、报销差旅费并退回余款现金。A.计提固定资产折旧借：制造费用 （生产车间用）管理费用 （厂部用）销售费用 （销售部门用）贷：累计折旧 本月应提固定资产折旧18400元，其中厂部计提6400元，车间计提12000元2023-1-237 计算分配职工工资 借：生产成本A产品 -B产品 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 工资2023-1-238 提取现金准备支付工资 借：库存现金 贷：银行存款 发放工资
5、 借：应付职工薪酬 贷：库存现金2023-1-239 1）结算本月发生的应付职工工资，按其用途汇总如下：生产车间工人工资：A产品生产工人工资 1200元 B产品生产工人工资 1100元 车间管理人员工资 800元 厂部管理人员工资 1000元 2）开出现金支票，从银行提取现金4100元发放工资2023-1-2310 职工预借差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 报销差旅费 借：管理费用 库存现金（退回多余现金）贷：其他应收款2023-1-2311 1）经理王平出差，预借差旅费5 000元，付现金 借：贷：2）经理出差回来报销差旅费5500元，余款退回 借：贷：2023-1-2312 5.以现金
6、支付违约罚款；以现金支付业务招待费；以现金支付产品包装费及销售部门办公费；以银行存款支付专设门市部水电费。A.以现金支付违约罚款 借：营业外支出 贷：库存现金 例：用现金支付交通违章罚款500元2023-1-2313 业务招待费计入管理费用 借：管理费用 贷：库存现金 例：收到五洲大酒店的发票一张，计业务招待费800元，以现金付讫。借：贷：2023-1-2314 C.以现金支付产品包装费及销售部门办公费；以银行存款支付专设门市部水电费。与销售产品有关的费用计入“销售费用”1）以银行存款支付广告费450元 2)计提销售部门人员的工资15000元。3)以银行存款支付产品展览费20000元2023-
7、1-23156.销售产品收到部分货款并存入银行，其余货款尚未收到；收到客户偿还货款；结转已销售产品的实际生产成本1）销售A产品16件，单价2500元，计40000元，购货单位送来面额为35000元的转帐支票一张，余款暂欠。借：银行存款35000 应收账款 11800 贷：主营业务收入 40000 应交税费-（销项税额）68002）收到购货单位前欠货款11800元，送存银行借：银行存款11800 贷：应收账款11800 例：结转本月销售商品成本，其中A产品已销售成本为35880元，B产品成本为9450元。借：主营业务成本A产品35880 B产品 9450 贷：库存商品A产品 35880 B产品
8、94502023-1-2317 7.计算本月应交销售税金；计算本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加；以银行存款交纳企业所得税。计算缴纳销售税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 -应交消费税 -应交城建税 -应交教育费附加2023-1-2318 1）计算并结转本月应交纳的城建税700元，教育费附加300元。（营业税金及附加的核算）借：营业税金及附加 1000 贷：应交税费应交城建税 700 应交教育费附加300 2）以银行存款缴纳税金 借：应交税费应交城建税 700 应交教育费附加300 贷：银行存款 10002023-1-2319 A.盘盈的处理 借：固定资产（重置价值）贷：累计
9、折旧（差额）以前年度损益调整（净值）1）在财产清查中发现账外旧设备一台，估计原值20000元，现值14000元 借：固定资产 20000 贷：以前年度损益调整14000 累计折旧6000 2）发现账外钻床一台，同类固定资产的市场价格为50000元，估计有四成新。2023-1-2320 固定资产盘亏、毁损 批准前 借：待处理财产损溢（净值）2600 累计折旧（已提折旧）3900 贷：固定资产（原值）6500 批准后 借：营业外支出 2600 其他应收款 贷：待处理财产损溢 2600 1）发现盘亏机器一台，账面原值为6500元，累计已提折旧3900元。2）经批准转销盘亏的机器净值2023-1-23
10、21 9.用银行存款购置新设备另以现金支付装卸费。借：固定资产借：固定资产 （价款（价款+相关税费）相关税费）应交税费应交税费-（进项税额）（进项税额）贷：银行存款贷：银行存款 海达公司购入不需要安装设备一台，价款海达公司购入不需要安装设备一台，价款2600026000元元，运杂费等，运杂费等400400元，款项以银行存款支付。元，款项以银行存款支付。借：固定资产借：固定资产 2640026400 贷：银行存款贷：银行存款 26400264002023-1-2322 10.月末将本月发生的主营业务成本、销售费用、财务费用结转“账户；按实现利润计提应交所得税；将本年亏损转入本年利润分配账户。如何
11、结转损益：期末，将所有收入类账户转入“本年利润”的贷方；期末，将所有费用类账户转入“本年利润”的借方 2023-1-2323 将所有收入类账户转入“本年利润”的贷方 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 2023-1-2324 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 贷：所得税费用 1000000更正方法：红字更正法贷：本年利润100000以银行存款支付专设门市部水电费。营业外支出1）以银行存款支付广告费450元借：固定资产 评估价以银行存款支付专设门市部水电费。从银行借款200 000
12、元，期限3年，已存入银行。销售产品收到部分货款并存入银行，其余货款尚未收到；将所得税费用转入“本年利润”账户累计折旧（已提折旧）3900A产品生产工人工资 1200元贷：固定资产（原值）6500用银行存款购置新设备另以现金支付装卸费。将本月销售收入78000元，其他业务收入9000元，营业外收入5000元，投资收益8000元，销售成本45330元，销售费用800元，销售税金2500元，管理费用9070元，财务费用2000元，其他业务成本1400元，营业外支出900元结转本月损益。借：主营业务收入78 000 其他业务收入9000 营业外收入 5000 投资收益 8000 贷：本年利润10000
13、02023-1-2326 借：本年利润62 000 贷：主营业务成本 45330 其他业务成本1400 销售费用800 营业税金及附加2500 管理费用9070 财务费用2000 营业外支出9002023-1-2327 应交所得税=应纳税所得额所得税率 假定以利润总额作为计算应交所得税基数。会计分录：借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 将所得税费用转入“本年利润”账户 借：本年利润 贷：所得税费用2023-1-2328例：企业本年实现利润总额400万元，按25的所得税率计算应交所得税 借：所得税费用1 000000贷：应交税费交交所得税费用 1000000 同时：借：本年利润 100000
14、0 贷：所得税费用 10000002023-1-2329 1）12月末将实现的净亏损58243.80转入未分配利润 借：利润分配未分配利润 贷：本年利润 58243.80 2）12月末将实现的净利润58243.80转入未分配利润 借：本年利润 58243.80 贷：利润分配未分配利润2023-1-2330 11.摊销书报杂志费；以银行存款预付杂志订阅费；预提银行借款利息。A.摊销书报杂志费 预付时：借：其他应收款 贷：银行存款 摊销时：借：管理费用 制造费用 销售费用 贷：其他应收款2023-1-2331 1）预付明年的报刊订阅费2400元 借：其他应收款-报刊订阅费 2400 贷：银行存款/
15、库存现金 2400 2）摊销应由本月负担的报刊订阅费200元。借：管理费用 200 贷：其他应收款-报刊订阅费 2002023-1-2332银行一个季度计算一次利息，企业分期核算，形成了应付未付的利息费用 每个月预提时：借：财务费用 贷：应付利息 季末支付时：借：应付利息 贷：银行存款 如果实际支付金额与预计的利息费用由差异时，通过“财务费用”进行调整 2023-1-2333 1）用银行存款支付本季度短期贷款利息5 500元（其中前两个月已预提4 000元）借：应付利息 4000 （预提的金额）财务费用 1500（实际利息与预提利息的差异）贷：银行存款 5500（实际利息）2）某企业预计7月份
16、利息5000元。3）某企业预计8月份利息5000元。4）接到用户通知，已从银行账户转账支付第三季度的利息12000元。（如果实际支付的利息是8000元呢？）34 12.收回销货款存入银行，记账凭证及账簿中误计 例：收到产品货款45000元存入银行。原记账凭证是：借：银行存款 45000 贷：营业外收入 45000（并入账）2023-1-23352023-1-23362023-1-2337更正方法：红字更正法更正方法：红字更正法 借：银行存款借：银行存款 4500045000 贷：营业外收入贷：营业外收入 4500045000（并红字入账）（并红字入账）用蓝字做一张正确的凭证并登记入账 借：银行
17、存款 45000 贷：主营业务收入 450002023-1-2338 13.以转账支票支付所属技工学校经费。属于非日常经营活动的支出，计入“营业外支出”某公司开出转账支票，支付其职工子弟学校办公经费50000元 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 500002023-1-23391.收到投资人投入的现金5 000元，银行存款500 000元，新设备800 000元。2.从银行借款200 000元，期限3年，已存入银行。3.购入材料一批，价值50 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。4.赊购材料一批，价值20 000元，材料验收入库。5.从银行存款中提取现金1000元备用。6.经理王平出差，预借差旅费5 000元，付现金。7.本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40 000元，以车间一般消耗领用材料5 000元，企业行政管理部门领用2 000元。8.以银行存款20 000元偿付赊购材料款。9.销售甲产品，销货款100 000元尚未收到。10.用银行存款35 000元，购置新设备一台。2023-1-2340
