1、 财政学第一章第一章 财政概念财政概念和财政职能和财政职能PBULIC FINANCE引言n现代财政的分析思路：市场有效运行市场失灵政府干预财政介入n混合经济社会中，政府的经济行为和市场的经济行为并存，二者各有分工，市场的失灵导致了政府的经济活动市场的失灵导致了政府的经济活动。本章首先概括各种市场失灵现象，然后逐一介绍财政的职能。n公共产品理论在财政学中占有相当重要的地位，这既是由于公共产品是市场失灵的一个重要领域，因而财政的配置职能主要体现在公共产品的提供上；也是因为财政所涉及的许多问题都与公共产品有关。对公共产品问题的研究，是现代财政理论的核心内容之一。PBULIC FINANCE本章提要
2、n第一节第一节 政府与市场政府与市场n第二节第二节 财政概念财政概念n第三节第三节 财政职能财政职能PBULIC FINANCE第一节第一节 政府与市场政府与市场n一、市场：市场效率和市场失灵一、市场：市场效率和市场失灵n（一）市场与市场效率n（二）市场失灵n二、政府：政府干预与政府干预失效二、政府：政府干预与政府干预失效n（一）政府的经济作用n（二）政府干预程度和干预手段n（三）政府干预失效n三、公共物品和公共需要三、公共物品和公共需要n（一）公共物品n（二）公共需要 PBULIC FINANCE 市场机制提供了一种自然简明的方式：让大市场机制提供了一种自然简明的方式：让大家在自愿、诚实的基
3、础上进行交换。这种交换必家在自愿、诚实的基础上进行交换。这种交换必然是帕累托改进。这一过程将引导整个社会的资然是帕累托改进。这一过程将引导整个社会的资源配置不断逼近帕累托效率。源配置不断逼近帕累托效率。PBULIC FINANCE（一）市场和市场效率（一）市场和市场效率（一）市场和市场效率（一）市场和市场效率PBULIC FINANCE 理想的市场结构理想的市场结构1 1 完全竞争市场的定义：交换和竞争没有任何阻力和干扰的理完全竞争市场的定义：交换和竞争没有任何阻力和干扰的理想化市场想化市场2 2 完全竞争市场的假定条件：完全竞争市场的假定条件：1 1）每一个产品或服务市场都有众多的生产者和消
4、费者每一个产品或服务市场都有众多的生产者和消费者2 2）每一项产品或服务是同质的每一项产品或服务是同质的3 3）所有产品的成本和效益都是内部化的所有产品的成本和效益都是内部化的4 4）生产者和消费者都具有充分信息生产者和消费者都具有充分信息5 5）不存在交易成本，任何市场的进入和退出都是无成本的不存在交易成本，任何市场的进入和退出都是无成本的6 6）所有产品和服务都处在成本递增阶段所有产品和服务都处在成本递增阶段（一）市场和市场效率（一）市场和市场效率PBULIC FINANCE完全竞争市场与生产效率完全竞争市场与生产效率1 生产要素的需求者面临同一要素相对价格，在图像中表现为预算约束线的斜率
5、。2 生产要素的相对价格随市场需求而变化，直到供给和需求相等。3 每一个生产者都追求生产成本最小化，其决策是预算约束线的斜率等于生产者等产量曲线的边际技术替代率。4 在市场均衡情况下必定有每一个生产者的产品边际技术替代率都等于要素的相对价格，满足生产效率的要求。（一）市场和市场效率（一）市场和市场效率PBULIC FINANCE完全竞争市场与交换效率完全竞争市场与交换效率1 产品或服务的需求者面临同一要素相对价格，在图像中表现为预算约束线的斜率。2 产品或服务的相对价格随市场需求而变化，直到供给和需求相等。3 在给定的预算约束条件下每一个消费者都追求效用最大化，其决策是预算约束线的斜率等于该消
6、费者的无差异曲线的斜率。在市场均衡情况下必定有每一个消费者的边际替代率都等于产品的相对价格，从而满足交换效率的要求。（一）市场和市场效率（一）市场和市场效率PBULIC FINANCE完全竞争市场与交换效率完全竞争市场与交换效率1 在给定的产品数量和结构条件下，市场会产生一个均衡的产品相对价格。2 在这个相对价格情况下，生产者为了收入最大化必定满足产品的边际转换率等于相对价格。3 如果生产者选择的这个产品组合与消费者形成现有相对价格的产品组合不符，市场会调整相对价格，直到所形成的相对价格等于产品的边际转换率，从而满足交换效率的要求。（一）市场和市场效率（一）市场和市场效率PBULIC FINA
7、NCE福利经济学（welfare economics）得出了两条基本定理。（一）第一条定理：（一）第一条定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。（二）第二条定理：（二）第二条定理：任何一种符合帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场来实现。（一）市场和市场效率（一）市场和市场效率PBULIC FINANCE1 一种收入分配状态对应着一种资源配置的效率状态，不同的分配状态有不同的符合帕累托效率的资源配置状态。2 如果人们认为市场产生的收入分配结果不能令人满意，可以由政府改变各人初始禀赋的分配状态，同时保持市场的运行规则。这样就可以得到一个在资源配置上满足帕累托效率，在收入分配
8、上又能符合公平观念的结果。3 福利经济学第二条定理的含义是在完全竞争的市场条件下，政府需要做的事只是改变各人禀赋的初始分配状态，其余的一切都可由市场来解决。（二）市场失灵（二）市场失灵PBULIC FINANCE 现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面称为市场市场失灵失灵（market failure）。市场失灵分为两类。第一类第一类市场失灵是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面。第二类第二类市场失灵是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。（二）市场失灵（二）市场失灵PBULIC FINANCE第一类市场失灵第二类
9、市场失灵第一类市场失灵第一类市场失灵PBULIC FINANCE1、竞争失灵竞争失灵（competition failure）：现实市场的某些领域中存在着垄断（monopoly）和寡头（oligopoly），因而不能通过市场竞争来实现理想目标。影响现实市场竞争性的因素还包括产品差别、产品之间的不可替代性以及生产成本递减等因素。2、公共产品公共产品（public goods）：而现实生活中往往存在着这样一些产品，在消费中使公众共同受益，效益显著外部。3、外部效应外部效应（externality）：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。这种影
10、响可分为两种：1）外部效益（external benefit 或 positive externality），即产品或服务给所有者以外的其他人带来的好处。2）外部成本（external cost或negative externality），即产品或服务给所有者以外的其他人所带来的损害。第一类市场失灵第一类市场失灵PBULIC FINANCE4、信息失灵信息失灵（information failure）：完全竞争市场要求所有的生产者和消费者都具有充分信息。显然现实的市场不具备这一条件，不论是生产者还是消费者都可能发生信息失灵。5、交易成本交易成本（transaction cost）：现实的市场中
11、，交易总是有成本的。维护产权，寻找交易对象，签订交易合同都会发生成本。生产结构的调整也会耗费资源。这种情况显然于完全竞争所要求的条件不相符。6、宏观失衡宏观失衡：现实市场中由于存在价格刚性，预期以及非市场因素的影响造成经济萧条与经济过热的情况交替出现，并且在短期内不能自行调整。第二类市场失灵第二类市场失灵PBULIC FINANCE 1偏好不合理偏好不合理 个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件，因为市场就是按所有个人的偏好来配置资源的。现实市场中的某些人在某些时候对某些产品在某种程度上偏好可能不合理，从而违背了完全竞争市场的假定条件。消费者的评价低于合理评价的产品称为优值品（meri
12、t goods），把消费者的评价高于合理评价的产品称为劣值品（demerit goods）。2 2、收入分配不公收入分配不公 由于各人所拥有的体力、智力、天赋和资本在质和量上会有很大差别，按市场规则进行分配会造成贫富差距，而且这种差距又会成为收入分配差距进一步扩大的原因。一、市场：市场效率和市场失灵一、市场：市场效率和市场失灵（二）市场失灵（二）市场失灵PBULIC FINANCE 一般认为，市场失灵是市场经济的固有特征。如果任凭其发展，市场经济将无法存续下去，因此必须加以克服和纠正。这就决定了政府必须对市场失灵进行干预，以克服和矫正市场的不足与缺陷。财政正是通过自身的收支活动，服务和支持政府
13、对经济的干预活动。（一）政府的经济作用（一）政府的经济作用PBULIC FINANCE产品产品政府政府要素市场要素市场征税征税公共物品公共物品货币货币需求需求生产要素生产要素征税征税产品产品供给供给公共物品公共物品供给供给生产要素生产要素企业企业家庭家庭产品市场产品市场货币货币货币货币货币货币图11政府与家庭、企业之间的收支循环流程图（二）政府干预程度和干预手段（二）政府干预程度和干预手段PBULIC FINANCE政府干预程度政府干预程度是和政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重这一综合指标来表示。一、纵向趋势一、纵向趋势 一般而言，随着经济发展和人均收入的
14、提高，政府规模呈逐步上升一般而言，随着经济发展和人均收入的提高，政府规模呈逐步上升的趋势，达到一定阶段则相对稳定。的趋势，达到一定阶段则相对稳定。二、横向特点二、横向特点表1-1 不同国家同期的政府干预程度对比（二）政府干预程度和干预手段（二）政府干预程度和干预手段PBULIC FINANCE政府干预手段1.1.立法和行政手段立法和行政手段2.2.组织公共生产和提供公共物品组织公共生产和提供公共物品3.3.财政手段财政手段（三）政府干预失效（三）政府干预失效PBULIC FINANCE政府干预失效的原因和表现1 1政府决策失误政府决策失误2 2寻租行为寻租行为3 3政府提供信息不及时甚至失真政
15、府提供信息不及时甚至失真4 4政府职能的政府职能的“越位越位”和和“缺位缺位”（一）公共物品（一）公共物品PBULIC FINANCE1.11.1产品的基本特性产品的基本特性竞争性竞争性(rivalry)(rivalry)，竞争性是指增加一个人或一些人消费这一产品的时候，竞争性是指增加一个人或一些人消费这一产品的时候，会影响其他消费者从这一产品中得到的利益产品。换言之，指一种产品让会影响其他消费者从这一产品中得到的利益产品。换言之，指一种产品让更多人消费会发生额外的成本。更多人消费会发生额外的成本。排他性排他性(excludability)(excludability)，排他性就是要使某些人无
16、法消费这一产品是可以，排他性就是要使某些人无法消费这一产品是可以做到的。在你消费这些产品的时候，可以将这些消费品据为己有，不让其做到的。在你消费这些产品的时候，可以将这些消费品据为己有，不让其他人消费。换言之，指对于一种产品他人消费。换言之，指对于一种产品,资源或服务资源或服务,只有在支付产品价格之只有在支付产品价格之后，才能消费或者使用。后，才能消费或者使用。非竞争性非竞争性（nonrivalnonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在响另一些人对这一产品的消费，受
17、益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排他性非排他性（nonexcludingnonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。成本过高。（一）公共物品（一）公共物品PBULIC FINANCE1.2 产品的分类产品按照是否具有竞争性和排他性可以分为四类：图12产品的不同类型（一）公共物品（一）公
18、共物品PBULIC FINANCE公共物品公共物品 公共物品（public goods）是公众共同受益，消程中具有非竞争性和非排他性的产品。公共物品只能作为一个整公共物品只能作为一个整体发挥作用，效用不可被分割。（使用公共物品的人越多，体发挥作用，效用不可被分割。（使用公共物品的人越多，规模效应越明显。）规模效应越明显。）私人物品私人物品 私人产品（private goods）是与公共产品相对立的概念，是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。典型的公共产品有哪些？典型的公共产品有哪些？国防？治安？电影院？公园？有线电视转播？灯塔？（请分析）（一）公共物品（一）公共物品PBULIC FINAN
19、CE混合物品混合物品 混合物品（mixed goods）是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。可以分为两种情况。1具有非竞争性和排斥性的产品。增加消费者不会影响其他消费者的利益，但要排斥某些消费者消费这一产品是可行的。2具有外部效益的产品。有些产品兼有内部效益和外部效益。就内部内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有私人产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有公共产品的性质。较为典型的混合产品有：较为典型的混合产品有：义务教育、高速公路、卫生防疫、社会救济、社会治安、社区服务（一）公共物品（一）公共物品PBULIC FINANCE公共资源公共资源 公共资源一方面具有非
20、排他性：想使用公共资源的任何人都可以免费使用；公共资源另一方面又具有竞争性：一个人对公共资源的使用减少了其他人对它的享用。其结果是，公共资源经常被过度开发和使用。这一现象被称为公共地的悲剧。（tragedy of the commons）为了解决公共地的悲剧问题，政府可以采取管制、税收等手段。此外，政府有时还可以通过明确产权的方式，将公共资源转变为私人产品。例如：山西省某县煤矿开采权拍卖。还可以通过协作的方式，协作解决大多是小范围的，有地方特色和特定的背景，不依靠法律体系，因此是“隐形”的。n要是有太多陌生人来来去去，大家彼此不熟悉，或是没法教训不守规则的人，协作机制就会瓦解。n创造私有产权，
21、可以解决公有资源过度使用的问题，但私有化也会搞得过度。一旦过度，我们就陷入困局：破坏市场，阻碍创新，财富损失，资源利用不足，人人受损。我们的目标就是在过度使用和使用不足之间寻找产权的最佳位置。案例：世界上最小的公园n20世纪50年代末，桂格燕麦公司买下了克朗代河一块20英里长的灌木丛，并将之分成2100万块小片土地，每块的面积都是1平方英寸。接着，他们把每小块空地的地契装在标有特殊记号的燕麦盒子里，全国上下顿时掀起了抢购潮，孩子们抓狂地想得到地契。n问题出现了，假如有一天这一区域发现了石油或天然气，开采者必须拿到所有地契才能动工。那么，就算每一个拥有地契的人都愿意通过协商让出开发权，石油还是会
22、躺在地下动弹不得。光是把所有业主找出来，跟他们讨价还价，这部分成本就足以让人望而却步了。n结论：倘若法定权利太过分散，无法有效使用，又没有简单的工具可以重整所有权，那么人人都会为此承担无形的成本。案例：n几年前，一家制药公司的科学家研发了一种治疗老年痴呆症的新药，但不能上市出售，除非公司能买下几十种专利的使用权。任何一位专利持有人都可以信口所加，有些干脆不答应这笔交易。故事的结局不怎么美满：原本可以拯救上百万条生命、赚取数十亿美元的新药，就这么束之高阁了。（一）公共物品（一）公共物品PBULIC FINANCE 值得注意的问题：依据排他性和竞争性两个特征对各种产品类型所做的划分，并不是绝对的。
23、主要原因是：产品是否具有竞争性，往往取决于市场供需状况。产品是否具有竞争性，往往取决于市场供需状况。比如当过往的行人和车辆不多的时候，道路不具有竞争性；但随着行人和车辆的增加，拥挤和交通不便的问题就随之产生。产品是否具有排他性，常常依赖于技术条件和法律规定。产品是否具有排他性，常常依赖于技术条件和法律规定。比如闹市区中的道路，在通常情况下，考虑到设立大量收费亭所需耗费的巨大人力、物力，以及由此导致的高昂的交通堵塞成本，我们是很难用收取过路费的方式进行排他的。然而，事情也不尽然如此。然而，事情也不尽然如此。比如，美国的一些州正在采用一种新的技术，该技术可以利用电波来鉴别过往的车辆，并把收取的过路
24、费自动记在司机的账上。比如靠近洛杉矶的81 号州际公路，只有那些将所购买的符合要求的电波装置安在车上的司机才能上路。可以设想，假如有朝一日利用这种技术向那些驶入城市拥挤街道的车辆收费，这些街道就会变得具有排他性(Rosen,2002,p.57)。（一）公共需要（一）公共需要PBULIC FINANCE1.1.公共需要与私人需要公共需要与私人需要公共需要：社会成员的共同需要；个人需要：私人的个别公共需要：社会成员的共同需要；个人需要：私人的个别需要。需要。2.2.公共需要的特征（公共需要的特征（p22p22）3.3.社会的公共需要既是共同的社会的公共需要既是共同的,也是历史的也是历史的,特殊的特
25、殊的4.4.公共需要涵盖范围广公共需要涵盖范围广u财政的主要作用就在于提供公共物品（为提供公共物品财政的主要作用就在于提供公共物品（为提供公共物品获取资金），满足公共需要，进而实现社会公平和效率的获取资金），满足公共需要，进而实现社会公平和效率的发展目标。发展目标。第二节第二节 财政概念财政概念n一、财政的基本含义一、财政的基本含义n（一）“财政”一词的来源n（二）财政是一种国家或政府的经济行为n（三）简略的财政概念n（四）财政的本质n二、财政的基本特征二、财政的基本特征n（一）阶级性与公共性n（二）强制性与非直接偿还性n（三）收入与支出的对称性（或平衡性）n三、关于财政与三、关于财政与“公共
26、财政公共财政”PBULIC FINANCE一、财政的基本含义一、财政的基本含义n（一）（一）“财政财政”一词的来源一词的来源 PBULIC FINANCE一、财政的基本含义一、财政的基本含义n（二）财政是一种国家或政府的经济行为（二）财政是一种国家或政府的经济行为 原始社会末期出现剩余产品私有制产生阶级产生国家产生财政产生n社会和国家形态的演进n奴隶制国家封建制国家资本主义国家社会主义国家n财政的发展n奴隶制国家财政封建制国家财政资本主义国家财政社会主义国家财政 PBULIC FINANCE一、财政的基本含义一、财政的基本含义n（三）简略的财政概念（三）简略的财政概念n 财政的基本要素：财政的
27、基本要素：主体主体：国家或政：国家或政府府 ；客体客体：一部分国民收入；：一部分国民收入；形式形式：实物、力役或价值形式；：实物、力役或价值形式；目的目的：满足国家实现其职能的需要）：满足国家实现其职能的需要）PBULIC FINANCE一、财政的基本含义一、财政的基本含义n（三）简略的财政概念（三）简略的财政概念 PBULIC FINANCE一、财政的基本含义一、财政的基本含义n（四）财政的本质（四）财政的本质财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。主要内容：主要内容：n经济体系中个人与国家、企业与国家之间的分配关系；n政府机构系统内政府部门之间以
28、及各级政府之间的关系，尤其是中央与地方政府之间、地方各级政府之间的关系。PBULIC FINANCE二、财政的基本特征二、财政的基本特征n（一）阶级性与公共性（一）阶级性与公共性n（二）强制性与非直接偿还性（二）强制性与非直接偿还性n（三）收入与支出的对称性（或平衡性）（三）收入与支出的对称性（或平衡性）PBULIC FINANCE二、财政的基本特征二、财政的基本特征n（一）阶级性与公共性（一）阶级性与公共性n什么是公共性？n指财政具有满足公共需要的属性。n这一属性是财政的共性n为满足公共需要而提供的公共产品的特性n历史性n阶段性n地域性PBULIC FINANCE二、财政的基本特征二、财政的
29、基本特征n（一）阶级性（利益集团性）与公共性（一）阶级性（利益集团性）与公共性n什么是利益集团性(或阶级性)？n指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系。n这一属性是财政的个性n在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集团性n在奴隶社会、封建社会、资本主义社会中，财政均体现着阶级性，但随社会形态的演进而减弱。n在社会主义社会中，阶段性位于次要地位，利益集团性变得显著。PBULIC FINANCE第三节第三节 财政职能财政职能n一、研究财政职能的思路和意义一、研究财政职能的思路和意义n二、资源配置职能二、资源配置职能n三、收入分配职能三、收入分配职能n四、经济稳定与发展职能四、
30、经济稳定与发展职能 现代政府的经济职能与市场机制的有效和失灵之间有着直接关系。马斯格雷夫(2003)对政府的经济职能做出了最具权威性的分类，将其区分为配置职能配置职能、分配职能分配职能和稳定职能稳定职能。PBULIC FINANCE第三节第三节 财政职能财政职能一、研究财政职能的思路和意义一、研究财政职能的思路和意义n意义意义：研究财政职能的任务，是从理论上概括财政在国民经济中的：研究财政职能的任务，是从理论上概括财政在国民经济中的地位和作用，因而财政职能的概括与分类对构建财政学的理论体系，地位和作用，因而财政职能的概括与分类对构建财政学的理论体系，对确定财政学研究的内容、方向和目标具有至关重
31、要的意义。对确定财政学研究的内容、方向和目标具有至关重要的意义。n思路思路：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能。手段，所以财政职能就是政府的经济职能。n财政职能所要说明的是财政同其他经济活动或其他经济主体之间的相互关系和相互影响，而不在于罗列或说明财政做了哪些具体工作。n从政府和市场的关系来研究财政职能。n从政府、企业、家庭和进出口之间的关系来研究财政。PBULIC FINANCE第三节第三节 财政职能财政职能二、资源配置职能二、资源配置职能 经济学研究的逻辑起点是资源稀缺性。就如何实现
32、资源配置的效率问题，财政学首先关注的是：社会上的生产性资源应该如何在公私部门之间加以配置，才能保证它们能够得到最有效的利用。n公共部门的配置职能可以归纳为两个方面：n矫正竞争的不完善；n矫正市场的不完善。n财政配置的机制和手段PBULIC FINANCE第三节第三节 财政职能财政职能n矫正竞争的不完善这里着重讨论垄断所导致的竞争的不完全。(1)对垄断厂商进行直接干预。反托拉斯法，边际成本定价等(2)自然垄断的矫正措施。一种选择是让政府成为生产者，即建立公共企业。政府可以按等于边际成本的价格为消费者提供产品或服务，并用一般税来弥补相应的收入亏空。另一种选择是由政府作为管理者，管制价格，以便生产者
33、赚取正常利润。PBULIC FINANCE第三节第三节 财政职能财政职能n矫正竞争的不完善PBULIC FINANCE图12自然垄断与政府干预第三节第三节 财政职能财政职能n矫正市场的不完善 在具有公共产品、外部性和信息不对称等特征的场合，市场无法形成，价格机制变得无能为力。矫正这些场合的不完善，就成为政府的责任。PBULIC FINANCE第三节第三节 财政职能财政职能n财政配置的机制和手段1在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
34、3合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5提高财政资源配置本身的效率。PBULIC FINANCE第三节第三节 财政职能财政职能三、收入分配职能三、收入分配职能n政府的分配职能旨在实现收入在全社会范围内的公平分政府的分配职能旨在实现收入在全社会范围内的公平分配。配。n公平分配包括经济公平和社会公平。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在公平竞争的环境下由等价交换实现的；社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。n财政的收入分配职
35、能所要研究的问题，主要是确定显示财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的公平分配的标准标准和财政调节收入分配的特殊和财政调节收入分配的特殊机制和手段。机制和手段。PBULIC FINANCE第三节第三节 财政职能财政职能三、收入分配职能三、收入分配职能n显示分配公平程度的指标：基尼系数显示分配公平程度的指标：基尼系数PBULIC FINANCE收入比例 x y人口比例洛仑兹曲线：（图1-3）基尼系数基尼系数=X/(X+Y)=X/(X+Y)第三节第三节 财政职能财政职能三、收入分配职能三、收入分配职能n财政实现收入分配职能的机制和手段财政实现收入分配职能的机制和手段n1 1划清
36、市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位越位”和和“缺位缺位”n2 2规范工资制度规范工资制度n3 3加强税收调节加强税收调节n4.4.通过转移性支出通过转移性支出n5.5.政府管制政府管制PBULIC FINANCEPBULIC FINANCE1 1税收税收通过税收，政府可以在相当大的范围内实现对收入的调节。最重要的税收工具是累进所得税，旨在通过对高收入者课征较高的税率来缩小收入差距。有两种方案值得一提：一是税式支出，二是负所得税。税式支出税式支出（tax expenditure）是指所得税并非针对全部所得进行征课，而只是就纳税人
37、将规定的项目从所得总额中减掉之后的应税所得额进行征税。这些被减掉的部分，即政府该征税而未征的部分，相当于政府对这些纳税人的一种支出，政府可以借此实现一定的再分配目的，但这一方案存在较大争议。负所得税负所得税（negative income tax）是指确定一个最低的收入额和一个适当的税率，对那些挣得的收入较低的人给予补助，补助额随所挣得收入的增加而减少。计算负所得税的公式：S=Y0 0 tY，其中，S 为负所得税额，Y0 0为规定的最低收入额，t 为税率，Y 为所挣得的收入。可以看出，当所挣得的收入超过一定数额之后，负所得税则转变为正所得税。实施分配职能的税收工具还包括对奢侈品征税，对遗产和赠
38、产征税，等等。PBULIC FINANCE2 2财政支出财政支出首先是社会救助性质的转移支出社会救助性质的转移支出。主要是向那些处境不利的人们提供现金和实物救济，以保证人们能够获得起码的生活保障，维持起码的体面和尊严。其次是社会保险性质的转移支出社会保险性质的转移支出，主要包括对退休养老，医疗保健和失业等多种事件进行保险性兑付，强制所有人参加全社会范围内的保险计划，以克服私人保险在这些方面的不足，当事件发生时为全体社会成员提供补偿性支付。第三是通过一些公共支出项目间接影响收入分配格局通过一些公共支出项目间接影响收入分配格局。比如，假如政府投资于某一公共项目，该项目的从业者就可以获得更多的报酬；
39、再如，政府加大教育支出，实行高水平的义务教育，将有助于提高低收入阶层的挣钱能力，从而可以在事前改变影响收入分配的因素，而不仅仅是等发现穷人收人太少了再进行事后的调节。PBULIC FINANCE3.3.政府管制政府管制除税收和财政支出外，政府还可以对市场机制进行直接干预，典型的例子有：规定企业必须向雇员支付最低工资实施旨在使穷人受惠的其他价格管制政策，比如对生活必需的消费品实行价格上限，实行房租管制等规定同工同酬，不得对特定的群体（如妇女）实行工资歧视，等等。四、经济稳定与发展职能四、经济稳定与发展职能n（一）经济稳定的含义（一）经济稳定的含义n充分就业、物价稳定和国际衡收支平。充分就业、物价
40、稳定和国际衡收支平。n自由市场运作的结果，经常使一国经济处于景气与萧条相互更替的周期性波动之中n宏观经济运行的不稳定，基本成因在于市场经济中的无数企业和家庭的市场交换行为所形成的总需求与总供给的失衡。n为此，需要由政府采取相应的工具或手段，调整社会的供求水平，实现供求总量的平衡。而财政政策和货币政策是国家干预宏观经济的两种最为常用的手段。n财政政策是指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等做出的决策。n货币政策是指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。n财政政策的运用，是财政履行调控经济职能的具体表现。PBULIC FINANCE财
41、政政策的主要工具包括：n改变政府购买的数量改变政府购买的数量。n经济萧条时，政府可以扩大对商品和劳务的购买，如增加国防支出，修建高等级公路，建立新的福利设施等，刺激经济增长，创造更多的就业机会。n在经济过热时，政府可以减少对商品和劳务的购买数量，如推迟某些军事科研项目，压缩或缓建一些公共工程项目，以减少总需求，缓和通货膨胀压力。n改变政府转移支付的数量改变政府转移支付的数量。n在经济萧条时期，政府可以提高对退伍军人、失业人员和退休人员的各类补助，或者增加对农产品的补贴，以扩大财政支出，提高私人消费水平，从而扩大总需求。n相反，在经济繁荣时期，政府可以压缩用于福利、补贴等方面的支出，或者延长补贴
42、支付的时间，以减少总需求，降低通货膨胀率。n调整税率调整税率。n经济萧条时，政府可以减少税种或降低税率，刺激总需求。n经济过热时，暂时提高税率，或者临时增加一些特别税种。PBULIC FINANCE四、经济稳定与发展职能四、经济稳定与发展职能（二）发展的含义（二）发展的含义 发展不等价于增长。发展不等价于增长。1 1、增长：指一个国家的产品和劳务的数量的增加，通常用国民生产总、增长：指一个国家的产品和劳务的数量的增加，通常用国民生产总值（值（GDPGDP）或国内生产总值（）或国内生产总值（GNPGNP）及其人均水平来衡量。）及其人均水平来衡量。2 2、发展：是一个通过物质生产的不断增长来全面满
43、足人们不断增长的、发展：是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念。基本需要的概念。PBULIC FINANCE四、经济稳定与发展职能四、经济稳定与发展职能（三）财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段（三）财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段n1经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。n2在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。n3通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。n4财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要
44、。PBULIC FINANCE1、有事业的峰峦上，有汗水的溪流飞淌；在智慧的珍珠里，有勤奋的心血闪光。2、人们走过的每一个足迹，都是自己生命的留言；留给今天翻过的日历，留给未来永久的历史。3、人生是一座可以采掘开拓的金矿，但总是因为人们的勤奋程度不同，给予人们的回报也不相同。4、理想之风扯满人生的帆；奋斗之杆举起理想之旗。5、人应该学会走自己的路，但更应该掌握手中的罗盘。6、不能因为人生的道路坎坷，就使自己的身躯变得弯曲；不能因为生活的历程漫长，就使求索的脚步迟缓。7、人生的意义在理想的光辉中闪烁；生命的价值在创造的生活中闪现。8、只有走完平凡的路程，才能达到伟大的目标。9、奋斗目标是人生的精
45、神支柱。10、共同的事业，共同的斗争，可以使人们产生忍受一切的力量。奥斯特洛夫斯基11、属于每个人的道路，都在每个人的足下；属于每个人的历史，都在每个人的身后。12、终于有一天，海水和泪都是甜的。13、有志者自有千方百计，无志者只有千难万难。14、贫不足羞，可羞是贫而无志。吕坤15、人，只要有一种信念，有所追求，什么艰苦都能忍受，什么环境也都能适应。丁玲16、人生的途程是遥远的，只要双脚不息地前行，道路就会向远方延伸。17、理想是人生的坚实支柱，如果失去了生活的理想，精神也就会随之而瘫痪。18、目标不是都能达到的，但它可以作为瞄准点。28、我学习了一生，现在我还在学习，而将来，只要我还有精力，
46、我还要学习下去。别林斯基29、任何时候我也不会满足，越是读书，就越是深刻的感到不满足，越是感到自己的知识贫乏。马克思30、外国语是人生斗争的一种武器。马克思31、学习这件事不在乎有没有人教你，最重要的是在于你自己有没有觉悟和恒心。法布尔32、笔落惊风雨,诗成泣鬼神。杜甫33、别裁伪体亲风雅,转益多师是汝师。杜甫28、我学习了一生，现在我还在学习，而将来，只要我还有精力，我还要学习下去。别林斯基29、任何时候我也不会满足，越是读书，就越是深刻的感到不满足，越是感到自己的知识贫乏。马克思30、外国语是人生斗争的一种武器。马克思31、学习这件事不在乎有没有人教你，最重要的是在于你自己有没有觉悟和恒心。法布尔32、笔落惊风雨,诗成泣鬼神。杜甫33、别裁伪体亲风雅,转益多师是汝师。杜甫
