1、12023-1-26经济金融基础知识经济金融基础知识（金融部分）22023-1-26参考书目参考书目n全国经济专业技术资格考试用书（初级）全国经济专业技术资格考试用书（初级）（金融专业知识与实务）（金融专业知识与实务）32023-1-26讨论内容讨论内容u货币形态的发展和货币流通货币形态的发展和货币流通 了解货币发展史及货币流通状态的内涵（1课时）u信用与利息信用与利息 掌握信用的概念及现代信用的主要形式；掌握利息的概念及利息计算方式（2课时）u我国的金融机构我国的金融机构 了解金融机构的概念；掌握我国商业银行的职能、主要类型及主要业务；掌握货币政策目标、货币政策工具及其操作；掌握中央银行的主
2、要业务（1课时）42023-1-26讨论内容（续）讨论内容（续）u 金融机构的资本与负债业务金融机构的资本与负债业务 掌握资本的概念、一般构成；了解存款的不同种类和各自含义（0.5课时）u 金融市场金融市场 掌握金融市场、货币市场及资本市场的概念；熟悉现货交易、信用交易、期货交易的涵义。（1课时）u 报表分析报表分析 了解财务报表的格式、内容；熟悉报表分析的一般方法（1.5课时）u 我国金融企业的风险管理我国金融企业的风险管理 掌握金融风险和定义、特征和种类，了解我国金融风险形成的主要因素；了解资产负债比例管理的内容；了解信贷风险控制的基本要求。（1.5课时）52023-1-26讨论内容（续）
3、讨论内容（续）u 财政财政 掌握有关财政的基本理论、我国的基本财政制度和政府预算基本知识62023-1-26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通货币：是交换的产物72023-1-26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通n货币的职能一、流通手段二、价值尺度（货币的基本职能）用货币作为衡量和比较商品价值的工具三、贮藏财富 特点：需要很少的、甚至不需要交易成本具有价值固定的特点某些货币没有直接的收益，即没有利息收入货币的价值相对于商品和劳务的价值而波动的四、支付手段82023-1-26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通货币形态
4、货币形态一、足值货币，包括商品货币和代用货币实例：贵金属（金、银、铜等）、贝壳、粮食等基本特征：本身具有十足的内在价值 交换时是以其本身所具有的价值来进行交换的92023-1-26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通二、信用货币实例：银行券、国家发行的纸币等 随信用而产生，以信用为发行、交易基础 现代经济中的信用货币：现金与银行存款 信用货币特征 a.只是一种价值符号，与黄金完全脱离b.是债务货币c.具有强制性d.必须进行控制与管理102023-1-26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通三、广义货币与狭义货币三、广义货币与狭义货币宏观经济中对货
5、币供应量的统计方式宏观经济中对货币供应量的统计方式M0:现金M1:M0+企业存款（减：定期自筹基建存款）机关团体部队存款农村存款信用卡类存款M2:M1居民储蓄企业存款定期部份外币存款 信托类存款M3:M2金融债券商业票据CDsM3M2M1M0112023-1-26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通广义货币广义货币 M0、M1狭义货币狭义货币 M2、M3122023-1-26货币流通货币流通形式：现金流通、存款流通 现金流通渠道：P23 广义货币流通渠道：P26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通132023-1-26第一章货币形态的发展与货币流
6、通第一章货币形态的发展与货币流通 马克思货币需求理论马克思货币需求理论修正公式：P28a.待销售商品价格总额流通速度不变情况下，与货币必要量成正比b.货币流通速度在价格总额不变情况下，与货币必要量成反比同名商品流通次数待销售商品价格总额流通手段货币必要量142023-1-26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通费雪货币需要理论费雪货币需要理论 费雪方程式：MV=PTM：一定时期内流通货币平均数V：货币流通速度P：商品价格加权平均数T：交易量152023-1-26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通货币供给货币供给影响因素：商业银行信贷收支（信贷发
7、放、创造信用）中央银行信贷收支a.法定准备金b.对商业银行发放和收回贷款、再贴现等措施c.调整、控制黄金、外汇储备d.在公开市场买卖有价证券国家财政收支（略）162023-1-26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通p基础货币（高能货币）基础货币（高能货币）特点：是中央银行的负债流通性很强，持有者可以自主运用，是货币中最活跃的部分运动的结果可以产生数倍于自身的货币量中央银行能够控制它，并通过对它的控制来实现对货币供给的控制基础货币的计算口径：各国有不同的口径最窄：=银行准备金最宽：=手持现金+库存现金+法定准备金+超额准备金172023-1-26第一章货币形态的发展与货
8、币流通第一章货币形态的发展与货币流通基础货币投放渠道基础货币投放渠道 基础货币中央银行向商业银行提供贷款中央银行向商业银行提供贷款中央银行收回黄金中央银行收回黄金 中央银行收回外汇中央银行收回外汇 中央银行对财政透支中央银行对财政透支 中央银行买进有价证券中央银行买进有价证券中央银行对票据再贴现中央银行对票据再贴现中央银行支付利息中央银行支付利息182023-1-26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通货币均衡货币均衡衡量货币流通是否正常的标志衡量货币流通是否正常的标志物价水平变动率货币流通速度变动率两者需要结合进行分析dsMM供给需求192023-1-26第一章货币形
9、态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通通货膨胀通货膨胀成因：货币供应量商品流通客观需要量通货膨胀原因？通货膨胀原因？国家财政原因（赤字）经济结构原因（第一部类：生产资料生产）国际收支原因（不平衡的超量顺差）银行信贷原因（超量信贷投放）表现：货币贬值、物价上涨202023-1-26第一章货币形态的发展与货币流通第一章货币形态的发展与货币流通通货膨胀类型 不做要求不做要求通货紧缩 不做要求不做要求212023-1-26 Any questions?222023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息 信用信用信用：一种借贷行为，以偿还和支付一定量的利息为条件，产生的关系是债权债务关系。
10、现代信用主要形式商业信用消费信用银行信用租赁信用国家信用国际信用232023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息商业信用商业信用 在企业之间，由商品交易需要，提供的信用。a.债权债务人都是企业b.贷出的资本是商品资本c.信用规模与产业资本动态一致赊销预付商业信用商业信用242023-1-26第二章信用与利第二章信用与利局限性局限性a.规模受限，受企业经营规模、信用政策限制b.严格的方向性，只对商品交易对方提供c.期限限制，一般为短期252023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息银行信用银行信用 银行及种类金融机构以货币形式提供的信用资金的筹集；资金的贷放特点：特点：以货币形态提供
11、无数量和期限上的局限以银行等金融机构为中介262023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息国家信用国家信用以国家（政府）为债务人的身份筹集资金的信用形式作用：作用：筹集巨额资金弥补财政赤字调节政府收支不平衡调节经济运行272023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息消费信用消费信用指工商业、银行和其他金融机构对消费者提供的信用形式形式赊销赊销分期付款分期付款消费贷款消费贷款赊销赊销消费信用消费信用282023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息租赁信用与国际信用 不要求不要求阅读部份：阅读部份：信用在商品经济中的作用信用在商品经济中的作用292023-1-26第二章信用与利息
12、第二章信用与利息利息与利息率利息：借款人支付给贷款人使用贷款的代价利息率（利率）：一定时期内利息额同本金的比率借贷本金利息额利息率302023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息利率的分类利率的分类名义利率与实际利率名义利率与实际利率实际利率名义利率通货膨胀率名义利率：公布利率市场利率与官定利率市场利率与官定利率市场利率由供需关系决定官定利率由政府或央行制定，一般为基准利率固定利率与浮动利率固定利率与浮动利率312023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息我国现行利率体系我国现行利率体系（一）（一）中央银行利率：中央银行利率：央行对金融机构存款利率：法定准备金率、一般存款利率等贷款
13、利率：再贷款利率、再贴现利率（二二)金融机构利率金融机构利率 金融机构对企、事业单位和个人(三)市场利率市场利率322023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息利息计算利息计算一一)单利单利二二)复利复利期限利率本金利息额本金本息和利息利率本金本息和期数)(1332023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息一、储蓄存款计算一、储蓄存款计算基本规定：存期，一律对年对月对日，每月按30天计算，全年按360天计算，不足月部份，按实际天数计算。计算采取算头不算尾办法 利随本清，不计复利 计算起点为元，利息计算至分，分以下四舍五入。分段计息，各段利息计算至厘，相加后利息总额分位以下四舍五入。
14、利率复位及换算342023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息对储蓄存款利息计算规定对储蓄存款利息计算规定 未到期提前支取的存款，以支取日挂牌活期存款利率计算。逾期支取的定期，超过存期部份按支取日挂牌活期利率计算 定期存款存期内遇利率调整，不分段计息，按存单开户日挂牌相应定期利率计算 活期存款存期内遇利率调整，分段计息 定活两便：实际存期三个月，按活期。不足六个月，按支取日三个月定期利率打六折计算。不满一年，按半年定期六折计算。一年以上按一年定期六折计算。352023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息存款利息个人所得税计算存款利息个人所得税计算 对1999年10月31日以后部份产
15、生利息征收 应纳税额=利息金额 X税率 税率=20%362023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息 阅读章节阅读章节 储蓄存款利息计算办法 P51P54 单位活期存款利息计算办法P55P56 准备金存款利息准备金存款利息 不作要求不作要求372023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息n 贷款利息计算贷款利息计算 定期结息计算定期结息计算 利息=累计积数X日利率 累计积数按实际天数计算 利随本清计算利随本清计算 偿还贷款时银行按偿还金额逐笔计收利息。计息时间为整月的，按月计息 有零头天数，可全部转换为天数，按日计算，算头不算尾382023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息
16、票据贴现利息计算票据贴现利息计算 要素：要素：票面金额、贴现期、贴现率 贴现期：贴现日到票据到期日前一日止的时间。在实际操作中，对非同城票据需加三天在途时间。对到期日遇法定节假日的，需考虑节假日因素，即在贴现期中加入节假日休息天数。贴现利息=票面金额贴现期贴现率实付金额=票面金额 贴现利息392023-1-26第二章信用与利息第二章信用与利息n 其他利息计算办法不作要求402023-1-26 Any questions?412023-1-26第三章第三章 我国金融机构我国金融机构金融机构金融机构 指以货币为资金为经营对象，从事货币信用、资金融通、金融交易及其他相关业务的组织机构 分为银行和非银
17、行金融机构按金融体系中的地位和作用分为：调控、监管机构：央行、银监会、保监会、证监会 经营机构：商业银行、保险公司等 我国金融业实行分业经营，分业监管，但近阶段有松动的趋势，如中信、平安等422023-1-26第三章第三章 我国金融机构我国金融机构商业银行商业银行 是以利润最大化为目标，以经营金融资产和金融负债为对象并提供相关金融服务的综合性、多功能的金融企业。职能：信用中介 是商业银行最基本职能 支付中介 信用创造 金融工具的创造、派生存款 金融服务432023-1-26第三章第三章 我国金融机构我国金融机构我国商业银行主要类型我国商业银行主要类型 国有商业银行 是我国金融体系的主体，四大
18、股份制商业银行 全国性和地方性 全国性以公有制为主体 外资、侨资及中外合资商业银行其他类型 442023-1-26第三章第三章 我国金融机构我国金融机构中央银行中央银行u 我国目前的中央银行：职责：P73u 我国中央银行货币政策目标稳定物价经济增长充分就业国际收支平衡 四目标既存在协同性也存在内在矛盾452023-1-26第三章 我国金融机构我国中央银行货币政策工具 存款准备金比例 基准利率 再贴现 再贷款 公开市场交易 其它462023-1-26第三章第三章 我国金融机构我国金融机构阅读章节 银监会不要求部份证监会、政策性银行、非银行金融机构472023-1-26 Any questions
19、?482023-1-26第四章第四章 金融机构资本与负债金融机构资本与负债巴塞尔协议巴塞尔协议1988年，十国集团与卢森堡、加拿大12国签订l 核心内容：资本的构成 资产风险权重 表内0%10%20%50%100%表外0、20 资本充足率 8%核心资本充足率 4%从年底到年底为实施过渡期 1999年新巴塞尔协议(对原协议进行修订)492023-1-26签订协议的历史背景签订协议的历史背景（1)年代通货膨胀率的上升及融资证券化的增强，银行客户脱媒，而银行为争取客户降低贷款利率与借款条件，使贷款收益和质量受到影响，资产负债表中不良资产的比率越来越高，增大了风险。（）金融创新，各种资产负债表外业务迅
20、速增长，很多表外业务的名义价值取决于汇率和利率的波动，银行承受的风险日益增力，很多银行未能提供足的资本来抵御表外业务的风险，对这类业务涉及的风险 缺乏统一的衡量标准，从而使银行的风险增大502023-1-26 （）国际债务危机影响银行经营的稳定性。年发展中国 家爆发债务危机后，西方债权银行将大量利润移作贷款损失准备金，以应付坏帐，许多大银行资本比率因而降低 （）随着银行与金融市场的全球一体化，银行经营的风险也 跨出国界。另外，国际银行业中，资本比率较低的日本银行大量 扩张资产业务，造成不平等竞争。512023-1-26我国金融机构资本构成与筹集l 核心资本核心资本 实收资本 资本公积 盈余公积
21、 未分配利润l 附属资本附属资本 重估准备、一般准备、优先股、可转换债券522023-1-26金融机构资本的筹集金融机构资本的筹集 内部筹集内部筹集方法：收益留成 (盈余公积、未分配利润等)优点：方便、成本低、股东权益受保证缺点：筹集量受限制，受股东对收益预期的影响 外部筹集外部筹集公募、私募优点：筹集量不会受影响缺点：成本高、原有股东权益弱化532023-1-26我国金融机构存款我国金融机构存款一、中央银行存款 财政性存款 特种存款 准备金存款二、商业银行存款 定期存款 活期存款 定活两便存款三、邮政储蓄存款542023-1-26不要求部份：准备金管理、财政性存款管理、特种存款管理55202
22、3-1-26对公存款管理单位除按现金使用规定使用现金之外，必须转帐结算。现金使用规定：1.给职工个人的工资、各项工资性补贴；2.支付给个人的劳务报酬；3.支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费；4.支付出差人员必须随身携带的差旅费；5.根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金；6.各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；7.结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。562023-1-26u储蓄存款管理储蓄存款管理n我国储蓄原则我国储蓄原则存款自愿存款自愿取款自由取款自由存款有息存款有息为储户保密为储户
23、保密572023-1-26不要求：邮政储蓄582023-1-26l商业性金融机构存款成本商业性金融机构存款成本利息成本营业成本资金成本=利息成本+营业成本资金成本率=资金成本/全部存款可用资金成本率=资金成本/(全部存款-各项准备金)592023-1-26？影响金融机构存款的因素经济发展水平国家金融法规货币政策物价上升水平 存款利率？影响单个金融机构存款的因素服务项目和服务质量存款种类和方式602023-1-26不要求其它负债612023-1-26 Any questions?622023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务u金融企业的资产业务 贷款、投资、其他
24、业务u贷款业务关系人：借款人、贷款人、担保人贷款人：提供贷款的银行和非银行金融机构贷款人权利和义务 P114对贷款人有限制P114632023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务u借款人借款人的基本要求P115借款人的权利、义务P115对借款人的限制P116642023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务u贷款种类的划分l按期限长短：短期贷款中期贷款临时贷款长期贷款652023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务l按贷款保障分类担保贷款 分保证、抵押、质押信用贷款信用贷款担保贷款担保贷款票据贴现票据
25、贴现662023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务l按承兑责任分类自营自营 合法筹集资金、自主发放贷款、自身承担风险，收 取贷款本息委托委托 委托方指定贷款各项要素，承担贷款风险、收取贷款本息。银行收取中介费672023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务l按用途分类生产经营性贷款生产经营性贷款消费贷款消费贷款科技开发贷款科技开发贷款682023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务n担保贷款保证贷款按担保法规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，由保证人按约定条件承担还款责任的贷款分为
26、一般保证责任和连带保证责任保证人的资格具有偿债能力的独立法人有民事行为能力的自然人692023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务保证责任应在合同中注明，包括贷款本金、利息、违约金、损害赔偿金及实现债权的费用债务转让中保证的问题在保证期间，贷款人同意债务人将贷款债务转让给第三人的，或者贷款人和债务人协议变更贷款合同的，应征得保证人的同意，否则保证人将不再承担保证责任702023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务n抵押贷款是按担保法规定的抵押方式，不转移借款人或第三人对抵押物的占有，而作为债务担保由贷款人对借款人提供的贷款n可抵押
27、物土地使用权、房屋和其他地上定着物机器、交通工具和其他资产n抵押物的保管、登记抵押率 一般规定抵押率不超过抵押物评估价值的70%712023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务n质押贷款是按担保法规定的质押方式，以借款人或第三人提交的动产或权利为质物，并移交贷款人占有作为债务担保发放的贷款n质物分类：动产 有价证券、贵重金属等权利 仓单，提单、应收账款、专利权等贷款人对质物具有保管责任！722023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务n票据贴现指银行买入已承兑商业票据票据贴现与贷款区别 P250732023-1-26第五章第五章
28、我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务u票据贴现流程贴现申请人持已承兑未到期票据向银行申请贴现 申申 请请 票据审查票据审查商业票据(目前主要指银行承兑汇票)未到期，已承兑；真实，有效；有真实商品交易等 票款的收回票款的收回正常收回追索 付款人无力支付票款742023-1-26第五章第五章 我国金融企业的资产业务我国金融企业的资产业务n阅读部份消费贷款、助学贷款n贷款业务一般程序将将在信贷业务知识讲课中涉及在信贷业务知识讲课中涉及n其余部份不要求不要求752023-1-26 Any questions?762023-1-26第六章第六章 金融市场金融市场n金融市场融资金融市场融资 直接融
29、资 资金需求方与供应方直接交易间接融资 通过银行等信用中介机构n金融市场的划分按期限：资本市场、货币市场按交易性质 发行市场、流通市场按场地 有形市场、无形市场按交割时间 现货市场、期货市场按地域 国内市场、国际市场按交易工具 票据市场、拆借市场、外汇市场等772023-1-26第六章第六章 金融市场金融市场n 货币市场货币市场一、票据市场一、票据市场 通过票据的发行、承兑和贴现进行融资活动的货币市场l票据市场的划分票据市场的划分票据发行方式 自行发行、委托发行承兑方式 商业承兑、银行承兑融资方式 贴现、转贴现、再贴现782023-1-26第六章第六章 金融市场金融市场同业拆借市场 指除央行外
30、的金融机构之间进行短期融资的市场同业拆借划分 按期限 7天内(含)的头寸拆借、7天以上至4个月(含)以内的短期拆借 我国的拆借市场主要有 1天、7天、30天、60天和120天等5个拆借品种同业拆借市场特征：同业性、市场准入性、短期性、大额交易、不提交存款准备金 证券回购、CDs不要求792023-1-26第六章第六章 金融市场金融市场资本市场资本市场 以是长期金融工具为直接交易对象，专门融通期限在一年以上的长期资金的场所，证券市场 发行和买卖各种证券、债券，包括发行市场与流通市场特点：期限长、风险大、收益高市场参与者市场参与者 主体：证券发行人和投资人 中介机构：券商、证券服务机构 自律性机构
31、：监管机构：证监会802023-1-26第六章第六章 金融市场金融市场证券市场交易对象证券市场交易对象 股票：普通股、优先股；上市股、非上市股 债券：公司债券、政府债券、金融债券 证券投资基金 可转换债券证券发行市场证券发行市场 主体：发行者、认购者、承销者 发行方式：公募、私募；内部发行、公开发行；直接发行、间接发行；平价发行、溢价发行、折价发行812023-1-26第六章第六章 金融市场金融市场证券流通市场证券流通市场 证券流通市场：证券交易所、场外市场 证券交易所：公司制、会员制 场外市场：店头(柜台)市场、第三市场、第四市场其余部份不要求其余部份不要求金融市场主要指标 不要求金融市场交
32、易方式 不要求822023-1-26 Any questions?832023-1-26第九章 我国金融企业的风险管理金融风险金融风险 是金融企业在经营活动中，由于受各种内、外部因素的影响，产生损失或者经营困难的可能性。风险种类风险种类 信用风险 提借款人或交易对象一旦不能或不愿履行承诺而产生的风险。操作风险 日常经营中人为的失误 市场风险 市场价格的变动，银行表内、外头寸会面临遭受损失的风险 利率风险 利率出现不利波动842023-1-26第九章第九章 我国金融企业的风险管理我国金融企业的风险管理流动性风险 无力为负债减少或资产增加提供融资国家风险 法律风险声誉风险852023-1-26第九
33、章第九章 我国金融企业的风险管理我国金融企业的风险管理风险的评价评价原则 损失的相对性 损失的综合性 损失的时间性 评价风险的审慎性评价方法 成本效益分析法 风险效益风险法 权衡风险法 综合分析法 统计型评价法862023-1-26银行资产负债比例管理银行资产负债比例管理资本充足率 8%核心资本充足率 4%贷款质量 逾期贷款率8%呆滞贷款率5%呆帐贷款率2%单个贷款比例指标 同一借款户余额不超过银行资本净额的10%；对最大10家客户发放贷款总额不超过银行资本净额的50%备付金指标 备付金存款、库存现金之和不低于全部存款的5%；外汇存放同业款项、库存现汇之和不低于各项外汇存款的5%第九章第九章
34、我国金融企业的风险管理我国金融企业的风险管理872023-1-26第九章第九章 我国金融企业的风险管理我国金融企业的风险管理拆借资金比例 拆入资金余额不超过存款余额的4%；拆出资金余额不超过存款余额的8%存贷款比例 各项贷款与存款之比不超过75%中长期贷款比例 余期一年(不含)以上的中长期贷款余额不超过余期一年以上的存款的120%资产流动性比例 流动资产不低于流动负债的25%882023-1-26贷款通则贷款通则 呆帐贷款，系指按财政部有关规定列为呆帐的贷款。呆滞贷款，系指按财政部有关规定，逾期（含展期后到期）超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已
35、停建的贷款（不含呆帐贷款）。逾期贷款，系指借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）。财政部财政部 财政部规定“由于下列情况不能收回的贷款可列为呆帐：（一）借款人和担保人经依法宣告破产，进行清偿后未能还清的贷款；（二）借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定，宣告失踪或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；（三）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者保险赔偿清偿后未能还清的贷款。892023-1-26第九章第九章 我国金融企业的风险管理我国金融企业的风险管理信贷风险管理信贷风险管理信贷风险
36、指金融企业运用信用工具从事信用活动时，由于受到多种因素的影响，信用工具的本金和收益遭受损失的可能性及程度。信贷风险控制信贷三查 贷前调查、贷时审查、贷后检查贷前调查 6C原则 “6C”原则原则(principles of 6C):商业银行为了确保贷款的安全与盈利，在对放款对象商业银行为了确保贷款的安全与盈利，在对放款对象进行审查时所采用的信用分析方法。这种审查主要从品德（进行审查时所采用的信用分析方法。这种审查主要从品德（Character）、才能）、才能(Capacity)、资本、资本(Capital)、担保品、担保品(Collateral)、经营环境、经营环境(Condition)、事业的
37、连、事业的连续性续性(Continuity)6个方面展开，由于每个方面的英文字母均以个方面展开，由于每个方面的英文字母均以“C”打头，故称作打头，故称作6“C”原则。原则。902023-1-26第九章第九章 我国金融企业的风险管理我国金融企业的风险管理财务分析 1.财务比率分析2.现金流量分析 生产经营活动产生、投资活动产生、筹资活动产生的现金流量3.财务预测借款人资质、证件审查贷时审查 审贷分离、有限授权、统一授信贷后检查912023-1-26第九章第九章 我国金融企业的风险管理我国金融企业的风险管理信贷风险处理1.四级分类法 一逾两呆2.五级分类法 正常、关注、次级、可疑、损失呆帐准备金部
38、份 阅读922023-1-26贴现、转贴现、再贴现存贷款比例 各项贷款与存款之比不超过75%重估准备、一般准备、优先股、可转换债券第九章 我国金融企业的风险管理掌握中央银行的主要业务（1课时）马克思货币需求理论贴现、转贴现、再贴现租赁信用与国际信用 不要求贴现利息=票面金额贴现期贴现率（金融专业知识与实务）贷时审查 审贷分离、有限授权、统一授信衡量货币流通是否正常的标志年发展中国 家爆发债务危机后，西方债权银行将大量利润移作贷款损失准备金，以应付坏帐，许多大银行资本比率因而降低目的：满足国家实现各项职能的需要比例税率、累进税率、定额税率 Any questions?932023-1-26 财财
39、 政政一、什么是财政 亦称“国家财政”或“公共财政”。是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分的社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。是国家理财之政942023-1-26财财 政政二、财政的基本特征 财政分配的主体 谁来分配？由国家或政府国家或政府组织的集中性的分配活动。财政分配以国家为前提；在财政分配活动中，国家处于主动的支配地位；财政分配范围面向全社会；财政分配的依据主要是国家的政治权力，并通过法律予以规范。952023-1-26财财 政政 财政分配的客体 指财政分配的对象 新创造的归社会支配的剩余产品价值部分。（主要来源）新创造的价值中归劳动者个人支配的部分 补偿
40、生产资料消耗的价值部分 962023-1-26 财财 政政 财政分配的目的 满足国家实现职能的物质需要。保证国家履行公共职能的需要；介于社会公共需要和私人个别需要之间；建设大型公共设施及公共产业的需要。972023-1-26财财 政政财政支出形式：l 无偿使用 财政拨款 政府采购 财政贴息l 有偿使用“拨改贷”等982023-1-26财财 政政形式税收国有资产经营收益政府收费专项收入其他收入992023-1-26财财 政政财政收入的规模n绝对值n相对值 如财政收入/GDP 注意：相对值不是越高越好！1002023-1-26财财 政政影响财政收入规模的因素经济发展水平生产技术发展水平经济结构分配
41、制度、政策1.价格1012023-1-26财财 政政税收p 主体：国家p目的：满足国家实现各项职能的需要p依据：法律、政治权力p过程：财富由公众至国家p结果：国家增加收入1022023-1-26财财 政政税收的基本特性：l强制性l无偿性l固定性1032023-1-26财财 政政税收制度：各项税收法令和征收办法的总称构成要素：纳税人课税对象税基税率 比例税率、累进税率、定额税率纳税环节纳税期限加成和减免罚则1042023-1-26财财 政政阅读部分：税收的分类1052023-1-26财财 政政对商品课税流转税 我国主要税种，收入约占部税收收入的2/3以上特点：课税普遍以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据普遍实行比例税，少量实行定额税主要税种：增值税、消费税、营业税、关税1062023-1-26财财 政政增值税：对商品生产和流通环节中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。我国最重要的税种。其他不要求
