1、（一）公共物品的提供方式（一）公共物品的提供方式公共提供公共提供1 1、纯公共物品具有、纯公共物品具有“三性三性”效用的不可分割性：无法通过市场定价效用的不可分割性：无法通过市场定价消费的非竞争性：增加一个消费者的边际成本为消费的非竞争性：增加一个消费者的边际成本为0 0受益的非排他性：存在受益的非排他性：存在“免费搭车者免费搭车者”2 2、国家可以凭借政治权力，、国家可以凭借政治权力，强制地无偿地取得税收收入强制地无偿地取得税收收入 税收收入为无偿提供公共需税收收入为无偿提供公共需要提供物质基础。要提供物质基础。纳税人负担与公共物品享用纳税人负担与公共物品享用之间的关系缺乏精确的经济之间的关
2、系缺乏精确的经济依据。依据。财政关心的问题：财政关心的问题：公共物品与私人公共物品与私人物品的恰当组合物品的恰当组合是什么？是什么？政府提供公共物政府提供公共物品的成本和代价品的成本和代价有多大？有多大？如何合理确定政如何合理确定政府提供的公共产府提供的公共产品和财政支出规品和财政支出规模？模？（二）混合物品的提供方式（二）混合物品的提供方式混合提供混合提供1 1、具有排他性和非竞争性的混合物品、具有排他性和非竞争性的混合物品混合产品的性质：介于私人产品与公共产品之间混合产品的性质：介于私人产品与公共产品之间公共提供公共提供政府收税政府收税弥补，免费使用弥补，免费使用收税成本收税成本+效益损失
3、效益损失收费成本收费成本+效益损失效益损失市场提供市场提供收费弥补，收费弥补，交费购买使用权交费购买使用权2 2、非竞争性和非排他性都不充分的混合物品、非竞争性和非排他性都不充分的混合物品（1 1）外部效应很大时，可视为纯公共物品，采）外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式（基础科研成果）取公共提供方式（基础科研成果）（2 2）为提高公共物品使用效益，政府提供，向）为提高公共物品使用效益，政府提供，向享用者收费的混合提供方式（医疗保健）。享用者收费的混合提供方式（医疗保健）。（三）公共生产（三）公共生产1 1、公共生产的含义、公共生产的含义（1 1）公共生产）公共生产公共生产是指由
4、政府出资（即预算拨款）兴办的所公共生产是指由政府出资（即预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。有权归政府的工商企业和单位。公共生产公共生产（广义）（广义）生产有形产品和提供服务的国有工商生产有形产品和提供服务的国有工商企业企业（狭义（狭义 ）提供无形产品和服务的国家提供无形产品和服务的国家 机关、公机关、公安、司法、国防和事业单位安、司法、国防和事业单位（2 2）公共提供不等于公共生产）公共提供不等于公共生产2 2、公共产品提供方式与生产方式的组合、公共产品提供方式与生产方式的组合公共提供、公共生产：政府机关、国防等。公共提供、公共生产：政府机关、国防等。公共提供、私人生产：公共采购，
5、私人承包政府工公共提供、私人生产：公共采购，私人承包政府工程，悬赏抓罪犯等程，悬赏抓罪犯等公共生产、混合提供：公共生产，部分收费公共生产、混合提供：公共生产，部分收费私人生产、混合提供：私人生产，政府补贴私人生产、混合提供：私人生产，政府补贴（一）财政支出的含义（一）财政支出的含义 财政支出是政府为了履行其职能而支出的一切费用财政支出是政府为了履行其职能而支出的一切费用的总和，也就是的总和，也就是政府行为政府行为的成本。的成本。1 1、一定数量的资金（国家集中掌握）、一定数量的资金（国家集中掌握）2 2、过程和行为、过程和行为对国家集中的资金的分配（一对国家集中的资金的分配（一个预算年度内）。
6、个预算年度内）。3 3、国家调控经济的重要手段，实现职能的物质基、国家调控经济的重要手段，实现职能的物质基础。同时也是国家（政府）职能范围及其变化的集础。同时也是国家（政府）职能范围及其变化的集中反映。中反映。1 1、购买性支出和转移性支出、购买性支出和转移性支出 标准：按照财政支出补偿性分类（或说按财政支出标准：按照财政支出补偿性分类（或说按财政支出的经济性质分类），也就是以财政支出是否与商品的经济性质分类），也就是以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，将财政支出划分为购买性支和服务相交换为标准，将财政支出划分为购买性支出和转移性支出。出和转移性支出。（1 1）购买性支出与转移性支出的概念
7、）购买性支出与转移性支出的概念（2 2）此类分类的意义）此类分类的意义 不同构成比例，体现了不同财政职能的强弱。不同构成比例，体现了不同财政职能的强弱。财政财政支出支出购买性购买性支出支出转移性转移性支出支出投资性投资性支出支出社会消费社会消费支出支出基本建设投资基本建设投资流动资金投资流动资金投资更新改造投资更新改造投资文教科学卫生事业费文教科学卫生事业费行政管理费行政管理费国防费国防费捐赠支出捐赠支出债务利息支出债务利息支出补助支出补助支出社会保障支出社会保障支出财政补贴支出财政补贴支出对经济运对经济运行的影响行的影响对政府的对政府的效益约束效益约束对微观经济对微观经济主体的约束主体的约束
8、购买性支出购买性支出转移性支出转移性支出政府直接以商品和政府直接以商品和劳务的购买者身份劳务的购买者身份出现在市场上，对出现在市场上，对社会的生产和就业社会的生产和就业有有直接直接影响，影响，间接间接影响分配。影响分配。政府所有的资金转政府所有的资金转移到领受者手中，移到领受者手中，直接直接影响收入分配，影响收入分配，间接间接影响社会生产影响社会生产和就业。和就业。政府必须遵政府必须遵循等价原则，循等价原则，因此对政府因此对政府形成形成较强较强的的效益约束。效益约束。转移性支出转移性支出体现出的财体现出的财政活动对政政活动对政府的效益府的效益约约束是软的束是软的。微观经济主体微观经济主体也必须
9、遵循等也必须遵循等价交换的原则，价交换的原则，所以对其的所以对其的约约束是硬的束是硬的。微观经济主体微观经济主体的收入取决于的收入取决于同政府讨价还同政府讨价还价的能力，对价的能力，对其预算其预算约束是约束是软的软的。标准：国家职能，也就是常说的费用类别标准：国家职能，也就是常说的费用类别（1 1）内容）内容 事实上，对于这标准，没有统一的结论，也有人事实上，对于这标准，没有统一的结论，也有人认为可分为国际支出、行政管理支出、认为可分为国际支出、行政管理支出、社会文教社会文教支出、社会保障支出、经济建设支出支出、社会保障支出、经济建设支出 （2 2）此类分类的意义）此类分类的意义 将财政支出与
10、政府职能相联系，便于从财政的角将财政支出与政府职能相联系，便于从财政的角度了解、分析在整个社会经济生活中政府活动的度了解、分析在整个社会经济生活中政府活动的范围、方向、目的及其活动的深度。范围、方向、目的及其活动的深度。“六五六五”“九五九五”标准：最终用途标准：最终用途（1 1）内容）内容 补偿性支出补偿性支出：用于补偿生产过程中消耗掉的生产资：用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。料方面的支出。消费性支出消费性支出：用于社会共同消费方面的支出。：用于社会共同消费方面的支出。积累性支出积累性支出：用于扩大再生产、非生产性基本建设、：用于扩大再生产、非生产性基本建设、建立社会后备等方面
11、的支出。建立社会后备等方面的支出。（2 2）此类分类的意义）此类分类的意义 便于在考察财政支出与社会产品分配、再分配关系便于在考察财政支出与社会产品分配、再分配关系的基础上，分析研究财政支出在促进经济增长和经的基础上，分析研究财政支出在促进经济增长和经济发展中的作用。济发展中的作用。标准：受益范围标准：受益范围（1 1）内容）内容 一般利益支出一般利益支出：全体社会成员均能享受其所提供的：全体社会成员均能享受其所提供的利益的支出。利益的支出。特殊利益支出特殊利益支出：仅由社会中某些特定居民或企业能：仅由社会中某些特定居民或企业能享受其所提供的利益的支出享受其所提供的利益的支出（2 2）此类分类
12、的意义）此类分类的意义 便于分析不同社会成员对不同财政支出项目或同一便于分析不同社会成员对不同财政支出项目或同一财政项目的不同金额的偏好财政项目的不同金额的偏好公共选择：确定集体公共选择：确定集体的偏好方向。的偏好方向。16.0%0.4%0.6%5.1%18.3%1.4%8.2%11.6%5.3%26.3%5.8%1.0%2001年年 一类是用于理论和经验分析的理论分类；一类是用于理论和经验分析的理论分类；另一类是用于编制国家预算的统计分类，另一类是用于编制国家预算的统计分类，按照国际货币基金组织的分类方法，又有按照国际货币基金组织的分类方法，又有职能分类法和经济分类法。职能分类法和经济分类法
13、。职能分类职能分类 经济分类经济分类1 1、一般公共服务、一般公共服务2 2、国防、国防3 3、教育、教育4 4、保健、保健5 5、社会保障和福利、社会保障和福利6 6、住房和社区生活设施、住房和社区生活设施7 7、其他社区和社会服务、其他社区和社会服务8 8、经济服务、经济服务（1 1）农业）农业 （5 5）道路）道路（2 2）采矿业）采矿业 （6 6）水输送）水输送（3 3）制造业）制造业 （7 7）铁路）铁路（4 4）电业）电业 （8 8）通讯）通讯（9 9）其他经济服务）其他经济服务9 9、无法归类的其他支出、无法归类的其他支出 (1)(1)公债利息支出公债利息支出(2)(2)其他其他
14、1 1、经常性支出、经常性支出（1 1）商品和服务支出）商品和服务支出1 1）工资、薪金以及其他有关项目）工资、薪金以及其他有关项目2 2）商品和劳务的其他购买）商品和劳务的其他购买（2 2）利息支出）利息支出（3 3）补贴和其他经济性转让）补贴和其他经济性转让1 1）对公共企业）对公共企业 4 4）对家庭）对家庭2 2）对下级政府）对下级政府 5 5）国外转让）国外转让3 3）对其他居民）对其他居民2 2、资本性支出、资本性支出（1 1）固定资产的购置）固定资产的购置（2 2）土地和无形资产购买）土地和无形资产购买（3 3）存货购买）存货购买 （4 4）资本转让）资本转让3 3、净贷款、净贷
15、款政治政治社会社会经济经济购购买买转转移移购购买买（一）财政支出规模（一）财政支出规模 1 1、财政支出规模的衡量指标、财政支出规模的衡量指标 绝对指标绝对指标：一国一定时期内（通：一国一定时期内（通常为一个财政年度）财政支出的常为一个财政年度）财政支出的货币价值总额。货币价值总额。相对指标相对指标：一国在一定时期内财：一国在一定时期内财政支出占国民生产总值或国内生政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重。产总值的比重。从经济发达国家从经济发达国家的财政支出规模的财政支出规模发展来看，财政发展来看，财政支出呈不断增长支出呈不断增长的趋势；当增长的趋势；当增长到一定水平之后，到一定水平之后，就处
16、于比较稳定就处于比较稳定的状态。的状态。发达国家财政支出发达国家财政支出/GDP比重的发展趋势比重的发展趋势 财政支出规模绝对指标变化图示（亿元）财政支出规模绝对指标变化图示（亿元）我国财政支出规模相对指标（财政支出我国财政支出规模相对指标（财政支出/GDP/GDP）的发展趋势图的发展趋势图20022002年年21.54%21.54%（1 1）瓦格纳法则（政府活动扩张法则）瓦格纳法则（政府活动扩张法则）政治因素政治因素正在扩张的市场正在扩张的市场中的当时人之间的关系会更加中的当时人之间的关系会更加复杂，引起对法律和契约的需复杂，引起对法律和契约的需求，需要国家提供法律服务。求，需要国家提供法律
17、服务。经济因素经济因素工业的发展推动工业的发展推动了都市化的进程，出现了都市化的进程，出现“都市都市病病”，需要政府进行管理与调，需要政府进行管理与调节工作。另外，教育、文化、节工作。另外，教育、文化、保健等收入弹性大，使公共支保健等收入弹性大，使公共支出的增长快于出的增长快于GDPGDP的增长。的增长。现代现代工业工业发展发展社会社会进步进步国家国家活动活动扩张扩张瓦格纳法则：瓦格纳法则：随着人均收入的提高随着人均收入的提高,财政支出的相对规模也随之提高。财政支出的相对规模也随之提高。皮科克皮科克(Peacock)(Peacock)和卫斯曼和卫斯曼(Wiseman)(Wiseman)内在因素
18、内在因素：在累进的所得税的情况下，经济发展，：在累进的所得税的情况下，经济发展，收入水平上升，税收收入的增长会快于经济增长，收入水平上升，税收收入的增长会快于经济增长，于是，政府支出上升会快于于是，政府支出上升会快于GDPGDP的增长，导致财政的增长，导致财政支出占支出占GDPGDP的比重上升。的比重上升。外在因素外在因素：发生外部冲突时，政府会被迫提高税：发生外部冲突时，政府会被迫提高税率，公众在危急时期也会接受提高了的税率。率，公众在危急时期也会接受提高了的税率。5%内在因素内在因素10%20%25%外在因素外在因素外部冲突时外部冲突时外部冲突时外部冲突时外部冲突时外部冲突时早期阶段早期阶
19、段中期阶段中期阶段成熟阶段成熟阶段 早期阶段早期阶段公共部门为经济发展提供社会基础公共部门为经济发展提供社会基础（道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、（道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育），政府投资在社会总投资中占有较高健康与教育），政府投资在社会总投资中占有较高比重。比重。中期阶段中期阶段政府投资还应继续进行，但这时政府政府投资还应继续进行，但这时政府只是对私人投资的补充。在整个经济发展进程中，只是对私人投资的补充。在整个经济发展进程中，GDPGDP中总投资的比重是上升的，但政府投资占中总投资的比重是上升的，但政府投资占GDPGDP的的比重，会趋于下降。比重，会趋于下
20、降。成熟阶段成熟阶段公共支出将从基础设施支出转向不断公共支出将从基础设施支出转向不断增加教育、保健与福利服务支出，这部分支出将会增加教育、保健与福利服务支出，这部分支出将会大大超过其他方面支出的增长，也会快于大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDPGDP的增的增长速度。长速度。（1 1）财政支出规模增长的必要性分析）财政支出规模增长的必要性分析 政府职能的扩张政府职能的扩张 物价的上涨物价的上涨 科学技术的进步科学技术的进步（2 2）财政支出规模增长可能性分析）财政支出规模增长可能性分析 经济的增长：发展经济，涵养税源；经济的增长：发展经济，涵养税源；税制的完善和税收征管的加强；税制的完善和
21、税收征管的加强；国债发行规模的扩大。国债发行规模的扩大。经济性因素：经济经济性因素：经济发展的水平、经济体发展的水平、经济体制的选择和政府的经制的选择和政府的经济干预政策等。济干预政策等。政治性因素：政局政治性因素：政局是否稳定、政体结构是否稳定、政体结构的行政效率。的行政效率。社会性因素：人口社会性因素：人口状态、文化背景等。状态、文化背景等。5 5、我国财政支出规模发展变化、我国财政支出规模发展变化的特殊性的特殊性（1 1）我国改革开放后财政支出）我国改革开放后财政支出增长的基本特征增长的基本特征 我国财政支出占我国财政支出占GDPGDP比重运行比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后的曲线呈现先
22、逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势是体现了经济展变化的趋势是体现了经济体制转轨时期的特征。体制转轨时期的特征。（2 2）我国财政支出占）我国财政支出占GDPGDP比比重发展变化原因的分析重发展变化原因的分析 1 1、政府职能与财政支出结构、政府职能与财政支出结构（1 1）政府职能与财政支出结构）政府职能与财政支出结构 我国现行财政支出的分类主要是表明财政支出与政我国现行财政支出的分类主要是表明财政支出与政府职能的关系，表明财政正在履行的重点职能以及府职能的关系，表明财政正在履行的重点职能以及变化趋势。变化趋势。（2 2）财政支出经济性质与财政支出结构）财政
23、支出经济性质与财政支出结构 财政支出的经济性质是决定财政财政支出的经济性质是决定财政支出结构的重要因素；支出结构的重要因素；经济发达国家，转移性支出占的经济发达国家，转移性支出占的比重大；发展中国家购买性支出比比重大；发展中国家购买性支出比重大。重大。（1 1）财政支出结构取决于一个国家所处的经）财政支出结构取决于一个国家所处的经济发展阶段济发展阶段（2 2）财政政策的调整必须符合一定时期的发）财政政策的调整必须符合一定时期的发展战略和政策目标展战略和政策目标（3 3）财政政策的调整还必须符合经济形势的）财政政策的调整还必须符合经济形势的发展变化发展变化（一）财政支出中的效率与公平（一）财政支
24、出中的效率与公平1 1、效率与公平的含义、效率与公平的含义（1 1）效率的标准）效率的标准 效率实质上属于生产力范畴，以劳动者运用生产工效率实质上属于生产力范畴，以劳动者运用生产工具作用于劳动对象所创造的物质财富为标志的。具作用于劳动对象所创造的物质财富为标志的。（2 2）公平的标准）公平的标准 生产力标准；生产力标准；生产关系标准；生产关系标准；以以“劳动劳动”为标准；为标准；法律标准；法律标准；差距标准。差距标准。效效率率公平公平对立论对立论公平公平公平公平效效率率效效率率统一论统一论侧重论侧重论ABABABC2 2、财政支出的效率、财政支出的效率（1 1）财政支出的效率标准：社会净效益）
25、财政支出的效率标准：社会净效益(或净所得或净所得)最大化标准最大化标准（2 2）财政支出的配置效率）财政支出的配置效率 社会资源在财政部门与民间部门合理配置组合社会资源在财政部门与民间部门合理配置组合点决策的点决策的民主化民主化 社会资源在财政部门与民间部门合理配置组合社会资源在财政部门与民间部门合理配置组合点决策的点决策的科学化科学化 3 3、财政支出的公平、财政支出的公平经济经济公平公平收入分配收入分配功能收入分配功能收入分配要素分配要素分配注重效率原则注重效率原则 规模收入分配规模收入分配个人收入分配个人收入分配公平原则公平原则公平原则公平原则收入分收入分配政策配政策财政支出财政支出转移
26、性支出转移性支出财政收入财政收入所得税制度所得税制度收入差别收入差别程度程度社会保障支出社会保障支出财政补贴支出财政补贴支出税收支出税收支出社会社会公平公平财政财政职能职能资源配资源配置职能置职能公平公平原则原则社会经济的社会经济的稳定与发展稳定与发展财政支出的财政支出的规模与结构规模与结构市场经济的市场经济的运行状况运行状况宏观范围内宏观范围内考虑公平与考虑公平与效率的关系效率的关系市场经市场经济运行济运行效率效率原则原则收入分收入分配职能配职能1 1、财政支出效益的含义及其意义、财政支出效益的含义及其意义（1 1）财政支出效益的含义）财政支出效益的含义 即只有当资源集中在政府手中能发挥更大
27、的效益即只有当资源集中在政府手中能发挥更大的效益时，政府占有社会资源才是对社会有益的。时，政府占有社会资源才是对社会有益的。（2 2）财政支出效益的内容）财政支出效益的内容 财政支出规模适当、结构合理、资金使用高效益。财政支出规模适当、结构合理、资金使用高效益。2 2、财政支出效益与微观经济主体支出效益的差别、财政支出效益与微观经济主体支出效益的差别（1 1）两者计算所费与所得的范围不同）两者计算所费与所得的范围不同（2 2）两者的优先标准不同）两者的优先标准不同 效益是有形的可用货币衡量的：成本效益是有形的可用货币衡量的：成本收收益法进行分析益法进行分析 效益不易衡量的：最低费用选择法。效益不易衡量的：最低费用选择法。成本易于计算，效益难以衡量：公共定价成本易于计算，效益难以衡量：公共定价法或公共服务收费法。法或公共服务收费法。
