1、银行业务流程及内部控制重要1 银行实行一级法人制度。年终专人负责进行银行和企业的对帐。第九个主题银行信息系统简介、IT管理流程及控制要点银行信息系统简介、IT管理安全平台及控制要点对于可评级客户，由有权审批人运用定性和定量标准相结合的评估方法，进行客户风险评级，确定授信额度上限，各种具体的授信形式的发放仍应逐笔审查并在被授权人的授权内审批。直属分行可视情况向分支机构授信主管、信用审查委员会、行长转授权(10)资产流动性比例指标银行内部控制的目标银行内部控制的目标信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍第六个主题中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点企事业单位存款按照存款帐户的性质分为基
2、本帐户和专项帐户。既实行对单一法人客户（包括集团客户）统一确定授信上限，并加以集中统一控制的信用风险管理制度。会计核算基本流程（国际）1 明确计算机信息系统开发人员、管理人员与操作人员的岗位职责，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间部的相互兼任人民银行营业部单位、个人单位、个人银行业单位、个人单位、个人银行业人民银行清算中心人民银行电子联行人民银行金卡工程单位、个人单位、个人金融性公司证券登记公司债券交易市场外汇交易市场同业资金拆借市场董事会内控委员会资产负债委员会信用审查委员会支行支行总行营业部支行支行分行支行支行分行管理总部 行长监事会信用管理部公司业务管理部资产保全部零售业务部国际业务管理
3、部会计管理部公司业务部零售业务部国际业务部计划财务部会计出纳部信用审查信息技术营业机构分支机构计划财务管理部资金中心交易部信息技术部管理总部1 根据企业会计准则和国家统一的会计制度,制定并实施本行的会计规范和管理制度。既实行对单一法人客户（包括集团客户）统一确定授信上限，并加以集中统一控制的信用风险管理制度。出口押汇（买入信用证下出口单据）。人民币(本外币合并)指标 流动性资产期末余额/流动性负债期末余额 25%银行业务流程及内部控制重要第七个主题资金管理交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点人民币 (在人民银行备付金存款+库存现金)期末余额/各项存款期末余额 5%基本建设贷款 包括一般基本建
4、设贷款、银团贷款、转贷买方信贷、联合贷款、出口买方信贷等自营贷款 贷款银行以合法方式筹集的资金，自主发放的贷款，风险由贷款银行承担，并由贷款银行收回本金和利息的贷款。余期一年期以上(不含一年期)外汇中长期贷款期末余额/各项外汇贷款期末余额 60%实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。第六个主题中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点企事业单位存款按照存款帐户的性质分为基本帐户和专项帐户。各分行根据总行制定的信贷制度，结合本行信贷业务的具体情况，指定相应的补充规定和实施细则，报总行备案1 资金业务的组织机构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到前
5、台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的监督制约机制。资产负债委员会对下级行下达总体控制指标信用审查委员会对下级行授权（审查单项贷款审批权）对大额单项贷款进行审批计划财务部经营计划的制定、统计和考核进行利率、汇率管理会计管理部对每种贷款制定会计操作程序资产负债委员会在权利内进行总体控制信用审查委员会在权利内对单项贷款进行审批计划财务部贷款的总体控制贷款利率汇率的管理营业部门贷款的记账贷款计息公司业务部贷款贷前调查贷款贷中检查贷款贷后收回信用审查部贷款的授权审查贷款的逐笔审查资产保全部不良贷款的管理不良贷款的收回抵债资产的管理分行公司业务管理部职制定每
6、种贷款操作方法称对超过权限的贷款进行调查信用审查部对超过权限的贷款进行审查资产保全部全行不良资产收回的协调全行不良资产的管理法律咨询资产负债比例全行进行总量控制确保风险管理体系的有效性。涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一人独立决定。人民币(本外币合并)指标 流动性资产期末余额/流动性负债期末余额 25%会计核算基本流程（国际）建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。凡帐务核对部一致的，应当按照权限进行纠正或报上级据处理。设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、
7、不同种类的授信进行统一管理呆帐贷款期末余额/各项贷款期末余额 2%经中国人民银行批准的其他业务。统一计划 总行根据中国人民银行的年度货币、信贷安排以及资产负债比例管理的有关要求，结合全行信贷业务的需要，由信贷部门提出全行的信贷计划，纳入计划财务部门的综合经营计划，逐级下达。经中国人民银行批准的其他业务。专项帐户存款分为外债专户、临时存款、保证金存款、应解汇款等。银行建立严格授信风险垂直管理制度，下级机构服从上级机构风险管理部门的管理，严格执行各项授信风险管理政策和制度。实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。全行信息系统实行“统一规划、统一选型
8、、统一开发、统一标准、统一采购、统一调配资源、统一管理和使用”的原则，做到对信息系统软硬件资源合理控制，并及时采用打补丁的方法填补操作系统的漏洞，配备专职的系统管理人员加强系统资源、访问权限的管理。第五个主题存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济环境和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。一般客户到柜台办理，又称柜台业务。6 各种期限的借入资金,按照规定通过内部交易市场从上级行借入的资金,以解决信贷资金不足所形成的支付困难包括贷款、贴现、票据承兑、透支、保理、担保、贷款承诺以及贸易融资、押汇、开立信用证
9、等表内、表外以信用发放形式的本外币统一综合授信，实行一揽子管理，确定总体授信额度。第七个主题资金管理交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点企事业单位存款按照存款帐户的性质分为基本帐户和专项帐户。从事基金托管业务，在人事、行政和财务上独立于基金管理人，确保基金托管业务与基金代销业务相分离，基金托管的系统、业务资料与基金代销的系统、业务资料有效分离；监控 营业中由监控器进行监控。贷款基本程序借款人申请借款人取得借款会计部门发放贷款会计部门负责按规定计算利息计划财务部门核准贷款规模计划财务部门负责汇率、利率的管理，并负责计算机综合业务系统输机工作信贷部门签订贷款协议，保证贷款签订贷款合同，抵质押贷款
10、应当办理登记手续，有关权力证明交银行代保管信贷人员进行贷后管理，进行五级分类，到期通知收回不良贷款进入资产保全部门清收，必要时进入法律程序。有权审批机构人员审查批准经审批机构人员批准重组或核销。会计部门收回贷款本金及利息或进行债务重组、核销借款人归还贷款和利息贷款审查机构进行独立审贷，客观公正，充分、准确的揭示业务风险，提出降低风险的对策，审查评级提出授信意见，报有权审批人员。对已授信企业申请贷款逐笔信贷员进行实地贷前调查，如实报告授信调查掌握的情况，（对保证贷款进行核保）。并承担调查失误和评估失准的责任。现金库名记账内部帐务记账清算联行柜台交易员审核记账收付现金柜台交易员审核记账收付现金柜台
11、交易员审核记账收付现金综合会计会计统计报表会计档案管理会计对帐事后监督营业部主任结账 日终，柜台储蓄员将库存现金与计算机打出的现金库存进行核对连同存取款凭条交会计综合人员。一般客户到柜台办理，又称柜台业务。自营贷款 贷款银行以合法方式筹集的资金，自主发放的贷款，风险由贷款银行承担，并由贷款银行收回本金和利息的贷款。资金管理的一般原则是“统一领导、政策导向、控制风险、提高效益”，实行“分级管理、统一调度、分工负责、有偿使用”的管理方式，促进资金在全行资金运用的效率。对于可评级客户，由有权审批人运用定性和定量标准相结合的评估方法，进行客户风险评级，确定授信额度上限，各种具体的授信形式的发放仍应逐笔
12、审查并在被授权人的授权内审批。对同一借款客户贷款余额/资本净额 10%联行清算资金结构图（国内）第六个主题中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点利用计算机程序监控等现代化手段,锁定分支机构的业务权限,对分支机构实施有效的管理和控制.会计核算基本流程（国际）建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。1 资金业务的组织机构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的监督制约机制。银 行 分 行营
13、 业 部清 算 中 心银 行 总 行银 业 部清 算 中 心清 算、联 行 柜 台前 台 接 柜 交 易 员分 支 机 构 营 业 部清 算、联 行 柜 台前 台 接 柜 交 易 员分 支 机 构 营 业 部银 行 分 行营 业 部清 算 中 心人 民 银 行 分 行营 业 部清 算 中 心联 行 中 心清 算、联 行 柜 台前 台 接 柜 交 易 员分 支 机 构 营 业 部清 算、联 行 柜 台前 台 接 柜 交 易 员分 支 机 构 营 业 部银 行 分 行营 业 部清 算 中 心人 民 银 行 总 行总 行 营 业 部总 行 天 地 对 接 联 行银 行 总 行银 业 部清 算 中 心
14、异 地 人 民 银 行 分 行 名营 业 部清 算 中 心联 行 中 心银 行 分 行营 业 部清 算 中 心会计核算的基本流程（国际）总行计划财务部总行交易部国际金融市场总行清算中心总行计算机中心总行营业部人民银行营业部人民银行清算中心分支机构分支机构分支机构分支机构营业部主任库房现金和空白凭证管理人员综合会计，特殊业务审批，编制会计报表和统计报表等事后监督、二次录入、审核、整理会计档案。内部业务专柜市内清算柜台前台接柜、审核、记账、收付现金前台接柜、审核、记账、收付现金前台接柜、审核、记账、收付现金前台接柜、审核、记账、收付现金表示资金流向表示信息返回、核对表示票据流向国外外代理行人民银行
15、总行清算中心或国内内代理行中心城市营业部对境外结算中心城市计算机中心中心城市营业部对境外结算会计核算的基本流程（国内）总行计划财务部总行交易部国内准入的金融市场总行清算中心总行计算机中心总行营业部人民银行总行银业部人民银行营业部人民银行清算中心分支机构分支机构分支机构分支机构营业部主任库房现金和空白凭证管理人员综合会计，特殊业务审批，编制会计报表和统计报表等事后监督、二次录入、审核、整理会计档案。内部业务专柜市内清算柜台前台接柜、审核、记账、收付现金前台接柜、审核、记账、收付现金前台接柜、审核、记账、收付现金前台接柜、审核、记账、收付现金表示资金流向表示信息返回、核对表示票据流向国内内代理行中
16、心城市营业部对境外结算中心城市计算机中心中心城市营业部对境外结算证券登记公司交易证券买卖市场交易资金拆借市场金融市场总行清算联行中心总行计算机中心总行营业部资金清算人民银行总行银业部上存、下借人民银行营业部再贴现转贴现人民银行清算中心转贴现分支机构计划资金部门分支机构会计核算部门分支机构计划资金部门国内其它内其它银银行总行交易部总行计划财务部、总行内部资金管理中心中心城市内部资金拆借、结算中心、计划财务部门中心城市计算机中心中心城市内部资金拆借、结算中心、计划财务部门交易部总行营业部分支机构资金调度部门分支机构营业部分支机构资金调度部门分支机构营业部分行计划财务部内部资金市场营业部计算内部利息
17、收支分支机构资金调度部门分支机构营业部分支机构资金调度部门分支机构营业部分行计划财务部内部资金市场营业部计算内部利息收支资金部内部资金市场计算内部利息收支总行资金计划部证券登记公司交易证券买卖市场交易资金拆借市场金融市场总行清算联行中心总行计算机中心总行营业部资金清算人民银行总行银业部上存、下借人民银行营业部再贴现转贴现人民银行清算中心转贴现分支机构计划资金部门分支机构会计核算部门分支机构计划资金部门国内其它内其它银银行总行交易部总行计划财务部、总行内部资金管理中心中心城市内部资金拆借、结算中心、计划财务部门中心城市计算机中心中心城市内部资金拆借、结算中心、计划财务部门银行中间业务包括国内国际
18、结算、代客结汇售汇付汇、代客套汇（买卖外汇）、代理资金收付、基金托管、咨询顾问、保管项业务等。4 有偿使用,总行和各分支机构在自己的管辖范围内建立系统内资金内部交易市场,各分支机构根据各自的实际情况,在留足支付现金的情况下,将多余资金根据资金的不同用途存入上级分行。基本建设贷款 包括一般基本建设贷款、银团贷款、转贷买方信贷、联合贷款、出口买方信贷等监控 营业中由监控器进行监控。8 各级分支机构可以其贴现的票据在当地向当地人民银行办理再贴现或向其他银行或本行其他分支机构办理转贴现。7 为提高各分支机构的效益,各分支机构还可以在总行统一认购债券的基础上,用闲置资金认购债券(长期投资).4 明确会计
19、部门、会计人员的权限，各级会计部门、会计人员的在各自权限内行事，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。进口押汇（凭进口单位的信誉及部分押金，对外开出信用证，在接到进口单据后代进口企业支付的信用证款项）；按照贷款的品种还可以分为贸易融资 包括保理业务、福费延业务等买入（或买断）的应收帐款或票据；凡帐务核对部一致的，应当按照权限进行纠正或报上级据处理。1 银行实行一级法人制度。交易品种授信交易对象授信了解市场行情交易员交易统计分析高级交易员审核会计登陆会计结算人员审核交割结算首席交易员交易员授权本行的交易成本本行的资金头寸分析预测提出承销方案分行竞标投资总行资金部门分配债券存入证券登记公司分支机构会
20、计部门付款记账交易员竟标会计部门付款记账主管副行长核批投标价位和投标量报行长核批承销总量姓名第五个主题存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点对各分支机构授权及转授权核心资本/表内外风险加权资产期末总额 4%事后，由后台人员进行二次审核、录入与核对。6 按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种报表资料的真实、完整。打包贷款（以国外开来信用证为抵押，对出口单位提供融资）；分级经营 总行、各级分支机构应设置信贷管理部门，负责办理本级的信贷业务。对各分支机构授权及转授权建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的
21、方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理按照贷款的品种还可以分为统一制度 总行负责全行信贷制度的制定、颁布、修改、解释、组织实施和监督考核。清算联行系统行政财务总行会计部汇总内部报表会计部根据分支机构编制的报表编制报表对外报表总行计划财务部汇总的全科目报表生成对外报表计划财务部根据全科目表编制统计会计报表综合业务系统基建财务信用卡业务国际业务开办保管箱业务，在场地、设备和处理软件等方面符合国家安全标准，对用户身份进行核验确认。外 汇 (外汇存放同业款项+库存现金)期末余额/各
22、项外汇存款期末余额 5%逾期贷款期末余额/各项贷款期末余额 8%根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济环境和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。银行的业务范围简介、组织机构及控制要点自营贷款 贷款银行以合法方式筹集的资金，自主发放的贷款，风险由贷款银行承担，并由贷款银行收回本金和利息的贷款。不同基金资产相互独立。余期一年期以上(不含一年期)外汇中长期贷款期末余额/各项外汇贷款期末余额 60%外 汇 (外汇存放同业款项+库存现金)期末余额/各项外汇存款期末余额 5%余期一年期以上(不含一年期)中长期贷款期末余额/余期一年期以上(不含一年期)中长期
23、存款期末余额 120%人民币 (在人民银行备付金存款+库存现金)期末余额/各项存款期末余额 5%(境外贷款+境外投资+存放境外)等资金运用期末余额/外汇资产期末余额 30%资 金 交 易 系 统国 际 业 务 系 统对 公储 蓄消 费 信 贷信 用 卡零 售通 存 通 兑电 子 汇 划资 金 划 拨清 算外 汇 买 卖代 收 代 付银 证 转 账开 放 事 基 金中 间 业 务电 话 银 行网 上 银 行自 助 银 行客 户 服 务综 合 业 务 系 统授 信 与 信 贷 管 理 系 统管 理 信 息 系 统银 行 信 息 系 统计算机系统安全平台计算机系统安全平台 柜台业务：进行授权管理，一
24、般柜员（交易柜员），只有具体业务操作的权限；主管只有进行授权、查询的权限。库房现金保管员主要管理实物，没有进入计算机系统的权限。渠道层：自助设备采用金卡通用的加密和校验技术进行安全认证。交换平台：交换平台采用加密机制将核心业务系统和外面的各种渠道进行隔离。核心业务：网上银行系统采用人民银行的认证系统作为身份识别方式；卡业务系统要通过一定的安全技术进行验证；电子汇划业务通过密押卡（IC卡）加押，加密机自动核押方式。数据仓库：通过加密保证数据的安全性，通过角色控制管理限定数据的访问权限，并从技术与管理制度两个方面入手加强计算机病毒防范的措施，采取实时监测，定期检查等多种方式杜绝病毒载体对信息系统的入侵。渠道层 交交换平台换平台 核心业核心业务系统务系统数据数据仓库仓库柜台业务柜台业务
