1、出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理 一、人民币银行结算账户管理概述人民币银行结算账户管理概述 二、单位人民币银行结算账户的开立单位人民币银行结算账户的开立 三、单位人民币银行结算账户的使用单位人民币银行结算账户的使用四、单位人民币银行结算账户的变更和撤销单位人民币银行结算账户的变更和撤销五、单位人民币银行结算账户的管理与罚则单位人民币银行结算账户的管理与罚则 本章主要内容本章主要内容出
2、纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理 第一节第一节 人民币银行结算账户管理概述人民币银行结算账户管理概述一、人民币银行结算账户的含义 人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。二、人民币银行结算账户的分类 按照存款人不同，人民币银行结算账户分为单位人民币银行结算账户和个人人民币银行结算账户。出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理（1）单位结算账户单位结算账户 以单位名称开立的人民币银行结算账户为单位人民币银行结算账户。个体工商户凭营业执
3、照以字号或经营者姓名开立的人民币银行结算账户纳入单位人民币银行结算账户管理。（2）个人银行结算账户个人银行结算账户 凭个人身份证件以自然人名称开立的人民币银行结算账户为个人人民币银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人人民币银行结算账户管理。出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理 第二节第二节 单位人民币银行结算账户的开立单位人民币银行结算账户的开立一、单位人民币银行结算账户的开立一、单位人民币银行结算账户的开立 存款人应在注册地或住所地开立人民币银行结算账户。（一）开立银行存款账户的程序（一）开立银行存款账户的程
4、序（1）填制开户申请书并提供相应证明材料；（2）银行对开立结算账户的审查和备案；（3）签订银行账户管理协议；（4）建立存款人预留签章卡片，银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件和复印件留存归档。存款人开立单位银行存款结算账户，自正式开立之日存款人开立单位银行存款结算账户，自正式开立之日3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理（二）单位人民币银行结算账户的设置与开户条件（二）单位人民币银行结算账户的设置与开户条件1、基本存款账户的设
5、置与开户条件 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。2一般存款账户的设置与开户条件 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，但需在基本存款账户上登记。3临时存款账户的设置与开户条件 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。4专用存款账户的设置与开户条件 专用存款账户是存款人具有特定用途需专项管理的资金而开设的账户。出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理（三）以基本存款账户为例介绍单位银行结算账户的开立程（三）以基本存款账
6、户为例介绍单位银行结算账户的开立程序序（1）存款人填制开户申请书，向开户银行提供相关材料及开户登记证工本费人民币300元，在开户银行预留印鉴卡（开户企业名称、账号、存款人财务专用章、企业法人或财务负责人私章等），申请开立基本存款账户。（2）开户银行对存款人所填写的开户申请书事项、证明文件的真实性、完整性、合规性进行审查。对开户申请书填写事项齐全，符合开立基本存款账户条件的存款人，开户银行允许开户，给与账号；并将存款人的开户申请书、相关的证明文件合开户银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行机构审核。（3）人民银行对开户银行报送的基本存款账户开户资料的合规性进行审核，符合条件的，核准开户
7、，制作开户许可证（开户许可证上登记的基本内容包括：账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、签章）；不符合开户条件的，出具退单申请书，连同有关证明文件、材料一并退回开户银行。（4）开户银行通知开户单位。出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理 出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理 第三节第三节 单位人民币银行结算账户的使用单位人民币银行结算账户的使用（一）基本存款账户（一）基本存款账户 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的
8、支取，应通过该账户办理。（二）一般存款账户（二）一般存款账户 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（三）专用存款账户（三）专用存款账户 专用存款账户用于办理各项专用资金（财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金、粮棉油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费、收入汇缴等资金）的收付。（四）临时存款账户（四）临时存款账户 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款应根据有关开户证明文件确定的期
9、限或存款人的需要确定其有效期限。出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理 第四节第四节 单位人民币银行结算账户的变更单位人民币银行结算账户的变更 和撤销和撤销一、单位人民币银行结算账户的变更一、单位人民币银行结算账户的变更 人民币银行结算账户的变更是指存款人的账户信息资料发生了变化或者改变，根据账户管理的要求，存款人下列账户资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续：（1）人民币银行结算账户的存款人名称；（2）人民币银行结算账户的法定代表人或单位负责人；（3）住址以及其他开户资料（如注册资金等）发生变更时。出纳实务课程电子教案出纳实务课
10、程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理 出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理 二、单位人民币银行结算账户的撤销二、单位人民币银行结算账户的撤销 人民币银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止人民币银行结算账户使用的行为。有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销人民币银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销人民币银行结算账户的。）其他原因需要撤销人民币银行结算账户的。出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理 出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第三章第三章 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理 第五节第五节 单位人民币银行结算账户单位人民币银行结算账户的管理与罚则的管理与罚则
