1、第七章 国际贸易货款的收付n 第一节第一节 支付工具支付工具n 随着国际贸易规模的不断扩大和现代银行信用的发展，传统的、以现金结算的方式在国际货物买卖中已非常少见，买卖双方在贸易业务中普遍采用一些支付工具来结算彼此之间的债权、债务。支付工具实际上有很多种，这里所说的支付工具主要是指一些票据，它们由出票人签发，以五条件支付一定金额为目的，在一般情况下还可以流通转让。国际贸易中常见的票据有汇票、本票和支票。第一节 支付工具 一、汇票一、汇票n 汇票是各种票据中最重要的一种，也是最经常被使汇票是各种票据中最重要的一种，也是最经常被使用的支付工具。世界各国的票据法一般都对汇票进行用的支付工具。世界各国
2、的票据法一般都对汇票进行了定义，例如，按照英国票据法的规定，汇票是了定义，例如，按照英国票据法的规定，汇票是一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的某一将来时间，对某人或其指定人或持票来人确定的某一将来时间，对某人或其指定人或持票来人支付一定金额的无条件支付命令。支付一定金额的无条件支付命令。n我国在我国在19961996年年1 1月月1 1日起实施的中华人民共和国票据日起实施的中华人民共和国票据法第法第1919条中也规定：条中也规定：“汇票是出票人签发的，委托汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期五条件支付确定金额给付款人
3、在见票时或在指定日期五条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。收款人或持票人的票据。”从这两种定义可以看出，从这两种定义可以看出，尽管在具体措词上有所差别，但它们对汇票本质的规尽管在具体措词上有所差别，但它们对汇票本质的规定则是相同的。定则是相同的。第一节 支付工具 (一一)汇票的必要项目汇票的必要项目n 1 1注明注明“汇票汇票”字样字样 一般以一般以“ExchangeExchange或或“DraftDraft来表示。来表示。n 2 2无条件的支付命令或委托无条件的支付命令或委托n 这是汇票中最重要的项目之一，体现了汇票的本质。一旦支付命这是汇票中最重要的项目之一，体现了汇票的本质。一旦支付
4、命令或委托中令或委托中 附加了某些限制条件，汇票也就成为无效汇票，不能发附加了某些限制条件，汇票也就成为无效汇票，不能发挥作用。挥作用。n 3 3一定金额的货币一定金额的货币n 金额必须是确切的或可以准确计算的，不能含混不清。如果汇票金额必须是确切的或可以准确计算的，不能含混不清。如果汇票中包含利息条款或涉及支付等值其他货币的问题时，除原有的应付金中包含利息条款或涉及支付等值其他货币的问题时，除原有的应付金额外，还应同时规定有关额外，还应同时规定有关 的利率或汇率，以便付款人计算出实际应的利率或汇率，以便付款人计算出实际应支付的金额。支付的金额。n 4 4受票人受票人n 这是接受汇票支付命令、
5、对规定的受款人支付规定金额的人，经这是接受汇票支付命令、对规定的受款人支付规定金额的人，经常因其承担的付款责任而被称为付款人常因其承担的付款责任而被称为付款人。在国际贸易中，它往往是进在国际贸易中，它往往是进口商或进口商的往来银行。口商或进口商的往来银行。第一节 支付工具n5 5受款人受款人n 这是有权凭汇票取得规定金额的人，即汇票的债权人，有时又被称这是有权凭汇票取得规定金额的人，即汇票的债权人，有时又被称为抬头人。在进出口业务中，它通常是出口商或出口商的往来银行。在为抬头人。在进出口业务中，它通常是出口商或出口商的往来银行。在规定时可以采取以下三种方法：规定时可以采取以下三种方法：n (1
6、)(1)限制性抬头限制性抬头n 这种规定方法实际上表明，汇票金额只能付给特定的抬头人，但该这种规定方法实际上表明，汇票金额只能付给特定的抬头人，但该特定的抬头人不能将汇票下的收款权利转让给他人。特定的抬头人不能将汇票下的收款权利转让给他人。尽管这种汇票在各尽管这种汇票在各种汇票中最具有安全性，但因其流通性差而在贸易中使用较少。种汇票中最具有安全性，但因其流通性差而在贸易中使用较少。n (2)(2)指示性抬头指示性抬头n 指示性抬头的汇票既可以由受款人根据自己的需要，通过背书将收指示性抬头的汇票既可以由受款人根据自己的需要，通过背书将收款的权利款的权利 转让给其他人，具有一定的流通性；又由于汇票
7、的转让需经原转让给其他人，具有一定的流通性；又由于汇票的转让需经原债权人背书而具有一定的安全性。债权人背书而具有一定的安全性。n (3)(3)持票来人抬头持票来人抬头n 持票来人抬头的汇票无须背书，仅凭交付就可以将收款的权利转让，持票来人抬头的汇票无须背书，仅凭交付就可以将收款的权利转让，其流通性其流通性 最强。但由于任何人都可以凭票取款，其安全性也就最差，在最强。但由于任何人都可以凭票取款，其安全性也就最差，在贸易中的使用较少。贸易中的使用较少。第一节 支付工具n6 6出票人出票人(Drawer)Drawer)签字签字n 一张汇票要经过有权签发的人签署才能生效，这个签名的一张汇票要经过有权签
8、发的人签署才能生效，这个签名的人一定是一个具体人一定是一个具体 的人而不是某单位或团体。他与受票人、受的人而不是某单位或团体。他与受票人、受款人一同被称为汇票的三个基本当事人。款人一同被称为汇票的三个基本当事人。(P156)(P156)n7 7付款期限付款期限n 这是在汇票上规定的、付款人履行付款义务的时间，常见这是在汇票上规定的、付款人履行付款义务的时间，常见的情况有以下几种：的情况有以下几种：n (1)(1)即期付款即期付款n 即期付款指付款人必须在持票人向其提示汇票时立即付款。即期付款指付款人必须在持票人向其提示汇票时立即付款。n (2)(2)定期付款，或在可以确定的将来时间付款定期付款
9、，或在可以确定的将来时间付款n 这种付款期限被统称为这种付款期限被统称为“远期远期”，常见的期限有，常见的期限有3030天、天、6060天、天、9090天几种。天几种。n8 8出票日期与出票地点出票日期与出票地点n9.9.付款地点付款地点第一节 支付工具n (二二)汇票的种类汇票的种类P157P157n 根据汇票的当事人、付款期限等不同特征，可以根据汇票的当事人、付款期限等不同特征，可以从不同角度对汇票进行分类。从不同角度对汇票进行分类。n (1)(1)根据汇票是否随附货运单据，可以将汇票分根据汇票是否随附货运单据，可以将汇票分为光票与跟单汇票为光票与跟单汇票。在国际货物贸易中，大多数汇票在国
10、际货物贸易中，大多数汇票都附有证明货物价值或货物已发运的货运单据，属于都附有证明货物价值或货物已发运的货运单据，属于跟单汇票；光票则是不附带货运单据的汇票，其流通跟单汇票；光票则是不附带货运单据的汇票，其流通只能靠出票人的信誉。因此除了由银行开出的银行汇只能靠出票人的信誉。因此除了由银行开出的银行汇票外，国际贸易中光票的使用相对较少，一般只用于票外，国际贸易中光票的使用相对较少，一般只用于向对方收取佣金、劳务费或货款尾数等。向对方收取佣金、劳务费或货款尾数等。第一节 支付工具n (2)(2)根据出票人的不同，可以将汇根据出票人的不同，可以将汇票分为由工商企业签发的商业汇票与由票分为由工商企业签
11、发的商业汇票与由银行签发的银行汇票两种。商业汇票常银行签发的银行汇票两种。商业汇票常见于托收和信用证业务，而银行汇票主见于托收和信用证业务，而银行汇票主要用于银行的票汇业务。要用于银行的票汇业务。n (3)(3)根据付款时间的不同，可以将根据付款时间的不同，可以将汇票分为即期汇票与远期汇票汇票分为即期汇票与远期汇票。由于即由于即期汇票能使出口商立即收回货款，因此期汇票能使出口商立即收回货款，因此更受出口商的欢迎。更受出口商的欢迎。第一节 支付工具n (三三)汇票的流通和使用程序汇票的流通和使用程序P157P157n 1 1出票出票 出票即开出汇票，它是指出票人在填写汇票的各个必出票即开出汇票，
12、它是指出票人在填写汇票的各个必要项目后，对汇票进行签要项目后，对汇票进行签 署，并将汇票交付给受款人的行为。署，并将汇票交付给受款人的行为。n 2 2 提示提示 这是持票人向付款人提交汇票，要求其对汇票进行这是持票人向付款人提交汇票，要求其对汇票进行承兑或付款的行为。按照承兑或付款的行为。按照 提示目的的不同，提示可以分为两种：提示目的的不同，提示可以分为两种：n (1)(1)承兑提示。指远期汇票的持票人向受票人提交汇票要求其对汇承兑提示。指远期汇票的持票人向受票人提交汇票要求其对汇票进行承兑的行为。票进行承兑的行为。n (2)(2)付款提示。指即期汇票或已承兑并已到期的远期汇票的持票人付款提
13、示。指即期汇票或已承兑并已到期的远期汇票的持票人向汇票的受票人提交汇票要求其对汇票付款的行为。向汇票的受票人提交汇票要求其对汇票付款的行为。n 3 3承兑承兑 这是远期汇票的付款人这是远期汇票的付款人(受票人受票人)在汇票上签字，承诺在汇票上签字，承诺在汇票到期时，将按出票人的命令履行付款责任。受票人在承兑时要在汇票到期时，将按出票人的命令履行付款责任。受票人在承兑时要在汇票正面写明在汇票正面写明“承兑字样，注明日期并签名。受票人在承兑汇票后承兑字样，注明日期并签名。受票人在承兑汇票后成为承兑人，在汇票到期时，他不得以任何理由否认汇票的效力，拒成为承兑人，在汇票到期时，他不得以任何理由否认汇票
14、的效力，拒绝对该汇票付款。绝对该汇票付款。第一节 支付工具n5 5背书背书n 目前，大多数汇票都可以通过背书在国际市场上流通转让。目前，大多数汇票都可以通过背书在国际市场上流通转让。所谓背书是指汇票的债权人在汇票的背面签名，有时还注明受让所谓背书是指汇票的债权人在汇票的背面签名，有时还注明受让人的名称，然后将汇票交于受让人，从而将凭票收款的权利转让人的名称，然后将汇票交于受让人，从而将凭票收款的权利转让给受让人给受让人(即被背书人即被背书人)的行为。受让人在取得收款的权利后，可的行为。受让人在取得收款的权利后，可以通过背书将汇票再次转让。但无论这个过程如何继续，汇票的以通过背书将汇票再次转让。
15、但无论这个过程如何继续，汇票的第第n 第一个背书人一定是汇票的受款人，第二个背书人则一定是第第一个背书人一定是汇票的受款人，第二个背书人则一定是第一个被背书人，以后按此类推。在汇票的连续转让过程中，对任一个被背书人，以后按此类推。在汇票的连续转让过程中，对任意一个受让人而言，在他之前的所有背书人和汇票的出票人都是意一个受让人而言，在他之前的所有背书人和汇票的出票人都是他的他的“前手前手”，而对于任意一个背书人而言，所有在他之后的受，而对于任意一个背书人而言，所有在他之后的受让人都是他的让人都是他的“后手后手”。前手要向后手保证该汇票一定被承兑或。前手要向后手保证该汇票一定被承兑或被付款。被付款
16、。第一节 支付工具n 背书可以分为背书可以分为n (1)限制性背书。即背书人在背书时写明“仅付被背书人”或“付给被背书人，不得转让”等字样并签名。这时被指定的被背书人只能凭票取款，而不能将汇票继续转让给他人。n (2)特别背书，又称记名背书、指示背书。是指背书人在背书时注明将汇票金额“付被背书人或其指定人”，或仅仅说明将汇票金额“付被背书人”(同时没有明 确禁止给被背书人继续转让汇票)。在这种情况下，该指定的被背书人既可以凭票要求付款，也可以将汇票继续转让。n (3)空白背书，也称不记名背书。是指背书人在背书时不注明被背书人的名称，而只是签上自己的姓名。经空白背书的汇票与持票来人汇票一样，仅凭
17、交付就可以转让。第一节 支付工具n6 6拒付拒付n 这是指汇票的持票人向付款人提示汇票要求承兑这是指汇票的持票人向付款人提示汇票要求承兑或要求付款时遭到拒绝，或是由于付款人破产、死亡或要求付款时遭到拒绝，或是由于付款人破产、死亡等原因，使承兑或付款实际上成为不可能。等原因，使承兑或付款实际上成为不可能。n 在汇票遭到拒付时，持票人应立即向付款地的公在汇票遭到拒付时，持票人应立即向付款地的公证人或法院、银行、公会等依法有权作出证书的机构证人或法院、银行、公会等依法有权作出证书的机构申请办理汇票的拒绝证书，并以此作为法律依据向其申请办理汇票的拒绝证书，并以此作为法律依据向其所有前手行使追索权，追索
18、票款及有关费用。当然，所有前手行使追索权，追索票款及有关费用。当然，出票人或背书人为避免日后被迫出票人或背书人为避免日后被迫 索，在出票或背书时索，在出票或背书时可以在汇票上注明可以在汇票上注明“无追索权无追索权”的字样，但这种汇票的字样，但这种汇票在市场上很难流通转让。在市场上很难流通转让。第一节 支付工具n二、本票二、本票n 根据绝大多数国家的法律规定，本票是一个人向另一根据绝大多数国家的法律规定，本票是一个人向另一个人签发的无条件书面承诺，保证即期或定期或在可以个人签发的无条件书面承诺，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票来人支付一确定的将来时间，对某人或其指定人
19、或持票来人支付一定金额。中华人民共和国票据法第定金额。中华人民共和国票据法第7373条也对本票作条也对本票作了如下定义：了如下定义：“本票是本票是 由出票人签发的、承诺自己在见由出票人签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。”本票有许多种，比较常见的有商业本票与银行本票。商本票有许多种，比较常见的有商业本票与银行本票。商业汇票即一般本票，是业汇票即一般本票，是 由工商企业或个人签发的，付款由工商企业或个人签发的，付款期限可以为即期，也可以为远期；银行本票则由银行签期限可以为即期，也可以为远期；银行本票则由银行签发，付款期限
20、均为即期，在国际贸易中最为多见。我国发，付款期限均为即期，在国际贸易中最为多见。我国在中华人民共和国票据法中所规定的本票仅指银行在中华人民共和国票据法中所规定的本票仅指银行本票，并且只有经中国人民银行审定的银行及其他金融本票，并且只有经中国人民银行审定的银行及其他金融机构才能签发本票。机构才能签发本票。第一节 支付工具n本票与汇票的区别：本票与汇票的区别：P159 P159 n 第一，本票的性质是无条件的付款承诺，允诺由自己付第一，本票的性质是无条件的付款承诺，允诺由自己付款；而汇票的性质是五条件的付款命令，是命令他人付款。款；而汇票的性质是五条件的付款命令，是命令他人付款。n 第二，本票只有
21、出票人与收款人两个基本当事人；而汇第二，本票只有出票人与收款人两个基本当事人；而汇票包括出票人、受款人票包括出票人、受款人 与受票人与受票人(付款人付款人)三个基本当事人。三个基本当事人。n 第三，由于本票的出票人与付款人是同一人，所以远期第三，由于本票的出票人与付款人是同一人，所以远期本票无须承兑。本票无须承兑。n 第四，本票只能开出一张而不是一套；而汇票通常开出第四，本票只能开出一张而不是一套；而汇票通常开出一套一式两份。一套一式两份。n 第五，本票的出票人始终是本票的主债务人，承担在规第五，本票的出票人始终是本票的主债务人，承担在规定期限内付款的责任；而远期汇票在开出时主债务人是出票定期
22、限内付款的责任；而远期汇票在开出时主债务人是出票人，在付款人承兑了汇票后，主债务人就变付款人。人，在付款人承兑了汇票后，主债务人就变付款人。第一节 支付工具n三、支票三、支票（特征）（特征）n 第一，支票的出票人与付款人有相对固定的关系。即，出票人一第一，支票的出票人与付款人有相对固定的关系。即，出票人一定是银行存款客户，付款人一定是其开户银行。定是银行存款客户，付款人一定是其开户银行。n 第二，支票都是即期的，即支票的有效期都相当短，因此不存在第二，支票都是即期的，即支票的有效期都相当短，因此不存在“承兑承兑”这一票据行为。这一票据行为。n 第三，支票的主债务人是出票人，他一方面要保证收款人
23、可以凭第三，支票的主债务人是出票人，他一方面要保证收款人可以凭支票得到特定的金额，另一方面也要保证自己在付款银行的存款足以支票得到特定的金额，另一方面也要保证自己在付款银行的存款足以支付票面金额。一旦他在支付票面金额。一旦他在 银行的存款余额不足，支票便成为空头支银行的存款余额不足，支票便成为空头支票，出票人要相应地承担法律责任。票，出票人要相应地承担法律责任。n 第四，支票可以保付。银行可以按照出票人的要求，在支票上注第四，支票可以保付。银行可以按照出票人的要求，在支票上注明明“保付保付”字样并签字，这时银行成为支票的主债务人，保证在收款字样并签字，这时银行成为支票的主债务人，保证在收款人提
24、示支票时一定付款。人提示支票时一定付款。n 第五，出票人由于种种原因，可以向付款银行发出书面通知，办第五，出票人由于种种原因，可以向付款银行发出书面通知，办理支票的止付手续，此时银行应按出票人的要求对该支票停止支付。理支票的止付手续，此时银行应按出票人的要求对该支票停止支付。第二节 汇付与托收支付方式 国际货款的支付方式分为顺汇法与逆国际货款的支付方式分为顺汇法与逆汇法两大类。顺汇法也被称为汇付法，在汇法两大类。顺汇法也被称为汇付法，在这种支付方式下，付款人主动委托银行使这种支付方式下，付款人主动委托银行使用某种支付工具，将款项支付给收款人，用某种支付工具，将款项支付给收款人，这实际上就是银行
25、的汇款业务。逆汇法是这实际上就是银行的汇款业务。逆汇法是指支付工具与资金的流动方向恰恰相反，指支付工具与资金的流动方向恰恰相反，即收款人选择合适的支付工具，委托银行即收款人选择合适的支付工具，委托银行向付款人收取款项。常见的托收与信用证向付款人收取款项。常见的托收与信用证方式都属于逆汇法。方式都属于逆汇法。第二节 汇付与托收支付方式n一、汇付一、汇付n 汇付也被称为汇款，指付款人汇付也被称为汇款，指付款人(通常是货物的进口方通常是货物的进口方)委托银行采委托银行采用各种支付工具，将款项汇交收款人用各种支付工具，将款项汇交收款人(通常是货物的出口方通常是货物的出口方)的支付方的支付方式，它属于顺
26、汇法。式，它属于顺汇法。n (一一)汇付方式的当事人汇付方式的当事人n 1 1汇款人汇款人 即付款人，通常就是货物的进口方。即付款人，通常就是货物的进口方。n 2 2收款人收款人 有时也被称为受益人有时也被称为受益人，通常就是货物的出口人。通常就是货物的出口人。n 3 3汇出行汇出行 这是接受汇款人的委托，代其汇出款项的银行，通这是接受汇款人的委托，代其汇出款项的银行，通常就是进口方的往米银行。常就是进口方的往米银行。n 4 4汇人行汇人行 有时被称为解付行，是接受汇出行的委托，将款项有时被称为解付行，是接受汇出行的委托，将款项付给收款人的银行。汇入行通常在收款人所在地，往往是汇出行的分付给收
27、款人的银行。汇入行通常在收款人所在地，往往是汇出行的分行，或是与汇出行订有彼此为对方解付汇款的代理协议的银行。行，或是与汇出行订有彼此为对方解付汇款的代理协议的银行。第二节 汇付与托收支付方式 (二二)汇付方式的种类汇付方式的种类n 根据汇付方式下使用的支付工具的不同，可以将汇付分为电根据汇付方式下使用的支付工具的不同，可以将汇付分为电汇、信汇、票汇三种。汇、信汇、票汇三种。n 1 1电汇电汇 电汇指汇款人将款项交给汇出行，同时委托汇出电汇指汇款人将款项交给汇出行，同时委托汇出行以电报或电传的方式，或行以电报或电传的方式，或 SWIFTSWIFT指示国外的汇人行将款项解付指示国外的汇人行将款项
28、解付给收款人。这是支付速度最快的一种汇付方式。给收款人。这是支付速度最快的一种汇付方式。n 2 2信汇信汇 信汇指汇款人将款项交汇出行，由汇出行按照汇信汇指汇款人将款项交汇出行，由汇出行按照汇款人的指示开出信汇委托书或支付委托书，并航寄给国外汇人行，款人的指示开出信汇委托书或支付委托书，并航寄给国外汇人行，委托汇人行解付款项给收款人。委托汇人行解付款项给收款人。n 3 3票汇票汇 票汇指汇款人向汇出行购买一张以汇出行为出票票汇指汇款人向汇出行购买一张以汇出行为出票人、以国外汇人行为付款人、以汇款的收款人为汇票收款人的银人、以国外汇人行为付款人、以汇款的收款人为汇票收款人的银行即期汇票，然后自行
29、交给或寄给国外的收款人，由收款人凭该行即期汇票，然后自行交给或寄给国外的收款人，由收款人凭该汇票向汇人行收取货款。汇票向汇人行收取货款。第二节 汇付与托收支付方式n区别：区别：n票汇方式与电汇、信汇有明显的不同。票汇方式与电汇、信汇有明显的不同。n首先，在票汇方式下，收款人是主动凭票向汇人行取首先，在票汇方式下，收款人是主动凭票向汇人行取款，而不是像在电汇、信汇方式下一样，需要汇人行款，而不是像在电汇、信汇方式下一样，需要汇人行向其发出汇款到达通知；向其发出汇款到达通知；n其次，由于汇票往往可以通过背书在市场上流通转让，其次，由于汇票往往可以通过背书在市场上流通转让，所以票汇方式下收款人的收款
30、权是可以转让的；所以票汇方式下收款人的收款权是可以转让的；n最后，电汇、信汇方式下，收款人只能从特定的汇人最后，电汇、信汇方式下，收款人只能从特定的汇人行得到付款，而票汇方式下，汇出行在国外的任何一行得到付款，而票汇方式下，汇出行在国外的任何一家代理行只要证明了汇票上出票人的签字真实可靠，家代理行只要证明了汇票上出票人的签字真实可靠，都会愿意对持票人支付现款。都会愿意对持票人支付现款。n可见，票汇方式比电汇、信汇更具有灵活性。可见，票汇方式比电汇、信汇更具有灵活性。第二节 汇付与托收支付方式n (三三)汇付方式下应注意的问题汇付方式下应注意的问题n 1 1要选择适当的汇付方式要选择适当的汇付方
31、式n 在进出口业务中，买卖双方应根据不同汇付方式的特点和交易的在进出口业务中，买卖双方应根据不同汇付方式的特点和交易的具体情况，选择合理的汇付方式。在三种汇付方式下，电汇的交款速具体情况，选择合理的汇付方式。在三种汇付方式下，电汇的交款速度最快，可以使收款人及时收回货款，有利于其资金周转，也在一定度最快，可以使收款人及时收回货款，有利于其资金周转，也在一定程度上避免了汇率变动的风险；但由于在电汇方式下，汇款人要承担程度上避免了汇率变动的风险；但由于在电汇方式下，汇款人要承担较高的银行电报费用，并经常以压低货价的方法将这笔费用转嫁给收较高的银行电报费用，并经常以压低货价的方法将这笔费用转嫁给收款
32、人，因此一般只有在收款人急需资金、或汇款金额较大、或使用的款人，因此一般只有在收款人急需资金、或汇款金额较大、或使用的货币汇率下跌的风险很大时才选用电汇方式。在一般的交易中，虽然货币汇率下跌的风险很大时才选用电汇方式。在一般的交易中，虽然信汇方式的速度较慢，但它却有费用较低的优点，因此对交易双方都信汇方式的速度较慢，但它却有费用较低的优点，因此对交易双方都比较理想。应特别注意的是，票汇方式的索偿路线比较复杂，汇票又比较理想。应特别注意的是，票汇方式的索偿路线比较复杂，汇票又可能经过多次转让，所以票汇方式收取货款的速度最慢，并可能使收可能经过多次转让，所以票汇方式收取货款的速度最慢，并可能使收款
33、人遭受某种意外的损失，在业务中应慎用。款人遭受某种意外的损失，在业务中应慎用。第二节 汇付与托收支付方式n2 2对汇款退汇的办理对汇款退汇的办理n 退汇是指汇款人或收款人因种种原因，向汇出行或汇人退汇是指汇款人或收款人因种种原因，向汇出行或汇人行提出中止汇付的要求。在电汇与信汇方式下，若收款人行提出中止汇付的要求。在电汇与信汇方式下，若收款人提出退汇，汇人行就会将收款人拒收汇款的情况通知汇出提出退汇，汇人行就会将收款人拒收汇款的情况通知汇出行，汇出行再通知汇款人办理退汇手续。若汇款人提出退行，汇出行再通知汇款人办理退汇手续。若汇款人提出退汇，汇出行应立即通知汇入行停止对收款人付款；若汇入汇，汇
34、出行应立即通知汇入行停止对收款人付款；若汇入行在收到退汇通知时已将汇款付出，汇款人就不能再通过行在收到退汇通知时已将汇款付出，汇款人就不能再通过银行办理退汇，而只能直接向收款人要求退款。在票汇方银行办理退汇，而只能直接向收款人要求退款。在票汇方式下，若收款人提出退汇，可以将汇票返还汇款人，由后式下，若收款人提出退汇，可以将汇票返还汇款人，由后者持汇票到者持汇票到 银行办理退汇手续。若汇款人要求退汇，也要银行办理退汇手续。若汇款人要求退汇，也要持汇票在汇出行办理有关手续；如果汇款人提出退汇是在持汇票在汇出行办理有关手续；如果汇款人提出退汇是在其寄出汇票之后，而收款人也未将汇票退还，则汇出行一其寄
35、出汇票之后，而收款人也未将汇票退还，则汇出行一般不予办理。般不予办理。第二节 汇付与托收支付方式n二、托收二、托收n 托收方式是指由出口人开立以进口人为付款人的托收方式是指由出口人开立以进口人为付款人的汇票，连同全套货运单据，向其所在地的银行提出申汇票，连同全套货运单据，向其所在地的银行提出申请，委托该银行通过它在进口人所在地的分行或代理请，委托该银行通过它在进口人所在地的分行或代理行向行向 进口人收款，待款项收妥后再通过银行转给出口进口人收款，待款项收妥后再通过银行转给出口人。简言之，托收是出口人委托银人。简言之，托收是出口人委托银 行代收货款的支付行代收货款的支付方式。在我国的进出口业务中
36、，为了与信用证支付方方式。在我国的进出口业务中，为了与信用证支付方式相区别，有时也将托收称为式相区别，有时也将托收称为“无证托收无证托收”。第二节 汇付与托收支付方式n (一一)托收方式的当事人托收方式的当事人 n (1)(1)委托人委托人 这是开出汇票委托银行向付款人收款的人，因而也被称这是开出汇票委托银行向付款人收款的人，因而也被称为出票人，通常是进出口业务中的出口人。为出票人，通常是进出口业务中的出口人。n (2)(2)付款人付款人 这是接受汇票的付款命令、对外支付款项的人，也就是这是接受汇票的付款命令、对外支付款项的人，也就是汇票的受票人，通常是进出口业务中的进口人。汇票的受票人，通常
37、是进出口业务中的进口人。n (3)(3)托收行托收行 这是接受委托人的委托，为其向国外有关银行寄送汇票、这是接受委托人的委托，为其向国外有关银行寄送汇票、办理托收业务的银行。它也被称为寄单行，通常是出口人所在地的银行。办理托收业务的银行。它也被称为寄单行，通常是出口人所在地的银行。n (4)(4)代收行代收行 n 这是接受托收行的委托，向付款人收款的银行，有时直接被称为进这是接受托收行的委托，向付款人收款的银行，有时直接被称为进口方银行。代收行经常位于进口人所在地，是托收行的分支机口方银行。代收行经常位于进口人所在地，是托收行的分支机 构或事构或事先与托收行订有代理协议，以托收行对其发出的托收
38、委托书为依据，代先与托收行订有代理协议，以托收行对其发出的托收委托书为依据，代托收托收 行办理向付款人收款的业务。行办理向付款人收款的业务。n (5)(5)提示行提示行 n 这是向付款人提示汇票和单据要求付款的银行，通常由代收行兼任。这是向付款人提示汇票和单据要求付款的银行，通常由代收行兼任。但如果代收行与付款人之间没有直接往来，它就要委托一家与付款人有但如果代收行与付款人之间没有直接往来，它就要委托一家与付款人有往来账户关系的银行作为提示行。往来账户关系的银行作为提示行。第二节 汇付与托收支付方式n（二）托收的种类：P163n光票托收n跟单托收第三节 信用证一、概念一、概念 信用证（信用证（
39、L/C,Letter of CreditL/C,Letter of Credit），是一种），是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。跟单信用证所需具备的条件：跟单信用证所需具备的条件：由银行开出由银行开出应客户的申请开出应客户的申请开出在符合信用证的条款和条件前提下，凭规定的在符合信用证的条款和条件前提下，凭规定的单据向受益人付款单据向受益人付款第三节 信用证二、性质与特点二、性质与特点nL/CL/C付款条件付款条件:单证一致、单单一致、有效期单证一致、单单一致、有效期nL/CL/C的特点：的特点：根据根据UCP500UCP500第四条规定：第四条规
40、定：“各有关当事人处理的只是单据，而不是单据各有关当事人处理的只是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为。所涉及的货物、服务或其他行为。n 单据单据 -货款货款 单据买卖单据买卖独立文独立文件件银行信用银行信用第三节 信用证三、信用证基本内容三、信用证基本内容（一）开立的形式（一）开立的形式信开信用证信开信用证电开信用证电开信用证（二）主要内容（二）主要内容1.1.关于信用证本身关于信用证本身n开证行、性质、号码、申请人、受益人、金额和有开证行、性质、号码、申请人、受益人、金额和有效期效期2.2.关于汇票关于汇票n出票人、付款人、付款期限、出票条款等出票人、付款人、付款期限、出票条款等第
41、三节 信用证3.3.单据部分单据部分n商业发票、运输单据、保险单及其他单据商业发票、运输单据、保险单及其他单据4.4.货物条款部分货物条款部分n名称、规格、数量、单价、包装等名称、规格、数量、单价、包装等5.5.装运条款部分装运条款部分n装运港、接货地、装运期限、可否分批转运等装运港、接货地、装运期限、可否分批转运等6.6.开证银行担保条款开证银行担保条款7.7.其他事项其他事项8.8.根据根据UCP500UCP500条款的开证文句条款的开证文句注：注：“SUBJECT TO UCP500”SUBJECT TO UCP500”第三节 信用证n三、信用证的类型三、信用证的类型1.是否以附带商业单
42、据为付款条件：是否以附带商业单据为付款条件：n光票信用证光票信用证n仅凭汇票而不附带任何商业单据付款的信用证。可用于非贸易结算中，如旅游信用证。n跟单信用证跟单信用证n凭汇票及商业单据付款或仅凭商业单据付款的信用证。多在国际贸易结算中使用。第三节 信用证n2.按信用证的性质分：按信用证的性质分：n可撤销信用证（可撤销信用证（Revocable Credit）n是指信用证的开证行有权在信用证开立后无须经受益人的同意，随时可以撤销或修改的信用证。n应当注明可撤销字样，否则视为不可撤销。This credit is subject to cancellation or amendment at an
43、y time without prior notice to you.n撤销必须赶在议付行议付之前，否则无效。n我国规定银行不接受、不开立这类信用证。n不可撤销信用证不可撤销信用证(Irrevocable Credit)n一经开出，若未征得受益人或保兑行同意，就不能单方面修改或撤销信用证。第三节 信用证n3.3.是否加具保兑划分：是否加具保兑划分：n未加保兑信用证未加保兑信用证nThis is merely an advice of credit issued by the above mentioned bank which conveys no engagement on the part
44、 of this bank.n保兑信用证保兑信用证n通常是通知行作保兑行n保兑行承担第一性的付款责任,相当于本身开证n受益人负担保兑费nThis credit is confirmed by usnWe hereby added our confirmationnThis credit bear our confirmation and we undertake that documents pressed for payment in conformity with terms of this credit will be duly paid on presentation第三节 信用证n4
45、.按按UCP500UCP500以付款方式的不同分：以付款方式的不同分：n即期付款信用证即期付款信用证(sight payment credit)n提交信用证相符的单据后立即付款n一般不出具汇票nThis credit is available with advising bank by sight payment against the documents detailed herein.n延期付款信用证延期付款信用证(deferred payment credit)n付款期限为远期，但不开远期汇票或根本不须汇票n为合理避税创造的，多见于欧洲大陆银行。nThis credit is avail
46、able with advising bank by deferred payment at 30 days after date of bill of lading against the documents detailed herein.第三节 信用证n承兑信用证承兑信用证(acceptance credit)n付款为远期，且开立远期汇票的信用证n开证申请人不得作为承兑人，而仅限于银行nThis credit is available with issuing bank by acceptance against beneficiarys draft at 30 days sight d
47、rawn upon issuing bank and the documents detailed herein.n假远期信用证:nThis usance drafts are payable on a sight-basis,discount charges and acceptance commission are for buyers account.n议付信用证议付信用证(negotiation credit)n开证行指定某一家银行买入受益人提交的相符单据的信用证n公开议付和限制性议付(this credit is available with.bank by negotiation)
48、第三节 信用证n5.预支信用证预支信用证(anticipatory credit)(anticipatory credit)n受益人收到信用证后可立即签发光票取款的信用证。n供受益人收购及包装货物，故称打包放款信用证(packing letter of credit)。n红/绿条款信用证nWe hereby authorize you at your discretion to grant to the beneficiary an advance or advance to the extent(amount)第三节 信用证n6.可转让信用证与对背信用证可转让信用证与对背信用证n可转让信用证
49、可转让信用证(Transferable Credit)n受益人将信用证上的权利转让给第二受益人。n开证行必须明确“可转让”信用证n第一受益人向转让行支付转让费n对背信用证对背信用证(Back to Back Credit)n中间商以原证为抵押向某银行申请开出以供货商为受益人的新信用证。n可转让信用证只有一个开证行，而对背信用证有两个独立的开证行。n优点：将进口商与供货商隔绝，对中间商有利。第三节 信用证背对背信用证可转让信用证1、背对背信用证的开立，并非原始信用证申请人和开证行的意旨，而是受益人的意旨，申请人和开证行与背对背信用证无关。1、可转让信用证的开立是申请人的意旨，开证行同意，并在信用
50、证加列“transferable”字样2、凭着原始信用证开立背对背信用证，两证同时存在。2、可转让信用证的全部或部分权利转让出去，该证就失去那部分金额之存在。3、背对背信用证的第二受益人得不到原始信用证的付款保证。3、可转让信用证的第二受益人可以得到开证行的付款保证。4、开立背对背信用证的银行就是该证的开证行。4、转让行按照第一受益人的指示开立变更条款的新的可转让信用证，通知第二受益人，该转让行地位不变，仍然是转让行。第三节 信用证n7.对开信用证对开信用证(reciprocal credit)(reciprocal credit)n适用于易货贸易或补偿贸易n买卖双方扮演双重角色n“This
