1、存货岗位描述存货岗位描述 存货是指企业生产经营中为销售或耗用而储存的各种有形资产。其中原材料存货却是制造业中的主要生产要素-是企业生产经营过程中不可缺少的劳动对象。如果企业能在生产投料时随时购进所需材料，产品能够生产完工就完成销售，就不需要存货了，但实际上，企业为了保证生产和销售的经营需要、增加生产经营弹性、享受价格优惠等考虑，产生储存存货的需要，并因此占用一定的资金。为加强对存货的管理，基本原则是既要保证生产经营的顺利进行，又要尽量减少存货的资金占用。在企业内部，各部门从本身的角度考虑，对存货的管理有着不同的要求，为了达到整个企业的总体优化，必须考虑到各部门的合理要求，以达到整个企业获取最大
2、的利益。存货岗位职责存货岗位职责 核对库存单据的正确性;进行采购结算、暂估处理核算；采购入库、材料领用的成本计算。进行成本核算计算半成品、产成品的出入库、销售成本。进行发出商品的记账、分期结转销售成本。编制各种材料的出入库业务凭证。各库房的登账和期末处理工作。存货核算模块的月底结账工作部门岗位划分部门岗位划分 库管记账:根据库存材料日常出入库业务凭证登记原材料、库存商品等存货保管账。材料成本会计：对库房传递过来得单据，核算产成品入库单、材料出库、销售出库等单据核算成本；登记存货明细账，编制存货出入库凭证，并传递到总账会计进行总账登记。总账会计:对材料成本会计编制的材料出入库凭证等进行汇总登总账
3、存货岗位主要业务流程主要业务流程传主管岗复核材料采购材料采购报账报账编制记账凭证并取下第联副联留作配单用将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出采购付款采购付款审核月度资金计划报财务部长审批审核付款签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证传主管岗复核审核仓审核仓库明细库明细账账入库入库计算计算加权加权平均平均价格价格配单暂估入库发发料料结材结材料明料明细账细账盘盘点点管理管理性工性工作作1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。质量评价。2、参与原辅料采购招标，审查采
4、购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。收收料料审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单材材料料核核算算岗岗位位工工作作流流程程图图 实训任务实训任务（1）开设原材料、库存商品、周转材料、在途物资、存货跌价准备等存货明细账，登记期初余倾。（2）根据当月发生的存货购进、领用业务审核原始单
5、据，并据以编制记账凭证，并将原始单据附于凭证后面。（3）审核记账凭证，并根据审核无误的记账凭证逐笔登记存货明细账。（4）月末结账。所需凭证账页：记账凭证；在途物资、增值税专用账页；一般三栏式明细账；数量金额式明细账页。存货按实际成本计价的核算存货按实际成本计价的核算实训项实训项目一目一核算要求核算要求（1）原材料采用实际成本计价法核算。发出原材料采用移动平均法计算发出材料成本。（2）包装物及低值易耗品等周转材料采用实际成本核算，领用时采用先进先出法计价。包装物于领用时采用一次摊销法摊销其价值，低值易耗品采用“五五”摊销法摊销，分别于领用和报废时摊销。（3）月末结转产品销售成本，采用全月一次加权
6、平均法计价。技能训练实训资料技能训练实训资料（一）1、企业概况：（公司注册登记时间是2009年9月，营业时间从10月开始）公司名称：安顺市黄果树新创创公司公司地址：安顺市黄果树城南路188 号公司注册资金50万元法人代表：王天一开户银行：中国工商银行安顺黄果树支行 行号 3703账号：583-803366税务登记号：603001112295联系电话：0853 3765606财务部门构成：经理：赵红艳 会计：朱刚 出纳：陈婷 公司属增值税一般纳税人，企业生产甲、乙两种产品，需要用 A、B 两种原材料 技能训练实训资料技能训练实训资料存货按实际成本计价的核算存货按实际成本计价的核算一、一、2010
7、 年12 月有关账户的期初余额总账明细账计量单位数量单价金额（元）原材料A材料千克30001751000B材料千克500023115000周转材料包装物（木箱）个30018054000低值易耗品（办公桌椅）套3050015000在途物资重庆鑫宏公司（B 材料）千克3 00020.4061200湖南黄河公司（A 材料）千克2 00014.2028400库存商品甲产品件4 00070280 000乙产品千克3 00080240 000存货跌价准备B材料20 000（1）12月1日，收到上月从鑫宏公司购进的B材料、从黄河公司购进的A材料，并验收入库。材料编号名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异
8、此联验收留存应收实收单价金额单价金额B材料千克3 0003 00020.4061200合计3 0003 00020.4061200收收 料料 单单 1供货单位：重庆鑫宏公司发票号码：2010 年 12 月 1 日 收货仓库：原料库 二、2010年12月份该公司发生有关存货收发业务资料 验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：材料编号名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额A材料千克2000200014.2028400合计2000200014.2028400收收 料料 单单 1供货单位：湖南黄河公司 发票号码：2010年 12月 1 日 收货仓库：原料库（2
9、）12月2日，基本生产车间为生产甲产品、乙产品，分别领用下列材料（请计算领料单中单价和金额、以下相同材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发A材料千克35003500用途：生产甲产品耗用发料人领料单位负责人领料人林 祥王宏张祥领领 料料 单单 1（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010年 12月 2 日 发料仓库：原料库材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发B材料千克55005500用途：生产乙产品耗用发料人领料单位负责人领料人林 祥王宏张祥领领 料料 单单 1（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010年 12 月 2 日 发
10、料仓库：原料库（3）12月5日，向鑫宏公司购进B材料一批，取得增值税专用发票，材料未收到。验单当即承付开户银行传来的对方全部托收款项。委托银行收款结算凭证（支款通知）委托银行收款结算凭证（支款通知）5委托日期：2010 年 12 月 2 日业务类型 委托收款（邮划、电划）托收承付（邮划、电划）此联作付款人开户银行给付款人按期付款的通知付款单位全 称安顺市黄果树新创创公司收款单位全 称重庆鑫宏公司账号或地址583-803366账号或地址254-430336开户行安顺工商银行黄果树支行 行号3703开户行工商银行重庆市支行沙平坝办事处 行号57085金额人民币（大写）壹拾叁万柒仟柒佰元整亿 千百十
11、万千 百十元 角 分￥13770000款项内容货款托收凭据名 称附寄单证张数2商品发运情况货票号06713合同名称号码10-4576备注：复核 记账付款人开户银行签章：（章）2010年 12 月 5 日付款人注意：1.根据支付结算办法，上列委托收款，如在付款期内未拒付时，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2.如果提前付款或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3.如系全部或部分拒付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。重庆市增值税专用发票重庆市增值税专用发票 No00000968 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月 2 日购货单位名 称安顺市黄果树新创创公司密码区第一联
12、：发票联 购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证纳税人识别号603001112295地址、电话黄果树城南路188号 0853 3765606开户行及账号工商银行黄果树支行 583-803366货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额千 百 十 万 千 百 十 元角分%百 十 万千 百 十 元 角 分B材料千克50002311500000171955000合 计￥11500000￥1955000价税合计（大写）壹拾叁万肆仟伍佰伍拾元整 （小写）￥134 550.00销货单位名 称备注纳税人识别号37001778511地址、电话开户行及账号工商银行重庆市支行沙平坝办事处 57085收款
13、人：张江 复核：王三 开票人：陈红 销货单位：（章）货物运输业统一发票货物运输业统一发票发 票 联开票日期：2010-12-2 发票号码00000000机打代码机打号码机器编号税控码第一联 发票联 付款方记账凭证收 货 人 及纳税人识别码安顺市黄果树新创创公司603001112295承 运 人 及纳税人识别码发 货 人 及纳税人识别码重庆鑫宏公司37001778511主管税务机关及 代 码运输项目及金额货物名称数量运价里程金额（元）其他项目及金额项目金额（元）备注B材料5000千克115000.00保险费使用费100.0050.00运费小计￥3000.00其他费用小计￥150.00合计（大写）
14、叁仟壹佰伍拾元整 （小写）￥3150.00承运人盖章：（章）开票人：张军（4）12月5日，本公司8月5日从重庆鑫宏公司购进的B材料到货，验收入库。收收 料料 单单 1供货单位：重庆鑫宏公司发票号码：00968 2010 年12 月 5 日 收货仓库：原料库 材料编号名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额B材料千克5 0005 000合计5 0005 000验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：（5）12月10日，从湖南黄河公司购进A材料，到货并验收入库，以商业汇票支付全部货款和运费。商业承兑汇票商业承兑汇票（卡片）1 出票日期：贰零壹零 年 壹拾贰 月
15、壹拾 日 汇票号码：035（大写）付款人全 称安顺市黄果树新创创公司收款人全 称湖南黄河公司 此联承兑人存查账 号583-803366账 号454-450355开户银行工商银行黄果树支行 行号3703开户银行工商银行长沙市支行洞庭湖路办事处行号57085出票金额人民币（大写）贰拾贰万柒仟肆佰柒拾元整亿 千 百 十万千百十 元 角 元227470000汇票到期日（大写）交易合同号码05-254承兑承兑承兑人：出票人签章（章）备注：湖南省增值税专用发票湖南省增值税专用发票 No02308505 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月 5 日 购货单位名 称安顺市黄果树新创创公司密码区第一
16、联：发票联 购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证纳税人识别号603001112295地址、电话黄果树市城南路188号 0195 3765606开户行及账号工商银行黄果树支行583-803366货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额千 百 十 万 千 百 十元角分%百 十 万 千 百 十 元 角 分A材料千克100001919000000173230000合 计￥19000000￥3230000价税合计（大写）贰拾贰万贰仟叁佰元整 （小写）￥222 300.00销货单位名 称湖南黄河公司备注纳税人识别号37001778511地址、电话长沙市洞庭湖路185号开户行及账号工商银行长沙
17、市支行洞庭湖路办事处454-450355收款人：张江 复核：王三 开票人：陈红 销货单位：（章）货物运输业统一发票货物运输业统一发票发 票 联发票号码00000000开票日期：2010-12-5税控码第一联 发票联 付款方记账凭证收 货 人 及纳税人识别码安顺市黄果树新创创公司603001112295承 运 人 及纳税人识别码发 货 人 及纳税人识别码湖南黄河公司57001778556主管税务机关及 代 码运输项目及金额货物名称数量运价里程金额（元）其他项目及金额项目金额（元）备注B材料10 000千克190 000.00保险费使用费120.0050.00运费小计￥5000.00其他费用小计￥
18、170.00合计（大写）叁仟元整 （小写）￥5 170.00承运人盖章：（章）开票人：王大同收收 料料 单单 1供货单位：湖南黄河公司 发票号码：2010年 12 月 8 日 收货仓库：原料库 材料编号名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额A材料千克1000010000合计1000010000验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：（6）产品完工入库。产产 品品 入入 库库 单单 2010年12月10日 单位：元产品名称规格单位数量单位成本总成本甲产品件800075仓库负责人保管员检验制单合计 产产 品品 入入 库库 单单 2010年12月10日 单位：
19、元产品名称规格单位数量单位成本总成本乙产品千克750084仓库负责人保管员检验制单合计 （7）12月14日，向本地贵开公司购进A、B材料。贵州省增值税专用发票贵州省增值税专用发票 No08305509 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月 14 日购货单位名 称安顺市黄果树新创创公司密码区第一联：发票联 购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证纳税人识别号603001112295地址、电话黄果树城南路188号 0853 3765606开户行及账号安顺工商银行黄果树支行 583-803366货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额千 百 十 万 千 百 十元角分%百十万千百
20、十元角分A材料千克4000197600000171292000B材料千克3500248400000171428000合 计￥16000000￥2720000价税合计（大写）壹拾捌万柒仟贰佰元整 （小写）￥187 200.00销货单位名 称安顺贵开股份有限公司备注纳税人识别号603005113357地址、电话黄果树华东路88号 0195 37656898开户行及账号安顺工商银行黄果树华东办事处 3705收款人：张江 复核：王三 开票人：陈红 销货单位：（章）中国工商银行中国工商银行转账支票存根00000000附加信息 出票日期2010年12 月 14 日收款人：贵开公司金 额：187 200.0
21、0用 途：购货款收收 料料 单单 1供货单位：贵开公司发票号码：00969 2010年 12 月 14 日 收货仓库：原料库 材料编号名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额A材料千克40004000合计40004000验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：收收 料料 单单 1 供货单位：贵开公司发票号码：00970 2010 年12月 14 日 收货仓库：原料库 材料编号名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额B材料千克35003500合计35003500验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：领领 料料 单单 1
22、（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010年 12 月 16 日 发料仓库：原料库材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发A材料千克1200012000用途：生产甲产品耗用发料人领料单位负责人领料人林 祥王宏张祥（8）12月16日，基本生产车间领用A、B材料，管理部门领用办公桌椅。领领 料料 单单 1（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010年 12 月 16 日 发料仓库：原料库材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发B材料千克1000010000用途：生产乙产品耗用发料人领料单位负责人领料人林 祥王宏张祥领领 料料 单单 1（
23、领料部门留存）领料单位：各科室 凭证编号：2010年 12 月 16 日 发料仓库：原料库材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发办公桌椅套1515用途：管理部门耗用发料人领料单位负责人领料人林 祥黄文尚义（9）12月17日，从华山公司购进包装物并验收入库。款项尚未支付。贵州省增值税专用发票贵州省增值税专用发票 No08305893 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月 17 日购货单位名 称安顺市黄果树新创创公司密码区第一联：发票联 购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证纳税人识别号603001112295地址、电话黄果树城南路188号 0853 37656
24、06开户行及账号安顺工商银行黄果树支行 583-803366货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额千百 十万千百十元角分%百十万千百十元角 分木箱个100190190000017323000合 计￥1900000￥323000价税合计（大写）贰万贰仟贰佰叁拾元整 （小写）￥22 230.00销货单位名 称安顺宏达木具厂备注纳税人识别号603005113459地址、电话黄果树龙宫路78号 0853 3765674开户行及账号安顺工商银行黄果树华东办事处583-653705 复核：王三 开票人：陈红 销货单位：（章）收收 料料 单单 1供货单位：宏达木具厂发票号码：00971 2010 年
25、 12 月 17 日 收货仓库：原料库 材料编号名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额木箱个100100合计100100验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：（10）12月18日，销售甲、乙两种产品，并办妥托收手续 贵州省增值税专用发票贵州省增值税专用发票 No08905890 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月 18 日购货单位名 称都匀宏宇公司密码区第一联：发票联 购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证纳税人识别号803001112275地址、电话都匀桥头堡125号开户行及账号都匀桥头堡办事处 0325-789523货物或应税劳
26、务名称单位数量单价金 额税率金 额千百十万千百十元角分%百十万千百十元角分甲产品件350012042000000177140000乙产品千克280013537800000176426000合 计￥79800000￥135660005税合计（大写）玖拾叁万叁仟陆佰陆拾元整 （小写）￥933 660.00销货单位名 称安顺市黄果树新创创公司备注纳税人识别号603001112295地址、电话黄果树城南路188号 0853 3765606开户行及账号安顺工商银行黄果树支行 583-803366收款人：复核：曲长 开票人：张轩 销货单位：（章）中国工商银行转账支票存根00000000附加信息 出票日期2
27、010年 12月 18 日收款人：安顺运输公司金 额：2500.00用 途：代垫运费产品出库单产品出库单 1存根联制表日期 2010 年 12 月 18 日产品名称甲产品型号单位件数量3500单价出库金额提货单位都匀宏宇公司（销售部门代办托运）经办人张宇主管 记账 保管员 王芳委托银行收款结算凭证委托银行收款结算凭证（回单）1委托日期：2010 年 12 月18 日业务类型 委托收款（邮划、电划）托收承付（邮划、电划）此联作付款人开户银行给付款人按期付款的通知付款单位全 称都匀宏宇公司收款单位全 称安顺市黄果树新创创公司账 号或地址都匀桥头堡125号 863-803468账 号583-8033
28、66开户行 行号7893开户行安顺工商银行黄果树办事处 行号3703金额人民币（大写）玖拾叁万陆仟壹佰陆拾元整亿千 百十万千 百十元 角 分￥93616000款项内容货款托收凭据名 称附寄单证张数2商品发运情况货票号06793合同名称号码110-4577备注：复核 记账付款人开户银行签章：年 月 日付款人注意：1.根据支付结算办法，上列委托收款，如在付款期内未拒付时，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2.如果提前付款或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3.如系全部或部分拒付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。产品出库单产品出库单 1存根联制表日期 2010 年 12 月 18
29、日产品名称乙产品型号单位千克数量2800单价出库金额提货单位都匀宏宇公司（销售部门代办托运）经办人张宇主管 记账 保管员 王芳（11）12月22日，上述委托收款款项收到。委托银行收款结算凭证委托银行收款结算凭证（收账通知）1委托日期：2010 年12 月18 日业务类型 委托收款（邮划、电划）托收承付（邮划、电划）此联作付款人开户银行给付款人按期付款的通知付款单位全 称都匀宏宇公司收款单位全 称安顺市黄果树新创创公司账 号或地址都匀桥头堡125号 863-803468账 号583-803366开户行都匀桥头堡办事处 行号7893开户行安顺工商银行黄果树办事处 行号3703金额人民币（大写）玖拾
30、叁万陆仟壹佰陆拾元整亿千 百 十万千 百十元 角 分￥93616000款项内容货款托收凭据名 称附寄单证张数2商品发运情况货票号06793合同名称号码110-4577备注：复核 记账付款人开户银行签章：2010年 12月 22 日付款人注意：1.根据支付结算办法，上列委托收款，如在付款期内未拒付时，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2.如果提前付款或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3.如系全部或部分拒付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。（12）12月25日，基本生产车间生产甲产品领用包装箱50个，销售部门出租包装箱20个，收取租金400元，包装物一次摊销。领领 料料 单单
31、1（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010年 12 月 25 日 发料仓库：周转村料 材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发木箱个250250用途：生产甲产品耗用发料人领料单位负责人领料人林 祥王宏张祥领领 料料 单单 1（领料部门留存）领料单位：基本生产车间 凭证编号：2010年 12 月 25 日 发料仓库：周转村料 材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发木箱个2020用途：出租发料人领料单位负责人领料人林 祥匡梅王洋萍此联是开户银行交给持（出）票人的回单此联是开户银行交给持（出）票人的回单工商银行 进账单进账单 （回 单）12010年
32、 12月 25 日 收款人全 称安顺市黄果树新创创公司付款人全 称天龙实业公司账 号583-803366账 号583-843503开户银行安顺工商银行黄果树支行 开户银行工商银行塔山办事处金额人民币（大写）肆仟元整亿 千百 十万千百十元角分￥4 0 0 0 0票据种类转支票据张数1 2010年 12月 25 日票据号码复核 记账（13）12月25 日，产品完工入库。产产 品品 入入 库库 单单 2010年12月25日 单位：元产品名称规格单位数量单位成本总成本甲产品件700075仓库负责人保管员王芳王芳 检验张张明明 制单合计产产 品品 入入 库库 单单 2010年12月25日 单位：元产品名
33、称规格单位数量单位成本总成本乙产品千克700084仓库负责人保管员王芳王芳 检验张张明明制单合计（14）12月25日，向重庆鑫宏公司预付款项。中国工商银行 电汇凭证电汇凭证（回单）1普通 加急 委托日期 2010 年 12 月 25 日汇款人全 称安顺市黄果树新创创公司收款人全 称重庆鑫宏公司此联汇出行给汇款人的回单账 号583-803366账 号254-430336汇出地点贵州 省 安顺 市/县汇入地点省 重庆 市/县汇出行名称安顺工商银行黄果树支行汇入行名称工商银行重庆市支行沙平坝办事处金额人民币（大写）壹拾万整亿 千 百 万 十 万 千 十 元 角 分￥1000000支付密码2010年
34、12月 25 日 汇出行签章 附加信息及用途：预付货款 复核 记账（15）12月26日，销售甲、乙两种产品。贵州省增值税专用发票贵州省增值税专用发票 No08905890 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12 月 26 日购货单位名 称安达实业公司密码区第一联：发票联 购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证纳税人识别号803001115278地址、电话安顺市两所屯开户行及账号安顺市两所屯办事处 0525-689526货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额千百十万千百十元角分%百十万千百十元角分甲产品件135001201620000001727540000乙产品千克1400
35、01351890000001732130000合 计￥351000000￥596700005税合计（大写）肆佰壹拾万零陆仟柒佰元整 （小写）￥4 106 700.00销货单位名 称安顺市黄果树新创创公司备注纳税人识别号603001112295地址、电话黄果树城南路188号 0853 3765606开户行及账号安顺工商银行黄果树支行 583-803366 复核：曲长 开票人：张轩 销货单位：（章）工商银行 进账单进账单 （回 单）12010年 12月 26 日此联是开户银行交给持（出）票人的回单收款人全 称安顺市黄果树新创创公司付款人全 称安达实业公司账 号583-803366账 号0525-6
36、89526开户银行安顺工商银行黄果树支行 开户银行安顺市两所屯办事处金额人民币（大写）肆佰壹拾万零陆仟柒佰元整 亿千百十 万 千 百 十 元 角 分￥410670000票据种类转支票据张数12010年12月26日 开户银行盖章票据号码复核 记账产品出库单产品出库单 1存根联制表日期 2010 年 12月 26 日产品名称甲产品型号单位件数量13500单价出库金额提货单位安达实业公司经办人张宇主管 记账 保管员 王芳王芳 产品出库单产品出库单 1 存根联制表日期 2010 年 12月 26 日产品名称乙产品型号单位千克数量14000单价出库金额提货单位安达实业公司经办人张宇主管 记账 保管员 王
37、芳王芳（16）12月28日，从重庆鑫宏公司预购的材料到达并验收入库，同时补足货款。重庆市增值税专用发票重庆市增值税专用发票 No00000995 发 票 联校验码：开票日期：2010年 12月 25 日购货单位名 称安顺市黄果树新创创公司密码区第一联：发票联 购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证纳税人识别号603001112295地址、电话黄果树城南路188号 0853 3765606开户行及账号安顺工商银行黄果树支行 583-803366货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额千 百十万千百 十元角 分%百十万 千 百 十 元角分B材料千克5000231150000017195
38、5000合 计￥11500000￥1955000价税合计（大写）壹拾叁万肆仟伍佰伍拾元整 （小写）￥134 550.00销货单位名 称重庆鑫宏股份有限公司备注纳税人识别号37001778511地址、电话开户行及账号工商银行重庆市支行沙平坝办事处 57085复核：开票人：张明 销货单位：（章）货物运输业统一发票货物运输业统一发票发 票 联发票号码00000000开票日期：2010-12-25机打代码机打号码机器编号税控码第一联 发票联 付款方记账凭证收 货 人 及纳税人识别码安顺市黄果树新创创公司603001112295承 运 人 及纳税人识别码发 货 人 及纳税人识别码重庆鑫宏公司370017
39、78511主管税务机关及 代 码运输项目及金额货物名称数量运价里程金额（元）其他项目及金额项目金额（元）备注B材料5000千克115000.00保险费使用费100.0050.00运费小计￥3000.00其他费用小计￥150.00合计（大写）叁仟壹佰伍拾元整 （小写）￥3150.00承运人盖章：（章）开票人：张军中国工商银行 电汇凭证电汇凭证（回单）1普通 加急 委托日期 2010 年 12 月 28 日汇款人全 称安顺市黄果树新创创公司收款人全 称重庆鑫宏公司此联汇出行给汇款人的回单账 号583-803366账 号254-430336汇出地点贵州 省 安顺 市/县汇入地点省 重庆 市/县汇出行
40、名称安顺工商银行黄果树支行汇发入行名称工商银行重庆市支行沙平坝办事处金额人民币（大写）亿 千 百 万 十 万 千 十 元 角 分￥37700000支付密码 2010年12月 28 日 汇出行签章 附加信息及用途：补足货款 复核 记账 收收 料料 单单 1供货单位：贵开公司发票号码：00969 2010年 12 月 14 日 收货仓库：原料库 材料编号名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额B材料千克50005000合计50005000验收：林 祥 保管：王海珍 记账：制单：（17）月末根据产品完工情况，结转完工产品成本。产产 品品 入入 库库 汇汇 总总
41、表表 单位：元产品名称规格单位数量单位成本总成本甲产品件1500075乙产品千克1450084仓库负责人保管员王芳检验陈刚制单合计（18）月底，对A、B 材料进行实物盘点。财产物资盘存单财产物资盘存单单位名称：黄果树新创公司 盘存时间：2010 年 8 月 31 日 编号：001财产类别：存放地点：原料库 成品库 财产责任人：王海珍序号名称规格型号计量单位实存数量单价金额备注1A材料千克34952B材料千克60003包装物（木箱）个1304办公桌套155甲产品件20006乙产品千克705盘点人签章：实物保管人签章：王海珍 存货盘点盈亏报告表（存货盘点盈亏报告表（2）单位名称：黄果树新创公司 2
42、010 年 12 月 31 日名称规格型号计量单位单价账存实存账实对比备注数量金额数量金额盘盈盘亏数量金额数量金额A材料千克3495单位成本按月初结存计算乙产品千克705分析原因：审批意见：主管部门：盘点人签章：主管会计签章：（l9）对于存货的盘盈和盘亏，由于无法查明原因，公司决定计入管理费用。存货盘点盈亏报告表（存货盘点盈亏报告表（3）单位名称：黄果树新创公司 2010 年 12 月 31 日名称规格型号计量单位单价账存实存账实对比备注数量金额数量金额盘盈盘亏数量金额数量金额A材料千克3495单位成本按月初结存计算乙产品千克705分析原因：审批意见：上述盘盈和盘亏，由于无法查明原因，公司决定
43、计入管理费用。主管部门：盘点人签章：主管会计签章：（20）月底，结转发出A、B材料的实际成本。发发 出出 材材 料料 汇汇 总总 表表2010年 12 月 31 日 单位：元用途材料甲产品耗用乙产品耗用管理部门耗用出租出售合计材料名称计量单位单位成 本数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额合 计制单：（21）月底，结转甲、乙产品的销售成本。产产 品品 销销 售售 汇汇 总总 表表 2010年12月31日 单位：元产品名称销售数量销售单位成本销售总成本甲产品乙产品合 计（22）年末黄果树新创公司A、B、材料，采用“成本与可变现净值孰低法”计价，2010年末各种存货的成本与可变现净值等资料如下：
44、存货期末跌价损失计算表存货期末跌价损失计算表 单位：元项目结存数量单位成本单位可变现净值账面总成本可变现净值单项比较法原材料A材料3500千克16B材料6000千克26合计库存商品甲产品2000件90乙产品700千克100合计合计存货按计划成本计价的核存货按计划成本计价的核实训任务实训任务：（1）开设原材料、库存商品、周转材料、材料采购、材料成本差异、存货跌价准备等存货明细账，登记期初余倾。（2）根据当月发生的存货购进、领用业务审核原始单据，并据以编制记账凭证，并将原始单据附于凭证后面。（3）审核记账凭证，并根据审核无误的记账凭证逐笔登记存货明细账。（4）月末结账。实训项实训项目二目二（三）核
45、算要求 存货采用计划成本核算，入库存货逐笔结转实际成本与计划成本之间的差异；月终汇总入库存货的实际成本、计划成本及其成本差异额，并按原材料、库存商品、周转材料三类存货计算材料成本差异率；按本月计算的材料成本差异率分摊发出存货和结存存货承担的成本差异额。2010 年12 月有关账户的期初资料技能训练实训资料（二）技能训练实训资料（二）公司概况公司概况（见实训项目一）总账明细账计量单位数量实际单位成本计划单位成本原材料A材料千克30001718B材料千克50002324周转材料包装物（木箱）个300180170低值易耗品（办公桌椅）套30500480材料采购重庆鑫宏公司（B 材料）千克3 0002
46、0.40湖南黄河公司（A 材料）千克2 00014.20库存商品甲产品件4 0007068乙产品千克3 0008081存货跌价准备B材料20 000（注：“材料(产品)成本差异”期初余额根据上述资料计算确定。）2010年12月份该公司发生有关存货收发业务见技能训练实训资料（二）经济业务119 （20）月末分类计算材料成本差异率。编制“发出存货汇总表”，按本月材料成本差异率分配、结转存货成本差异额，据以编制记账凭证，登记有关明细账或二级账。（21）年末黄果树新创公司A、B、材料，采用“成本与可变现净值孰低法”计价，2010年末各种存货的成本与可变现净值等资料如下：存货期末跌价损失计算表存货期末跌价损失计算表 单位：元项目结存数量单位成本单位可变现净值账面总成本可变现净值分类比较法原材料A材料3500千克16B材料6000千克26合计库存商品甲产品2000件90乙产品700千克100合计合计
