1、成成 本本 督督 查查 报告报告岳阳隆兴实业公司岳阳隆兴实业公司前前 言言实施背景：实施背景：今年公司经营状况十分严峻，收入，效益出现大幅今年公司经营状况十分严峻，收入，效益出现大幅下滑。为查跟找源，寻找效益突破口，树立职工成本意识下滑。为查跟找源，寻找效益突破口，树立职工成本意识和效益意识，公司开展了以财务牵头，各专业线配合的成和效益意识，公司开展了以财务牵头，各专业线配合的成本督查工作。本督查工作。指导思想：指导思想：展开成本找问题，找差距，提建议，为下一步成本展开成本找问题，找差距，提建议，为下一步成本分析奠定基础。分析奠定基础。报告概述：报告概述：从人工，供应，生产，销售四个方面展开，
2、寻找公从人工，供应，生产，销售四个方面展开，寻找公司生产经营过程中存在的问题，并对部分问题进行了浅析司生产经营过程中存在的问题，并对部分问题进行了浅析，提出了建议。，提出了建议。第一部分第一部分“人工成本人工成本”截止截止8 8月份，公司发生人工成本总费用月份，公司发生人工成本总费用2852851 1万元。其中，在岗职人员人数：万元。其中，在岗职人员人数：423423人人（含临时工及内退、退养职工），人工成本总（含临时工及内退、退养职工），人工成本总额：额：22712271万元，未含预提工资：万元，未含预提工资：383383万元；退万元；退休职工：休职工：906906人，离退休费用总额：人，离
3、退休费用总额：197197万元。万元。预计全年人工成本总费用达预计全年人工成本总费用达46004600余万元。余万元。第一部分第一部分“人工成本人工成本”一、在岗人员人工成本分布一、在岗人员人工成本分布 公司总计在岗人员人数：公司总计在岗人员人数：423423人，人，1-81-8月发生人工成本：月发生人工成本：22712271万元。万元。按按用工性质用工性质分类，其中：分类，其中：正式职工正式职工268268人，人，1-81-8月月人工人工成本成本：20082008万元，占比万元，占比88%88%；临时职工临时职工155155人，人，人工成人工成本本：263263万元，占比万元，占比12%12
4、%。按按用工结构用工结构分类，其中：分类，其中：管理人员及辅助生产人员管理人员及辅助生产人员196196人，人，1-81-8月月人工成本人工成本：14101410万元，占比万元，占比62%62%；生产生产一线人员一线人员223223人，人，人工成本人工成本：861861万元，占比万元，占比38%38%。第一部分第一部分“人工成本人工成本”在岗人员人工成本分布：在岗人员人工成本分布：第一部分第一部分“人工成本人工成本”二、人员组织结构分布二、人员组织结构分布 公司总计管理人员公司总计管理人员150150人，占在岗人员总数的人，占在岗人员总数的35%35%；辅助生产人员；辅助生产人员5050人（含
5、临时工人（含临时工7 7人），占人），占在岗人员总数的在岗人员总数的12%12%；生产一线人员；生产一线人员223223人（含人（含临时工临时工148148人），占在岗人员总数的人），占在岗人员总数的53%53%。第一部分第一部分“人工成本人工成本”人员组织结构分布人员组织结构分布 *表示岗位兼任表示岗位兼任 第一部分第一部分“人工成本人工成本”三、人工成本方面存在的困难和问题三、人工成本方面存在的困难和问题 1 1、用工总量大，富余闲置人员多，劳动生产率低。公司现有在岗职工、用工总量大，富余闲置人员多，劳动生产率低。公司现有在岗职工423423人（不含劳务派遣：门卫人（不含劳务派遣：门卫4
6、4人，装卸人员人，装卸人员1010人人），），20152015年年1-81-8月工业总产值月工业总产值1 1.2 28 8亿元（其中：燃化亿元（其中：燃化56845684万元），全员劳动生产率为万元），全员劳动生产率为3030万元，除燃化外，万元，除燃化外，劳动生产率为劳动生产率为16.716.7万元，约为巴陵公司的万元，约为巴陵公司的1/101/10。1-81-8月公司在岗人员年人月公司在岗人员年人工成本工成本22712271万元，占主营销售收入的比例达万元，占主营销售收入的比例达17%17%；除燃化外，高达；除燃化外，高达32%32%，预，预计年底可达计年底可达40%40%以上。闲置人员方
7、面：合成以上。闲置人员方面：合成1 1人，精细人，精细3 3人，塑纺塑化人，塑纺塑化2 2人，人，春华春华1 1人，水处理人，水处理1 1人。人。2 2、管理技术人员比例过高。公司经营管理和专业技术人员总数达、管理技术人员比例过高。公司经营管理和专业技术人员总数达150150人，人，占在岗职人员总数的占在岗职人员总数的35%35%，为巴陵公司管理岗位定员人数的，为巴陵公司管理岗位定员人数的6 6倍，精细化学倍，精细化学品厂更是高达品厂更是高达53%53%。3 3、用工结构复杂，生产一线以临时工为主。公司现有临时性用工、用工结构复杂，生产一线以临时工为主。公司现有临时性用工155155人，人，占
8、在岗人员总数的占在岗人员总数的37%37%，其中：辅助生产岗位，其中：辅助生产岗位7 7人，一线生产岗位人，一线生产岗位148148人。人。受企业承受能力限制，其劳动报酬和福利待遇与正式职工有较大差距，人受企业承受能力限制，其劳动报酬和福利待遇与正式职工有较大差距，人员素质和责任心较低，流动性大，给生产和管理带来较大困难。员素质和责任心较低，流动性大，给生产和管理带来较大困难。第一部分第一部分“人工成本人工成本”四、降低人工成本的建议四、降低人工成本的建议 1 1、人员只出不进，退休不补员。、人员只出不进，退休不补员。20152015年、年、20162016年、年、20172017年，公司正常
9、退年，公司正常退休人数分别为休人数分别为1313人、人、15 15 人、人、1111人，其中：在岗转退休分别为人，其中：在岗转退休分别为9 9人、人、1414人、人、1010人。人。2 2、通过严格定岗定员，改革用工方式，分流安置现有的富余人员，减少、通过严格定岗定员，改革用工方式，分流安置现有的富余人员，减少用工总量。公司将组织有关人员开展岗位测评、定岗定员等工作，通过进用工总量。公司将组织有关人员开展岗位测评、定岗定员等工作，通过进行组织机构调整、用工方式改革、改善生产组织、调整产品结构等方式，行组织机构调整、用工方式改革、改善生产组织、调整产品结构等方式，减少用工总量。如塑纺片缝、扎袋等
10、岗位，通过采取有效的人员分流措施，减少用工总量。如塑纺片缝、扎袋等岗位，通过采取有效的人员分流措施，可将全日制用工顶替非全日制用工岗位，可减少人员可将全日制用工顶替非全日制用工岗位，可减少人员16-1816-18人。合成化工人。合成化工厂优化生产工艺、调整生产组织，可将轻质油操作岗位由每班厂优化生产工艺、调整生产组织，可将轻质油操作岗位由每班4 4人减少为人减少为3 3人，可减少用工人，可减少用工4 4人。人。3 3、公司将探索把分散在各单位的供销、分析、检维修等业务集中管理，、公司将探索把分散在各单位的供销、分析、检维修等业务集中管理，形成统管部门。形成统管部门。第二部分第二部分“原料供应原
11、料供应”“原料供应原料供应”从以下两个方面展开：从以下两个方面展开：一、原料采购一、原料采购二、原料库存二、原料库存 第二部分第二部分“原料供应原料供应”主要外购主要外购原料情况原料情况 第二部分第二部分“原料供应原料供应”一、原料采购基本情况一、原料采购基本情况 原料供应商选择及定价方式原料供应商选择及定价方式：1-81-8月公司总计采购原料月公司总计采购原料1.851.85亿亿元，其中：贸易及燃元，其中：贸易及燃化原料化原料1.41.4亿元，生产用原料亿元，生产用原料45004500万元万元。公司外购生。公司外购生产用原料的供应商选择及定价方式，除产用原料的供应商选择及定价方式，除“编织布
12、编织布”以以招标最低价的方式实现外，其他原料主要以市场为导招标最低价的方式实现外，其他原料主要以市场为导向选择供应商，与供应商议价为主。向选择供应商，与供应商议价为主。第二部分第二部分“原料供应原料供应”主要外购主要外购原料情况原料情况 第二部分第二部分“原料供应原料供应”主要外购主要外购原料情况原料情况 第二部分第二部分“原料供应原料供应”一、原料采购基本情况一、原料采购基本情况 原料采购存在的问题及建议原料采购存在的问题及建议：1 1、原料供应商选择少，除正丁醇外还有部分原料存在独家供应的情况。、原料供应商选择少，除正丁醇外还有部分原料存在独家供应的情况。建议：建议：市场优势：公司采购的原
13、料属于基础原料，市场供应充足。市场优势：公司采购的原料属于基础原料，市场供应充足。自身优势：公司作为国有厂办集体企业，在企业信誉方面有得天独厚自身优势：公司作为国有厂办集体企业，在企业信誉方面有得天独厚的优势。特别是在货款支付方面，基本达到隔月结清。在当前化工行业不的优势。特别是在货款支付方面，基本达到隔月结清。在当前化工行业不景气的大背景下，我公司对于原料供应商来讲，绝对是优质客户。景气的大背景下，我公司对于原料供应商来讲，绝对是优质客户。公司应加大市场调研力度，发挥自身优势寻找可靠，有实力的供应商。公司应加大市场调研力度，发挥自身优势寻找可靠，有实力的供应商。至少保证主要原料有三家以上的供
14、应商可供询价、选择。至少保证主要原料有三家以上的供应商可供询价、选择。2 2、采购模式以市场询比价为主，无招标，无采购价格标杆。、采购模式以市场询比价为主，无招标，无采购价格标杆。建议：建议：8 8月份以前，公司外购原料只有月份以前，公司外购原料只有“编织布编织布”以招标最低价的方式进行采以招标最低价的方式进行采购。并取得了很大成效，在原有定价基础上降价购。并取得了很大成效，在原有定价基础上降价100100元元/吨。按从吨。按从6 6月份开月份开始执行招标合同价，预计今年为公司节约原料成本始执行招标合同价，预计今年为公司节约原料成本8 8万余元。万余元。以以“编织布编织布”招标的例，公司完全可
15、以对大部分原料采购采取市场公招标的例，公司完全可以对大部分原料采购采取市场公开招标的模式。开招标的模式。第二部分第二部分“原料供应原料供应”一、原料采购基本情况一、原料采购基本情况 原料采购存在的问题及建议：原料采购存在的问题及建议：3 3、市场询价工作不到位。、市场询价工作不到位。B B类物资离子膜碱，巴陵公司供应烯烃、长炼、类物资离子膜碱，巴陵公司供应烯烃、长炼、岳阳纸业的价格均为：岳阳纸业的价格均为：755755元元/吨吨,但供应我单位价格为但供应我单位价格为:890:890元元/吨吨 。建议建议:将我公司向巴陵采购物资，列入巴陵公司互供计划。考虑建立询比价将我公司向巴陵采购物资，列入巴
16、陵公司互供计划。考虑建立询比价采购控制流程。采购控制流程。4 4、缺乏供应商引入和淘汰机制。、缺乏供应商引入和淘汰机制。建议：建议：规范供应商量化考核标准，建立供应商引入和淘汰机制。规范供应商量化考核标准，建立供应商引入和淘汰机制。第二部分第二部分“原料供应原料供应”二、二、主要原料库存情况主要原料库存情况主要原料库存分析主要原料库存分析：8 8月末公司原料帐面余额为月末公司原料帐面余额为380380万元。万元。根据测算，根据测算，8 8月月底剔除合理库存，多采购原料占用资金底剔除合理库存，多采购原料占用资金206206万元。万元。第二部分第二部分“原料供应原料供应”二、二、主要原料库存情况主
17、要原料库存情况 从原料库存反应采购方面存在的问题及建议从原料库存反应采购方面存在的问题及建议：1 1、公司对各宗原料没有建立合理的库存指标，大部分原料存在采购过、公司对各宗原料没有建立合理的库存指标，大部分原料存在采购过量，占用资金的问题，量，占用资金的问题，1-81-8月公司原料帐月均余额达月公司原料帐月均余额达400400万元。万元。建议：建议：公司生产部门针对各宗原料建立合理的库存指标，按照生产需求结公司生产部门针对各宗原料建立合理的库存指标，按照生产需求结合库存量进行合理采购。合库存量进行合理采购。2 2、精细、精细8 8月一次购进月一次购进1010吨阻垢缓蚀剂，共计金额吨阻垢缓蚀剂，
18、共计金额1212万元，万元，至今无使用至今无使用无销售无销售，长时间存放，存在原料质量风险。，长时间存放，存在原料质量风险。正丁醇从正丁醇从6 6月开始价格下滑，从月开始价格下滑，从66006600元元/吨降至吨降至55005500元元/吨。吨。7 7、8 8月分别采月分别采购购6565吨、吨、6464吨，吨，大量采购大量采购存在原料跌价风险。存在原料跌价风险。建议：建议：贸易物资根据销售合同采购，没有签订销售合同的严格控制采购量。贸易物资根据销售合同采购，没有签订销售合同的严格控制采购量。生产物资根据生产需求及市场行情合理采购。生产物资根据生产需求及市场行情合理采购。第三部分第三部分“生产环
19、节生产环节”“生产环节生产环节”从以下两个方面展开：从以下两个方面展开：一、一、原料耗用原料耗用二、生产组织二、生产组织第三部分第三部分“生产环节生产环节”一、一、原料耗用原料耗用 原料耗用情况原料耗用情况：公司主要产品的原材料消耗及产品合格率基本在计划的控制范围内。公司主要产品的原材料消耗及产品合格率基本在计划的控制范围内。第三部分第三部分“生产环节生产环节”一、一、原料耗用原料耗用 查出不正常的数据实例：查出不正常的数据实例：经查实经查实8-108-10月份轻质油统计报表数据均有不同程度人为调整。月份轻质油统计报表数据均有不同程度人为调整。9 9月盘底漏报月盘底漏报8 8月月2727日销售
20、混合醇日销售混合醇16.7816.78吨，自行调整后造成收率过高。吨，自行调整后造成收率过高。1010月份虚增原料投入量月份虚增原料投入量2121吨，造成吨，造成1010月收率异常。月收率异常。第三部分第三部分“生产环节生产环节”一、一、原料耗用原料耗用 原料耗用情况问题及建议原料耗用情况问题及建议 ：1 1、生产数据不准确。纸塑复合袋、生产数据不准确。纸塑复合袋“复合纸复合纸”耗用下降耗用下降4.444.44克克/平米，形成平米，形成原因是原因是1414年仓库盘盈，降低今年消耗所致。轻质油消耗存在人为调整现象。年仓库盘盈，降低今年消耗所致。轻质油消耗存在人为调整现象。2 2、生产数据不统一。
21、工厂、计划、财务及生产技术部的部分数据不统一。、生产数据不统一。工厂、计划、财务及生产技术部的部分数据不统一。如：纸塑复合袋消耗工厂、计划以如：纸塑复合袋消耗工厂、计划以“克克/平米平米”计算，财务以计算，财务以“克克/条条”计计算。算。生产数据失准不利于对生产过程异常现象的及时分析，对消耗、成本生产数据失准不利于对生产过程异常现象的及时分析，对消耗、成本测算和监控。也会对下一步成本分析带来巨大障碍。测算和监控。也会对下一步成本分析带来巨大障碍。建议：建议：1 1、工厂、计划、财务及生产技术部对各单位产品按照实际规格、工厂、计划、财务及生产技术部对各单位产品按照实际规格在报表中统一口径。在报表
22、中统一口径。2 2、对生产、统计工作进行规范，做到生产统计数据真实。、对生产、统计工作进行规范，做到生产统计数据真实。3 3、加强监控措施，加强协调沟通。计划、财务及生产技术部对、加强监控措施，加强协调沟通。计划、财务及生产技术部对发现异常数据要及时协商沟通，发现问题及时反馈生产单位。发现异常数据要及时协商沟通，发现问题及时反馈生产单位。第三部分第三部分“生产环节生产环节”二、生产组织二、生产组织 1 1、装置能力及利用情况装置能力及利用情况 1-81-8月公司累计工业总产值达月公司累计工业总产值达1.351.35亿元。受销售限制装置整体利用率亿元。受销售限制装置整体利用率低，若完全释放产能工
23、业总产值达低，若完全释放产能工业总产值达3.143.14亿。亿。第三部分第三部分“生产环节生产环节”二、生产组织二、生产组织 从产能利用反应生产组织的建议从产能利用反应生产组织的建议建议：建议：公司所有装置生产线的利用率均较低，建议加大公司所有装置生产线的利用率均较低，建议加大销售力度，拓展市场，提高装置利用率。销售力度，拓展市场，提高装置利用率。优化生产组织，避免低负荷开车，降低夜班、节优化生产组织，避免低负荷开车，降低夜班、节假日加班等费用支出，尽可能降低生产过程人工成本。假日加班等费用支出，尽可能降低生产过程人工成本。探索更合理的装置开车方案，详见探索更合理的装置开车方案，详见氯丁烷装置
24、氯丁烷装置生产优化运行方案生产优化运行方案。第三部分第三部分“生产环节生产环节”二、生产组织二、生产组织 产品库存情况产品库存情况分析：分析：1-81-8月公司各宗主要产品基本达到满产满销的指标。但基于历史库存月公司各宗主要产品基本达到满产满销的指标。但基于历史库存过大，过大，8 8月底产品库存占用资金量达月底产品库存占用资金量达423423万元。万元。第三部分第三部分“生产环节生产环节”二、生产组织二、生产组织 从产品库存反应生产组织的问题及建议从产品库存反应生产组织的问题及建议 建议：建议：建立库存警戒量，当库存达到警戒量时，主管部室介入工建立库存警戒量，当库存达到警戒量时，主管部室介入工
25、厂生产计划控制，避免超量生产；厂生产计划控制，避免超量生产；工厂应加强生产计划的控制，避免不合理产品库存。工厂应加强生产计划的控制，避免不合理产品库存。联合多部门组织清仓查库，摸清家底，对历史库存产品型联合多部门组织清仓查库，摸清家底，对历史库存产品型号、数量、质量进行盘查，出具处理意见。号、数量、质量进行盘查，出具处理意见。第四部分第四部分“销售环节销售环节”“销售环节销售环节”从以下四个方面展开：从以下四个方面展开：一、内销巴陵公司产品一、内销巴陵公司产品二、公司外销售产品二、公司外销售产品三、三、废旧物资处理废旧物资处理四、四、老欠款处理老欠款处理第四部分第四部分“销售环节销售环节”一、
26、内销巴陵公司产品一、内销巴陵公司产品 内销巴陵公司产品情况内销巴陵公司产品情况：1-81-8月份公司累计实现对内销售收入月份公司累计实现对内销售收入2.182.18亿元（含税）。其中：主营业务亿元（含税）。其中：主营业务板块板块88958895万元，化辅贸易万元，化辅贸易1.151.15亿元，其他产品贸易亿元，其他产品贸易14111411万。万。第四部分第四部分“销售环节销售环节”一、内销巴陵公司产品一、内销巴陵公司产品 内部销售存在的问题及建议内部销售存在的问题及建议：1 1、水稳剂类产品销售时存在发票的品名及价格与合同不一致、水稳剂类产品销售时存在发票的品名及价格与合同不一致的问题。的问题
27、。2 2、服装类产品销售时存在已销售但未提货；已经销售但未生、服装类产品销售时存在已销售但未提货；已经销售但未生产；已经提货但未开票的问题。产；已经提货但未开票的问题。建议：建议：1 1、规范销售行为，加强流程控制。、规范销售行为，加强流程控制。2 2、完善合同管理体制。严格执行销售合同。、完善合同管理体制。严格执行销售合同。3 3、加强产品出入库管理。、加强产品出入库管理。第四部分第四部分“销售环节销售环节”二、二、公司外销售产品公司外销售产品 外销产品销售情况：外销产品销售情况：1-81-8月公司累计实现对外销售收入月公司累计实现对外销售收入58845884万元，其中未收回外部货款达万元，
28、其中未收回外部货款达10281028万元。万元。第四部分第四部分“销售环节销售环节”二、二、公司外销售产品公司外销售产品 外销产品赊销情况：外销产品赊销情况：第四部分第四部分“销售环节销售环节”二、二、公司外销售产品公司外销售产品 对外销售存在的问题及建议对外销售存在的问题及建议 1 1、产品定价机制不规范。环氧环己烷、氯丁烷、混合醇、产品定价机制不规范。环氧环己烷、氯丁烷、混合醇、高效稀释剂水稳剂类产品的定价皆以市场为参考与客户议价。高效稀释剂水稳剂类产品的定价皆以市场为参考与客户议价。建议：公司进行充分市场调研，确定产品价格参考标准及建议：公司进行充分市场调研，确定产品价格参考标准及浮动标
29、准，制定红线销售价格。浮动标准，制定红线销售价格。2 2、部分销售困难的产品赊销额度过大，占用资金，截止、部分销售困难的产品赊销额度过大，占用资金，截止8 8月底，氯丁烷有月底，氯丁烷有262262万货款未收回，环氧环己烷有万货款未收回，环氧环己烷有7070万货款未万货款未收回，水稳剂有收回，水稳剂有8484万货款未收回，给货款回笼带来风险。赊万货款未收回，给货款回笼带来风险。赊销货款销货款后期后期回笼无监管。回笼无监管。建议：公司建立完善的产品赊销制度及年度客户信用额度建议：公司建立完善的产品赊销制度及年度客户信用额度管理制度。严格按照客户信用等级控制赊销额度。建立赊销管理制度。严格按照客户
30、信用等级控制赊销额度。建立赊销货款回笼考核办法。货款回笼考核办法。第四部分第四部分“销售环节销售环节”三、废旧物资处理的问题及建议三、废旧物资处理的问题及建议 1-81-8月公司累计处理废旧物资月公司累计处理废旧物资4040万元。其中处理：包装袋类废万元。其中处理：包装袋类废料料2929万余元（新诚塑料厂回收），包装桶类废料万余元（新诚塑料厂回收），包装桶类废料1010万余元万余元（三鑫物资回收）。（三鑫物资回收）。存在问题：存在问题：1 1、废旧物资处理都是独家经营未经过招标，未签订销售、废旧物资处理都是独家经营未经过招标，未签订销售合同。合同。2 2、处置报废固定资产存在未批先处理的问题。
31、燃化处置、处置报废固定资产存在未批先处理的问题。燃化处置“乳化泵乳化泵”未走审批流程，直接处理，事后补办手续。未走审批流程，直接处理，事后补办手续。建议：规范废旧物资处理流程，严格按照程序制度办事。建议：规范废旧物资处理流程，严格按照程序制度办事。第四部分第四部分“销售环节销售环节”四、老欠款处理的问题及建议四、老欠款处理的问题及建议 公司一年以上老欠款余额达公司一年以上老欠款余额达223223万余元。万余元。建议：在国家大力处置老赖的大好形势下，建议公司成立清欠小组，利用建议：在国家大力处置老赖的大好形势下，建议公司成立清欠小组，利用法律武器督办老欠款清欠工作。法律武器督办老欠款清欠工作。结结 语语感谢各专业线及工厂单位的支持，帮助感谢各专业线及工厂单位的支持，帮助财务完成综合报告。财务完成综合报告。报告完毕。报告完毕。谢谢！谢谢！
