1、2022年10月高等教育自学考试全国统一命题考试会计制度设计试卷(课程代码00162)一.单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。1.下列项目中, 不属于会计信息系统设计内容的是（ A ）A.会计机构的设计 B.会计核算指标体系的设计C.会计信息载体的设计 D.会计信息处理程序的设计2.某企业销售 产品时，较少采用预收款结算，因此不设置“预收账款”科目，而将偶发的预收款直接记入“应收账款”科目，体现的会计制度设计原则是（ C ）A.真实性原则 B.内部控制原则C.效益性原则 D.合规性原则3.下列不属 于会计制度设计分析研究方法的是（ D ）A.文字说明法 B.表格法C.流程图法
2、D.问卷测试法4.由于预期经济利益实现 方式的变化， 企业将固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，这是会计制度设计中的（ D ）A.单独设计 B.全面设计C.补充性设计 D.修订性设计5.在企业会计制度总体设计的具体内容中，内部备用金制度的设计属于（ C ）A.会计机构和人员配备的设计 B.会计核算形式的设计C.财产核算及其管理制度的设计 D.成本费用核算及其管理制度的设计6.企业成本核算方法和核算制度的确定，取决于（ D ）A.企业规模 B.企业经济性质C.企业组织结构 D.企业行业类型7.小型企业进行会 计岗位设计时，一般不设置的岗位是（ C ）A.会计主管 B.出纳C.总会计师 D
3、.明细账和总账会计8.企业集团公司会 计机构的运作关键是统一,其要求一般不包括（ C ）A.统一核算体制 B.统一考核标准C.统一会计岗位 D.统一记账币制9.在企业内 部设立内部银行，适用于（ C ）A.规模小、分支机构少的企业 B.规模小、分支机构多的企业C.规模大、分支机构多的企业 D.规模大、分支机构少的企业10.我国现行企业会计准则中的会计科目编号采用的方法是（ D ）A.数字顺序法 B.数字分组法C.数字横线式 D.数字定位排列式11. 经营规模不大、业务较少的小型企业，通常采用的会计核算方式是（ A ）A.记账凭证核算形式 B.多栏日记账核算形式C.科目汇总表核算形式 D.汇总记
4、账凭证核算形式12.备查账的数量和格式，应体现的设计特点是（ D ）A.符合记账方法的要求 B.反映资金的流向C.强调资金的平衡关系 D.强调业务和管理的需要13.规模较小的企业，出纳人员可以兼任的工作是（ D ）A.稽核 B.应收、应付账目的登记C.会计档案的保管 D.库存现金日记账的登记14. 针对经常领用的损耗性材料，属于多次使用的领料凭证设计的是（ C ）A.领料单 B.限额领料单C.领料登记表 D.发料汇总表15.在设计对外投资业务授权批准制度时,重大投资项目的决策实行集体审议联签属于（ A ）A.对外投资决策的授权批准 B.对外投资业务实施的授权批准C.对外投资权益证书管理的授权批
5、准 D.对外投资实施方案变更的授权批准16.企业为了反映每项固定资产而开设的专用式明细账是（ B ）A.固定资产登记簿 B.固定资产卡片C.固定资产总账 D.固定资产备查登记簿17.企业经审核批准发行的债券或股票，其正式发行的签发人须为（ C ）A.证券部门领导人 B.高级管理人员C.企业全体领导成员 D.财务部负责人18.设计生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法时，不需考虑的具体条件是（ D ）A.在产品数量的多少 B.定额管理基础的好坏C.各项成本比重的大小 D.计算工作量的大小19.为了分析应收账款的坏账风险程度，以此确定估计的坏账金额，应设计的账表是（ B ）A.坏账损失报告书 B
6、.应收账款账龄分析表C.客户月末应收账款对账单 D.销货日报表20.企业对外会计报表设计要遵循现行企业会计准则和会计制度的规定，其反映的设计原则是（ B ）A.完整性与系统性原则 B.统一性原则C.灵活性原则 D.稳定性原则二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。21.在会计制度设计的准备阶段，应完成的工作有（ AC ）A.了解被设计单位的基本情况 B.确定会计制度的框架结构C.初步完成企业会计制度的总体设计 D.进行具体设计E.组织试运行22.在企业会计制度设计的实地调查中，一般需要调查的情况包括（ ABCD ）A.企业生产经营的基本情况 B.企业经营管理的基本特点C.企业现
7、行会计制度的概况 D.企业会计制度设计的要求E.企业负责人和职工对会计制度的意愿和期望23.大中型企业会计岗位职责的设计，一般采用（ BD ）A.会计与财务合并设置模式 B.会计与财务分别设置模式C.总会计师领导下的集中核算模式 D.总会计师领导下的分散核算模式E.财务主管领导下的集中核算模式24.下列项目中，属于自制凭证范畴的有（ ABD ）A.限额领料单 B.差旅费报销单C.支票 D.制造费用分配表E.银行存款进账单25.下列不符合货币资金内部会计控制制度的有（ ABD ）A.直接以现金收入来支付现金支出 B.出纳人员同时负责总分类账的登记工作C.出纳人员与货币资金审批人员相分离 D.货币
8、资金收支的专用章由出纳一人保管E.银行账户的核对人员和审核人员相分离26.下列关于采购与付款业务内部会计控制制度设计的表述中，正确的有（ ABCDE ）A.企业应当建立采购与付款的岗位责任制B.企业应当建立采购与付款业务的授权制度C.企业应当建立采购与付款业务的审核批准制度D.企业应当建立健全采购与验收环节的管理制度E.企业应当加强预付款和定金的管理27.企业对长期股权投资的核算方法有（ BD ）A.公允价值法 B.成本法C.损益法 D.权益法E.现值法28.固定资产的日常修理和大修理费用在发生时可能记入的科目有（ AD ）A.管理费用 B.固定资产C.在建工程 D.销售费用E.生产成本29.
9、企业筹资业务会计核算控制制度的设计内容包括（ ABCD ）A.筹资收入款项控制制度 B.实物保管控制制度C.利息支付的控制制度 D.股利发放的控制制度E.筹资的财务分析控制制度30.生产费用分配标准的设计，应遵循的原则包括（ ABCE ）A.相关原则 B.计算简便原则C.相对稳定原则 D.绝对精确原则E.便于管理原则三、名词解释题:本大题共5小题，每小题3分,共15分。31.内部会计控制：是指与财产安全和会计记录的准确性、可靠性有直接联系的方法和程序。32.会计制度全面设计：是指为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并与收购后的 企业里，需要进行全面性会计制度的设计。33.总会计
10、师领导下的集中核算模式：是以总会计师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处长、科长）为主管，以审计部（或处、科）为专职监督的一种会计工作的分工模式。34.汇总记账型核算形式：是指记账凭证需要经过汇总编制汇总凭证，然后根据汇总凭证登记总账的核算形式。35.经营成果分析表：是指对企业一定时期构成经营成果的各项目本期实际数与计划数或上期数或上年同期实际数等进行比较和分析的报表。四、简答题:本大题共3小题，每小题5分，共15分。36.简述会计凭证的设计原则。答: 在设计会计凭证时，除一切从实际出发外，应考虑以下原则：(1)要真实反映经济业务的基本情况；(2)要与经济管理制度相结合；(3)体现内部控制制
11、度的要求；(4)凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要。37.简述对外投资职责分离制度设计的主要内容。答：(1)对外投资的决策人员与执行人员相分离；(2)对外投资计划的编制人员与审批人员相分离；(3)负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离；(4)对外投资处置的审批与执行人员相分离。38.简述设备采购、验收到付款的业务流程。答：(1)由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门；(2)设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联；(3)分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货；(4)厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，交到设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存
12、账，并通知财会部门付款；(5)会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账。五、综合题:本大题共3小题，每小题10分，共30分。39.甲企业为小型企业，其会计科设有一名会计主管张某，一名会计陈某，一名出纳李某。该企业存在以下情况: (1)李某负责该企业的货币资金收付款业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制;(2)该企业的支票及用于签发支票的相关印鉴都由李某一人保管 ;(3)该企业员工需现金应急时，向李某提出借款，李某让当事人写欠条，充作现金放入公司保险箱中;(4)李某逐8编制和登记库存现金日记账，同时编制和登记库存现金总分类账。要求:根据
13、上述情况，请判断该企业在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题，并且逐一说明处理这些问题的正确做法。答：(1)出纳不能负责收、付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制；上述工作应由会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知出纳办理现金收支事项。(2)支票及印鉴管理不健全；支票、印鉴不能全部由出纳人员保管，票据和印鉴必须由两人分管。其中，财务专用章应当由专人（非出纳）保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。(3)借款手续不规范，不得用“白条”抵库；企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。(4)
14、出纳人员不得登记库存现金总分类账；这项工作应由其他人员（如陈某）担任。40.乙企业的存货采购流程规定，供应部门将提货单交给运输部门，运输部门将提货任务下达给司机。司机A与仓库保管员B达成合谋共识，A利用自己承担提货任务的机会，将一部分货物私自转卖他人后，再行入库，入库时B明知入库货物数量短缺，但仍在收料单上签收，财会部门依据发票、代垫运单以及收料单等原始凭证，对照合同副本进行审核无误后办理付款。此举导致该仓库存货账实不符，直至年终财产清查时才得以觉察，但已给企业带来较严重的经济损失。要求:根据_上述资料，请从盘存制度、验收制度和存货稽核制度角度，提出针对性的改进建议。答：(1)仅有永续盘存制度
15、是不够的，为防止并及时揭示出现的差错或舞弊行为，保证账实相符，企业应重视并健全实地盘点制度，对存货物资采取永续盘存制和定期、不定期实地盘点相结合的方法，盘点制度应该经常化、规范化、制度化；盘点工作应由专人负责，成立专门的盘点小组，不得由实物保管人员独自进行，以保证盘点结果的客观公正性。(2)进一步严格执行验收制度，由独立的验收部门或指定专人对所购物品的品质、数量等进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。(3)强化存货稽核制度。由仓库保管员负责稽核所保管的存货数量和材料吊卡是否相符；采购部门负责稽核存货账、卡和实物数量是否相符；财会部门负责稽核存货的总分类账和明细分类账是否相符，并定期或不定
16、期抽查采购部门的账、卡和实物数量，看其是否相符。41.丙企业设立了一个产品销售网点，主要进行产品的零售。张某是该销售网点的店长兼任记账员,采用非合同发货制。张某多次利用店长身份从销售款中直接支取现金,还利用负责清理收回销售网点的外欠款机会,将收回的外欠款数十万元私吞并做坏账处理。该企业未对张某的经营情况进行审计，该销售网点也没有建立客户对账制度。要求:(1)请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题;(2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程控制修正设计的要点。答：(1)该企业内部会计控制制度存在的主要问题： 不相容岗位未分离，张某管事又管账； 收入没有及时入账及送存银行； 缺乏对应收账款和坏账的管理和控制； 缺乏严格的监督检查制度。(2)销售与收款业务流程控制修正设计的要点： 销售开票、发货、收款和记账分管； 销售收入及时入账，并指定专人及时送存银行； 坏账的核销必须经过厂部相关部门和人员的审批； 定期进行账账、账实核对。（1分）
