1、1.1.什么叫财政？什么叫财政？2.2.财政收入的形式有哪些？财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。国家的收入和支出。税、利、债、费税、利、债、费3.3.其中，财政收入的最主要的其中，财政收入的最主要的形式是什么？形式是什么？忆一忆忆一忆税收税收高一政治高一政治探究活动 在汉语中，在汉语中，“税税”字由字由“禾禾”和和“兑兑”两字组成。两字组成。“禾禾”指农产品，指农产品，“兑兑”有送达的意思。英文中的有送达的意思。英文中的“税税”字字“tax”,tax”,意指为公共目的向政府支意指为公共目的向政府支付货币。付货币。探究思考：探究思考：（1 1）你能从字义上说出什么是）你能从字义上说出什么是
2、“税税”吗？吗？（2 2）概括东西方税收的共同点。）概括东西方税收的共同点。税收主体？税收主体？税收目的？税收目的？税收凭借的手段？税收凭借的手段？税收依据？税收依据？税收作用？税收作用？国家国家实现国家职能实现国家职能政治权力政治权力法律（税法）法律（税法）取得财政收入的基本形式取得财政收入的基本形式财政收入的主要源泉组织国家财政收入的最理想、最普遍方式税法是税收的法律税法是税收的法律依据和法律保障依据和法律保障 案例探究案例探究11 广州一出租屋主黄某因未办理工商营业广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在0505年年至
3、至0606年间共取得商铺租金收入年间共取得商铺租金收入3434万元，从未向税万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，关，司法部门以偷税罪起诉黄某，0707年年6 6月海珠月海珠区法院根据区法院根据刑法刑法有关规定，对黄某偷逃营业有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共计共20383.1120383.11元的行为，判处黄某有期徒刑元的行为，判处黄某有期徒刑1111个个月，并处罚金月，并处罚金4 4万元。万元。问：从这个案例中同学们能体会到
4、税收的什问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？么特点？税收具有强制性税收具有强制性2、税收的基本特征、税收的基本特征 税收是依靠国家的政治权力而税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳的。强制征收的，并非是自愿缴纳的。（1）强制性）强制性（取得财政收入的前（取得财政收入的前提提、实现国家职能的保证）、实现国家职能的保证）所谓赋税，所谓赋税，就是国家不付任就是国家不付任何报酬而向居民何报酬而向居民取得东西。取得东西。（2 2）无偿性）无偿性（核心）（核心）体现了财政分配的体现了财政分配的本质（本质（无偿性）。无偿性）。案例探究案例探究22 20042004年年3 3月月5 5
5、日温家宝总理在政府工日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。步降低农业税税率，五年内取消农业税。20052005年年3 3月月5 5日温家宝总理在政府工作报告中宣布日温家宝总理在政府工作报告中宣布20062006年年将在全国实现全部免征农业税。将在全国实现全部免征农业税。问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？变，这种说法对吗？为什么？税收具
6、有相对固定性税收具有相对固定性（3）固定性）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。数量比例，不经批准不能随意改变。税收具有税收具有权威性权威性 强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性要求要求决决 定定决定决定强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的特征税收的特征类别类别流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税征税征税对象对象商品交商品交换的交易换的交易额和劳务额和劳务收入额收入额各种所各种所得额得额开发利开发利用特定自用特定自然资源然资源拥有或拥
7、有或支配的财支配的财产产特定行特定行为为包括包括主要主要税种税种营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业所得企业所得税、个人税、个人所得税所得税矿产税矿产税 契税契税印花税印花税屠宰税屠宰税3 3、我国税收的种类、我国税收的种类税收趣话：税收种类税收趣话：税收种类 有关于人和动物的：人头税、狗头税、有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税。猴子税。有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。税、灶台税、宅地税、进庙税。更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳更有一些税名让
8、人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税液税 增值税增值税 （流转税）流转税）两个影响最大的税种两个影响最大的税种征税对象：征税对象：税率：税率：计税方法计税方法 征收增值税的征收增值税的意义意义 增值额增值额 基本税率基本税率1717 （比例税率）（比例税率）商品销售额商品销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金：A A、避免重复征税，促进生产专业、避免重复征税，促进生产专业化。化。B B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。、防止前一生产经营环节企业的偷漏税
9、行为。保证财政收入的稳定增长。保证财政收入的稳定增长。3 3、我国税收的种类、我国税收的种类个人所得税个人所得税征税对象：征税对象：纳税人：纳税人：税率：税率：个人所得额个人所得额在我国境内在我国境内居住满一年居住满一年，从我，从我国境内国境内外取得所得的个人外取得所得的个人，以及不在我国境，以及不在我国境内居住或居住内居住或居住不满一年不满一年而从我国而从我国境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。累进税率累进税率 （）级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率（）（）不超过不超过500元的元的5超过超过500元的至元的至2000元的部分元的部分10超过超过2000元的至元的至5000
10、元的部分元的部分15超过超过5000元的至元的至20000元的部分元的部分20超过超过20000元的至元的至40000元的部分元的部分25超过超过40000元的至元的至60000元的部分元的部分30超过超过60000元的至元的至80000元的部分元的部分35超过超过80000元的至元的至100000元的部分元的部分40超过超过100000元的的部分元的的部分45工资、薪金所得超额累进税率表工资、薪金所得超额累进税率表（注：指个人月工资、薪金所得减去（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额）元以后的余额）算一算：如果一个人的月工资为算一算：如果一个人的月工资为60006000元，元，
11、那么他应缴纳的税款是多少？那么他应缴纳的税款是多少？50020005000元元5005%150010%200015%征收的意义：征收的意义：是国家财政收入的重要来源，是调是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点：特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税高收入者多纳税，低收入者少纳税 国家税务总局计划统计司司长舒启明国家税务总局计划统计司司长舒启明1010日日在税务总局新闻发布会上表示，在税务总局新闻发布会上表示，20072007年个人所得年个人所得税税收达税税收达31853185亿元亿元，比，比20062006年增加年增加7
12、33733亿元，增亿元，增长长29299 9；股票交易印花税税收达股票交易印花税税收达20052005亿元，亿元，比比20062006年增加年增加18251825亿元，增长约亿元，增长约1010倍。倍。股票转让所得暂免征收个人所得税。股票转让所得暂免征收个人所得税。7.7%7.7%对纳税程序和方法不了解对纳税程序和方法不了解19.3%19.3%交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得4.5%4.5%不明白交税后能得到什么不明白交税后能得到什么2.5%2.5%其他原因其他原因27.6%27.6%辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交38.4%38.4
13、%大款、领导、名人不交，心理不平衡大款、领导、名人不交，心理不平衡比例比例没有依法纳税的原因没有依法纳税的原因我国公民纳税情况调查我国公民纳税情况调查 资料来源：资料来源：中国保险报中国保险报必要性必要性 （二）、依法纳税是公民的基本义务（二）、依法纳税是公民的基本义务1 1、依法纳税的必要性、依法纳税的必要性(为什么为什么)结论：公民自觉诚信纳税结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应既是履行应尽的义务尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质从我国税收的性质取之于民、用之取之于民、用之于民于民来看，税收同国家富强、人民幸福联来看，税收同国家富强、人民
14、幸福联系在一起。系在一起。（2）从税收的作用看）从税收的作用看，税收是国家实现，税收是国家实现各项职能的物质保障。各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，每个公民在享每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。死亡和纳税，是人生不可避死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。免的两件事情。-汉密尔顿汉密尔顿交通交通医疗医疗教育教育 国防国防通讯通讯环境环境赈灾赈灾我国的税收是取之于民我国的税收是取之于民,用之于民用之于民公民必须承担义务公民必须承担义务,自觉诚信纳税自觉诚信纳税有意违反有意违
15、反税税法规定法规定欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒不缴或少缴不缴或少缴税款税款方式隐蔽方式隐蔽又叫逃税又叫逃税超过税务机超过税务机关核定的纳关核定的纳税期限，税期限，没有按时缴没有按时缴纳而纳而拖欠拖欠税税款款比较直接比较直接用用欺骗欺骗手段手段获得国家获得国家税税收优惠收优惠骗取国家出骗取国家出口退税、税口退税、税收减免收减免方式隐蔽方式隐蔽以以暴力暴力、威威胁胁方法拒不方法拒不缴纳税款缴纳税款以对抗的方以对抗的方式直接拒绝式直接拒绝纳税纳税比较明显比较明显2 2、违反税法的行为、违反税法的行为1.1.北京晓庆文化艺术有限责任公司北京晓庆文化艺术有限责任公司19961996年以来采年以来采取不列、少列收
16、入多列支出、虚假申报等手段取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款少缴税款1458.31458.3万元万元.其行为是其行为是_行为行为.2.2.张某开了一家服装店张某开了一家服装店,生意红火生意红火,但拒不缴纳税但拒不缴纳税款款.税务人员来收税时税务人员来收税时,他还说他还说:”:”谁来我这里收谁来我这里收税税,我就让他站着进来我就让他站着进来,横着出去横着出去”.其行为是其行为是_行为行为.3.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税故意拖欠国家税款款24.824.8万元万元.其行为是其行为是_行为行为.4.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国
17、某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税家出口退税30003000万元万元.其行为是其行为是_行为行为.偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税（1 1）都是没有履行依法纳税的义务）都是没有履行依法纳税的义务（2 2）都是违反税法的行为）都是违反税法的行为（3 3）都应受到法律的制裁）都应受到法律的制裁 “优惠税钱优惠税钱”是一种什么行为？是一种什么行为？如果是你，你会索要发票吗？如果是你，你会索要发票吗？什么是什么是“纳税人意识纳税人意识”？另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利。一方面一方面，公民应当公民应当履行义务履行义务自觉纳税。自觉纳税。增强监督意识增强监督意识 关注
18、税收的征管和使用关注税收的征管和使用 批评和检举批评和检举3 3、增强、增强“依法纳税依法纳税”的意识的意识 税收与我无关我纳我纳税我税我光荣光荣(1)(1)从从纳税人纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税的角度讲，有些中学生已经成为纳税 人。而且，中学生有责任人。而且，中学生有责任督促督促其自觉纳税。其自觉纳税。(2)(2)从从消费者消费者角度讲，中学生角度讲，中学生享受享受着国家财政提供的着国家财政提供的 社会社会服务服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。，国家税收的多少，同中学生息息相关。所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者，所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者，增强增强“纳税人纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉意识，一旦成为纳税人就应自觉履行履行纳税人义务，行使纳税人权利。纳税人义务，行使纳税人权利。
