1、国际贸易实务课件国国际贸易实务课件国际货款结算际货款结算第六单元 国际货款结算l票据的含义广义：泛指商业上权利凭证狭义：支付一定数额金钱，用于清偿债权债务的凭证。即出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。第六单元 国际货款结算票据法票据法19951995年月年月1010日第八届常务委员会第日第八届常务委员会第1313次会议通过，自次会议通过，自19961996年年1 1月月1 1日施行。日施行。票据法票据法第第2 2条，票据系指三种条，票据系指三种票据的种类票据的种类（国际货款结算中最常用的票据）（国际货款结算中最常用的票据）第六单元 国际货款结算l票据的特点流
2、通性无因性要式性提示性返还性第六单元 国际货款结算一、汇票汇票的含义汇票的项目内容汇票的种类1.汇票的行为第六单元 国际货款结算一、汇票汇票的含义n英国票据法：一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件支付命令。1.中华人民共和国票据法：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。第六单元 国际货款结算l 汇票的流转 出票人出票人drawer付款人付款人payer受款人受款人payee卖方卖方买方买方银行银行/卖方卖方性质性质：支付命令支付命令特点特点：逆逆 汇汇第六单元 国际
3、货款结算2.汇票的项目内容n标明“汇票”的字样*1Bill of Exchange;Exchange;Draftn必须有适当的文句表明为无条件的支付命令*2n确定的金额*3n付款人名称*4n收款人名称*5限制性抬头指示性抬头来人式抬头n出票日期*6n出票人签章*7注：注：1-7 1-7为为票据法票据法第第2222条必要项目，若缺一汇票无效。条必要项目，若缺一汇票无效。第六单元 国际货款结算实际业务中，汇票上还需列明实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地付款日期、付款地点和出票地点点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的等内容。如果没有记载相关内容的处理方式：处理方式：（1 1）汇票上未记
4、载）汇票上未记载付款日期付款日期的，为见票即付。的，为见票即付。（2 2）未记载）未记载付款地付款地的，付款人的营业场所、住的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。所或者经常居住地为付款地。（3 3）未记载）未记载出票地出票地的，出票人的营业场所、住的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。所或者经常居住地为出票地。第六单元 国际货款结算3.汇票的种类按照出票人的不同按照出票人的不同 银行汇票银行汇票 在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款。出票行签发汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款
5、。出票行签发汇票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款汇票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款行在收款人持票取款时进行核对。一般为光票，不随付行在收款人持票取款时进行核对。一般为光票，不随付货运单据。货运单据。商业汇票商业汇票 出票人是工商企业，付款人可以是工商企业、个人或出票人是工商企业，付款人可以是工商企业、个人或银行。银行。第六单元 国际货款结算按照付款时间的不同按照付款时间的不同 即期汇票即期汇票 在汇票付款日期栏中采用见票即付（在汇票付款日期栏中采用见票即付（at sight)at sight)的汇的汇票票。远期汇票远期汇票 规定于将来一个可以确定日期或将来特定日期付款
6、的规定于将来一个可以确定日期或将来特定日期付款的汇票。汇票。远期汇票付款日期的几种记载方法：远期汇票付款日期的几种记载方法：（1 1）见票后）见票后xxxx天付（天付（Payable at xx days after Payable at xx days after sightsight）（2 2）出票后）出票后xxxx天付（天付（At xx days after date of At xx days after date of DraftDraft）（3 3）规定某一个特定日期）规定某一个特定日期 定日付款定日付款 （4 4）提单日后若干天（）提单日后若干天（at at days after
7、 B/L date)days after B/L date)第六单元 国际货款结算按照承兑人的不同按照承兑人的不同 商业承兑汇票商业承兑汇票 是由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票是由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上。流通性较差。是建立在商业信用的基础之上。流通性较差。银行承兑汇票银行承兑汇票 是由银行承兑的远期汇票。银行对汇票承兑后即成为是由银行承兑的远期汇票。银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人。银行承兑汇票是建立在银行信用的该汇票的主债务人。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础之上，便于在金融市场上进行流通。基础之上，便于在金融市场上进行流通。
8、第六单元 国际货款结算按照是否附有货运单据按照是否附有货运单据 光票（净票、白票）光票（净票、白票）是指不附带货运单据的汇票。是指不附带货运单据的汇票。跟单汇票跟单汇票 是指附有运输单据的汇票。跟单汇票的付款以附交货是指附有运输单据的汇票。跟单汇票的付款以附交货运单据为条件，汇票的付款人要取得货运单据提取货物，运单据为条件，汇票的付款人要取得货运单据提取货物，必须付清货款或提供一定的担保。必须付清货款或提供一定的担保。在国际贸易中，大多在国际贸易中，大多采用跟单汇票。采用跟单汇票。第六单元 国际货款结算4.汇票的行为Presentation for Payment 承兑提示 出出 票票提提 示
9、示承承 兑兑付付 款款付付 款款To draw/IssuePresentation PaymentAcceptancePayment 背背 书书Endorsement 背书 交付付款提示 Presentation for Acceptance 承兑Accepted 交付交付缮制To delver the draft to payee To draw a draft and sign it 拒 付Dishonour 追 索第六单元 国际货款结算4.汇票的行为汇票的使用程序汇票的使用程序：（1 1）即期汇票即期汇票：出票、提示、付款。：出票、提示、付款。（背书、拒付与追索）（背书、拒付与追索）（2
10、 2）远期汇票远期汇票：出票、提示、承兑、付款。：出票、提示、承兑、付款。（背书、拒付与追索）（背书、拒付与追索）第六单元 国际货款结算 出票（出票（To draw)To draw)1 定义：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的定义：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的 票据行为。票据行为。2 汇票的汇票的3种抬头（记载受款人名称的方式）：种抬头（记载受款人名称的方式）：（1）限制性抬头限制性抬头（pay-Co.only）（2）指示式抬头指示式抬头（pay-Co.or order）（3）持票人或来人抬头持票人或来人抬头（pay bearer）我国票据法不）我国票据法不 允许采用这种。允许采
11、用这种。3 说明：说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会 被承兑和被承兑和/或付款的责任。或付款的责任。（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。但只对其中的一份承兑或付款。第六单元 国际货款结算 提示（提示（Presentation)Presentation)1 定义：受款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付定义：受款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。款人看到汇票，即为见票。2 提示的种类提示的种类 （1）承兑
12、提示承兑提示：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。为。（2）付款提示付款提示：汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑 人）出示汇票要求付人）出示汇票要求付款人（或承兑人）付款的行为。款人（或承兑人）付款的行为。3 说明：远期汇票的承兑和即期汇票的提示付款均应在法定期限内进行。说明：远期汇票的承兑和即期汇票的提示付款均应在法定期限内进行。第六单元 国际货款结算 承兑（承兑（Acceptance)Acceptance)1 定义：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票定义：是指汇票付
13、款人承诺在汇票到期日支付汇票 金额的票据行为。金额的票据行为。2 承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或日内承兑或者拒绝承兑。者拒绝承兑。3 承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑的承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑的 日期，并由付款人签名，交还持票人。日期，并由付款人签名，交还持票人。4 承兑的法律效果：承兑的法律效果：汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人，并成汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人，并成为汇票的主债务人。为汇票的主债务人。第六单元 国际货款结算 付款（付款（Pay
14、ment)Payment)1 定义：付款人向持票人支付汇票金额的行为。定义：付款人向持票人支付汇票金额的行为。2 付款的时间：付款的时间：（1）即期汇票在付款人见票时立即支付；）即期汇票在付款人见票时立即支付；（2）远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人付款。）远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人付款。3 付款的履行手续：持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票付款的履行手续：持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人作为收据存查。交给付款人作为收据存查。4 付款的法律效果：汇票一经付款，汇票上的一切债权债务即告结束。付款的法律效果：汇票一经付款，汇票上的一切债权
15、债务即告结束。第六单元 国际货款结算 背书（背书（Endorsement)Endorsement)1 定义：是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票定义：是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要的方式。据转让的一种重要的方式。2 票据转让与民法上一般债权转让的区别：票据转让与民法上一般债权转让的区别：一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。但票据的转让则不必通知债务人。件或对抗第三人的要件。但票据的转让则不必通知债务人。3 我国票据法对票据转让的规定：持票人转让汇票应当背我国票据法对票据转让的
16、规定：持票人转让汇票应当背书并交付汇票。书并交付汇票。第六单元 国际货款结算 背书（背书（Endorsement)Endorsement)4 背书的方式：背书的方式：（1）限制性背书限制性背书 即不可转让背书即不可转让背书，是指背书人对被背书人的，是指背书人对被背书人的 指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭 票取款，而不能再行转让或流通。票取款，而不能再行转让或流通。（2）空白背书（不记名背书）空白背书（不记名背书）是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。即不写
17、明受让人。只凭交付就可转让。根据我国票据法，票据不能采用空白背书。根据我国票据法，票据不能采用空白背书。（3）特别背书（记名背书）特别背书（记名背书）是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人 名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次 转让。转让。第六单元 国际货款结算 背书（背书（Endorsement)Endorsement)5 特别背书方式下的法律效果：特别背书方式下的法律效果：（1）受让人（被背书人）可以再经过背书继续进行转让。）受让人（被背书人）可以再经过背书继续进行转让。（2）对受让人来说，在
18、他以前的所有背书人和出票人都是）对受让人来说，在他以前的所有背书人和出票人都是他的他的前手前手。对于出票人和出让人来说，在他交付或让与以后。对于出票人和出让人来说，在他交付或让与以后的所有受让人都是他的的所有受让人都是他的后手后手。前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。第六单元 国际货款结算拒付与追索拒付与追索拒付的种类拒付的种类（1）拒绝承兑）拒绝承兑（2）拒绝付款）拒绝付款拒付的形式拒付的形式 （1）付款人正式表示不付款或不承兑；）付款人正式表示不付款或不承兑；（2）付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产）付款人或承兑人死
19、亡、逃匿、被依法宣告破产 或因违法被责令停止业务活动等情况，造成事或因违法被责令停止业务活动等情况，造成事 实上不可能付款。实上不可能付款。第六单元 国际货款结算拒付与追索拒付与追索3 追索追索（1）可被追索的对象）可被追索的对象 持票人可向所有的前手（包括所有的背书人与出票人）、其他有关持票人可向所有的前手（包括所有的背书人与出票人）、其他有关债务人行使追索权。债务人行使追索权。（2）追索时应提供的证明）追索时应提供的证明拒付证书拒付证书 持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。承
20、兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。（3）说明）说明 在实际业务中，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其在实际业务中，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索。其他汇票债务人进行追索。第六单元 国际货款结算二、本票本票的含义n英国票据法：一人向另一人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。1.中华人民共和国票据法：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人
21、的票据。第六单元 国际货款结算l 本票的流转 出票人出票人drawer受款人受款人payee买方/银行卖方/银行允诺票据（支付承诺）允诺票据（支付承诺）流转特点流转特点本票性质本票性质 顺顺 汇汇第六单元 国际货款结算2.本票的项目内容n标明“本票”的字样*1n必须有适当的文句表明为无条件的支付承诺*2n确定的金额*3n收款人名称*4n出票日期*5n出票人签章*6注：注：1-6 1-6为为票据法票据法第第7676条必要项目，若缺一本票无效。条必要项目，若缺一本票无效。第六单元 国际货款结算第六单元 国际货款结算第六单元 国际货款结算3.本票的分类（商业本票）：出票人是工商企（商业本票）：出票人
22、是工商企业或个人业或个人 ：出票人是银行：出票人是银行 n根据我国票据法规定根据我国票据法规定:票据法票据法称本票为银行本票，称本票为银行本票，出票人资格由人民银行审定。出票人资格由人民银行审定。n我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2 2个月个月的银行本票。的银行本票。4.本票的行为（略）第六单元 国际货款结算三、支票支票的含义n英国票据法：支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。1.中华人民共和国票据法：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持
23、票人的票据。第六单元 国际货款结算l 支票的流转 出票人出票人drawer 付款人付款人drawee 受款人受款人Payee 买方买方 银行银行 卖方卖方票据性质票据性质流转特点流转特点委托票据（支付委托）委托票据（支付委托）顺汇顺汇 第六单元 国际货款结算2.支票的项目内容n标明“支票”的字样*1n必须有适当的文句表明为无条件的支付委托*2n确定的金额*3n付款人名称*4n出票日期*5n出票人签章*6注：注：1-6 1-6为为票据法票据法第第8585条必要项目，若缺一支票无效。条必要项目，若缺一支票无效。第六单元 国际货款结算第六单元 国际货款结算3.支票的分类根据我国票据法的规定，支票可分
24、为：根据我国票据法的规定，支票可分为：1 1 普通支票普通支票（既可提现，又可转帐）（既可提现，又可转帐）2 2 现金支票现金支票（只能提现，不能转帐）（只能提现，不能转帐）3 3 转帐支票转帐支票（只能转帐，不可提现）（只能转帐，不可提现）说明：说明：1 1 支票都是即期的支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。期的，该记载无效。2 2 转账支票只可转帐，不可提现。转账支票只可转帐，不可提现。3 3 支票可由付款银行加支票可由付款银行加保付保付字样并签字而成为保字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身付支票。付款银行保付后
25、就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。价提高，有利于流通。第六单元 国际货款结算第二节 支付方式一、汇付（汇款）汇付的含义汇付的种类付款的时间汇付的性质1.合同中的汇付条款第六单元 国际货款结算一、汇付（汇款）汇付的含义汇付又称汇款，指付款人（债务人）主动通过银行或其他途径将款项交给收款人（债权人）的一种结算方式。第六单元 国际货款结算汇付方式的当事人汇付方式的当事人汇款人汇款人 remitter（进口人或债务人（进口人或债务人 ）汇出行汇出行 remitting bank（进口地银行（进口地银行）汇入行汇入行 receiving bank（出口地银行（出口地银行）收款人收款人 pay
26、ee（出口人（出口人）第六单元 国际货款结算汇付的一般业务流程：汇付的一般业务流程：汇款人汇款人Remitter 汇出行汇出行Remitting Bank 汇入行汇入行Paying Bank 受款人受款人 Payee 进口人进口人 出口人出口人 汇款 申请书进进 口口 地地出出 口口 地地信汇电汇票汇 一定方式一定方式一定方式第六单元 国际货款结算汇付的种类（1）电汇（telegraphic transfer,T/T）A.定义 是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融电讯网络（SWIFT）等电讯手段电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。B.优
27、缺点 优点：交款迅速 缺点：费用较高第六单元 国际货款结算汇付的种类（2）信汇（mail transfer,M/T）A.定义汇出行不是使用电讯，而是将信汇委托书或支付通知书，通过邮政航空信件邮政航空信件方式寄发给汇入行。汇入行核对签字或印鉴后，经审核无误后付款给收款人。B.优缺点 优点：费用低廉 缺点：收款人收到的时间比较晚第六单元 国际货款结算电汇与信汇的业务流程：电汇与信汇的业务流程：汇款人汇款人汇出行汇出行汇入行汇入行收款人收款人买卖合同：规定以电/信汇付款1237456第六单元 国际货款结算汇付的种类（3）票汇（remittance by banker demand draft,D/D
28、）A.定义汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的即期银行汇票，交由汇款人自行寄交给收款人或亲自携带出国，并凭票取款的一种汇付方式。B.优缺点 优点：费用低廉（相对于电汇）缺点：收款速度慢第六单元 国际货款结算票汇的业务流程：票汇的业务流程：汇款人汇款人汇出行汇出行汇入行汇入行收款人收款人买卖合同：规定以票汇付款1234567第六单元 国际货款结算电汇、信汇、票汇的比较：电汇、信汇、票汇的比较：使用工具汇款速度成本费用使用范围灵活程度 案例：案例：年月日和年月日，汇款人张某分两年月日和年月日，汇款人张某分两次委托某银行电汇油款万元和万元至某石油公司账户。银行审查无误后次委托某银行电汇油款万
29、元和万元至某石油公司账户。银行审查无误后，在汇款回单上加盖了，在汇款回单上加盖了“转讫章转讫章”交给了张某。年月日石油公交给了张某。年月日石油公司因汇款未收到，拿着两张汇款回单，要求银行尽快将款项汇入公司账上。司因汇款未收到，拿着两张汇款回单，要求银行尽快将款项汇入公司账上。银行的答复是要求公司与汇款人联系。石油公司认为银行已受理张某的委托银行的答复是要求公司与汇款人联系。石油公司认为银行已受理张某的委托，并查实了电汇凭证上的各项内容要素齐全，且加盖了，并查实了电汇凭证上的各项内容要素齐全，且加盖了“转讫章转讫章”，银行应，银行应无条件汇款。因此，石油公司以两张汇款回单为证据，向法院提起诉讼，
30、要无条件汇款。因此，石油公司以两张汇款回单为证据，向法院提起诉讼，要求判令银行汇兑电汇款万元及其利息。在诉讼期间，银行阐述了汇款回求判令银行汇兑电汇款万元及其利息。在诉讼期间，银行阐述了汇款回单的作用，以及电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系。最后，该案单的作用，以及电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系。最后，该案以石油公司申请撤诉而了结。以石油公司申请撤诉而了结。第六单元 国际货款结算3.付款的时间先付（预付）（先付（预付）（Payment in Advance,Payment Payment in Advance,Payment before deliverybefore deli
31、very）如：随订单付款随订单付款（Cash with order,C.W.O.Cash with order,C.W.O.）后付后付 即付即付（Immediate Payment,Payment as Immediate Payment,Payment as deliverydelivery）迟付迟付（Deferred PaymentDeferred Payment）先付后出先付后出先出后结先出后结第六单元 国际货款结算4.汇付的性质及在国际贸易中使用汇付的性质：性质。提供信用的一方所承担 的风险很大。汇付的使用场合：（1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户 （2）用于订金、货款尾数
32、，以及佣金、费用等的支付；（3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。案例：案例：浙江宁波公司与俄罗斯进口公司签订了一份五金产品的合同浙江宁波公司与俄罗斯进口公司签订了一份五金产品的合同，两个标箱。合同约定分两次等量装运，两次交货的时间间隔为天，约，两个标箱。合同约定分两次等量装运，两次交货的时间间隔为天，约定付款方式为装运日后天内定付款方式为装运日后天内/付款。公司备货后将第一个货柜按时付款。公司备货后将第一个货柜按时装运出口，并将单据用快递邮寄给进口商供其提货。天后，公司催装运出口，并将单据用快递邮寄给进口商供其提货。天后，公司催公司支付货款，公司先是推脱了几天，后又使用各种借口，最
33、后索性不再公司支付货款，公司先是推脱了几天，后又使用各种借口，最后索性不再接听公司的电汇，也不回复任何邮件。货物到港后两个月，公司催收无接听公司的电汇，也不回复任何邮件。货物到港后两个月，公司催收无果，只有联系船公司将货物运回，大量的滞港费、来回运费再加上清关费等果，只有联系船公司将货物运回，大量的滞港费、来回运费再加上清关费等，使得公司损失惨重，而后一个标箱的货物也只能转为库存。，使得公司损失惨重，而后一个标箱的货物也只能转为库存。第六单元 国际货款结算5.合同中的汇付条款 汇款金额 汇付方式 汇款时间例：买方应于X年X月X日前将全部货款用电汇（信汇/票汇）方式汇付给卖方。The buyer
34、 shall pay the total value to the seller in advance by T/T(M/T or D/D)not later than第六单元 国际货款结算 汇款金额 汇付方式 汇款时间例1：卖方应于X年X月X日前将全部货物运抵目的地，在货到后15天内，买方将全部货款用电汇（信汇/票汇）方式汇付给卖方。例2：合同签署后30天内，买方应以电汇方式付给卖方全部货款，款到发货。第六单元 国际货款结算二、托收（银行托收）托收的含义及其当事人托收的种类及流转程序托收的性质及特点跟单托收方式下的资金融通使用托收时的注意事项1.合同中的托收条款第六单元 国际货款结算托收的含
35、义及其当事人托收的含义托收的含义托收是指由接到委托指示的银行办理金融单据和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。ICCICC托收统一规则托收统一规则(URC)(URC)19651965年诞生，经年诞生，经19671967年、年、19781978年修订（年修订（1979-01-011979-01-01使用，使用，322322号），号），1993-19951993-1995再修再修订，订，19961996年年-01-01-01-01 522522生效生效第六单元 国际货款结算托收的主要当事人托收的主要当事人委托人委托人托收行托收行代收行代收行付款人付款人
36、开出汇票，委托银行向国外代收货款的当事人（出口商/卖方）接受委托人委托，办理托收业务的出口地银行（寄单行）接受托收行委托，代为提示汇票、收取货款的进口地银行汇票的受票人（进口商/买方）第六单元 国际货款结算第六单元 国际货款结算托收的一般业务流程托收的一般业务流程委托人委托人托收行托收行代收行代收行付款人付款人Remitting Bank Collecting Bank Drawee D/P D/A出出 口口 地地进进 口口 地地基本当事人基本当事人 1 1 委托人：卖方委托人：卖方;2 ;2 托收行：出口地银行托收行：出口地银行 3 3 代收行：进口地银行代收行：进口地银行;4 ;4 付款人
37、：买方付款人：买方第六单元 国际货款结算2.托收的种类及流转程序按银行交出货运单据的条件不同分类：托收付款交单（D/P）承兑交单（D/A）即期付款交单远期付款交单第六单元 国际货款结算付款交单付款交单 D/P(documents against payment)D/P(documents against payment)卖方的交单以买方的付款为条件，即出口人将汇票连同卖方的交单以买方的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。如果进口人拒付，就不能从银行取得时才能交出货运单据。如果进
38、口人拒付，就不能从银行取得货运单据，也无法提取货运单据项下的货物。货运单据，也无法提取货运单据项下的货物。承兑交单承兑交单 D/A (documents against acceptance)D/A (documents against acceptance)指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，待汇票到期日才付款。承后，即可向银行取得全部货运单据，待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票的托收兑交单只适用于远期汇票的托收。第六单元 国际货款结算（1）付款交单（Documents against
39、Payment,D/P）l 即期付款交单(D/P at sight)D/P at Sight委托人委托人托收行托收行代收行代收行付款人付款人合同1342657第六单元 国际货款结算（1）付款交单（Documents against Payment,D/P）l 远期付款交单(D/P after sight)D/P after Sight委托人委托人托收行托收行代收行代收行付款人付款人合同13427685第六单元 国际货款结算（2）承兑交单（Documents against Acceptance,D/A）D/A 委托人委托人托收行托收行代收行代收行付款人付款人合同13427586第六单元 国际货
40、款结算D/P和D/A的区别：u 卖方交单条件不同u 承担风险不同u 付款时间不同u 卖方对货物所有权的保留不同第六单元 国际货款结算3.托收的性质及特点托收的性质托收的性质:跟单托收是一种商业信用跟单托收是一种商业信用托收业务主要特点托收业务主要特点（依（依ICCURC522ICCURC522）当付款人拒不赎取单据，（除非事先约定）银行无提取货当付款人拒不赎取单据，（除非事先约定）银行无提取货物或采取措施的义务。物或采取措施的义务。银行必须按照委托人的指示办理银行必须按照委托人的指示办理银行无审单义务银行无审单义务银行不承担付款人必然付款的责任（受托收款）银行不承担付款人必然付款的责任（受托收
41、款）第六单元 国际货款结算4.跟单托收方式下的资金融通托收出口押汇托收行对出口商的融资方式l 具体做法：出口人在按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票，将款项先行付给出口人。l优缺点：可以使出口人在货物装运取得货运单据后，立即得到银行的资金融通，有利于出口人加速资金周转和扩大业务量。托收银行仅凭出口人开立的汇票和提交的货运单据发放贷款，风险较大。第六单元 国际货款结算凭信托收据借单代收行对进口商的融资方式l具体做法：进口人在承兑汇票后出具信托收据（T/R），凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。（信托收据
42、是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出具人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。）货物出售以后在汇票到期日付款，收回信托收据。l适用场合：在D/P After Sight方式下，进口人为了不占用资金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，希望能够在汇票到期前、或在付款以前先行提货，就可以要求代收银行允许其借出单据。第六单元 国际货款结算性质性质：是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与：是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果代收银行借出货运单出口人和托收银行无关。如果代收银行借
43、出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。出口人和托收银行负全部责任。付款交单凭信托收据借单（付款交单凭信托收据借单（D/P T/R）：具体做法具体做法：出口人在办理托收申请时指示银行允许：出口人在办理托收申请时指示银行允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据进口人在承兑汇票后可以凭信托收据(T/R)先行借单先行借单提货。日后进口人如到期不能付款时，则与银行无提货。日后进口人如到期不能付款时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。关，一切风险由出口人自己承担。性质：性质：是由出口人主动通过托收银行授权允许进口是由出
44、口人主动通过托收银行授权允许进口人凭人凭T/R 借单提货。借单提货。第六单元 国际货款结算D/P T/R 与与 D/A 的异同的异同：相同点相同点：进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物。进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物。不同点：不同点：在在D/P T/R 方式下方式下，由于代收银行握有进口人出，由于代收银行握有进口人出具的信托收据，如果到期进口人不付款，在具的信托收据，如果到期进口人不付款，在事先得事先得到代收银行同意到代收银行同意的条件下，出口人可以委托代收银的条件下，出口人可以委托代收银行作为当事人一方，向进口人追偿，或向法院起诉。行作为当事人一方，向进口人追偿，或向法院起诉。
45、在在D/A方式下方式下，如进口人不付款，则只能由出口，如进口人不付款，则只能由出口人自己向进口人追偿。人自己向进口人追偿。第六单元 国际货款结算5.使用托收时的注意事项 深入调查进口人的资信，掌握适当的授信额度深入调查进口人的资信，掌握适当的授信额度 注重托收行和代收行的选择注重托收行和代收行的选择案例：我某公司向日本某商以D/P见票即付方式推销某商品，对方答复：如果我方接受D/P见票后90天付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。试分析日方提出此项要求的出发点是什么？第六单元 国际货款结算 建立严格出运管理和考核制度，定期检查，及时催付建立严格出运管理和考核制度，定期检查，及时催付清理清理
46、办理托收要参见办理托收要参见ICC（522）（）（Uniform Rules for Collection）（）（1996年年1月月1日生效）的各项规定日生效）的各项规定 贸易条件的选择。通常贸易条件的选择。通常CIF，CFR下投保下投保“卖方利益卖方利益险险”（Contingency Insurance Clause for Sellers Interest）注意了解进口国的贸易法令、外汇管理条例和银行习注意了解进口国的贸易法令、外汇管理条例和银行习惯，以免影响安全收汇惯，以免影响安全收汇 严格提交符合合同的单据，按期出运，以免给对方以严格提交符合合同的单据，按期出运，以免给对方以借口借口第
47、六单元 国际货款结算6.合同中的托收条款汇票类型交单条件付款时间例1：买方凭卖方开具的即期跟单汇票，于第一次见票时立即付款，付款后交单。例2：买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票，于第一次提示时即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。第六单元 国际货款结算案 例 我某外贸企业与某国商人达成一项出口合同,付款条件为付款交单见票后45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后,该商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，该商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售，汇票到期时，该商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外
48、贸企业径向该商索取货款。对此，你认为我外贸企业应如何处理？第六单元 国际货款结算二、信用证（L/C）信用证的含义信用证的当事人及业务程序信用证的特点信用证的内容信用证的种类1.合同中的L/C条款第六单元 国际货款结算信用证的含义信用证的含义信用证的含义信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。（UCP600）简言之，信用证就是一种简言之，信用证就是一种银行银行开立的开立的有条件有条件的承诺付款的的承诺付款的保证书。保证书。第六单元 国际货款结算2.信用证的当事人及业务程序l 当事人开证申请人开证申请人（Applicant）开证行开证行（O
49、pening Bank;Issuing Bank）通知行通知行（Advising Bank;Notifying Bank）受益人受益人（Beneficiary）议付行议付行（Negotiating Bank）付款行付款行（Paying Bank;Drawee Bank）保兑行（Confirming Bank）偿付行（Reimbursement Bank）受让人（Transferee）（第二受益人）（Second Beneficiary）第六单元 国际货款结算2.信用证的当事人及业务程序l 当事人间的关系开证申请人 受益人开证行 开证申请人开证行 受益人通知行 开证行受益人 议付行受益人 保兑行
50、偿付行 开证行买卖合同开证申请书 L/C付款 委托代理资金融通双重保障付款代理第六单元 国际货款结算l 信用证的一般结算程序 开证申请人开证申请人受益人受益人开证行开证行通知行通知行/议付行议付行合同合同1234567891011第六单元 国际货款结算3.信用证的特点l 银行信用l 自足文件l 纯单据交易银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般和/或特殊条件概不负责。实行严格相符原则第六单元 国际货款结算4.信用证的内容p 对信用证当事人的说明p 对信用证本身的说明p 对汇票的说明p 对装运货物的说明p 对运输事项的说明p 对单据的说明p 其他
