1、 经济法基础 2 0 2 1预习班讲义课件 目录2021 初级会计资格考试 2021 初级会计资格考试2021 初级会计资格考试 支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银支付行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。第3章第一节 支付结算概述 u主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的u办理支付结算的主体：银行（含城乡信用合作社）以及单位（含个体工商户）和个人。银行是支付结算和资金清算的中介机构第3章第一节 支付结算概述二、支付结算的工具 我国目前使用的人民币非现金支付工
2、具主要包括“三票一卡”和结算方式、网上银行、第三方支付以及预付卡和国内信用证等。三票一卡三票汇票本票支票一卡银行卡结算方式汇兑托收承付委托收款第3章第一节 支付结算概述【例题.多选题】下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。A.股票 B.支票 C.汇票 D.本票正确答案BCD答案解析选项A，股票不属于支付工具。其余三项均属于。第3章第一节 支付结算概述【2016真题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属亍结算方式的有（）。A 票据 B 银行卡 C 汇兑 D 委托收款正确答案CD第3章第一节 支付结算概述【多选题】根据支付结算法律制度的
3、规定，下列各项中，属于非现金支付工具的有（）。A.银行卡 B.汇票C.本票 D.支票答案：ABCD【2016真题判断题】银行是办理支付结算业务的中介机构。()答案：正确第3章第一节 支付结算概述【注意】票据和汇兑成为我国经济生活中不可或缺的重要支付工具，被广大单位和个人广泛使用，并在大额支付中占据主导地位；银行卡成为我国个人使用最频繁的支付工具，在小额支付中占据主导地位；托收承付由亍手续繁琐原因，使用量越来越少。我国已经开成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为収展方向的非现金支付工具体系。第3章第一节 支付结算概述【2016年新题.多选题】大额支付中占据主导地位的支付结算工具包括（）。A、银行
4、卡 B、汇兑C、托收承付 D、票据答案：BD第3章第一节 支付结算概述2 23 3银行不垫款原则银行不垫款原则 谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配原则原则 恪守信用，履约付款原则恪守信用，履约付款原则 1 1第3章第一节 支付结算概述【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则【答案】ABCD第3章第一节 支付结算概述【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则【答
5、案】ABC第3章第一节 支付结算概述 四、办理支付结算的基本要求(一)关于存款账户(1)单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用存款账户。(2)在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算,账户内须有足够的资金保证支付。(3)银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户内的存款保密,维护其资金的自主支配权。(4)除国家法律、行政法规另有规定外,银行不得为任何单位或者个人查询账户情况,不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项,不得停止单位、个人存款的正常支付。第3章第一节 支付结算概述 四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证1.合规规定 (1)票据和结算凭证是办理支付
6、结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证 (2)未使用按中国人民银行统一规定印制的票据,票据无效;未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证,银行不予受理。第3章第一节 支付结算概述 四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证2.伪造、变造规定(高频考点)(1)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造 所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为,例如,伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等第3章第一节 支付结算概述 四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证2.伪造、变造规定(高频考点
7、)所谓“变造”是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。例如,对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改,从而非法改变票据的记载事项。(2)伪造、变造票据属于欺诈行为,应追究其刑事责任。第3章第一节 支付结算概述【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据的是（）。A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押【答案】A【解析】选项BCD：属于票据的变造。第3章第一节 支付结算概述【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有（）。（2014年）A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原
8、记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项【答案】AD【解析】（1）选项B：属于票据的伪造；（2）选项C：属于合法更改。第3章第一节 支付结算概述 四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证3.更改规定(高频考点)(1)出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理 (2)对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。第3章第一节 支付结算概述 四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证 4.签章规定(高频考点)(1)票据和结算凭证上的签章,为签名、盖章或者签名加盖章。
9、(2)单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 (3)个人在票据和结算凭证上的签章,应为该个人本人的签名或盖章。第3章第一节 支付结算概述 四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证5.填写规定 (1)填写各种票据和结算凭证应当规范。填写票据和结算凭证,必须做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草,防止涂改。(2)收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称第3章第一节 支付结算概述 四、办理支付结算的基本要求(二)关于票据和结算凭证5.填写规定 (3)出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。为
10、防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为“壹”“贰”和“壹拾”的日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的,应在其前加“零”日为“拾壹”至“拾玖”的,应在其前加“壹”。第3章第一节 支付结算概述关于出票日期的具体要求 应在其前加“壹”日为拾壹至拾玖的(11-19)(11-19)应在其前加“零”月为壹、贰和壹拾的(1(1、2 2、1010）日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的（1-91-9、1010、2020、3030）第3章第一节 支付结算概述【例题多选题】(2018年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于办理支付结算基本要求的表述中,正确的有()。A.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同
11、时记载,二者必须一致 B.票据上出票金额、收款人名称不得更改 C.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载 D.票据上的签章为签名、盖章或者签加盖章【解析】选项C:票据的出票日期必须使用中文大写。因此,本题的正确答案ABD。第3章第一节 支付结算概述【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的说法正确的有（）。A.收款人名称不得记载规范化简称 B.出票日期须使用中文大写 C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致 D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明正确答案BC 答案解析收款人名称应当记载全称或者规范化简称，因此，A选项错误。出票金额、出票日期、
12、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理，因此，D选项错误。第3章第一节 支付结算概述【例题.判断】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）【答案】错【例题.单选】（根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期 B.收款人名称 C.用途 D.票据金额【答案】C第3章第一节 支付结算概述【例题.判断】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）【答案】对【例题.单选】某单位于2017年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零壹柒年拾月
13、拾玖日 B.贰零壹柒年拾月壹拾玖日C.贰零壹柒年零壹拾月拾玖日D.贰零壹柒年零壹拾月壹拾玖日【答案】D第3章第一节 支付结算概述【例题.单选】根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期 B.收款人名称C.票据金额 D.用途【答案】D第3章第一节 支付结算概述【例题单选题】某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（）。（2014年）A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日C.贰零壹叁年零柒月拾伍日D.贰零壹叁年柒月拾伍日【答案】B第3章第一节 支付结算概述【答案】第3章第一节 支付结算概述【例题单选题】2017年8月18日，甲公司向乙公司
14、签发一张金额为10万元、用途为服务费的转账支票，后发现填写有误。根据支付结算法律制度的规定，该支票记载的下列事项中，可以由原记载人更改的是（）。（2018年）A.出票金额 B.收款人名称C.出票日期 D.用途【答案】D第3章第一节 支付结算概述【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。（2018年）A.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致B.票据上出票金额、收款人名称不得更改C.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载D.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章【答案】ABD【解析】选项C：票据的出票日期必须使用中文大写。第3
15、章第一节 支付结算概述【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各列中，属于无效票据的有（）。（2016年）A.出票时未记载收款人名称的支票B.金额中文大写不阿拉伯数码不一致的银行本票C.企业自行印制并签发的商业汇票D.出票后更改收款人名称的银行汇票答案：BCD第3章第一节 支付结算概述【例题.多选】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字【答案】ABD第3章第一节 支付结算概述 第二节 银行结算账
16、户管理 2021 初级会计资格考试 概念：银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。一、银行结算账户的概念和种类第3章第二节 银行结算账户管理 银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银 行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个人银行账户分为I类银行账户、II类银行账户和III类银行账户。第3章第二节 银行结算账户管理单位银行结算账户个人银行结算账户零余额账户按用途分（单位银行结算账户）基 本 存 款 账 户一 般 存 款 账 户专 用 存 款 账 户临 时 存 款 账 户分类按存款人不同第3章第二节 银行结算
17、账户管理二、银行结算账户的开立、变更和撤销企业银行结算账户的开立1.申请开户（2020年重大调整）企业申请开立银行结算账户，应当按规定提交 开户申请书，并出具下列开户证明文件，并对开户申请书所列事项及相关开户证明文件的真实、有效性负责：（1）营业执照；（2）法定代表人或单位负责人有效身份证件；（3）法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件；（4）人民币银行结算账户管理办法等规定的其他开户证明文件。第3章第二节 银行结算账户管理二、银行结算账户的开立、变更和撤销2.开户行审核（2020年重大调整）（1）银行应当审核企业开户证明文件的真
18、实性、完整性和合规性。（2）备案制企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，个人开立个人银行结算账户，实行备案制。银行完成企业基本存款账户信息备案后，账户管理系统生成基本存款账户编号，代替原基本存款账户核准号使用。银行应打印基本存款账户信息和存款人查询密码，并交付企业。持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。第3章第二节 银行结算账户管理二、银行结算账户的开立、变更和撤销【提示】预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，以及企业法人、非法人企业和
19、个体工商户以外的其他单位开立基本存款账户、临时存款账户（验资账户除外），仍实行核准制，其存款人持有相应账户的开户许可证。第3章第二节 银行结算账户管理二、银行结算账户的开立、变更和撤销3.签订协议（1）开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。企业申请开立基本存款账户的，银行应当向企业法定代表人或单位负责人核实企业开户意愿，并留存相关工作记录。核实开户意愿，可采取面对面、视频等方式，具体方式由银行根据客户风险程度选择。第3章第二节 银行结算账户管理二、银行结算账户的开立、变更和撤销3.签订协议（2）对存在法定代表人或者单位负责人对单位经营规模及业务背景等
20、情况不清楚、注册地和经营地均在异地等异常情况的单位，银行应当与其法定代表人或者单位负责人 面签 银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。（3）银行在为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的 日累计限额、笔数和年累计限额 等，超出限额和笔数的，应当到银行柜面办理。第3章第二节 银行结算账户管理二、银行结算账户的开立、变更和撤销4.预留签章（1）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。（2）存款人为单位的，其预留签章为该单位的 公章或财务专用章
21、加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的 签名或者盖章。（3）存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。第3章第二节 银行结算账户管理二、银行结算账户的开立、变更和撤销5 开始付款（2020年重大调整）企业银行结算账户，自 开立之日 即可办理收付款业务。第3章第二节 银行结算账户管理【多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有（）。A.银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非本企业账户转账的日累计限额B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议C.企业预留银行的签章可以为
22、其财务专用章加其法定代表人的签名D.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务【答案】ACD【解析】选项 B：对存在法定代表人或者负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等异常情况的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人“面签”银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。第3章第二节 银行结算账户管理【判断题】没有字号的个体工商户开立银行结算账户，其预留银行签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。（）【答案】第3章第二节 银行结算账户管理【提示】存款人在申请
23、开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情况除外：（1）因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为市场监督管理机构核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；（2）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；（3）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体工商户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或
24、盖章。第3章第二节 银行结算账户管理（二）企业银行结算账户的变更1.需要变更的情形（2020年调整）（1）银行发现 企业名称、法定代表人 或者 单位负责人 发生变更的，应当及时通知企业办理变更手续；企业自通知送达之日起在合理期限内仍未办理变更手续，且未提出合理理由的，银行有权采取措施 适当控制账户交易。（2）企业营业执照、法定代表人或者单位负责人 有效身份证件列明有效期限的，银行应当于到期日前提示企业及时更新，有效期到期后，在合理期限内企业仍未更新，且未提出合理理由的，银行应当按规定 中止其办理业务。第3章第二节 银行结算账户管理（二）企业银行结算账户的变更2.5 个工作日内 提出变更申请（1
25、）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于 5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。【提示】如果存款人拟改变开户银行及账号，不属于银行结算账户的变更。（2）单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于 5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。3.备案类结算账户的变更和撤销应通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。第3章第二节 银行结算账户管理第3章第二节 银行结算账户管理第3章第二节 银行结算账户管理2.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行 核对 银行结算账户存款余额，交回 各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证（如果
26、有），银行核对无误后方可办理销户手续。3.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。企业因转户原因撤销基本存款账户的，银行还应打印“已开立银行结算账户清单”并交付企业。第3章第二节 银行结算账户管理4.存款人 尚未清偿 其开户银行债务的，不得 申请撤销该银行结算账户。5.对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起 30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。第3章第二节 银行结算账户管理第3章第二节 银行结算账户管理【例题
27、判断题】因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。（）（2017年）【答案】X【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。第3章第二节 银行结算账户管理【习题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法 的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（）。A 基本存款账户B 一般存款账户C 因注册验资开立的临时存款账户D 预算单位与用存款账户答案：AD第3章第二节 银行结算账户管理1.存款人发更名称，但不改发开户银行及账号的，应于5个工作日内向开
28、户银行提出银行结算账户的发更申请，并出具有关部门的证明文件。2.单位的法定代表人或者主要负责人、地址以及其他开户资料发生发更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。3.属于发更开户许可证记载事顷的，存款人办理发更手续时，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。（二）银行结算账户的变更第3章第二节 银行结算账户管理【2015真题单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改发开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（）。A.5个工作日内 B.3个工作日内C.3日内 D.5日内答案：A第3章第二节 银行结算账户管理
29、（1）对存在法定代表人或者负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚 注册地和经营地均在异地等异常情况的单位，银行应当不其法定代表人或者负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。（2）银行在为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应当到银行柜面办理。5.防范电信网络新型迗法犯罪的有关规定（18年新增）第3章第二节 银行结算账户管理【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各顷中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分
30、支行备案的是（）。（2015年）A.预算单位与用存款账户 B.个人银行结算账户C.基本存款账户 D.临时经营的临时存款账户【答案】B【解析】选顷ACD均属亍核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。第3章第二节 银行结算账户管理【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，关亍单位存款人申请发更预留银行的单位财务与用章的下列表述中，正确的有（）。（2017年）A.需提供原预留的单位财务与用章B.需提供单位书面申请C.需重新开立单位存款账户D.可由法定代表人直接办理，也可授
31、权他人办理【答案】ABD【解析】（1）选顷AB：更换预留公章或财务与用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务与用章等相关证明文件。（2）选顷C：允许依法申请发更，即无需重新开户。（3）选顷D：单位存款人申请发更预留公章或财务与用章，可由法定代表人戒单位负责人直接办理，也可授权他人办理。第3章第二节 银行结算账户管理（三）银行结算账户的撤销 撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人申请 撤销银行结算账户时，应填写撤销银行结算账户申请书。第3章第二节 银行结算账户管理二、银行结算账户的开立、变更和撤销（三）银行结算账户的撤销撤销的情形时间规定被撤并、解散、宣告
32、破产或关闭的被撤并、解散、宣告破产或关闭的存款人存款人5个工作日内个工作日内提出撤销申请提出撤销申请注销被吊销营业执照的注销被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的因迁址需要变更开户银行的撤销基本存款账户后，需要重新开撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销原基立基本存款账户的，应在撤销原基本存款账户本存款账户10日内日内申请重新开立基申请重新开立基本存款账户本存款账户其他原因需要撤销银行结算账户的其他原因需要撤销银行结算账户的注：注：未申请撤销的，自银行发出办理撤销通知之日起未申请撤销的，自银行发出办理撤销通知之日起30 日内未办理销户手日内未办理销户手续的视同自愿销户续的视
33、同自愿销户第3章第二节 银行结算账户管理 企业只能在银行开立一个基本存款账户。试点地区人民银行分支机构对银行为企业开立、变更、撤销基本存款账户实行备案制,试点地区人民银行分支机构不再核发基本存款账户开户许可证,原基本存款账户核准号以基本存款账户编号替代。人民银行总行及试点地区人民银行分支机构依法对试点取消企业基本存款账户开户许可证核发业务进行监督管理。第3章第二节 银行结算账户管理第3章第二节 银行结算账户管理【例题判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）答案 解析撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款
34、账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。第3章第二节 银行结算账户管理【单选题】根据人民币银行结算账户管理办法 的规定，存款人开立与用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。A 自正式开立之日起1个工作日后B 自正式开立之日起2个工作日后C 自正式开立之日起3个工作日后D 自正式开立之日起5个工作日后 答案C第3章第二节 银行结算账户管理【例题单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A.正式开立该账户之日起 B.向中国人民银行当地分支行备案之日起 C.正式开立该账户之日起3个工作日后
35、D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后 答案C解析存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。第3章第二节 银行结算账户管理小结：小结：第3章第二节 银行结算账户管理小结：小结：第3章第二节 银行结算账户管理 概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。三、各类具体银行结算账户的开立和使用 第3章第二节 银行结算账户管理（一）基本存款账户 1、下列存款人,可以申请开立基本存款账户：(1)企业法人;(2)非法人企业 (3)机关、事业单位;(4)团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;(5)社会团体
36、;(6)民办非企业组织;(7)异地常设机构;(8)外国驻华机构 (9)个体工商户;(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会;重点:(11)单位设立的独立核算的附属机构,包括食堂、招待所、幼儿园;(12)其他组织,即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织,如业主委员会、村民小组等组织。第3章第二节 银行结算账户管理（一）基本存款账户 2.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。撤销银行存款账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可
37、办理基本存款账户的撤销第3章第二节 银行结算账户管理（一）基本存款账户3.开立基本存款账户需要的证明文件（以企业法人为例）（1）企业法人营业执照正本；（2）法定代表人身份证件；（3）法定代表人授权书、代办人员身份证件（如果委托办理）。第3章第二节 银行结算账户管理【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。（2017年）A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户答案：C第3章第二节 银行结算账户管理【单选题】甲公司成立后在某银行申请开立
38、了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。（2016年）A 基本存款账户 B 一般存款账户C 与用存款账户 D 临时存款账户答案：A第3章第二节 银行结算账户管理【单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。A.基本存款账户可以办理现金支取业务 B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户 D.基本存款账户是存款人的主办账户【答案】C【解析】（1）选项 ABD：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基
39、本存款账户办理。（2）选项 C：单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。第3章第二节 银行结算账户管理【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。A.基本存款账户 B.单位银行卡账户C.专用存款账户 D.临时存款账户【答案】A【解析】企业申请开立一般存款账户应当向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户编号和借款合同或者其他有关证明。第3章第二节 银行结算账户管理【单选题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）。A.1 年 B.0 年C.5
40、年 D.2 年【答案】D第3章第二节 银行结算账户管理（二）一般存款账户1、概念：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。第3章第二节 银行结算账户管理（二）一般存款账户2.开户证明文件。三、各类具体银行结算账户的开立和使用第3章第二节 银行结算账户管理三、各类具体银行结算账户的开立和使用第3章第二节 银行结算账户管理 一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的开立 存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存
41、款账户开户许可证和借款合同戒者其他有关证明。（二）一般存款账户第3章第二节 银行结算账户管理（2）一般存款账户的使用 一般存款账户用不办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必项掌握。（二）一般存款账户第3章第二节 银行结算账户管理（3）适用范围 专用存款账户适用于对下列资金的管理和使用:(1)基本建设资金;(2)更新改造资金;(3)政策性房地产开发资金 (4)证券交易结算资金;(5)期货交易保证金;(6)信托基金;(7)粮、棉、油收购资金;(8)住房基金;(9)社会保障基金;(
42、10)党、团、工会设在单位的组织机构经费;(11)单位银行卡备金;(12)收入汇缴资金;(13)业务支出资金;(14)其他需要专项管理和使用的资金第3章第二节 银行结算账户管理【2016真题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户的表述，正确的是()。A.项经中国人民银行核准B.可以支取现金C.可以办理借款转存和借款归迓D.可以在基本存款账户的同一银行办理开户【答案】C第3章第二节 银行结算账户管理【单选题】根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必项开立的账户的是（）。（2016年）A.一般存款账户 B.基本存款账户C.临时存款账户 D.与用存款账户【答案】B第3章
43、第二节 银行结算账户管理【例】某房地产开发公司在X开户银行开有基本存款账户。2018年3月2日，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一般存款账户(账号：998123668989)同日，该公司财务人员签发了 一张现金支票(支票上的出票人账号为998123668989),并向Y银 行提示付款，要求提取现金3万元。Y银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理 现金支取业务。请分析Y银行工作人员的做法是否正确。【解析】一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账 户。本例中，该公司在Y银行开立了一个一般存款账户。按照我国现行账户管理规定，该一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支
44、取。Y银行工作人员严格执行账 户管理规定，不予办理现金支取的做法是正确的。第3章第二节 银行结算账户管理（三）专用存款账户 是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。1、开户证明文件 存款人申请开立与用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。第3章第二节 银行结算账户管理(高频考点)(1)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 (4)单位银行卡账户的资金(备用金)必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务重点:第3章第二节 银行结算账户管理(高
45、频考点)(5)收入汇缴资金和业务支出资金,是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,只收不付,不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外,只付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。第3章第二节 银行结算账户管理(高频考点)(6)收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。(7)党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或 证明。(8)其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。第3章第二节 银行结
46、算账户管理【多选题】根据人民币银行结算账户管理办法 的规定，下列与用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（）。A 单位银行卡与用存款账户B 财政预算外资金与用存款账户C 金融机构存放同业资金与用存款账户D 政策性房地产开収资金与用存款账户答案：CD第3章第二节 银行结算账户管理【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各顷中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（）。（2016年）A.一般存款账户 B.与用存款账户C.基本存款账户 D.临时存款账户答案：B第3章第二节 银行结算账户管理 (1)设立临时机构,如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等;(2)
47、异地临时经营活动,如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动;(3)注册验资、增资；(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。第3章第二节 银行结算账户管理（四）临时存款账户 临时存款账户的相关规定：（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。第3章第二节 银行结算账户管理【单选题】甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。根据支付结算法律制度的规定，该账户有敁期最长
48、不得超过（）。（2014/2015）A.5年 B.1年 C.2年 D.6个月答案：C第3章第二节 银行结算账户管理【2016年多选题】申请人申请开立（）应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。A.注册验资户B.因借款而开立的账户C.临时经营需要而开设的临时账户D.更新改造账户答案：BCD第3章第二节 银行结算账户管理（五）预算单位零余额账户1.临时存款账户的概念。临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。第3章第二节 银行结算账户管理（五）预算单位零余额账户2.适用范围。(1)设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；(2)异地临时经营活动，例如
49、建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；(3)注册验资、增资；(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发 事件等临时任务。第3章第二节 银行结算账户管理（五）预算单位零余额账户3.开户证明文件(1)临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。(2)异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正 本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。外国及我国 港、澳、台地区建筑施工及安装单位，应出具行业主管部门核发的资质准入证明。第3章第二节 银行结算账户管理（五）预算单位零余额账户3.开户证明文件(3)异地从事临
50、时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地市场监 督管理部门的批文。(4)境内单位在异地从事临时活动的，应出具政府有关部门批准其从事该项活动的 证明文件。第3章第二节 银行结算账户管理 3.开户证明文件(6)军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等任务需要开立 银行账户时，开户银行应当凭军队、武警团级以上单位后勤(联勤)部门出具的批件或 证明，先予开户并同时启用，后补办相关手续。(7)注册验资资金，应出具市场监督管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有 关部门的批文。(8)增资验资资金，应出具股东会或董事会决议等证明文件。第3章第二节 银行结算账户管理 上述第(2)、
