1、第四章第四章 金融中介机构金融中介机构第一节第一节 商业银行的产生和发展商业银行的产生和发展第二节第二节 商业银行的性质职能和组织制度商业银行的性质职能和组织制度第三节第三节 商业银行的业务商业银行的业务第四节第四节 商业银行的资产负债管理商业银行的资产负债管理第五节第五节 商业银行的风险和监管商业银行的风险和监管第一节第一节 商业银行的产生和发展商业银行的产生和发展一、商业银行的产生一、商业银行的产生二、金融体系的构成二、金融体系的构成银行是商品货币经济发展到一定阶段的产物。银行是商品货币经济发展到一定阶段的产物。它的产生大体上分为三个阶段：它的产生大体上分为三个阶段：第一阶段：货币兑换业和
2、兑换商。第一阶段：货币兑换业和兑换商。第二阶段：增加了货币保管和收付业务即第二阶段：增加了货币保管和收付业务即由货币兑换业演变成货币经营业。由货币兑换业演变成货币经营业。第三阶段：兼营货币保管、收付、结算、第三阶段：兼营货币保管、收付、结算、放贷等业务，这时货币兑换业便发展为银行放贷等业务，这时货币兑换业便发展为银行业。业。一、商业银行的产生一、商业银行的产生最早的银行业发源于西欧古代社会的货币最早的银行业发源于西欧古代社会的货币兑换业。最初货币兑换商只是为商人兑换兑换业。最初货币兑换商只是为商人兑换货币，后来发展到为商人保管货币，收付货币，后来发展到为商人保管货币，收付现金、办理结算和汇款，
3、但不支付利息，现金、办理结算和汇款，但不支付利息，而且收取保管费和手续费。公元前而且收取保管费和手续费。公元前20002000年年的巴比伦寺庙、公元前的巴比伦寺庙、公元前500500年的希腊寺庙，年的希腊寺庙，都已经有了经营保管金银、收付利息、发都已经有了经营保管金银、收付利息、发放贷款的机构。放贷款的机构。近代最早的银行是近代最早的银行是15801580年建于意大利的威年建于意大利的威尼斯银行。此后，尼斯银行。此后，15931593年在米兰、年在米兰、16091609年年在阿姆斯特丹、在阿姆斯特丹、16211621年在纽伦堡、年在纽伦堡、16291629年年在汉堡以及其它城市也相继建立了银行
4、。在汉堡以及其它城市也相继建立了银行。当时这些银行主要的放款对象是政府，并当时这些银行主要的放款对象是政府，并带有高利贷性质，因而不能适应资本主义带有高利贷性质，因而不能适应资本主义工商业发展的要求。银行一词源于意大利工商业发展的要求。银行一词源于意大利语语BancaBanca，意思是板凳，早期的银行家在市，意思是板凳，早期的银行家在市场上进行交易时使用。英语转化为场上进行交易时使用。英语转化为bankbank，意思为存放钱的柜子，早期的银行家被称意思为存放钱的柜子，早期的银行家被称为为“坐长板凳的人坐长板凳的人”。现代银行是现代银行是16941694年在英国政府支持下以年在英国政府支持下以股
5、份制形式成立的英格兰银行。利率大股份制形式成立的英格兰银行。利率大幅度降低，满足了资本主义发展对资金幅度降低，满足了资本主义发展对资金的需求。到的需求。到1818世纪末世纪末1919世纪初，规模巨世纪初，规模巨大的股份银行纷纷建立，成为资本主义大的股份银行纷纷建立，成为资本主义银行的主要形式。银行的主要形式。我国银行的产生历史我国银行的产生历史在我国，在我国，7 7到到1010世纪初期的唐朝，已经出世纪初期的唐朝，已经出现了办理金融业务的独立机构，明朝中叶现了办理金融业务的独立机构，明朝中叶就形成了具有银行性质的钱庄，到清代又就形成了具有银行性质的钱庄，到清代又出现了票号。第一次使用银行名称的
6、国内出现了票号。第一次使用银行名称的国内银行是银行是“中国通商银行中国通商银行”，由清末清务运，由清末清务运动领袖盛怀宣于动领袖盛怀宣于18971897年年5 5月月2727日在上海成日在上海成立立 。清政府时期的银行清政府时期的银行户部银行。户部银行是清末官商合办的银户部银行。户部银行是清末官商合办的银行，行，19051905年年8 8月在北京开业，它是模仿西方月在北京开业，它是模仿西方国家中央银行而建立的我国最早的中央银行。国家中央银行而建立的我国最早的中央银行。大清银行。大清银行。19081908年，户部银行改为大清银年，户部银行改为大清银行。行。大清户部银行旧址大清户部银行旧址辛亥革命
7、时期和北洋政府时期的银行辛亥革命时期和北洋政府时期的银行中国银行。中国银行。19111911年的辛亥革命，促使年的辛亥革命，促使大清王朝复灭，大清银行改组为中国银行。大清王朝复灭，大清银行改组为中国银行。交通银行。交通银行始建于交通银行。交通银行始建于19081908年，年，成立之初，曾自我标榜为成立之初，曾自我标榜为“纯属商业银行性纯属商业银行性质质”。但事实上，它后来成了北洋政府的中。但事实上，它后来成了北洋政府的中央银行。央银行。19131913年，交通银行取得了与中国银年，交通银行取得了与中国银行同等地位的发行权。行同等地位的发行权。19141914年，交通银行改年，交通银行改定章程，
8、已经具备了中央银行的职能。定章程，已经具备了中央银行的职能。孙中山创立的银行孙中山创立的银行19241924年年8 8月，孙中山领导的广东月，孙中山领导的广东革命政府在广州创立中央银行。革命政府在广州创立中央银行。19261926年年7 7月，国府移迁武汉，同年月，国府移迁武汉，同年1212月在月在汉口设中央银行。原广州的中央银行汉口设中央银行。原广州的中央银行改组为广东省银行。改组为广东省银行。19281928年，汉口中年，汉口中央银行停业。央银行停业。国民党时期的中央银行国民党时期的中央银行19281928年年11 11月月1 1日，南京国民政府成立中日，南京国民政府成立中央银行，总行设在
9、当时全国的经济金融中心央银行，总行设在当时全国的经济金融中心上海，在全国各地设有分支机构，法定上海，在全国各地设有分支机构，法定中央银行为国家银行，行使中央银行职责。中央银行为国家银行，行使中央银行职责。在国民党统治的时期，形成了中央银行、在国民党统治的时期，形成了中央银行、中国银行、交通银行、中国农民银行四中国银行、交通银行、中国农民银行四大行。大行。19481948年年1212月月1 1日中国人民银行在华北银行、北海银行、日中国人民银行在华北银行、北海银行、西北农民银行的基础上合并组成。华北人民政府当天西北农民银行的基础上合并组成。华北人民政府当天发出布告，由中国人民银行发行的人民币在华北
10、、华发出布告，由中国人民银行发行的人民币在华北、华东、西北三区的统一流通。总行位于石家庄。东、西北三区的统一流通。总行位于石家庄。19491949年年2 2月总行迁往北京。月总行迁往北京。在中国大陆计划经济时代，中国人民银行是中华人民在中国大陆计划经济时代，中国人民银行是中华人民共和国唯一的银行，同时履行中央银行和商业银行的共和国唯一的银行，同时履行中央银行和商业银行的职能。职能。19831983年年9 9月，中国国务院决定中国人民银行专门行使国月，中国国务院决定中国人民银行专门行使国家中央银行职能。家中央银行职能。19841984年国家将商业银行的职能剥离出去成立四大商业年国家将商业银行的职
11、能剥离出去成立四大商业银行（中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中银行（中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行）后，中国人民银行成为专职的中央银行。国建设银行）后，中国人民银行成为专职的中央银行。中国人民银行银监会证监会保监会政策性银行商业银行非银行金融机构国家开发银行农业发展银行进出口银行证券市场保险公司信托投资公司融资租赁公司资产管理公司二、我国金融体系的构成二、我国金融体系的构成国家开发银行国家开发银行的主要任务是为国家基础设国家开发银行的主要任务是为国家基础设施、基础产业和支柱产业（施、基础产业和支柱产业（“两基一支两基一支”）提供长期资金支持，引导社会资金投向，提供长期
12、资金支持，引导社会资金投向，缓解经济发展瓶颈制约。电力、公路、铁缓解经济发展瓶颈制约。电力、公路、铁路、石油石化、煤炭、邮电通讯、农林水路、石油石化、煤炭、邮电通讯、农林水利、公共基础设施等始终是该行的主要业利、公共基础设施等始终是该行的主要业务领域和贷款支持重点。务领域和贷款支持重点。农业发展银行 农业发展银行实行粮棉油储备贷款的供应和农业发展银行实行粮棉油储备贷款的供应和封闭运行管理，及时调整和不断完善信贷政封闭运行管理，及时调整和不断完善信贷政策，通过信贷杠杆，促进粮棉流通体制改革，策，通过信贷杠杆，促进粮棉流通体制改革，支持国有粮食企业发挥主渠道作用，推动粮支持国有粮食企业发挥主渠道作
13、用，推动粮棉产业化发展，维护国家粮食安全。棉产业化发展，维护国家粮食安全。进出口银行 进出口银行是指专营本国对外贸易信用的政府进出口银行是指专营本国对外贸易信用的政府金融机构。它接受本国政府的政策指导，针对其金融机构。它接受本国政府的政策指导，针对其对外经济关系的目标，以进出口商为营业对象，对外经济关系的目标，以进出口商为营业对象，经营存款、放款、贴现、汇兑及提供信用担保等经营存款、放款、贴现、汇兑及提供信用担保等业务。业务。各国政府为推动本国的进出口贸易，集中掌握各国政府为推动本国的进出口贸易，集中掌握本国大宗的外汇收支本国大宗的外汇收支,并发展同他国的经济往来并发展同他国的经济往来,都设有
14、这类银行，但名称不尽相同。在美国称进都设有这类银行，但名称不尽相同。在美国称进出口银行，在日本称输出入银行出口银行，在日本称输出入银行,在法国等国称对在法国等国称对外贸易银行。外贸易银行。商业银行四大国有商业银行股份制商业银行地方性商业银行邮政储蓄银行信用社外资银行银行联合会银行联合会中国银行中国银行业协会业协会我国商业银行分为三级：我国商业银行分为三级：1 1、国有商业银行：四大国有商业、国有商业银行：四大国有商业2 2、省级商业银行：各省都有自己的商业银行、省级商业银行：各省都有自己的商业银行3 3、地市级商业银行：各地市都有自己的商业、地市级商业银行：各地市都有自己的商业银行银行4 4、
15、特设商业银行：深发行、浦发行、招行、特设商业银行：深发行、浦发行、招行随着股份制银行的出现，这一格局逐渐改变随着股份制银行的出现，这一格局逐渐改变上市股份制商业银行上市股份制商业银行我国上市股份制商业银行：交通银行、我国上市股份制商业银行：交通银行、兴业银行、华夏银行、招商银行、广兴业银行、华夏银行、招商银行、广东发展银行、深圳发展银行、上海浦东发展银行、深圳发展银行、上海浦东发展银行、民生银行、中信实业银东发展银行、民生银行、中信实业银行、光大银行、恒丰银行、浙商银行行、光大银行、恒丰银行、浙商银行、宁波银行、南京银行宁波银行、南京银行地方性商业银行泸州市商业银行洛阳市商业银行牡丹江市商业银
16、行南昌市商业银行南京银行南宁市商业银行宁波银行盘锦市商业银行齐齐哈尔市商业银行秦皇岛市商业银行青岛市商业银行曲靖市商业银行泉州市商业银行日照市商业银行上海银行上饶市商业银行绍兴市商业银行深圳平安银行盛京银行石家庄市商业银行台州市商业银行唐山市商业银行天津银行铁岭市商业银行潍坊市商业银行信用社信用社 1951年至年至1959年，农村信用社资本由农民入股，干年，农村信用社资本由农民入股，干部由社员选举，信贷为社员提供，合作制性质明显，部由社员选举，信贷为社员提供，合作制性质明显，是扶持农业生产的重要金融力量。是扶持农业生产的重要金融力量。1959年至年至1980年，年，农村信用社先后下放给人民公社
17、、生产大队管理，农村信用社先后下放给人民公社、生产大队管理，成为基层社队的金融工具。成为基层社队的金融工具。1980年至年至1996年，农村年，农村信用社由农业银行管理，合作制信用社由农业银行管理，合作制“三性三性”基本恢复，基本恢复，期间设立了县级联社，但实际上成了国家银行的基期间设立了县级联社，但实际上成了国家银行的基层机构，走上了层机构，走上了“官办官办”的道路。的道路。1996年底，农村年底，农村信用社与农行脱钩，由人行监管。信用社与农行脱钩，由人行监管。2005首家省级股首家省级股份制农村商业银行北京农村商业银行日宣份制农村商业银行北京农村商业银行日宣布正式挂牌成立，同时也宣告了始建
18、于年，布正式挂牌成立，同时也宣告了始建于年，已有年历史的合作社从此退出历史舞台。已有年历史的合作社从此退出历史舞台。第二节第二节 商业银行的职能、组织形式和发展趋势商业银行的职能、组织形式和发展趋势一、商业银行的职能和地位一、商业银行的职能和地位二、商业银行的组织形式二、商业银行的组织形式三、商业银行的发展趋势三、商业银行的发展趋势一、商业银行的一、商业银行的职能和地位职能和地位 商业银行是特殊的金融企业，是以利润商业银行是特殊的金融企业，是以利润最大化为经营目标，具有一般工商企业的特最大化为经营目标，具有一般工商企业的特征；它以货币资金为经营对象，提供多功能、征；它以货币资金为经营对象，提供
19、多功能、综合性金融服务的金融企业，又具有特殊性。综合性金融服务的金融企业，又具有特殊性。一、商业银行的职能一、商业银行的职能1 1、信用中介职能、信用中介职能2 2、支付中介职能、支付中介职能3 3、金融服务职能、金融服务职能4 4、信用创造职能、信用创造职能 5 5、调节经济职能、调节经济职能 商业银行通过负债业务，将社会上的各种闲商业银行通过负债业务，将社会上的各种闲置资金集中起来，通过银行的资产业务，将这些置资金集中起来，通过银行的资产业务，将这些集中起来的资金应用到国民经济各部门中去。商集中起来的资金应用到国民经济各部门中去。商业银行充当了资金供求的中介，实现了资金的顺业银行充当了资金
20、供求的中介，实现了资金的顺利流通。利流通。信用职能在不改变货币资本的所有权和存量信用职能在不改变货币资本的所有权和存量的情况下，改变了货币资本的使用权，并使社会的情况下，改变了货币资本的使用权，并使社会资本的实际使用期限发生改变，从而优化了社会资本的实际使用期限发生改变，从而优化了社会资源的配制。资源的配制。1 1、信用中介、信用中介2 2、支付中介、支付中介 商业银行以企业、团体、个人的货币保管者、商业银行以企业、团体、个人的货币保管者、出纳或支付代理的资格，利用活期存款帐户为客户出纳或支付代理的资格，利用活期存款帐户为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存办理各种货币结算、货币收
21、付、货币兑换和转移存款等业务，从而形成了以商业银行为中心的支付链款等业务，从而形成了以商业银行为中心的支付链条和债务债权关系。条和债务债权关系。从历史来看，商业银行的支付中介先于信用从历史来看，商业银行的支付中介先于信用中介职能，从发展过程看，支付中介职能依赖于信中介职能，从发展过程看，支付中介职能依赖于信用中介职能。用中介职能。3 3、金融服务、金融服务 包括代发工资、代理支付费用、包括代发工资、代理支付费用、金融、投资咨询等金融、投资咨询等4 4、信用创造、信用创造 商业银行利用其吸收的的存款，发放贷款和从事商业银行利用其吸收的的存款，发放贷款和从事投资业务投资业务,而衍生出更多的存款，从
22、而扩大货币的供而衍生出更多的存款，从而扩大货币的供应量。应量。原始存款和派生存款：客户以现金的方式存入原始存款和派生存款：客户以现金的方式存入商业银行的部分为原始存款；商业银行吸收存款后，商业银行的部分为原始存款；商业银行吸收存款后，通过资金运用，将资金贷放给工商企业，在票据流通过资金运用，将资金贷放给工商企业，在票据流通和转帐的基础上。贷款转化成新的存款，这种存通和转帐的基础上。贷款转化成新的存款，这种存款在不提现的情况下又转化成新的存款，即派生存款在不提现的情况下又转化成新的存款，即派生存款。款。5 5、调节经济、调节经济 商业银行创造信用的过程，对商业银行创造信用的过程，对全社会的货币供
23、应量有很大影响，全社会的货币供应量有很大影响，直接影响经济发展速度直接影响经济发展速度二、商业银行的组织形式二、商业银行的组织形式 商业银行的组织形式是商业银行的组织形式是一个国家用法律一个国家用法律形式所确定的商业银行体系结构以及组成形式所确定的商业银行体系结构以及组成这一体系的原则，包括商业银行的及各类这一体系的原则，包括商业银行的及各类金融机构的职责分工和相互关系。金融机构的职责分工和相互关系。2 2、商业银行组织形式、商业银行组织形式（1 1）单元制）单元制（2 2）总分行制）总分行制（3 3）控股公司制）控股公司制（4 4）连锁银行制）连锁银行制（5 5）代理制）代理制 商业银行不能
24、设立或限制设立分支行，商业银行不能设立或限制设立分支行，主主要在美国采用要在美国采用。优点：各银行管理层级少，经营具有较高优点：各银行管理层级少，经营具有较高的自主性和灵活性；有利于自由竞争和开展的自主性和灵活性；有利于自由竞争和开展业务，避免垄断。业务，避免垄断。缺点：不利于银行规模经济的形成；不利缺点：不利于银行规模经济的形成；不利于网络银行业务的拓展；不利于风险的分散于网络银行业务的拓展；不利于风险的分散化；不利于横向开放性经济的发展。化；不利于横向开放性经济的发展。（1 1）单元制银行制度）单元制银行制度（2 2）总分行制）总分行制 总分行制允许在总行之外设立分支行，大多数总分行制允许
25、在总行之外设立分支行，大多数国家采用。国家采用。按照管理方式可以划分为：总行制和总管理按照管理方式可以划分为：总行制和总管理处制。前者总行除了管理各分支机构以外，还对处制。前者总行除了管理各分支机构以外，还对外办理银行业务；后者的总行不对外办理金融业外办理银行业务；后者的总行不对外办理金融业务，只负责对分支行的管理工作。务，只负责对分支行的管理工作。优点：便于使用现代化的经营手段，并形成规优点：便于使用现代化的经营手段，并形成规模经营，有利于分散风险，有利于宏观管理。模经营，有利于分散风险，有利于宏观管理。缺点：容易形成垄断，不利于竞争；银行内部缺点：容易形成垄断，不利于竞争；银行内部的管理控
26、制复杂，难度大。的管理控制复杂，难度大。（3 3）银行控股公司制）银行控股公司制 又名集团银行制，指由某一集团成立股权公又名集团银行制，指由某一集团成立股权公司，再由该公司收购或控制两家以上的若干家银司，再由该公司收购或控制两家以上的若干家银行。由控股公司统一决策和控制管理。包括非银行。由控股公司统一决策和控制管理。包括非银行持股公司和银行持股公司。行持股公司和银行持股公司。优点：兼具单一银行制和总分行制的优点，使优点：兼具单一银行制和总分行制的优点，使银行更便利地从资本市场筹集资金，并通过关联银行更便利地从资本市场筹集资金，并通过关联交易获得税收上的优惠，有效地扩大资本总量，交易获得税收上的
27、优惠，有效地扩大资本总量，增强银行实力。增强银行实力。缺点：容易形成集中和垄断，不利于银行之间缺点：容易形成集中和垄断，不利于银行之间开展竞争，并在一定程度上限制了银行经营的自开展竞争，并在一定程度上限制了银行经营的自主性。主性。（4 4）连锁银行制）连锁银行制 又称连锁经营制，由同一个人或集团控制两又称连锁经营制，由同一个人或集团控制两家或两家以上的银行，通过持股、共同指导等形家或两家以上的银行，通过持股、共同指导等形式来完成。连锁银行制的成员保持独立的法人地式来完成。连锁银行制的成员保持独立的法人地位，独立经营业务。位，独立经营业务。优点：不必成立股份公司，减少了管理层次优点：不必成立股份
28、公司，减少了管理层次 缺点：银行间独立性强，不利于统一管理。缺点：银行间独立性强，不利于统一管理。5 5、代理制、代理制通过银行间签订代理协议来实现，双方互为代理行，委托对方银行代办业务。优点：容易实现缺点：临时性组织，不利于长远发展1、综合化经营、综合化经营 从从2020世纪世纪7070年代开始，由于竞争的激烈、年代开始，由于竞争的激烈、金融工具不断创新，政府管制放松，商业银行金融工具不断创新，政府管制放松，商业银行逐渐突破了金融机构分业经营的限制，走向业逐渐突破了金融机构分业经营的限制，走向业务全能化。全能银行集商业银行、投资银行与务全能化。全能银行集商业银行、投资银行与保险业务于一身。保
29、险业务于一身。三、商业银行的发展趋势2 2、信息化生存、信息化生存 金融服务电子化、自动化，包括电子金融服务电子化、自动化，包括电子付款机、售货拨帐和资金管理系统等，家付款机、售货拨帐和资金管理系统等，家庭银行发展迅速庭银行发展迅速。3 3、国际化发展、国际化发展 国际化发展表现为机构国际化、产品国际化发展表现为机构国际化、产品服务国际化、管理国际化、人才国际化。服务国际化、管理国际化、人才国际化。4、资本化运作、资本化运作 主要表现：主要表现：（1 1）国际金融市场融资证券化趋）国际金融市场融资证券化趋势；（势；（2 2）信贷业务证券化。）信贷业务证券化。时时 间间 国际债券国际债券 国际贷
30、款国际贷款 总总额额 金额金额比重比重%金额金额比重比重%1996229915.163.61131515.8 36.39361430.91997308730.071.38123770.428.62432500.41998333693.372.82124561.827.18458255.11999480997.876.86144834.123.14625835.92000428628.164.00241074.036.00669702.62001467289.655.55373973.0 44.45841262.62002522360.566.24266261.4 33.76788621.9国际
31、资本市场融资额及各种融资方式所占比重国际资本市场融资额及各种融资方式所占比重单位：百万美元第三节第三节 商业银行的业务商业银行的业务一、商业银行资产负债表一、商业银行资产负债表资产负债表是反映企业在一定日期的财务状况的主要资产负债表是反映企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。资产负债表是根据会计报表。资产负债表是根据资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益的公式编制的。的公式编制的。资产能够用货币计量的，由企业拥有或者控制，预资产能够用货币计量的，由企业拥有或者控制，预期会给企业带来经济利益的资源。期会给企业带来经济利益的资源。（一）流动资产：指可以在一年或者超过一年的一个（一）流动资产：指
32、可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，一般包括现金及银行营业周期内变现或耗用的资产，一般包括现金及银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。（二）长期投资：指不准备在一年内变现的投资，包（二）长期投资：指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。括股票投资、债券投资和其他投资。（三）固定资产：指使用年限在一年以上，单位价（三）固定资产：指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原来物质值在规定标准以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输形态的资产，包括房屋及建
33、筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。设备、工具器具等。（四）无形资产：指企业长期使用而没有实物形态（四）无形资产：指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。权、土地使用权、商誉等。（五）递延资产：指不能全部计入当期损益，应当（五）递延资产：指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。租入固定资产的改良支出等。负债负债是指企业过去的交易或事项形成的、是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流
34、出企业的现时义务。预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债一般按其偿还速度或偿还时间长短划负债一般按其偿还速度或偿还时间长短划分为流动负债和长期负债两类。分为流动负债和长期负债两类。流动负债流动负债主主要包括短期借款、应付票据、应付账款、应要包括短期借款、应付票据、应付账款、应付利息、预收账款、应付职工薪酬、应缴税付利息、预收账款、应付职工薪酬、应缴税费、应付股利、其他应付款等。费、应付股利、其他应付款等。长期负债长期负债包包括长期借款、应付债券、长期应付款等。括长期借款、应付债券、长期应付款等。所有者权益所有者权益是指资产扣除负债后由所有者应是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益。即一个
35、会计主体在一定时期享的剩余利益。即一个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额。净额。二、商业银行的业务类型二、商业银行的业务类型 资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益1 1、资产业务：现金资产、贷款、投资、固定、资产业务：现金资产、贷款、投资、固定资产、其他资产资产、其他资产现金资产现金资产是指商业银行持有的库存现金以及是指商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可以随时用于支付的银行资产，与现金等同的可以随时用于支付的银行资产，我国现金资产包括三项：库存现金、存放中我国现金资产包括三项：库存现金、存放中央银行款项（法定存款准备金和
36、超额准备央银行款项（法定存款准备金和超额准备金）、存放同业以及其它金融机构的款项金）、存放同业以及其它金融机构的款项（用于同业之间开展代理业务和结算收付）。（用于同业之间开展代理业务和结算收付）。2 2、负债业务、负债业务 商业银行负债是指商业银行在业务经营活商业银行负债是指商业银行在业务经营活动中所产生的尚未偿还的经济义务。动中所产生的尚未偿还的经济义务。负债业务包括存款负债、借款负债（向央负债业务包括存款负债、借款负债（向央行借款、向同业借款）、发行债券行借款、向同业借款）、发行债券3 3、所有者权益、所有者权益所有者权益是指资产扣除负债后由所有者应所有者权益是指资产扣除负债后由所有者应享
37、的剩余利益。享的剩余利益。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润公积和未分配利润。三、资本金业务三、资本金业务 商业银行资本金就是指银行投资者为了正常的经商业银行资本金就是指银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入的货币资金和保留在银行营活动及获取利润而投入的货币资金和保留在银行的利润。资本比例增加，银行的安全性也随之提高。的利润。资本比例增加，银行的安全性也随之提高。从本质上看，属于商业银行的自有资金才是资本，从本质上看，属于商业银行的自有资金才是资本，它代表着投资者对商业银行的所有权，同时也代表它代表着投资者对商业银行的所有权，同时
38、也代表着投资者对所欠债务的偿还能力。着投资者对所欠债务的偿还能力。商业银行资本金的构成包括两部分：商业银行资本金的构成包括两部分：1 1、商业银行在开业注册登记是所载明、界定银行、商业银行在开业注册登记是所载明、界定银行经营规模的资金。经营规模的资金。2 2、商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断、商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。补充的资金。（1）资本金业务）资本金业务:核心资本（银行自有资本）：核心资本（银行自有资本）：包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润；积和未分配利润；附属资本：附属资本：包括债务资本和储备资本（
39、如坏账拨备）包括债务资本和储备资本（如坏账拨备）资本金对银行来说比重不大，但非常重要。资本金对银行来说比重不大，但非常重要。巴塞尔协议巴塞尔协议的支柱：的支柱：资本充足率资本充足率=资本金资本金/风险加权资产总额风险加权资产总额8%8%；并且核心资本要占资本总额的；并且核心资本要占资本总额的50%50%以上，即核心资本充足率以上，即核心资本充足率4%4%。如何提高银行的资本充足率？如何提高银行的资本充足率？1.1.存款业务存款业务 活期存款活期存款 定期存款定期存款 储蓄存款储蓄存款2.2.非存款性负债非存款性负债向中央银行借款向中央银行借款 同业借款同业借款回购协议回购协议发行金融债券发行金
40、融债券 国际金融市场借款国际金融市场借款四、商业银行的负债业务四、商业银行的负债业务活期存款活期存款存户在提取或支付时不需预先通知银行存户在提取或支付时不需预先通知银行的存款。的存款。它的特性在于存户可以随时取款，银行它的特性在于存户可以随时取款，银行有义务随时兑付。有义务随时兑付。我国只有企事业单位在商业银行开设活我国只有企事业单位在商业银行开设活期存款账户。我国是少数为活期存款支付期存款账户。我国是少数为活期存款支付利息的国家利息的国家储蓄存款储蓄存款储蓄存款指为居民个人积蓄货币资产和获取利息而储蓄存款指为居民个人积蓄货币资产和获取利息而设定的一种存款。在实际提取前，以书面申请形式设定的一
41、种存款。在实际提取前，以书面申请形式通知银行。通知银行。储蓄存款主要面向个人家庭和非营利机构，营利公储蓄存款主要面向个人家庭和非营利机构，营利公司、公共机构和其他团体开立储蓄存款内账户受到司、公共机构和其他团体开立储蓄存款内账户受到限制。限制。定期存款。定期存款。定期存款是存款客户与银行事先约定期限并定期存款是存款客户与银行事先约定期限并支付较高利息的存款形式，这种存款要求到支付较高利息的存款形式，这种存款要求到期才能支取本金和利息。期才能支取本金和利息。定期存款一般采用记名、存单方式存取。定期存款一般采用记名、存单方式存取。定期类型：定期类型：整存整取整存整取最典型的定期存款最典型的定期存款
42、 零存整取零存整取 整存零取整存零取 存本取息存本取息 其它类型存款：其它类型存款：定活两便：按定活两便：按1 1年以内整存整取同档次利率年以内整存整取同档次利率6 6折折 通知存款：一天通知存款和七天通知存款通知存款：一天通知存款和七天通知存款 教育储蓄存款：享有利率优惠教育储蓄存款：享有利率优惠向中央银行借款。向中央银行借款。商业银行向中央银行借款主要有两种形式：商业银行向中央银行借款主要有两种形式：再贴现，即把自己办理贴现业务所买进的未到再贴现，即把自己办理贴现业务所买进的未到期票据，如商业票据、短期国库券等，再转卖给中期票据，如商业票据、短期国库券等，再转卖给中央银行。央银行。直接借款
43、，即用自己持有的合格票据、银行承直接借款，即用自己持有的合格票据、银行承兑汇票、政府公债等有价证券作为抵押品向中央银兑汇票、政府公债等有价证券作为抵押品向中央银行取得抵押贷款。行取得抵押贷款。同业借款同业借款 资金平衡、支持资金正常周转资金平衡、支持资金正常周转 这种借款可以通过电话或电传进行，并通过中这种借款可以通过电话或电传进行，并通过中央银行进行清算央银行进行清算 同业拆借的利息，一般是按日计算，利率与当同业拆借的利息，一般是按日计算，利率与当时的市场利率挂钩，受资金供求影响而变化时的市场利率挂钩，受资金供求影响而变化 参加拆借的银行主要是商业银行以及非银行金参加拆借的银行主要是商业银行
44、以及非银行金融机构融机构 回购协议是银行在出售证券的同时，回购协议是银行在出售证券的同时，与证券的购买商达成协议，约定在一与证券的购买商达成协议，约定在一定期限后按原定价格购回所卖证券，定期限后按原定价格购回所卖证券，从而获取即时可用资金的一种行为。从而获取即时可用资金的一种行为。回购协议回购协议 发行金融债券发行金融债券 是银行向债权人发行的承诺到期还本、付息的是银行向债权人发行的承诺到期还本、付息的债务证券。债务证券。发行金融债券，银行可以获得长期、稳定的资发行金融债券，银行可以获得长期、稳定的资金来源，有利于改善商业银行的负债结构；并且发金来源，有利于改善商业银行的负债结构；并且发行资本
45、债券的主动权操纵在银行手中，发行量的多行资本债券的主动权操纵在银行手中，发行量的多少，取决于商业银行的需要。少，取决于商业银行的需要。国际金融市场借款。国际金融市场借款。最具规模、影响最大的国际金融市场是欧洲货币最具规模、影响最大的国际金融市场是欧洲货币市场市场,它已远不是一个地区性国际金融市场，而是它已远不是一个地区性国际金融市场，而是一个经营欧洲美元和欧洲一些主要国家境外货币交一个经营欧洲美元和欧洲一些主要国家境外货币交易的国际资金借贷市场。易的国际资金借贷市场。五、资产业务（资金运用）五、资产业务（资金运用）（1 1）现金业务（流动性最高，但收益最低）现金业务（流动性最高，但收益最低）库
46、存现金：即商业银行为应付日常的库存现金：即商业银行为应付日常的提款而保留的流动性最高的资产。提款而保留的流动性最高的资产。存放在中央银行的准备金：包括法定存放在中央银行的准备金：包括法定准备金和超额准备金。准备金和超额准备金。存放同业：存放在代理行或有业务关存放同业：存放在代理行或有业务关系的银行。系的银行。（2）贷款业务：商业银行按照一定的贷款原）贷款业务：商业银行按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人。的货币资金提供给借款人。按贷款期限分为短期贷款、中期贷款和长按贷款期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款；期贷款；按
47、保障条件分为信用贷款、担保贷款（含按保障条件分为信用贷款、担保贷款（含保证贷款、抵押贷款和质押贷款）和票据贴保证贷款、抵押贷款和质押贷款）和票据贴现；现；按贷款用途或对象不同按贷款用途或对象不同,可分为工商业贷款、可分为工商业贷款、农业贷款、消费者贷款等；农业贷款、消费者贷款等；按贷款金额大小不同按贷款金额大小不同,可分为批发贷款和可分为批发贷款和零售贷款；零售贷款；按利率约定方式不同按利率约定方式不同,可分为固定利率贷可分为固定利率贷款和浮动利率贷款等。款和浮动利率贷款等。（3）投资业务：商业银行将资金用于购）投资业务：商业银行将资金用于购买有价证券。主要包括国债、国库券以买有价证券。主要包
48、括国债、国库券以及企业债券。及企业债券。六、表外业务六、表外业务 （2 2）表外业务）表外业务 表外业务指那些没有列入资产负债表，但同资产负表外业务指那些没有列入资产负债表，但同资产负债业务紧密相关，并在一定条件下可以转为资产负债业务紧密相关，并在一定条件下可以转为资产负债业务的经营活动。能够为银行带来额外收益，同债业务的经营活动。能够为银行带来额外收益，同时也使银行承受额外的风险。时也使银行承受额外的风险。表外业务主要分三类：表外业务主要分三类：贷款承诺类贷款承诺类担保类，如银行保函；担保类，如银行保函；金融衍生业务：远期、期货、期权、互换。金融衍生业务：远期、期货、期权、互换。前两类风险相
49、对较小，前两类风险相对较小，巴塞尔协议巴塞尔协议要求将这两要求将这两类表外资产进行表内化换算，而第三类业务风险很类表外资产进行表内化换算，而第三类业务风险很大大巴塞尔协议巴塞尔协议暂时无力监管。暂时无力监管。七七 中间业务中间业务中间业务指商业银行以中介人的身份代客户办理各中间业务指商业银行以中介人的身份代客户办理各种委托事项，并从中收取手续费的业务。种委托事项，并从中收取手续费的业务。结算业务：主要有同城结算（支票结算）和异结算业务：主要有同城结算（支票结算）和异地结算（汇付、托收和信用证结算）地结算（汇付、托收和信用证结算）租赁业务：融资性租赁租赁业务：融资性租赁信托业务：受人之托，代为理
50、财信托业务：受人之托，代为理财信用卡业务：先消费，后付款信用卡业务：先消费，后付款还有代理业务、保管箱的出租业务和信息咨询业务还有代理业务、保管箱的出租业务和信息咨询业务等。近年来，中间业务发展迅速，已经成为银行利等。近年来，中间业务发展迅速，已经成为银行利润的主要来源。润的主要来源。第四节第四节 商业银行的经营管理商业银行的经营管理一、商业银行的经营方针一、商业银行的经营方针二、商业银行的资产管理二、商业银行的资产管理三、商业银行的负债管理三、商业银行的负债管理四、商业银行的资产负债联合管理四、商业银行的资产负债联合管理一、商业银行的经营方针一、商业银行的经营方针1 1、盈利性原则盈利性原则
