1、高新技术企业高新技术企业认定条件简介认定条件简介 一、高新技术企业定义一、高新技术企业定义 根据科技部、财政部、国家税务总局颁发的高新技术企业认定管理办法，高新技术企业是指：在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。二、高新技术企业认定条件二、高新技术企业认定条件高新技术企业认定须同时满足六项条件 1.在中国境内（不含港、澳、台地区）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或发、受让、
2、受赠、并购等方式，或通过通过5年以上的独占许可方式，对其年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。自主知识产权。2.产品（服务）属于产品（服务）属于国家重国家重点支持的高新技术领域点支持的高新技术领域规定规定的范围的范围。3.具有大学专科以上学历的科具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企以上，其中研发人员占企业当年职工总数的业当年职工总数的10%以上以上。4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新
3、知识，或实质性改进知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求。总额的比例符合如下要求。1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年
4、的，按实际经营年限计算。5.高新技术产品（服务）收入占高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的企业当年总收入的60%以上以上。6.企业研究开发组织管理水平、科企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符量、销售与总资产成长性等指标符合合高新技术企业认定管理工作指高新技术企业认定管理工作指引引的要求。的要求。三、对高新技术企业认定条件的说明三、对高新技术企业认定条件的说明 1.在中国境内（不含港、澳、台地区）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并
5、购等方式，或通过受让、受赠、并购等方式，或通过5年年以上的独占许可方式，对其主要产品以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权（服务）的核心技术拥有自主知识产权。政策说明政策说明（1）核心自主知识产权：4种类型 -专利（发明专利、实用新型、外观设计）-软件著作权 -集成电路布图设计专有权 -植物新品种知识产权说明知识产权说明5种获得方式 -自主研发 -受让 -受赠 -并购 -5年以上独占许可政策说明政策说明-关于时间-关于有效期-关于注册地-提供的证明材料要求2.产品（服务）属于产品（服务）属于国家重点支持国家重点支持的高新技术领域的高新技术领域规定的范围规定的范围 1
6、、电子信息技术2、生物与新医药技术3、航空航天技术4、新材料技术5、高技术服务业6、新能源及节能技术7、资源与环境技术8、高新技术改造传统产业 政策说明政策说明-电子信息技术电子信息技术包括：软件、微电子技术、计算机及网络技术、通信技术、广播电视技术、新型电子元器件、信息安全技术、智能交通技术等8个二级领域。计算机及网络技术中：采用OEM或CKD方式的集成生产项目不属于领域范围；广播电视技术中采用OEM或CKD方式的集成生产项目不属于领域范围信息安全技术中市场前景不明朗、低水平重复，以及简单的技术引进类信息安全软件及其相关产品不属于领域范围。政策说明政策说明-生物与新医药技术生物与新医药技术包
7、括：医药生物技术、中药、天然药物、化学药、新剂型及制剂技术、医疗仪器技术、设备与医学专用软件、轻工和化工生物技术、现代农业技术等7个二级领域。新剂型及制剂技术中简单改变剂型和给药途径的技术不属于领域范围。医疗仪器技术、设备与医学专用软件中机理不清、治疗效果不确定的产品不属于领域范围。政策说明政策说明-航空航天技术航空航天技术包括：民用飞机技术、空中管制系统、新一代民用航空运行保障系统、卫星通信应用系统、卫星导航应用服务系统5个二级领域。新一代民用航空运行保障系统中通用独立的机场运行保障信息显示、控制设备及仪器不属于领域范围。卫星通信应用系统中3位半以下便携式通用测试仪表等不属于领域范围。政策说
8、明政策说明-新材料技术新材料技术包括：金属材料、无机非金属材料、高分子材料、生物医用材料、精细化学品5个二级领域。常规的粉体材料、生物降解功能差或毒性大的表面活性剂，通用溶剂型涂料，通用水性建筑涂料及普通防锈涂料，低档涂料及助剂，普通打印墨水，低水平重复生产的精细化学品等不属于领域范围。政策说明政策说明-高技术服务业高技术服务业包含：共性技术、现代物流、集成电路、业务流程外包、文化创意产业支撑技术、公共服务、技术咨询服务、精密复杂模具设计、生物医药技术、工业设计 等10个二级领域。文化创意产业支撑技术中仅仅对国外创意进行简单外包、简单模仿或简单离岸制造，既无知识产权，也无核心竞争力，产品内容涉
9、及色情、暴力、意识形态、造成文化侵蚀、有害青少年身心健康的不属于领域范围。集成电路中双列直插（DIP）、金属封装、陶瓷封装技术不属于领域范围。业务流程外包中的BPO不属于领域范围。政策说明政策说明-新能源及节能技术新能源及节能技术包括：可再生清洁能源技术、核能及氢能、新型高效能量转换与储存技术、高效节能技术等4个二级领域。可再生清洁能源技术中简单重复生产的产品、简单太阳电池组件的封装和低水平的重复性生产不属于领域范围。高效节能技术中高热值燃气发电技术及产品不属于领域范围。政策说明政策说明-资源与环境技术资源与环境技术包括：水污染控制技术、大气污染控制技术、固体废弃物的处理与综合利用技术、环境监
10、测技术、生态环境建设与保护技术、清洁生产与循环经济技术、资源高效开发与综合利用技术等7个二级领域。一些常规的污染控制技术不属于领域范围：常规工艺技术装备组合的水处理技术、城市混合垃圾和畜禽粪便制肥技术、20吨以下的锅炉脱硫除尘技术、油烟净化技术（吸附、静电、喷淋）、技术含量低的用工业废物制造建材项目、一次性餐具及相关材料技术、未经安全评价的用于治理环境、污染的生物菌剂技术、室内空气净化空气清新剂及常规消毒技术 不属于领域范围。政策说明政策说明-高新技术改造传统产业高新技术改造传统产业包括：工业生产过程控制系统，先进制造技术，新型机械，电力系统信息化与自动化技术，汽车行业相关技术，工业生产过程控
11、制系统，高性能、智能化仪器仪表，新型机械、电力系统信息化与自动化技术、汽车行业相关技术等6大二级领域。政策说明政策说明-高新技术改造传统产业高新技术改造传统产业电力系统信息化与自动化技术中传统的高、低压开关设备，常规的发、供、配电设备不属于领域范围。先进制造技术中低附加值的和低技术含量的零部件加工技术、性能和结构一般的没有知识产权的普通机器人、性能一般的电源变换产品、性能一般的普通纺织机械、性能一般的包装机械及柔性版印刷机、卷筒进料多色凹版印刷机、不干胶商标印刷机常规通用工艺技术，性能、结构、精度、寿命一般的普通机械基础件、普通塑料模具和冷冲压模具、性能一般的各类普通泵和阀门 不属于领域范围。
12、3.具有大学专科以上学历的科技人员具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的占企业当年职工总数的30%以上，以上，其中研发人员占企业当年职工总数其中研发人员占企业当年职工总数的的10%以上以上。政策说明政策说明-企业科技人员企业科技人员指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。政策说明政策说明-企业研究开发人员企业研究开发人员主要包括三类：研究人员技术人员辅助人员 政策说明政策说明-研究人员研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。-技术人员技术人员具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识
13、和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：关键资料的收集整理；编制计算机程序；进行实验、测试和分析；为实验、测试和分析准备材料和设备；记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。-辅助人员辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。政策说明政策说明-研究开发人数的统计研究开发人数的统计主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。政策说明政策说明-提供材料提供材料社保证明大专以上科技人员花名册研究开发人员花名册新申报和复审的区别4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，企业为获得科学技术（不包括人文、
14、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求。1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于6
15、0%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。政策说明政策说明-研究开发活动研究开发活动为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。政策说明政策说明-研究开发活动的判断研究开发活动的判断定义：“不重
16、复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。三种判断方法三种判断方法：行业标准判断法;专家判断法;目标或结果判定法（辅助标准）.政策说明政策说明-研究开发费用的归集范围研究开发费用的归集范围人员人工直接投入折旧费用与长期待摊费用设计费用装备调试费无形资产摊销委托外部研究开发费用认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80计入研发费用总额。其他费用此项费用一般不得超过研究开发总费用的10。政策说明政策说明-企业在中国境内发生的研究开发费用企业在中国境内发生的研究开发费用 是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的
17、研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。政策说明政策说明-研发费用的归集研发费用的归集政策说明政策说明-研发投入的计算方法研发投入的计算方法 企业近三年研究开发费用之和 除以 企业近三年销售收入之和 乘以100%并与前一年的销售收入比较，要求达到：3%、4%、6%企业成立时间不足3年的，按实际时间计算政策说明政策说明-提供材料要求提供材料要求有资质的会计师事务所出具的研发审计报告近3年的财务审计报告研发项目立项报告查新报告检测报告等5.高新技术产品（服务）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入收入占企业当年总收入的的60%以上以上。政策说明政策说明-定
18、义：定义：高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合重点领域要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。政策说明政策说明-技术性收入技术性收入 技术转让收入 技术承包收入 技术服务收入 接受委托科研收入政策说明政策说明-提供材料要求提供材料要求有资质的会计师事务所出具的审计报告高新产品证书、技术服务合同、销售合同、财务审计报告等佐证材料-计算方法计算方法企业申报前一年度的高新产品销售收入总和与企业收入总和的比6.企业研究开发组织管理水平、科企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符量、销售与总资
19、产成长性等指标符合合高新技术企业认定管理工作指高新技术企业认定管理工作指引引的要求。的要求。四项指标权重结构四项指标权重结构 序号序号指指 标标赋值赋值1 1核心自主知识产权核心自主知识产权30302 2科技成果转化能力科技成果转化能力30303 3研究开发的组织管理水平研究开发的组织管理水平20204 4成长性指标成长性指标2020合计合计 100 100政策说明政策说明-知识产权计算与赋值说明知识产权计算与赋值说明 由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合工作指引要求进行评判。若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。专利以获得授权证书为准。企业不具备核心自
20、主知识产权的不能认定为高新技术企业。政策说明政策说明-知识产权计算与赋值说明知识产权计算与赋值说明分为六档，分别是：知识产权知识产权 分值范围分值范围 得分范围得分范围 6项项 0.801.0 3024分 5项项 0.600.79 1823.7分 4项项 0.400.59 1217.7分 3项项 0.200.39 611.7项 2项项 0.010.19 35.7分 1项项 0 0分政策说明政策说明-科技成果转化能力计算与赋值说明科技成果转化能力计算与赋值说明 最近3年内科技成果转化的年平均数 A.4项以上 0.801.0 2430分 B.34项（不含3项）0.600.79 1823.7分 C.
21、23项（不含2项）0.400.59 1217.7分 D.12项（不含1项）0.200.39 611.7分 E.1项 0.010.19 35.7分 F.0项 0 0分政策说明政策说明-成果类型成果类型 1.专利 2.软件著作权 3.集成电路布图设计权 4.植物新品种 5.版权（如商标、名牌产品证书等）6.技术使用许可证 7.技术转让 8.技术诀窍 9.高新产品证书等 提供相应的佐证材料提供相应的佐证材料政策说明政策说明-同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。-购入或出售技术成果以正式技术合同为准。-此项评价可计入技术诀窍，但价值
22、较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）。-技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。政策说明政策说明-研究开发的组织管理水平研究开发的组织管理水平 提供如下材料：1.制定了研究开发项目立项报告;2.建立了研发投入核算体系；3.开展了产学研合作的研发活动；4.设有研发机构并具备相应的设施和设备；5.建立了研发人员的绩效考核奖励制度 政策说明政策说明赋值计算赋值计算 A.5项都符合要求 0.801.0 1620分 B.4项符合要求 0.600.79 1215.8分 C.3项符合要求 0.400.59 811.8分 D.
23、2项符合要求 0.200.39 27.8分 E.1项符合要求 0.010.19 0.23.8分 F.均不符合要求 0 0分政策说明政策说明-总资产增加率和销售收入增长率总资产增加率和销售收入增长率得分指标赋值计算 增长率 赋值范围 得分范围 0.35 0.801.0 810分 0.25 0.600.79 60.79分 0.15 0.400.59 40.59分 0.05 0.200.39 20.39分 0.05 0.010.19 0.11.9分政策说明政策说明总资产增长率总资产增长率 1/2（第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产额第二年总资产额）-1。销售增长率销售增长率 1/2（第二年销售
24、额第一年销售额第三年销售额第二年销售额）-1；政策说明政策说明1.在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。2.此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。三、高新技术企业认定程序三、高新技术企业认定程序1、企业自我评价及申请、企业自我评价及申请2、提交申请材料、提交申请材料3、合规性审查（专家认定评审）、合规性审查（专家认定评审）4、认定、公示与备案、认定、公示与备案四、高新技术企业复审四、高新技术企业复审1、关于有效期、关于有效期 2、关于复审、关于复审 3、复审有效期、复审有效期 4、重大变更、重大变更
