1、全国2020年10月高等教育自学考试银行会计学课程代码：00078一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1银行柜员在办理现金收入业务时，应（B）1-40A先记账，后收款B先收款，后记账C先记账，后付款D先付款，后记账2“现金缴款单”若按用途划分，应归属于银行会计的（D）2-50A原始凭证B记账凭证C基本凭证D特定凭证3商业银行在一定的条件下能够形成数倍于原始存款的派生存款，这充分体现了商业银行的（C）1-36A信用中介职能B支付中介职能C创造信用职能D金融服务和调节经济职能4对整存整取定期储蓄存款提前支取的存款本金
2、计息，应按（B）3-80A存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息B支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息C存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息D支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息5若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，或与基本存款账户的存款入不在同一地点的附属非独立核算单位，应开立的账户是（B）3-71A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户6在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（C）4-97A贷款的合同本金和合同利率计算确定B贷款的合同本金和实际利率计算确定C贷款的摊余成本和实际利率计算确定D贷款的摊余成本和合同利率计算确定7资产负债表日，对银行贷款的后续确认
3、方法是（A）4-97A摊余成本期初摊余成本按实际利率计算的利息实际收到的利息B摊余成本期初摊余成本实际收到的利息按实际利率计算的利息C摊余成本期初摊余成本按实际利率计算的利息实际收到的利息D摊余成本期初摊余成本按实际利率计算的利息实际收到的利息8银行办理抵押贷款时，抵押物保管期间发生的费用应记入（B）4-100A“营业外支出”账户B“其他业务成本”账户C“手续费支出”账户D“利息支出”账户9下列既属于支付结算工具。又属于融资工具的票据是（C）7-158A支票B银行本票C商业汇票D银行汇票10关于票据和结算凭证以下描述不正确的是（D）7-149A是办理支付结算的工具B单位、个人和银行办理支付结算
4、必须使用中央银行统一规定印制的票据和结算凭证C未使用中央银行统一规定要求印制的票据无效；未使用中央银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理D票据的出票日期可以使用中文大写，也可以使用阿拉伯数字填写11联行往来实质上反映着联行占用资金或（B）5-118A往来行占用资金B占用联行资金C总行占用资金D管辖分行占用资金12产生联行往来密切相关的银行业务是（A）5-117A资金结算及划拨业务B金融机构往来业务C再贷款业务D现金业务13金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、商业银行与中央银行往来和（C）6-130A电子汇划业务B中央银行总行与其辖属各分支行往来C同城票据交换D商业银行总行与其辖
5、属各分支行往来14当金融债券折价发行时，编制的会计分录为（D）9-202A借：库存现金等贷：应付债券B借：库存现金等贷：应付债券一一债券折价C借：库存现金等贷：应付债券一一债券面值一一债券折价D借：库存现金等应付债券一一债券折价贷：应付债券一一债券面值15工商银行资金汇划清算系统的基本模式是（A）5-119A实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督B实存资金，按期清算，头寸控制，集中监督C实存资金，同步清算，头寸控制，分散监督D定存资金，同步清算，头寸控制，分散监督16下列能正确地反映结汇业务的会计分录是（A）8-178A借：清算资金往来（外币）贷：货币兑换（外币）借：货币兑换（人民币）贷：吸收
6、存款存款人户（人民币）B借：清算资金往来人民币）贷：货币兑換（人民币）借：货币兑换（外币）贷：吸收存款一存款人户（外币）C借：吸收存款一存款人户（人民币）贷：货币兑换（人民币）借：货币兑换（外币）；货：清算资金往来（外币）D借：吸收存款一存款人户（外币）贷：货币兑换（外币）借：货币兑换（人民币）贷：清算资金往来（人民币）17决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理信贷资金、清理结算资金、清算内部资金和（D）11-235A财产清理B清理闲置资金C清理占用资金D清理代理业务资金18银行的收入不包括（C）10-220A利息收入B投资收益C产品销售收入D手续费收入19下列项目中属于银行经营活动产生的现
7、金流量是（B）11-243A完成系统内支付系统的升级B同业存放及存放同业的款项C发行金融债券D用货币资金参股某证券公司20期末，“利息支出”账户的余额应从本账户的贷方结转到（A）10-225A“本年利润”借方B“本年利润”贷方C“利润分配一未分配利润”借方D“利润分配未分配利润”贷方二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21商业银行发生外汇业务时，实行外汇分账制的做法是（ABCDE）8-175A按业务的计价货币填制会计凭证B按业务的计价货币登记会计账薄C期末按原币编制货币性项目的资产负债表D期
8、末将按原币编制的货币性项目资产负债表，再按期末汇率折算为以人民币计量的资产负债表E期末将外汇业务的资产负债表和人民币业务的资产负债表汇总编制企业的资产负债表22为了正确核算商业银行办理贴现业务所融出的资金，需要设置和运用的账户是（ACE）4-109A“贴现资产一面值”B“贴现负债一面值”C“贴现资产一利息调整”D“贴现负债一利息调整”E“存放中央银行款项”23下列对基本存款账户的性质表述正确的是（ABCE）3-71A是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户B单位存款人可以自主选择银行开户C单位存款人只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户D开立基本存款账户的单位可以是独立核算单
9、位，也可以是非独立核算的单位E基本存款账户有支票户和存折户两种24下列可归属于银行金融资产的是（ACE）2-46A买入返售金融资产B卖出回购金融资产款C拆出资金D拆入资金E票据贴现25关于总账，下列表述正确的是（ABD）2-62A是按账户设立，是各科目的汇总记录B是在每日营业终了，根据各科目日结单借方、贷方发生额合计数填记，并结出余额C当日未发生账务的科目，不用登记D是统驭分户账、编制日计表的主要依据E借贷双方向反映余额的科目。其总账上的本日余额，可根据分户账各户借、贷余额加总后轧差记载三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。26直接标价法8-176答：指以一定单位的外币为标准，
10、计算折合成本国货币价格的表示方法。（3分）27基本凭证2-50答：指银行会计根据有关原始凭证或业务事项自行填制或生存凭以记账的书面证明。（3分）28短期储蓄存款3-78答：指一元起存，多存不限，储户可以随时存取，不固定期限的一种存款方式。（3分）29信用贷款4-92答：指银行仅凭借款人信誉而发放的一种贷款。（3分）四、简答题：本大题共2小题，每小题9分，共18分。30简述整存整取定期储蓄存款利息的核算。3-80答：整存整取定期储蓄存款采用逐笔计息法计算利息。（2分）若存款到期支取，按存入日挂牌公告的相应期限档次整存整取定期储蓄存款利率计息。定期存款利随本清，遇利率调整，不分段计息。（3分）全部
11、或部分提前支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息，未提前支取部分仍按原存单利率计息。（2分）逾期支取的，存单约定存期部分按原约定利率计息；超过存单约定存期部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。（2分）31简述联行往来的主要特点。5-117答：联行往来的主要特点表现如下：其一：联行往来与资金结算及划拨业务密切联系。其二：联行往来有着完整的账务核算系统。其三：联行往来关系实质是联行之间的债权债务关系，反映着联行占用行资金。评分要求：每个要点2分，阐述1分。五、业务题：本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分。322018年7月1日本行购
12、入一批金融债券，确认为交易性金融资产，实际支付价款42万元，另支付相关交易费用0.21万元。7月31日，该批债券的公允价值为43万元。12月15日，本行出售该批债券，实际收到价款44万元，另支付相关交易费用0.22万元。要求：做出相关账务处理。9-208答：借：交易性金融资产成本420000（3分）投资收益2100贷：存放中央银行款项422100借：交易性金融资产公允价值变动10000（3分）贷：公允价值变动损益10000借：存放中央银行款项437800（3分）贷：交易性金融资产成本420000公允价值变动10000投资收益7800借：公允价值变动损益10000（1分）贷：投资收益100003
13、3分录题。根据以下经济业务编制会计分录：（1）开甲公司向本行提交银行“本票申请书”一式三联，申办银行不定额本票80万元，经审查无误完成相关账务处理。（2）乙公司将转账支票和三联进账单提交本行，用以支付在本系统不同行处开户的光明自来水厂的水费5.67万元，经审查无误办理转账。（3）本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查，该汇票尚有6个月到期，汇票面额为2000万元，贴现利率为5.6%。（4）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额480万元，实际结算金额475万元，多余款5万元），系开户丙公司申办的银行汇票。作出结清汇票处理。（5）本行按面值购入3
14、年期金融债券800万元，支付手续费4万元。该债券年利率3.6%，到期还本付息，本行准备持有至到期。（6）经计算，本行本旬应调减财政性存款57万元，填审划拨凭证后立即转账。（7）经计算，确认本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为1500万元。（8）经查看，当日有一笔申请人为丁公司的银行承兑汇票，金额为88万元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。（9）本行向跨系统的甲支行拆出资金3000万元，通过向央行填交转账支票及进账单，经审查无误完成相关账务处理。（10）年末，本行向投资者分配利润4700万元。10-227答：（1）开甲公司向本行提交银行“本票申请书”一式三联，申办银行不定额本票80万元，经审查无误完成相关账务处理。7-160
