1、全国2018年04月高等教育自学考试企业内部控制试题课程代码：10425一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、企业内部控制分为制度控制和预算控制的根据是（C）A、企业组织构架B、内部控制对象C、控制依据D、控制进程和时序2、COSO企业风险管理框架的最高层次的目标是（A）A、战略目标B、经营目标C、财务报告目标D、合法性目标3、意大利的庞氏骗局是历史上最著名的欺诈事件之一，它属于（C）A、企业高层欺诈B、企业会计欺诈C、企业非雇员欺诈D、企业员工欺诈4、目标控制法属于（A）A、事前控制B、事中控制C、事后控制D
2、、综合控制5、授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料，这属于（A）A、一般授权B、特殊授权C、代理授权D、职务授权6、企业对内部控制建立与实施情况进行监检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进，这是内部控制要素的（D）A、内部环境B、控制活动C、信息与沟通D、内部监督7、2010年我国已发布的企业内部控制应用指引项目有（B）A、17项B、18项C、20项D、21项8、企业内部控制应用指引中的内部环境类指引不包括（B）A、组织框架B、资金活动C、企业文化D、社会责任9、现代股份制企业组织架构的两个层面是（A）A、治理结构和内部机构B、股东大会与董事会C、职能机构与管理机
3、构D、董事会与监事会10、企业内部控制应用指引第4号社会责任规定了企业履行的社会责任，其中不包括（C）A、安全生产B、产品质量C、职工子女优惠政策D、促进就业11、决定着企业能不能顺利筹集生产经营和未发展所需资金，而且决定着企业能以什么样的筹资成本筹集资金，能以什么样的筹资风险筹集所需资金，并决定着企业所筹集资金最终的使用效益的是（C）A、采购业务的内部控制B、销售业务的内部控制C、筹资活动的内部控制D、投资活动的内部控制12、销售业务含有销售谈判；销售计划管；销售定价；客户开发与信用管理；销售审批与合同订立等环节，按照一般销售业务流程排序正确的是（C）A、B、C、D、13、建设成本、进度和质
4、量的具体控制主要在（D）A、工程立项阶段B、工程设计阶段C、工程招标阶段D、工程建设阶段14、企业委托具有资质的外部承办单位进行研究和开发的是（B）A、自主研发B、委托研发C、合作研发D、委托加工15、下列不属于预算执行情况的分析方法的是（D）A、比率分析法B、比较分析法C、因素分析法D、定性分析法16、企业一般设置的全面预算组织不包括（C）A、预算管理委员会B、全面预算执行单位C、预算管理控制单位D、全面预算管理工作机构17、企业内部控制自我评价的对象是（A）A、内部控制的有效性B、股东与管理层之间的委托代理关系C、员工贪污舞弊行为D、企业整体经营环境18、我国对内部控制产生影响的三种情况的
5、概率进行量化，其中“很可能”是（A）A、大于50%但小于或等于95%B、大于50%但小于或等于100%C、大于30%但小于或等于50%D、大于5%但小于或等于50%19、我国内部控制审计本质上是（B）A、信息审计B、行为审计C、财务报表审计D、信息监督20、内部控制审计报告的引言段内容不包括（D）A、指明内部控制的评估截止日期B、提及管理层对内部控制的评估报告C、指出内部控制审计依据的控制标准D、在特定日期是否按照适当的控制标准的求，在所有重大方面保持了有效的内部控制二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出错选、多选或
6、少选均无分。21、20世纪90年代，COSO委员会对内部控制做出较准确的描述，它指出内部控制组成内容包括（ABCDE）A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息沟通E、监督22、关于公司治理与内部控制相关关系的基础理论有（ABCD）A、委托代理理论B、不完全契约理论C、利益相关者理论D、受托责任理论E、权变理论23、我国企业内部控制基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCDE）A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则E、成本效益原则24、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为（ABD）A、一般缺陷B、重要缺陷C、设计缺陷D、重大缺陷
7、E、执行缺陷25、上市公司治理结构设计应当充分反映“公众性”特点，具体要求有（ABE）A、设立董事会专门委员会B、建立独立董事制度C、设立股东大会D、设立监事会E、设立董事会秘书26、初始筹资方案应经过充分的可行性论证，可行性论证内容一般包括（ABC）A、筹资方案的战略评估B、筹资方案的经济性评估C、筹资方案的风险评估D、筹资方案的技术评估E、筹资方案的社会评估27、下列属于工程招标主要环节的有（ABD）A、招标B、投标C、围标D、开标E、中标28、企业合同履行阶段的控制措施应包括（ABCDE）A、监控合同的履行情况B、建立合同履行结果验收制度C、企业财务部门审核合同结算业务D、建立合同协议违
8、约处理制度E、建立合同协议纠纷处理制度29、内部控制自我评价的基本特征有（ACD）A、关注业务流程和控制的成效B、重在防止企业内部贪污舞弊的行为C、职能部门和业务部门共同评价D、用系统化的方法开展自我评价E、自我评价结果作为业绩考核标准30、内部控制审计的意见类型有（ABCD）A、无保留意见B、带说明段的无保留意见C、否定意见D、无法表示意见E、保留意见三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。31、内部控制答：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。32、企业治理结构答：治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成的，决定公司内部决策过程和利益相
9、关者参与公司治理的办法，主要作用在于协调公司内部不同产权主体之间的经济利益矛盾，克服或减少代理成本。33、采购合同答：指企业根据采购需要确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况做出了明确规定（企业向供应商支付合同规定的金额、结算方式，供应商按照约定时间、期限、数量与质量、规格交付物资给采购方）。34、内部控制缺陷答：是指内部控制设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。四、简答题：本大题共3小题，每小题6分，共18分。35、简述企业欺诈及其防范理论。答：（
10、1）欺诈三角理论，把欺诈动因主要归纳为三要素：压力、机会和合理化借口。（2）白领犯罪理论，白领人员所实施的犯罪，又称绅士犯罪、斯文犯罪。（3）薯条欺诈理论，一个人一旦成功地实施了资产盗用计划，或对一个政府官员进行贿赂，以使合同得到保证，并没有受到调查，他将越来越难以停止这样的行动。（4）烂苹果欺诈理论，讨论重点是领导者即公司的管理层的素质问题，如果管理层不注意自己的行为，没有很好履行管理职能的同时进行欺诈，下属就会进行模仿，加剧公司管理的混乱以及损失，这就是所谓的“上梁不正下梁歪”。（5）冰山一角理论常我们初次发现欺诈涉及的金额比较少，但是这不能显示出欺诈行为真正的内容，就像冰山隐藏在海面下只
11、露出一角一样。36、简述我国制定企业内部控制标准的必要性。答：（1）企业内部控制建设促进市场经济与盈利模式转换（2）企业内部控制建设有助于维护市场经济秩序（3）内部控制建设是我国企业适应经济全球化的需要37、简述企业发展战略规划应关注的主要风险。答：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争忧势，丧失发展机遇和动力。（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。五、论述题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。38、论述担保执行控制
12、的主要措施。答：一、日常监控1、企业担保经办部门应当加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确保担保合同有效履行。2、担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。3、对于被担保人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务的，企业应当按照担保合同履行义务，同时主张对被担保人的追索权。二、会计控制1、企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事
13、项。2、企业财会部门应当及时收集、分析被担保人担保期内经审计的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况，积极配合担保经办部门防范担保业务风险。3、对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，企业应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理确认预计负债和损失。4、企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。3、建立担保业务责任追究制度对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，应当严格追究相应的责任。39
14、、论述财务报告编制阶段主要内部控制措施。答：（1）应当重点关注会计政策和会计估计，对报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（2）企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。（3）企业报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。（4）企业报告应当如实列示当期收入、费用和利润。（5）企业报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。（6）附注是报告的重要组成部分，对反映企业状况、
15、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，做出真实、完整、清晰的说明。企业应当按照国家统一的会计准则制度编制附注。（7）企业集团应当编制合并报表，明确合并报表的合并范围和合并方法，如实反映企业集团的状况、经营成果和现金流量。（8）企业编制报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。六、案例分析题：本题10分。40、A公司近年来业务发展越来越快，各部门之间文件传递越来越多，因为手工操作经常会出现资料丢失或传递不及时的情况，公司董事会讨论决定上一套0A系统。公司总经理指令行政办公室张主任在5个月内把这件事办成。张主任为了尽快完成任务，他与华博科技有限公司6
16、天内就签订了工程合同。合同总额200万元，首付资金100万元，工程5个月完工支付第二笔资金90万元，剩余10万元尾款待系统使用1年后没有问题再支付。5个月后，A系统如期交货使用，但使用中出现各业务部门数据无法连接的问题，华博委派技术人员现场处理数次，但根本问题一直无法解决。总经理让一位学计算机朋友帮忙看一看，这位朋友说该统结构设计有问题，华博科技有限公司是一家新成立的公司，这家公司根据没有能力做这么大的工程。要求：请问A公司工程项目建设主要存在哪些问题？答：案例中A公司工程项目建设选择业务外包的方式，主要存在以下问题：（1）选择承包方承包方不是合法设立的法人主体，缺乏应有的专业资质，从业人员也
17、不具备应有的专业技术资格，缺乏从事相关项目的经验，导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷；案例中承包方华博科技有限公司并没有能力做这么大的工程。（2）签订业务外包合同合同条款未能针对业务外包风险做出明确的约定，对承包方的违约责任界定不够清晰。合同中只是简单的写明了合同总额，支付方式，并未对开发的系统不能正常使用的风险作出相关约定。（3）验收在业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收。验收标准不明确，验收程序不规范，使得验收工作流于形式，不能及时发现业务外包质量低劣等情况，可能导致企业遭受损失。案例中，A系统如期交货即使用，使用中出现各业务部门数据无法连接的问题，本应该在验收环节可以发现的。【答案仅供参考，其他答案言之有理也可得分】
