1、审计基础与实务第一、二次作业 一、 单项选择题1、 审计主体是指：（）A、被审计单位 B、专门的审计机构和人员C、被审计单位的财政财务经济活动 D、行政管理部门2、审计证据具有两个特点：一是适当性，二是（）A、可靠性 B、充分性 C、相关性 D、经济性3、下列哪一项符合内部控制的要求（）A、保管物资并负责记账 B、审批并执行经济业务C、会计和出纳由一人兼职 C、凭证正副联一次复写填制4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的方法被称为（）A、查询法 B、观察法 C、检查法 D、核对法5、专门规范社会审计的法律是A、宪法 B、审计法 C、注册会计师法 D、公司法6、影响审计检查风险
2、的关键因素是A、被审计单位的内部控制 B、审计环境C、被审计单位的管理层 D、审计人员7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（）A、销货发票 B、支票存根 C、领料单 D、应收账款的回函8、会计师事务所在承接业务时，需要与被审计单位签订（）A、审计通知书 B、审计业务约定书 C、审计计划 D、管理建议书9、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保存（）A、审计报告 B、审计工作底稿 C、审计处理决定书 D、管理建议书10、对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是（）A、经济效益审计 B、财政财务审计 C、财经法纪审计 D、经济责任审计二、多项选择题1、下列审计证
3、据种类中属于基本证据的是（）A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据2、社会审计人员职业道德规范的一般原则有（）A、独立原则 B、客观原则 C、公正原则 D、透明原则3、社会审计的法定审计业务有（）A、审查企业的会计报告 B、验证企业资本 C、办理企业合并、分立、清算中的审计业务D、会计咨询、会计服务业务4、会计报表审计中审计报告的意见类型有（）A、无保留意见类型 B、保留意见类型C、否定意见类型 D、无法表示意见类型5、在审计实施阶段要做的工作有（）A、编制审计方案 B、进行控制测试 C、进行实质性测试 D、撰写审计报告三、名词解释1、审计风险2、 审计报告3、 顺查法4、 财
4、政财务收支审计三、简答题1、简述审计的职能和作用2、简述企业内部控制的作用四、案例分析题审计人员接受委托对甲公司2006年度会计报表进行审计，当审查“管理费用”明细账时其中有如下记录：1、 支付购买原材料的运输费用5000元2、 支付销售产品的广告费用20000元3、 支付设备处置清理费用3000元4、 支付在建工程职工的薪酬60000元5、 支付生产车间的水电费8000元要求：如果你是审计人员，请逐项判断以上各项业务会计处理是否正确。如果不正确请说明原因并提出审计意见。 审计基础与实务第一、二次作业 答案一、 单项选择题1-5 BBCBB 6-10 ADBBB二、多项选择题1.ABCD 2.
5、ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BCD三、名词解释1、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。2、审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施说呢及工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。3、顺查法是指从发运凭证等原始单据查到记账凭证、账簿记录的调查方法，目的在于查找有无少记的现象。4、财政财务收支审计：对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计。三、简答题1、（1）审计职能是审计行为本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。它是不以人们意志为转移的客观存在。审计具有经济监督职能、经济鉴证职能和经济评
6、价职能。其中经济监督职能是审计的基本职能。（2）审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果。我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。所谓防护性作用，即制约作用，是指完成审计工作任务对社会主义和经济建设所起到的维护、保护、保证和保障等作用。所谓建设性作用，即促进作用，是指完成审计工作任务后，因提出改进意见和建议而对宏观和微观经济管理所起到的改善、加强、提高和促进等作用。2、简述企业内部控制的作用（1）内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。（2）具体体现在：1、保证国家的方针、政策和法规在企业内
7、部的贯彻实施。2、保证会计资讯的真实性和准确性。3、有效的防范企业经营风险。4、维护财産和资源的安全完整。5、促进企业的有效经营。四、案例分析题（1）不正确，运输费用的93%应该计入“原材料”，7%计入“应缴税费-增值税（进项税）”；（2）不正确，广告费应应该计入“销售费用”；（3）不正确，支付设备处置清理费用应该计入“固定资产清理”；（4）正确的。 审计基础与实务第三、四次作业一、填空题1、审计按审计主体分类，可分为 、 和 。2、我国注册会计师的法律责任主要包括违约、 和 。3、按照会计核算的处理程序，依此对证、账、表各个环节进行检查核对的审计方法是 4、审计的职能包括 、 和经济鉴证5、
8、注册会计师职业道德的基本要求包括 、 和公正。二、名词解释1、审计风险2、审计证据3、审计抽样4、重要性三、简答题1、何谓独立性？“独立是注册会计的灵魂”这句话是否正确？为什么2、要求：请选择正确答案并说明理由（1）在下列那种情况下，注册会计师会选择“无法表示意见”？ 1、无法搜集到足够有效的证据 2、对使用的会计政策披露不充分3、背离会计准则 4、不能对会计政策的变更给出合理的解释（2）如果存在一项重大不确定性事项。该事项已进行恰当处理，注册会计师应发表：1、无保留意见2、带强调事项段的无保留意见3、无法表示意见4、无法表示意见，或视不确定性是否充分披露而发表保留意见（3）某上市公司当年利润
9、总额500万元，注册会计师审计后发现有一笔应当记入财务费用的利息支出1000万元误计入在建工程，如将该业务调整后，该公司将变为亏损。但上市公司拒绝调整。这种情况下，注册会计师应发表：1、无保留意见审计报告 2、保留意见审计报告3、否定意见审计报告 4、无法表示意见审计报告 审计基础与实务第三、四次作业答案一、填空题1、政府审计、内部审计和注册会计师审计2、过失和欺诈3、顺查法4、经济监督、经济评价5、独立、客观二、名词解释1、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。2、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会
10、计记录中含有的信息和其他信息。3、审计抽样：是指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百得项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，这使CPA能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，已形成或帮助形成对从中抽取样本的总体结论。4、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。重要性：三、简答题1、（1）独立性是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样
11、重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正、客观或专业怀疑受损害。（2）正确。因为注册会计师保持实质上的独立性，这种心态能使审计意见不受有损于职业判断的任何因素的影响，使人能公正行事，保持客观和职业谨慎；保持形式上的独立性，避免出现重大的事实和情况，致使拥有充分相关信息的理性第三方合理推定会计师事务所或鉴证小组成员的公正性、客观性或职业怀疑态度受到威胁。2、（1）“无法搜集到足够有效的证据”时，CPA发表无法表示意见的审计报告；原因：当审计范围受到限制，且不严重时应发表无法表示意见的审计报告。（2）如果存在一项重大不确定性事项。该事项已进行恰当处理，注册会计师应发表“无保留意见”的审计报告。原因：不确定性事项进行恰当处理后应该出具“无保留意见”的审计报告。（3）应发表“否定意见”的审计报告。原因：被审计单位拒绝调整财务报表数据，可能会使财务报表严重歪曲被审计单位的财务状况、经营成果，因此应该出具“否定意见”的审计报告。4 / 4
