1、全国2016年07月高等教育自学考试企业内部控制试题课程代码：10425一、单项选择题(共20题，合计20分)1、企业内部控制分为人事控制、财务控制、会计控制、生产控制等的根据是（B）A、企业组织构架B、控制对象C、控制进程和时序D、控制依据2、员工欺诈使用最多的手段是（D）A、虚列费用B、虚增存货C、隐瞒负债D、挪用企业资产3、关于欺诈理论，下列论述正确的是（D）A、当压力与机会都比较大的时候，欺诈与舞弊所需要的理论或借口越大B、压力、机会、和合理化借口三个因素中必须具备两个C、欺诈者的借口是合理的D、压力和机会与合理化借口成反比4、企业内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风
2、险领域，这是企业建立与实施内部控制的（C）A、成本效益原则B、适应性原则C、重要性原则D、制衡性原则5、全面风险管理框架下的基础目标是（A）A、战略目标B、经营目标C、财务报告可靠性目标D、法律规范遵循性目标6、在商业银行内部控制建设历程中，银监会是通过下列哪部法规来贯彻“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念的？（D）A、1997年5月加强金融机构内部控制的指导原则B、1997年10月进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定C、2002年9月商业银行内部控制指引D、2005年2月商业银行内部控制评价试行办法7、加强企业内部控制的第一责任人是（A）A、董事会B、监事会C、企业经理层D
3、、注册会计师8、现代股份制企业组织框架的两个层面是（A）A、治理结构和内部结构B、组织架构设计与组织架构运行C、职能机构与管理机构D、组织架构评估与组织架构调整9、治理结构形成虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力可能导致（C）A、机构重叠B、职能交叉C、企业经营失败，难以实现发展战略D、职能缺失10、企业至少每年全面清查一次，对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理，这是在企业资产管理中应该建立的（B）A、资产评估制度B、资产清查制度C、资产管理制度D、资产备案制度11、对于境外客户和新开发客户，采用严格有效的信用结算方式，防范销售风险，应当建立的制度是（A）A、信用保证B、应
4、收账款C、销售回款D、信用评估12、要加强对筹资活动的检查，确保款项的收支、股息和利息的支付、股票和债券的保管等符合有关规定，这是筹资活动中的（B）A、筹资方案论证环节B、筹资活动的监督、评价与责任追究环节C、筹资方案编制环节D、筹资方案执行环节13、研发过程管理中，结题验收方式不包括（B）A、检测鉴定B、集体评议C、专家评审D、专题会议14、合作研发的主要风险是（D）A、研究人员配备不合理B、研发过程管理不善C、多个项目同时进行，相互争夺资源D、知识产权界定不清15、关于财务报告，下列说法正确的是（A）A、企业负责人对报告的真实性负责B、总会计师对报告的完整性负责C、企业负责人负责组织报告编
5、制D、可根据企业需要，调整利润计算16、我国最早的预算管理形式是（A）A、成本费用预算B、销售预算C、财务预算D、投资预算17、内部控制自我评价的特征不包括（B）A、关注业务流程和控制的成效B、董事会类似权力机构监督引导C、用系统化的方法开展自我评价D、职能部门和业务部门共同评价18、在内部控制评价工作中，实施现场测试的顺序是（A）A、合法性测试健全性测试符合性测试B、健全性测试合法性测试符合性测试C、符合性测试合法性测试健全性测试D、合法性测试符合性测试健全性测试19、关于内部控制审计完成后的沟通，下列说法正确的是（A）A、当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大缺陷和重要
6、缺陷B、对于审计的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通C、如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以面谈形式直接与董事会和经理层沟通D、书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行20、如果审计范围受到限制，注册会计师不对内部控制的有效性发表意见的，应该出具（B）A、标准审计报告B、带说明段的无保留意见审计报告C、否定意见审计报告D、死法表示意见审计报告二、多项选择题（共10题，合计20分）21、财务风险包括（BCDE）A、信息披露风险B、筹资风险C、投资风险D、信用风险E、收益分配风险22、白领犯罪的构成要素包括（ACDE）A、
7、为社会所尊重者所为的破坏刑法的行为B、行为人缺乏道德和诚信C、行为人大多拥有较崇高的社会地位与经济地位D、违法行为是行为人职业领域中或职业活动中实施的E、通常情况下违法行为会造成对职责的侵犯23、为了实现目标控制必须做到（ABCDE）A、确定目标B、健全目标体系C、保持各种目标的一致性D、建立有效的奖励制度E、建立完善的反馈系统24、关于授权控制，下列论述正确的有（ABCDE）A、要求单位内部有授权环节和明确各环节的授权者B、授权级别和授权者地位相适应C、要求被授权人是称职的人员，对于不胜任的人不得授权D、严格要求各级人员按所授的权限办事，不得随意越权E、应有文件记录，用书面授权为主，方便以后
8、查考25、下列对企业内部控制标准体系描述恰当的有（ABCDE）A、企业内部控制基本规范是企业体检标准B、企业内部控制应用指引是企业体检标准C、企业内部控制评价指引是企业进行“自我体检”的规范D、企业内部控制审计指引属于“外部体检”规范E、企业内部控制基本规范是企业内部控制建设的总体框架26、投资活动的主要风险点包括（ABCDE）A、投资活动与企业战略不符带来的风险B、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险C、投资活动忽略资产结构与流动性的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险E、缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险27、企业发展战略的特征有（ACDE）A、整体
9、性B、易变性C、基本性D、长期性E、谋略性28、企业资金劳动内部控制的主要目标有（ABD）A、保持生产经营各环节资金供求的动态平衡B、促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率C、降低资金成本D、确保资金安全E、提高资金收益率29、工程招标一般包括的环节有（ABCD）A、招标B、投标C、开标D、评标E、废标30、财务报告的内容包括（ABCDE）A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表E、附注三、名词解释题（共5题，合计15分）31、委托代理理论答：在委托代理模型中，具有不同目标函数的委托人和代理人之间存在着信息不对称，具有信息优势的代理人可能从自己的利益出发，选择对委托人不利的
10、行为，致使具有信息弱势的委托人面临不同程度的代理风险。32、企业内部控制评价指引答：旨在为企业董事会和管理层对企业内部控制有效性进行评价提供专业规范和指导。主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。33、组织架构答：指在协同工作、实现企业目标的过程中联结企业成员的方式以及这种方式所构成的形态，是企业内部各个组织机构之间的关系组合。企业的组织结构作为一种制度安排，决定着内部资源的分配方式，对企业内部不同层次人员会产生不同影响。34、工程招标答：指建设单位在立项之后、项目发包之前，依照法定程序，以公开招标或邀请招标等方式，鼓励潜在的投标人依据招标文件参
11、与竞争，通过评标择优选定中标人的一种经济活动。35、内部控制缺陷答：是指内部控制设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。四、简答题（共5题，合计25分）36、简述COSO内部控制整体架构的内容。答：COSO内部控制整体架构主要由以下五项要素构成：（1）控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，它是整个内部控制框架的基础，决定了一个组织的气氛，影响该组织中人们的内部控制意识。（2）风险评估，是判别和分析达成目标过程中的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。（3）控制活动，是指保证管理目标得以实现
12、而建立的政策和程序。（4）信息与沟通，是指企业内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。（5）监督，是指评价期间内部控制系统运行质量的进程，是对企业内部控制整体框架及其运行情况的跟踪、监测和调节，以自始至终确保其有效性。37、比较分析中美企业内部控制目标。答：近年来我国关于内部控制的演进和发展完善，是从美国内部控制目标演进的历史里得到启示的，但是我国与美国的内部控制目标又具有一定的差异，具体表现在以下三个方面：（1）可靠性所指的范围不同。美国企业风险管理整合框架所指的报告，包括对内报告和对外报告，不仅包括财务报告信息，而且还包括非财务信息。而我国企
13、业内部控制基本规范中所指的可靠性，是指财务报告的真实完整。（2分）（2）我国重点突出安全性目标。（2分）（3）我国逐步重视经营目标。（1分）总之，内部控制目标是动态的，伴随着内部控制理论的发展而发展，内部控制目标的演进反映了内部控制理论的发展。38、简述企业文化建设的方式。答：（1）制度规范（1分）（2）领导、英雄人物和故事的示范行为（1分）（3）组织分配资源的标准（1分）（4）组织的仪式（1分）（5）社会传播（1分）39、简述筹资活动的业务流程。答：（1）提出筹资方案，一般由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案。（1分）（2）筹资方案论证，论证一般从下列几个方面进
14、行分析：筹资方案的战略评估、筹资方案的经济性评估、筹资方案的风险评估。（1分）（3）筹资方案审批，通过可行性论证的筹资方案，需要在企业内部按照分级授权审批的原则进行审批，重点关注筹资用途的可行性。（1分）（4）筹资计划编制与执行（1分）（5）筹资活动的监督、评价与责任追究，严格按照筹资方案确定的用途使用资金，确保款项的收支、股息和利息的支付、股票和债券的保管等符合有关规定。（1分）40、简述如何实现内部信息传递的目标。答：为服务于企业生产经营管理决策，做好各项内部报告工作，企业管理人员需要从各种渠道获取相应的信息。企业内部信息有来自业务第一线人员根据市场或业务工作整理的信息，也有来自管理人员根
15、据相关内部信息对所负责部门形成的指示或情况通报。不管有关信息的来源、内容、提供者、传递方式和渠道如何，收集和传递相关信息目的都是为了达到企业各层级结构的上通下达，以实现企业战略目标。（2分）（1）依据战略目标和具体战略规划制定内部报告指标体系。（1分）（2）内部信息沟通目标分解。（1分）（3）信息及时反馈。（1分）五、论述题（共1题，合计10分）41、论述研究与开发的基本流程，各流程主要有哪些风险，有哪些控制措施。答：研究与开发的基本流程，主要涉及立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。（3分）一、立项环节1、主要风险：研发计划与国家（或企业科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题
16、负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。（1分）2、主要的管控措施：（1）建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制订原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。（2）结合企业发展战略、市场及技术现状，制订研究项目开发计划。（3）企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。（4）研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。（5）制订开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求
17、与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。（1分）二、研发过程研发通常分为自主研发、委托研发和合作研发。（1分）1、自主研发（1）主要风险包括：研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失。多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。（1分）（2）主要的管控措施：建立研发项目
18、管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展，建立良好的工作机制，保证项目顺利实施。精确预计工作量和所需资源，提高资源使用效率。建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，遵循不相容岗位牵制原则，完善科技经费入账管理程序，按项目正确划分资本性支出和费用性支出，准确开展会计核算，建立科技收入管理制度。开展项目中期评审，及时纠偏调整；优化研发项目管理的任务分配方式。2、委托（合作）研发（1）主要风险是：委托（合作）单位选择不当，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权
19、责利不能合理分配、资源整合不当等风险。（1分）（2）主要的管控措施：加强委托（合作）研发单位资信、专业能力等方面的管理。委托研发应采用招标、议标等方式确定受托单位，制定规范详尽的委托研发合同，明确产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。合作研发应对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。加强项目的管理监督，严格控制项目费用，防止挪用、侵占等。根据项目进展情况、国内外技术最新发展趋势和市场需求变化情况，对项目的目标、内容、进度、资金进行适当调整。3、结题验收（1）主要风险包括：由于验收人员的技术、能力、独立性等造成验收成果与事实不符；测试与鉴
20、定投入不足，导致测试与鉴定的不充分，不能有效地降低技术失败的风险。（1分）（2）主要的管控措施：建立健全技术验收制度，严格执行测试程序。对验收过程中发现的异常情况应重新进行验收申请或补充进行研发，直至研发项目达到研发标准为止。落实技术主管部门验收责任，由独立的、具备专业胜任能力的测试人员进行鉴定试验，并按计划进行正式的、系统的、严格的评审。加大企业在测试和鉴定阶段的投入，4、研究成果开发（1）主要风险包括：研究成果转化应用不足，导致资源闲置；新产品未经充分测试，导致大批量生产不成熟或成本过高；营销策略与市场需求不符，导致营销失败。（1分）（2）主要的管控措施：建立健全研究成果开发制度，促进成果
21、及时有效转化。科学鉴定大批量生产的技术成熟度，力求降低产品成本。坚持开展以市场为导向的新产品开发消费者测试。建立研发项目档案，推进有关信息资源的共享和应用。5、研究成果保护（1）主要风险是：未能有效识别和保护知识产权，权属未能得到明确规范，开发出的新技术或产品被限制使用；核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄。（1分）（2）主要的管控措施：进行知识产权评审，及时取得权属。研发完成后确定采取专利或技术秘密等不同保护方式。利用专利文献选择较好的工艺路线。【本题总分不超过10分】六、案例分析题（共1题，合计10分）42、A集团公司目前拥有两个控股子公司、三个全资子公司和十几
22、个分支机构。近年业，A集团逐步建立和完善了一套切合本企业实际的以财务管理为中心的企业经济运行新机制，把企业全面预算控制制度作为贯彻落实以财力管理为中心的基本制度。在内容上，全面预算体系具体包括8个预算：资本性支出预算、销售预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预算和总预算。A集团全面预算的编制按时间分为年度预算编制和月度预算编制。月度预算是为确保年度预算的实现，经过科学地计划组织与分析，结合本企业不同时期动态的生产经营情况进行编制的。具体明确6个要点：（1）预算编制原则：先急后缓、统筹兼顾、量入为出。（2）预算编制程序：自上而下、自下而上、上下结合。（3）预算编制基础：集团年度
23、预测目标。（4）预算编制重点：销售预算。（5）预算前提：企业方针、目标、利润。（6）预算指标的确定：年度预算股东大会审议批准，月度预算董事会审议批准。全面预算编制紧紧围绕资金收支两条线，企业生产经营活动的方方面面，将产供销、人财物全部纳入预算范围，每个环节疏而不漏。在预算编制过程中，每一收支项目的数字指标要依据充分确实的材料，并总结出规律，进行严密的计算，不能随意编造。全面预算确定后.要层层分解到各分厂、车间、部门、处室，各部门再落实到每个人，从而使每个人都紧紧围绕预算目标各负其责，各司其职。年度、月度全面预算下达后就成为企业生产经营、经济运行所遵循的基本准则，在执行过程中要做到：有效控制。权
24、限由总经理掌握，控制月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例在5%之内、年度各预算项目实际发生值与预算拉制比例差额比例在4%5%之内。如遇特殊突发事件超出年度预算、月度预算差额控制比例的开支项目，则由开支部门提出书面中p申请，按程序逐级中报并经原批准机构审议通过后实施。（2）信息及时反馈。建立信息反馈系统，时各公司、部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。同时，财务部门依据每天的销售和回款情况，编制销售日报和收款日报，及时向有关部门和领导反馈收入预算的执行情况，确保销售预算目标的实现。在物资采购环节，财务部门严格审核每笔业务有无计划处签发的“采购计划通知单
25、”、有无审计处审签并盖章的经济合同和“价格审核通知单”、有无财务预算、专用发票是还是规范等。各部门从仓库领料及财务部门报销时，必须有财务部门的会计派驻员、成本核算员或预算计划处的签章，各种领料月末统一由预算计划处结算，从而有效地控制成本及相关费用的开支。财务部门根据每天的资金支出日报，及时向各部门和领导反馈预算的执行情况，控制资金支出。全面预算控制制度的正常运行必须建立在规范的分析和考核的基础上，财务部门根据某个时期（月度、年度）企业静态的会计资料的反映和各部门会计派驻员掌握的动态经济信息，全面、系统分析各部门预算项目的完成情况和存在的问题并提出纠偏的建议和措施，报经总经理批准后协同职能部门按
26、程序对各部门的预算执行情况进行全面考核经被考核部门、责任人确认后奖惩兑现。要求：请分析该公司在全面预算内部控制方面达到了哪些目标，采取了哪些举措？答：一、该公司在全面预算内部控制方面达到了以下几个目标：1、确定了全面预算管理在企业中的重要地位，预算内容健全。A集团把全面预算控制制度作为贯彻落实以财务管理为中心的基本度，A集团的全面预算体系涉及生产经营活动的方方面画，将产供销人财物全部纳入预算范围，每个环节疏而不漏，形成了由资本性支出预算、销预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预和总预算所构成的综合预算体系。（2分）2、预算目标的制定合理、科学，具有可操作性。预算编制依据合理。
27、以财务管理为中心进行编制，采用“先急后缓、统筹兼顾、量入为出”的编制原则。A集团预算目标的设置不是完凭空设想的，而是在考虑企业实际情况的基础上，设置了符合企业发展以财务管理为中心的预算管理目标，具有科学性和实际的可操作性。（2分）3、发挥预算管理的实质性作用，避免流于形式。A集团通过实施全面预算，规范了企业生产经营活动的行为，将企业各项经济行为部纳入了科学的管理轨道，基本上在物资和货币资金及经营等方面实现了企业资金流、信息流、实物流的同步控制，为企业进入市场、以市场为导向打下了基础。（2分）二、该公司在全面预算内部控制方面采取了以下控制措施：1、预算编制环节（1）确定了恰当的预算编制起点（1分）（2）财务部门与其他部门间配合紧密（1分）（3）确定了合适的预算指标水平（1分）2、预算执行控制环节（1）建立了完善的预算执行制度（1分）（2）对全面预算进行分析控制（1分）（3）对全面预算进行科学有效的考核（1分）【本题总分不超过10分】
