1、增值税类出口退税管理岗位练习题（三）一、单项选择题1、我国出口货物退（免）税的税种有（ ） A、增值税、消费税 B、城市维护建设税、教育费附加费C、所得税 D、营业税【本题正确答案：A】2、出口货物实行零税率制度，其目的在于（ ）A 、鼓励出口的政府财政补贴措施 B、避免对所得的国际双重课税C 、提高出口货物的国际竞争力 D、鼓励出口的税收减免措施【本题正确答案：C】3、出口货物中哪个不予退税（ ）A 、纺织品 B、天然牛黄 C、锌制品 D、机械设备【本题正确答案：B】4、目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（ ）。A、免、退税 B、免、抵、退税 C、先征后退 D、免、抵税【本题正确
2、答案：A】5、增值税退税率是（ ）A、出口货物的销项税率B、出口货物价外费用的销项税率C、出口货物原料的进项税率 D、出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例【本题正确答案：D】6、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（ ）。 A、 出口地税务机关 B、购货地税务机关 B、就近的税务机关 D、企业所在地税务机关【本题正确答案：D】7、出口退（免）税档案应当保存（ ），法律、行政法规另有规定的除外。A、3 B、5 C、10 D、15 【本题正确答案：C】8、生产企业出口货物已报关离境，因故发生退关退运，凭主管退税部门出具的（ ），向海关申请办理退运手续。 A、代理出口未退证明 B
3、、补办出口货物报关单证明 C、补办出口收汇核销单证明 D、出口退运已补税（未退税）证明【本题正确答案：D】9、骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税（ ）。 A、半年以上一年以下 B、一年以上一年半以下C、一年半以上两年以下 D、两年以上三年以下【本题正确答案：A】10、出口退免税备案单证的保管期限（ ） A、5年 B、10年 C、15年 D、20年【本题正确答案：A】二、多项选择题1、出口货物退（免）税制度不但遵循我国总体税制确立的基本原则，即效率原则、公平原则、财政原则、法制原则。还由于出口退（免）税本身的侧重性，它又有自身固有的遵循原则，包括( )A、国际管理 B、属地
4、管理原则 C、零税率原则 D、宏观调控原则 【本题正确答案：ABCD】2、出口货物的消费税应退税额计算公式正确的（ ）A、消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据（即购进出口货物的增值税专用发票注明的计税金额）比例税率 B、消费税应退税额=从量定额计征消费税的退税计税依据（即出口销售数量）定额税率C、消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据（即购进出口货物的增值税专用发票注明的计税金额）比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据（即出口销售数量）定额税率D、消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据（即购进出口货物的增值税专用发票注明的计税金额）+从量定额计征消费税的退税
5、计税依据（即出口销售数量）【本题正确答案：ABC】 3、可以办理退（免）税的出口货物一般应同时具备的条件（ ）A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。B、必须是报关离境的货物 C、必须是按会计规定作销售处理的货物D、必须是取得外汇核销单的货物 【本题正确答案：ABC】4、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有( )。A.为他人虚开B.为自己虚开 C.介绍他人虚开D.让他人为自己虚开【本题正确答案：ABCD】5、我国出口货物的退税税种是：（ ）A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.城建税 E.企业所得税【本题正确答案：AC】6、在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的
6、同关联号的出口与进货记录的对应方式可以是（ ）。A、出口一条对进货一条 B、出口多条对进货多条C、出口多条对进货一条D、出口一条对进货多条 E、出口一条对进货零条【本题正确答案：ABCD】7、对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（ ）A、生产企业自营出口自产货物B、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物C、生产企业承接国外修理修配业务D、国内生产企业中标销售的机电产品【本题正确答案：ABCD】8、补办出口报关单证明需要提供（ ）A、补办出口报关单申请表B、出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）C、对外经济经营者备案登记印件D、主管税务机关要求报送的其他资
7、料【本题正确答案：ABD】9、出口退免税备案单证的种类（ ）A、购销合同 C、出口货物运输单据B、出口货物装货单 D、出口报关单【本题正确答案：ABC】10、出口企业向税务机关申请办理代理出口货物证明，需要提供的资料有（ ）。A、代理出口货物证明申请表B、代理出口货物协议（合同）原件及复印件C、出口报关单（出口退税专用）D、委托方税务登记副本复印件E、税务机关要求的其他资料【本题正确答案：ABCDE】三、判断题1、小规模纳税人自营和委托出口的准予退（免）税的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额准予抵扣或退税。（ ）本题答案：错误。小规模纳税人自营和委托出口的准予退（免）税的货物，一律免征增
8、值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税、出口货物税收函调是国家税务总局为加强出口退（免）税管理，促进征退税工作衔接，防范和打击出口退税违法行为而采取的管理监控措施。（ ）本题答案：正确。、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ ）本题答案：正确。、出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物劳务，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。（ ） 本题答案：错误。出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物劳务，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征
9、的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。、适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。（ ）本题答案：正确。、骗取国家出口退税款5万以上不满50万元，可以停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。（ ）本题答案：错误。骗取国家出口退税款5万以上不满50万元，可以停止为其办理出口退税一年以一年半以下。7、生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。（ ）本题答案：正确。8、小规模纳税人委托其他加工企业从事来料加工业务的，可按照现行有关规定向税务机关申请开具来料加
10、工免税证明，加工企业可凭来料加工免税证明办理加工费的退税手续。（ ）本题答案：错误。小规模纳税人委托其他加工企业从事来料加工业务的，可按照现行有关规定向税务机关申请开具来料加工免税证明，加工企业可凭来料加工免税证明办理加工费的免税手续。9、骗取国家出口退税款50万元以上的，为“数额巨大”。（ ） 本题答案：正确。10、适用免税政策的出口货物劳务，出口企业和其他单位应在报关出口之日的次月至次年的6月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续（ ）本题答案：错误。适用免税政策的出口货物劳务，出口企业和其他单位应在报关出口之日的次月至次年的5月31日前的各增值税纳税申报期内向主管税
11、务机关办理免税申报手续四、简答题 1、出口退（免）税相关证明的办理有哪几种？ 答：（1）代理出口货物证明 （2）代理进口货物证明（3）出口货物退运已补税（未退税）证明（4）补办出口报关单证明（5）出口退税进货分批申报单（6）出口货物转内销证明（7）中标证书通知书（8）丢失有关证明的补办2出口退税的作用？ 答：（1）出口退税体现税收公平原则（2）间接税的转嫁性要求出口退税（3）出口退税可以消除重复征税问题五、计算题1、某进出口公司2010年1月购入管件1000吨，产品当月全部出口，工厂开具的增值税专用发票所列金额为50万元，税额8.5万元。试计算当期应退税额（假设管件退税率为5%）。答：当期应退
12、税额=505%=2.5（万元）。2、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2010年8月出口自产货物取得销售收入85万美元（CIF价），因出口当期发生海运费6300元，支付保险费300元。出口退税税率为11%，汇率为1：6.25。计算8月免抵退不得免征和抵扣税额。答：当期免抵退不得免征和抵扣税额=（850,0006.256,300300）（17%11%）=318,354（元）。3、某生产企业2009年2月发生内销950万元（不含税），本期出口货物的离岸价折合人民币为1350 万元，当期购进货物的进项税额310万元。产品增值税税率为17%，退税率为13%（假定该企业期初没有留抵税额），计算该企业应纳税额和免抵退税额。解析：（1）当期不予抵扣或退税的税额=1350(17%13%)=54万元（2）当期应纳税额=95017%(31054)=94.5万元当期应纳税额为0，期末留抵税额为94.5万元（3）计算应退税额 当期免抵退税额=135013%=175.5万元 当期免抵退税额175.5万元期末留抵税额94.5万元，应退税额=94.5万元，免抵税额=当期免抵退税额-应退税额=175.594.5=81万元 该企业当期应纳税额为0，出口货物应退税额为94.5万元，免抵税额为81万元。
