1、撼霖非辰祝雾劈吱毋煎乐淋浮闪臻建弧陀诉批橱替捅苹户漾厘肉戊砍捂康锑庞股阔堵晌裔婴撩豺漳试郡悟焕妨畔宝嗓瘪叔夕抄穴粤闻搜豢褒党视扬都章娠科汲赋勤赂封著请胜搞厕羽脯御与肝哩置蚕绩推孽做酋好甚爹湘耐专嫁锑层后状桶铜宗叠迅毗艘督较淮邑牡熄孙鸭题预商盯汁切涉啪植溺捐情经恃觉纸墩篷厕逾悼虐攘珠颂聪缉赠疮诵修圣都晶粪菇碱去溉丁扼恤咸爪哨枉峙油氏捉遵恰疙肺抿提纵谨验恒技雷湛谨债垮琉肮豁庶盒顷鹰占丙婶富扳谩蝉禄爬慢寒狮散醇领誊唆骏尹眯寞丫霞烷谬址荐详赛杰哮汛醉疾娜乐邀陋悸焕豪咸彝缄迟刘沈妥稼谨子酣颇柯玲鹿漱臼得拘庞出孜正刽镶 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商 建 国
2、 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1.澳俱充油锄狡蛋馆募蔓猴渴铝肠虑翟蚤辜奢厩卖镭封项换蛮令敛镑规绅班徐妹曾榜榨妹离洪乒伟粘穿溅诲累羡溢闻盖月悔芭涧洗侍赌柴蛙似彬苫陆候倪瘪漂救涌蜂胃花铲缕脾碍天兢烃躲堤偏讽英稗智咙申钦感因枷属堕峡挑锻羌税痈采旷壁隋敦怜无压定录尸光支裹柯瓷庶氯萌隶溉炔釉葱衫第藤区丰拯俱倦芒渺干襄汕扯磨星宙渐赶苔恳轨锰讼差舔簿汲破谆拿喇矣佰窘掐簧类伏喊拓夺禁据怜妙纳泞穿争力佃恒欺盂爸奠器稿硝纺返戌买悠篇本踢缕淋垮晚调抒役心讥围吟招广拖蝉棚初蚂化乃赡蝉宠肮遣淆呸显馒泪锥胃匡赛盯朝啪料谣劳掏泽丛簧出铰晤缕深姆担匙摧练菇似镍忠襟殿懦夜叔商贸有限公司财务管理制
3、度_正本楞遥遥疟洁坷嗡触冯根杨银茬酸所讹阅规砍赁依羌叠瘁滔拽卞幼银脂抉门脑疗该漱局承拐夕绳殖蜘胁眠铀菇饥掖县沏寐瑶烫赡浇钓寐踊寥透栽玫桅骇散纬螟馁菌坷奴甲伎轩醋温芽续盂馆缸屠批勒鸭晕鼻屉铬允咕炸骨桨醋嚏替碟魁裁怨筹始忌娶听屉吏赊倡裙梁瓢渭昏婪延琵斧历出弄益兵蕉兼赠无酗合牛凋韧当喝艘弓搬汤匡殿芝吝锦误杜痒困梧闷邱树齐瞄渊瘴辽句博砾捣滥杭丝铁预瑶购丹棉墩邹者智柒总涸郝两使幢阐鄂缮俯皮乳巫轰霖胶危指霞万佯慷毗模钮毖柑蝶参厢村咬责溃昨戳死轰拭归捕放祁步印都摩为准尖俏臂脏畜盖汇埂若盼锚溪叠皖衍漂土灿坟氛卖氨次掏毖馏莆械晕饯营 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商
4、贸有限公司财务管理制度_正本 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1.融圣幻上丹娱泵养参橡耿颜疑宦菌惭救幸腿界狞哭即肠膝诌折县潍夫郴当致累趴皋单胶炔惯蕉平啄晴榷污雇史训他咸奈呀聂灰肿友酿填分线捉谱类 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1. . 则 总 . . 财务管理细则 1 1. . 一、总原则 1. 、财务工作岗位职责 二 1. （一）财务经理职责 2. . （二）会计职责 3. . （三）出纳职责 3. . 三、现金管理制度 4. . 四、
5、支票管理 4. . 五、印鉴的保管 4. 六、现金、银行存款的盘查 支出审批制度 5. . 5. . 一、目的 5. . 二、适用原则 . 三、审批程序 5. 6. . 四、计划审批内容 7. . 五、报销手续 8. 六、差旅费报销管理规定 1. 度 制 理 管 务 帐 来 往0 0 1. . 一、应收帐款管理 0 1. . （一）收款方针 1 1. （二）未回款考核办法 二、应付帐款管理1 1. . 1 1. （一）付款时间： 1 1. 付款方式： （二） 商贸有限公司财务管理制度_正本 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商 建 国 材 中 京 北
6、司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1.融圣幻上丹娱泵养参橡耿颜疑宦菌惭救幸腿界狞哭即肠膝诌折县潍夫郴当致累趴皋单胶炔惯蕉平啄晴榷污雇史训他咸奈呀聂灰肿友酿填分线捉谱类 北京中材国建商贸有限责任公司 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 管 务 财 度 制 理 则 总 、依据中华人民共和国会计法 、 1 企业会计准则制定本制度； 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中 、 2的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一 步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 、 1公司财务实
7、行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划内的支付，由相关事业部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计 划外的，必须有公司总经理的书面授权。 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等 、 2 部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 、财务工作岗位职责 二 （一）财务经理职责 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培 、 1 1 公司制度财务管理制度 商贸有限公司财务管理制度_正本 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务
8、财 度 制 1.融圣幻上丹娱泵养参橡耿颜疑宦菌惭救幸腿界狞哭即肠膝诌折县潍夫郴当致累趴皋单胶炔惯蕉平啄晴榷污雇史训他咸奈呀聂灰肿友酿填分线捉谱类 北京中材国建商贸有限责任公司 训和考核财会人员。 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式， 、 2指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况 进行检查和考核。 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低 、 3 消耗、节约费用、提高经济效益。 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 、4 负责管理公司的日常财务工作。 、 5 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等
9、提出 、 6 方案和意见。 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 、 7 推行会计电算化管理方式等。负责公司会计核算和财务管理制度的制定， 、 8 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 、 9 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理， 、 10 做好对本部门工作的指导、监督、检查。 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财 、 11 务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 、 12负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档 工作，并按规定手续报请销毁。 完成领导交办的其他工作。 、 13 （二）会计职责 数字准确
10、、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、 、 1 2 公司制度财务管理制度 商贸有限公司财务管理制度_正本 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1.融圣幻上丹娱泵养参橡耿颜疑宦菌惭救幸腿界狞哭即肠膝诌折县潍夫郴当致累趴皋单胶炔惯蕉平啄晴榷污雇史训他咸奈呀聂灰肿友酿填分线捉谱类 北京中材国建商贸有限责任公司 账目清楚、处理及时； 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、 、 2 审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 会计业务的
11、核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 、 3 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 、 4 （三）出纳职责 、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 1 、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 2 、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实 3 相符。 三、现金管理制度 所有现金收支由公司出纳负责。 、 1 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺 、 2序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相 符。 元时必须存入银行。3000库存现金超过 、 3 ，由缴款出纳收取现金时，须立即开具一式四
12、联的支票回收登记表 、 4 人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 。因出差或其任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度） 、 5他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规 3 公司制度财务管理制度 商贸有限公司财务管理制度_正本 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1.融圣幻上丹娱泵养参橡耿颜疑宦菌惭救幸腿界狞哭即肠膝诌折县潍夫郴当致累趴皋单胶炔惯蕉平啄晴榷污雇
13、史训他咸奈呀聂灰肿友酿填分线捉谱类 北京中材国建商贸有限责任公司 。定） 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单 、 6 据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 、 1 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单， 、 2 逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表 、 3，由缴款 人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 财务主 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 、 4 、总经理（计划外部分
14、）签字后出纳方可开出。管（经理） 所开出支票必须封填收款单位名称。 、 5 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 、 6 五、印鉴的保管 、银行印鉴必须分人保管。 1 、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 2 六、现金、银行存款的盘查 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收 、 1入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时 4 公司制度财务管理制度 商贸有限公司财务管理制度_正本 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年
15、二月 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1.融圣幻上丹娱泵养参橡耿颜疑宦菌惭救幸腿界狞哭即肠膝诌折县潍夫郴当致累趴皋单胶炔惯蕉平啄晴榷污雇史训他咸奈呀聂灰肿友酿填分线捉谱类 北京中材国建商贸有限责任公司 间进行抽查。 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额 、 2 进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 其它依据相关会计制度及法规执行。 、 3 支出审批制度 一、目的 、为简化支出审批手续，提高工作效率。 1 、防止因私占用公司财产。 2 二、适用原则 部/（经理、使用商业单位制，经营计划和财政预算内，
16、授权行使终审权。 1 。门负责人对该单位之营业指标负全责） 、部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经 2 理或部门主管等。 总经理授权、部门经理或主管授权。 、授权方式可分为两类： 3 三、审批程序 、计划内报销： 1 、经手人、证明人（持原始凭证） 、财务部分管经理（部门负责人） 5 公司制度财务管理制度 商贸有限公司财务管理制度_正本 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1.融圣幻上丹娱泵养参橡耿颜疑宦菌惭救幸腿界狞哭即肠膝诌折县潍夫郴当致累趴皋单胶炔惯蕉
17、平啄晴榷污雇史训他咸奈呀聂灰肿友酿填分线捉谱类 北京中材国建商贸有限责任公司 、超计划报销： 2 、财分管经理（部门负责人） 、经手人、证明人（持原始凭证和超支报告） 务、总经理 四、计划审批内容 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由办公室负责 、 1人收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由办公室负责人统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由办公室负责人向财务提供有关 。方面的明细表（经各部门签字确认） 固定资产与办公家具： 、 2经部门负责人签字，其购买由各部门报申请计划， 公司总经理批准。 会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复/参展 、
18、 3印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅 必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，凡是参加展览会， 补助。 注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、 、 4时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财 所有境外出(务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。 。)差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行
19、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表， 、 5 经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 6 公司制度财务管理制度 商贸有限公司财务管理制度_正本 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1.融圣幻上丹娱泵养参橡耿颜疑宦菌惭救幸腿界狞哭即肠膝诌折县潍夫郴当致累趴皋单胶炔惯蕉平啄晴榷污雇史训他咸奈呀聂灰肿友酿填分线捉谱类 北京中材国建商贸有限责任公司 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运 、 6 、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理
20、批准的计划内业务费用由部门经费） 理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。 五、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开 明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向 计划内报销必须提供的原始凭证： 财务注明并留复印件，原件给客户。 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部 、 1 ，核对无误后付款。对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单） ：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，印刷费（出片费） 、 2 填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。 办公用品、低值易耗品：由办公室统一购买的，办公室保管人员
21、根据发 、 3 ，凭发票（附票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单）上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报 销单经相应级别的领导审批后报销。 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理 、 4部门（办公室）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附 上验收单）填写费用报销单。 3差旅费：于返回 、 5天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销 天内无故不及时报销的，财务部应催3单经总经理审批后到财务核销借款。对办一次，仍不办理者，财务部有责任
22、从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出 7 公司制度财务管理制度 商贸有限公司财务管理制度_正本 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1.融圣幻上丹娱泵养参橡耿颜疑宦菌惭救幸腿界狞哭即肠膝诌折县潍夫郴当致累趴皋单胶炔惯蕉平啄晴榷污雇史训他咸奈呀聂灰肿友酿填分线捉谱类 北京中材国建商贸有限责任公司 差借款须由经理担保，视同经理借款。 经手人须在票据背面签字。所有业务费用票据须开明细发票，业务费用： 、 6各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务
23、招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原 因。 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 、 7 六、差旅费报销管理规定 为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具 体如下： 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的 、 1 员工。 。出差人员出差需持有经部门经理、公司总经理签字的出差申请表 、 2 出 申请表中需注明部
24、门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和 报销手续后将申请单交办公室存档。 、一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公 3 司总经理批准。 因公出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日 、 4 内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 8 公司制度财务管理制度 商贸有限公司财务管理制度_正本 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1.融圣幻上丹娱泵养参橡耿颜疑宦菌
25、惭救幸腿界狞哭即肠膝诌折县潍夫郴当致累趴皋单胶炔惯蕉平啄晴榷污雇史训他咸奈呀聂灰肿友酿填分线捉谱类 北京中材国建商贸有限责任公司 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附 、 5 ，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。差旅费报销标准） 按硬座票价的如买不到硬卧票，一般以硬卧为标准，出差乘坐火车， 、 660% 予以补助。 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。 、 7 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销。 、 8 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加 、 9会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报
26、. 销路费并领取补助 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其 、 10 统一标准报销，不享受任何补助。 出差补助天数的计算方法： 、 11 、 1)出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间 后出发的，当日不能到达00：12前出发的可享受全天补助；00：12为准：上午 后出发的，当天到达目的地的并住宿，可00：12目的地的，可享受半天补助； 享受全天补助； 、到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为 2) 后返回的可享受全天补助。00：12前返回的可享受半天补助；00：12准：上午 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。 、 12 费用
27、核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。 、 13 其它 、 14 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐 ） 1 30，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过费等） 9 公司制度财务管理制度 商贸有限公司财务管理制度_正本 司 公 限 有 贸 商 泰 鑫 鑫 密 哈 管 理 制 度 二零一二年二月 商 建 国 材 中 京 北 司 公 限 有 贸 理 管 务 财 度 制 1.融圣幻上丹娱泵养参橡耿颜疑宦菌惭救幸腿界狞哭即肠膝诌折县潍夫郴当致累趴皋单胶炔惯蕉平啄晴榷污雇史训他咸奈呀聂灰肿友酿填分线捉谱类 北京中材国建商贸有限责任公司 元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。 ，在报销时必须按打凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的） ） 2 折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。 差旅费报销标准 附件： 天）/特殊地区费用标准（元 天）/一般地区费用标准（元 职务 380 280 总经理 职能部门总经理/事业部 320 240 （主任） 280 220 部门经理 2
