1、银行会计综合练习题银行会计综合练习题 一、填空题 1、我国企业会计推则将会计要素分为 资产 、 负债 、 所有者权益 、 收入 、 费用 和 利润 六类。其中前三项反映企业在某一时点上的 财务状况 ，后三项反映企业在某一期间内的 经营成果 。2、存款账户按用途分为基本 存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种账户。 3、支付结算的三条基本原则为： 、 和银行不垫款。4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过 ，进行 资金电子汇划。5、汇兑退汇分为 和 两种情况。6、存款按资金性质可以分为 单位存款 、 个人储蓄存款 和财政性存款三类。 7、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为
2、非应计 贷款和 应计 贷款。8、会计科目按与资产负债表的关系，划分为 和 9. 商业银行会计，是对 商业银行的业务经营 活动，进行全面、连续、系统的 核算和监督 ，并进行分行预测，参与经营决策的一种经济管理活动。10、对个人贷款按其发放方式可分为： 和 贷款。11、账号一般是由 、 、 和计算机校验位组成的。 12、电子汇划信息的传输，采用 进行 。13、票据的基本关系人分为： 出票人 、付款人 和收款人 。14、银行为单位开立贷款帐户的两个条件是 和 。 15、商业汇票分为： 商业承兑汇票 和 银行承兑汇票 两种。二、问答题1、同城票据交换 P1002、系统内电子汇划与清算P773、“先直后
3、横”划款方式P1124、“先横后直”划款方式P1125、什么是基本存款帐户？P346什么是一般存款户？P347、非应计贷款P538帐号是由哪些因素组成的？P169中长期贷款核算应坚持哪些原则？P5410什么是银行汇票？P12111什么是支票？有哪些种类？P139-14012、银行出纳工作应坚持哪些？P173三、单选题 1、按现行制度规定，商业银行的会计科目（ a ）。a由财政部制定 B由商业银行总行制定 c一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定 d分行可根据需要自行制定2、商业银行办理现金收入必须按（ a ）程序处理。a先收款，后记账 B先记账，后付款 c先记账，后收款 d先付款，后记账3
4、、下列账户中，属于银行对外账户的有（ c ）。 a现金账户 B固定资产 c企业存款户 d资本公积4、银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（ c ）天的贷款。 a360天 B180天 c90天 d60天5、银行签发“现金银行汇票”要求（ d ）。 a收款人为个人 B申请人为个人 c收款人和申请人有一人为个人 d收款人和申请人均为个人。6某客户签发金额为5 000元的转账支票空头，银行应处以（ d ）的罚款。 a100元 B250元 c500元 d1 000元。7、商业汇票的付款期限，最长不得超过（ B ）。 a1个月 B6个月 c一年 d二年8、支票的提示付款期为（ B ）。 a
5、7天 B10天 c一个月 d二个月9、目前我国银行资产负债表采用（ d ）格式。 a单步式 B多步式 c报告式 d账户式 10、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在贷方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ B ）。a借：存放中央银行款项 贷：同城票据清算B借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项c借：同城票据清算 贷：存放系统内存款 d借：存款系统内存款 贷：同城票据清算11、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（ B ）会计主体制度。 a一级法人 B三级 c四级 d分散式12、商业银行办理现金收入业务必须坚持（ a ）的处理程序。 a先收款，后记账 B先记账，后
6、付款 c先记账，后收款 d先付款，后记账13、下列账户中，属于银行内部账户的为（ c ）；a企业存款户 B企业贷款户 c现金账户 d应解汇款户14、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ B ）。a借：同城票据清算 贷：存中央银行存款B借：存中央银行存款 贷：同城票据清算c借：同城票据清算 贷：存放系统内存款 d借：存款系统内存款 贷：同城票据清算15、银行汇票的提示付款期限自（ B ）算起，提示付款期为 （ d ）。 a提示日 B出票日 c10天 d1个月16、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（ c ）。 a背
7、书人 B被背书人 c开户行 d收款人17、可以“先消费后还款”的银行卡属于（B ）； a借记卡 B贷记卡 c金卡 d普通卡18、目前我国银行资产负债表采用（ B ）格式格式。 a报告式 B账户式 c单步式 d多步式 19、银行接受捐赠的资产应作为（ B ）。 a、实收资本 B、资本公积 c、盈余公积 d、未分配利润20、科目日结单，是在日终结账时，由（d ）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。 a各经办行 B各管理行 c各营业网点 d核算主体行21某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行（ a ） 。 a资产和负债同时增加 B资产和负债同时减少 c资产增加，负
8、债减少 d负债增加，资产减少22按现行制度规定，商业银行的会计科目（ a ）。 a由财政部制定 B由商业银行总行制定 c一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定 d分行可根据需要自行制定23单位向开立基本帐户以外的银行借款时，银行可以为借款单位开立的存款帐户是（ c ）。a基本存款帐户 B临时存款帐户 c一般存款帐户 d专用存款帐户24银行汇票的提示付款期限自（ B ）算起，提示付款期为 （ c ）。 a提示日 B出票日 c10天 d1个月25出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（ B ）。 a借：现金 贷：其他应收款 B借：其他应收款 贷：现金 c借：其他应收款
9、贷：营业外支出 d借：营业外支出 贷：现金26承兑是 （ d ） 的特有行为。 a支票 B本票 c银行汇票 d商业汇票27某客户签发金额为10 000元的转账支票空头，银行应处以（ d ）的罚款。 a100元 B200元 c500元 d1 000元。 28签发“现金银行汇票要求：（ d ）。 a收款人为个人 B申请人为个人 c收款人和申请人有一人为个人 d收款人和申请人均为个人。29票据权利时效的时间为自出票日起（ B ）。 a一年 B二年 c半年 d一个月30商业银行资产负债表采用 （ B ）格式。a报告式 B账户式 c单步式 d多步式 四、多选题 1、预提定期存款利息，符合（ cd ）会计
10、原则。 a客观性 B相关性 c权责发生制 d配比2、系统内电子汇划清算的作用在于（ aBcd ）。 a能实现联网机构24小时到账 B能结计并清算当日汇差 c能实现每笔汇划款当日对账 d能便于异地汇划业务的迅速查询查复3、存款利息的计算公式为：利息=（ aB ）。 a本金存期利率 B积数利率 c天数利率 d存款金额利率4、下述业务中，属于同业往来的业务有（ aBcd ）。 a结算资金往来 B资金拆借 c转贴现 d委托代理5、可以背书票据的票据包括（ aBc ）。 a转账支票 B银行汇票 c银行本票 d现金支票6、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（ Bd ）。 a资信评估 B贷款合同 c贷款审
11、批书 d贷款指标7、同城票据交换的作用在于（ aBc ）。 a快速传递结算凭证 B扩大客户资金往来 c及时清算银行间往来款项 d使交换行获得不足的经营资金 8各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（ aBc ）。a无纸方式传输 B全自动、全封闭传输 c逐级纵向传输 d横向传输9、下列结算中，适用于同城的有（ aBcdF ）。a银行汇票 B银行本票 c支票 d信用卡 E汇兑 F委托收款 G托收承付10、会计凭证按填制的程序和用途可分为（ ac ）。 a原始凭证 B专用凭证 c记账凭证 d一般单证11下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有：（ aB ） 。 a银行业务现金的收支 B再贴现
12、 c拆借资金 d转贴现12下列行为人中属于票据的基本关系人包括：（ aB ）。 a出票人 B付款人 c承兑人 d背书人13下列结算中，适用于异地的有：（ ad ） 。 a银行汇票 B银行本票 c支票 d汇兑14支票的持票人可以：（ aB ）。 a委托开户行收款 B直接向付款人提示付款 c申请承兑 d申请贴现15下列应作为不良贷款核算的有：（ cd ）。 a正常贷款 B关注贷款c可疑贷款 d次级贷款 五、贷款业务的核算题（一）贷款业务的核算题1、资料：某行于5月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为100万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、5。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。
13、2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。答：5月15日对甲工厂发放的会计分录为：P55借：贷款-短期贷款-甲工厂贷款户 1000000元贷：吸收存款-活期存款-甲工厂贷款户 1000000元6月20日银行按季结息时： 应计利息 =1000000元*35天*4.5/30=5250元转帐会计分录： 借：应付利息-甲工厂户 5250元 贷：-贷款利息收入户 5250元P58 9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：应计利息为 = （1000000元+5250元）*86天*4.5/30= 12967.7259月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：借：吸收
14、存款-活期存款-甲工厂存款户 1018217.725元贷：贷款-短期贷款-甲工厂贷款户 1000000元贷：应收利息-应收甲工厂利息户 18217.725元P58（二）贷款业务题1、资料：某商业银行行于4月20日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为200 000万元，期限6个月，月利率为4、5。假定合同规定到期结息，到期日“利随本清”还本付息， 甲工厂于10月20日按期归还。2、要求：（1）计算贷款利息；200000元*6个月*4.5=5400元（2）依据此业务，编制发放贷款和收回贷款业务环节的会计分录。借：吸收存款-活期存款-甲工厂存款户 205400元贷：贷款-短期贷款-甲工厂贷款户20000
15、0元贷：利息收入-贷款利息收入户 5400元P58六、存款及结算业务题： 1资料：工商银行*支行开户的a企业存款户发生下列各项业务。（1）3月25日，a企业开出现金支票一张，提取现金20 000元。P142借：吸收存款-活期存款-a企业出票人户 20000贷：库存现金-工商银行*支行现金户 20000（2）3月28日，a企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款30 000元。?P141借：吸收存款-活期存款-a企业出票人户 20000贷：吸收存款-活期存款-B企业持票人户 20000（3）4月6日，通过系统内电子汇划系统，为a企业电汇50 000元，给在工商银行上海市分行营业部开户单
16、位支付货款。?P148?借：吸收存款-活期存款-a企业汇款人户 50000贷：清算资金往来-电子汇划款项户 50000或：同城票据清算-a企业人行同城票据清算户（4）4月10日，a企业申请签开银行汇票200 000元，赴*购买设备。P123借：吸收存款-活期存款-a企业申请人户或库存现金-a企业机构业务现金户 200000贷：汇出汇款-工商银行汇票户 200000（5）4月25日，向a企业发放流动资金贷款150 000元。?P55借：贷款-短期货款-a企业贷款户 150000 贷：吸收存款-活期存款-a企业存款户 150000（6）4月26日，收到工商银行*保安支行发来的汇划信息，得知4月10日为a企业签开的银行汇票实际结算金额180 000元，结清该笔汇票款。P126借：汇出汇款-工商银行*支行汇票户贷：清算资金往来-电子汇款项户（7）5月11日，a企业提交工商银行*支行开户单位c公司签开支票，收取货款150 000元。?P141借：吸收存款-活期存款-c公司出票人户贷:吸收存款-活期存款-a企业持票人户（8）6月20日，a企业开来支票一张，支付建设银行*支行开户单位市供电局电费51 000元。?P142借:吸收存款-活期存款-a企业出票人户贷：同城票据清算-a企业人行同城票据清算户2要求： 编制上述业务的会计分录。
