1、XXX集团公司财务管理制度汇编第一部分总则为加强公司的财务管理，规范公司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司的发展，特制订本手册。公司财务管理的根本目标：公司利益最大化。公司财务管理的主要内容：公司基本财务管理体制。公司财务管理规则，包括各财务事项操作规范和管理权限，具体包括：通过计划与控制手段，对公司资金流转进行管理和监控；综合分析评估投资风险与报酬，协助进行投资决策；选择融资渠道及确定合理资本结构；资产保值增值监控与管理；成本费用管理。公司财务管理的基本任务：优选投资项目和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期债务的能力；依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需
2、求；合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；加强资产管理，保障公司资产安全完整。本制度未予明确的各项财务管理规定和办法，不得有违本制度的原则和精神，不得与本制度相抵触。第二部分主要会计政策本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度等。以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。企业的会计核算以人民币为记账本位币。公司的固定资产按年限平均法计提折旧存货按实际成本计价。按照有关规定计提坏帐准备（公司会计制度规定一年以内的按1%计提，1-2年的按10%计提，3年以上的按20%计提，4年以上的按50%计提，5年以上的按100%计提）、
3、存货跌价准备和各项资产减值准备。第三部分会计科目的设置公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据具体经营特点选用会计科目。财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。第四部分会计凭证和帐簿原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。凡填有大写和小写金额的原始凭
4、证，大写和小写金额必须相符。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。记账凭证是根据原始凭证的经济
5、内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要本单位以外
6、的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银
7、行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。第五部分资金管理制度第一条库存现金管理1现金的使用范围应符合国家现金管理办法的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需用现金结算时，必须取得对方的收款收据；不得为任何单位和个人套取现金。2单位核定库存现金限额，限额的核定以单位3天以内的现金日常用量为准，凡超过库存限额的现金应及时送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。3除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应存入企业保险柜，于第二天上班后及时送存银行。4出
8、纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告财务负责人。5出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。6“现金日记帐”应使用订本式帐簿，实行会计电算化的单位，出纳员仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。7出纳员必须做到“日清月结”，日记帐与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因后及时处理。8不准白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。9单位财务部负责人安排出纳以外的
9、其他人员每月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时，应进行突发性检查。10出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日记帐外的任何其他帐簿；不兼管财务稽核和不抄寄结算帐户的对帐单。11现金支付范围：（1）支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支；（2）个人劳务报酬；（3）报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；（4）结算起点以下的零星支出；（5）公司董事长、总裁、副总裁批准的其他特别支出。第二条银行存款管理1银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。2出纳员在
10、每月终了后5个工作日内，应根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制银行存款余额调节表及其说明，交部门财务稽核人员审查核对并签字认可后报财务经理审批。银行存款余额调节表及其说明应每年装订成册归档。3财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。4各部门要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把关，履行审批程序，做到单据齐全、审批手续完备、合乎规章。各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权。5财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择对公司较为有利的方法进行结算。6已经支付的付款凭证上应加盖银行（现金）付
11、讫章，以防重复付款。7各企业应就临时闲置资金通过通知存款、定存等方式获取最大的利息收益。第三条银行票据管理1银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时，由财务部总经理指定专门人员向开户银行购买，并登记“票据领用单”。由出纳人员办理领用手续后，全部移交给出纳人员，并保存于公司的保险箱中。2.出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联（包括因某种原因报废的银行票据全部联次），以备银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上。3.公司对“银行印件章”的控制
12、和管理采用分别保管，职责分离的原则。公司财务专用章、总裁私人印章应分别交由二人分别保管。4.出纳人员需要使用“现金支票”提取现金时，应按照OA审批流程，审批后方可提取。5.出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的发票外，一律需要收款对方提供“收款收据”，以备日后结算、对帐使用，并要求收款对方当事人在“银行票据”的公司留底联次上签署名字。6.出纳人员应将收取的“银行承兑汇票”及时登记到“银行承兑汇票收入备查薄”，将所有银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票收入备查薄”上列示清楚，并特别关注银行承兑汇票的到期日，以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票的贴现、
13、兑换、背书转让等情况一并在“银行承兑汇票备查薄”上登记清楚。7.出纳人员应妥善保管收到的“银行承兑汇票”，并时刻保证银行承兑汇票的安全，必要时可以委托银行代保管“银行承兑汇票”。出纳人员应保证“银行承兑汇票收入备查薄”上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。8.出纳人员应将公司对外开具的“银行承兑汇票”及时登记到“银行承兑汇票支出备查薄”，将所有开出银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票支出备查薄”上列示清楚，并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到“银行承兑汇票支出备查薄”上。9公司应把保函业务当作一项特殊的业务，进行专业的、全过程的管理，保函应分类别进行管理。企业的财务部门和相关业务部门
14、应进行紧密联系的及时沟通，对保函的申请、开具、跟踪、撤销等全过程进行有效管理。10.开具保函要动用企业的银行授信额度，或者企业以自有奖金向银行提供担保，直接影响企业生产经营资金的流动。所以办理保函之前，必须取得公司财务部总经理、常务副总裁批准与授权。11.在出具保函之前，应注意保函期限和界定，既要满足合同需要，又要尽量缩短保证期限。12.对须延期保函应及时办理延期手续；对保证期限已满，保证义务已履行完毕的保函应及时办理注销手续等第四条罚则本罚则适用于全体职员。违反以上条款规定，每次罚款10元；第五条本规定由财务部负责解释。第六部分应收账款管理制度第一条应收帐款管理1.财务部门每月结帐后5日内提
15、供一份当月尚未收款的“应收账款明细表”，提交给公司领导与相关业务部门。相关业务人员应核对其正确性，若发现差错，及时协同财务部进行核对。公司领导与相关业务部门按照核对后的“应收账款明细表”安排进行账款回收工作。2.业务部门应严格对照财务部报来的“应收账款明细表”及时核对、跟踪客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总裁。3.业务人员在与客户签订合同或的协议书时，应按照对应客户的信用额度和期限约定单次回款金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。4.业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，外出清结应收帐款，经业务主管同意后才可出去收款；款项若有折扣时需在
16、授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。5.业务员收帐时，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户在背面签名，如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。6.收取的汇票金额大于应收帐款时需经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款。7.收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即
17、填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。8.业务人员在工程过程中和清结应收账款时,若发现收款不报或积压收款、退货不报或积压退货行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。第二条：坏账管理制度1.业务人员全权负责对自己经手应收业务的账款回收，为此应定期或不定期地对客户进行访问。访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内反馈给业务副总，并建议应采取的措施。凡确定为坏帐的须报经业务副总裁与公司总裁批准后按相关财务规定处理。2.业务部门应全盘掌握公司客户的信用状况及来往情况，业务人员对于逾期应收账款，应由相关经办人将未收款的理由，标注于“应收账款明细表
18、”的备注栏上，以供公司参考；对大额的逾期应收账款应书面说明，并提出清收建议。3.业务部发现发生坏帐的可能性时应及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得公司主管领导批准后，协商抵价物价值避免更大损失发生。不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。4.坏帐申请应包含有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等信息，并将坏账申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及公司领导批准后，在转交至财务部作帐务处理。第三条：应收账款交接制度1.业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐
19、款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。2.业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。3.离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。4.业务人员交接时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；5公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自
20、行发放由人事行政部负责。6.业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任。7.应收帐款交接应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。第四条罚则本罚则适用于全体职员。违反以上条款规定，每次罚款50-200元；第五条本规定由财务部负责解释。第七部分存货管理制度第一条本制度所提到存货指公司在正常生产经营过程中持有的以备出售的商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品
21、，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。第二条存货管理的主要内容:统一领导和组织制定物料管理制度,制定和修订各种物料的消耗定额,落实执行各部门制订的年度、季度和月度物料采购和生产计划。第三条物资部必须健全存货管理原始记录,严格计量验收和清查盘点制度,每年至少作两次盘点清查，时间为每年的6月和12月，做好物料管理工作。第四条产品材料消耗定额由销售部、基建部制订。办公用品、用具、低值易耗品等按部门需求计划，经主管领导审批后发放；对超计划的特殊需求由需求部门提出申请计划,由主管领导批准后执行。第五条公司存货的日常管理,由物资部负责。物资部对其管辖范围内的存货分类设库进行管理。第六条存货
22、增加的管理。（一）公司物资部门根据批准的产品生产计划、产品原材料消耗定额和实际库存情况编制采购计划。采购计划经公司主管领导批准后交物资部门采购，同时送财务部一份，由财务部组织安排资金。（二）物资部门按照批准的采购计划签订购货合同，实施采购。外购存货的价格管理纳入公司的价格管理体系。（三）物资部门购入的原材料、外购商品等及时交公司相关部门办理提货手续。购入的存货送达仓库后，仓库管理人员清点实物数量，请购部门及相关专业部门检验质量合格后，办理入库手续。（四）发票账单连同物资部主管人员、仓库保管人员、质检人员签章的外购物资入库单是存货增加的依据。（五）月终已办妥实物验收手续，但供应单位发票、账单未至
23、时，物资部相关人员必须填列物资入库单，并按规定在以后发票、账单收到时作相应调整，外购物资入库单也是存货增加依据。第七条低值易耗品根据其用途划分为两大类，与产品生产有关的低值易耗品的管理同上；与经营管理有关的低值易耗品，如办公用品用具等由人事行政部根据公司批准的需求计划采购。第八条存货减少的管理。（一）生产部门根据产品材料消耗定额，领用定额材料、定额消耗工具等，以各部门指定人员审核批准的限额出库单为依据。（二）各部门领用各种存货或材料，必须由所在部门和物资部门批准。以各部门填列的，并由各所在部门、物资部领导及公司主管领导批准的出库单为依据。（三）各使用部门或物资部由于各种原因报废的材料或商品，必
24、须填列报废材料通知单，并将待报废的材料或半成品，连同报废材料通知单送检。以公司指定人员、物料部主管人员、质检人员、仓库保管人员签章的报废通知单为依据。（四）购买方的调换产品,必须由购买方出具有效凭证,以相关销售部门人员、销售部门主管、物料部主管人员、质检人员、仓库保管人员签章的通知单作为存货减少的依据。第九条存货的实物管理。（一）公司存货的主管部门会同销售部、财务部根据公司正常生产、销售情况制订各项存货最高和最低存量,并制订最高和最低储备量目录。（二）公司的各项存货必须按产品名称核算和管理。（三）公司各库房的存量必须保持在规定的最高储备量和最低储备量之间。物资部门和仓库保管人员必须每月组织一次
25、盘点工作,摸清库存情况,及时调整采购计划和生产计划,避免超储、积压和脱节。(四)公司的超储、积压、呆滞存货必须单独保管,由其主管部门负责处理。(五)公司各库房和各生产分厂每季组织盘点一次,财务部可定期或不定期地抽查库存情况,稽核库存数量。盘点过程中发现的盘盈盘亏,由各主管部门填列盘点表,在查明原因和落实责任的基础上,上报公司。经过批准的盘盈盘亏表是存货调整的依据。(六)经公司主管领导批准后,由使用部门自行采购的物资,须经归口仓库办理人库手续后方可报销。(七)文具、纸张等办公用品,公司按标准统一采购、发料,委托外单位印刷表格文件等各种印刷品,经使用部门向公司提出申请,由公司统一归口对外。第十条低
26、值易耗品的管理。(一)公司低值易耗品在领用或发出时采用一次摊销法核算。(二)为加强低值易耗品的实物管理，对于公司内部领用的低值易耗品行政部应分别建立备查账,公司不定期清查核对。第十一条公司每年至少进行两次实地存货清查与盘点,每年年度中期和年末各进行一次，同时在日常管理中公司不定期抽盘。第十二条实地盘点应由财务部会同采购供应部、库房管理人员共同进行,实地盘点结束后,由盘点人员在盘点表上签字,对于账实不符的情况,应查明原因,并写出盘点报告。发生的盘盈、盘亏在查明原因后,应按有关规定程序及时进行处理。第八部分实物资产、无形资产、递延资产管理制度目的：为了进一步加强对公司实物资产、无形资产、递延资产的
27、管理，保证公司财产不受损失，特制定本规定。范围：公司所属所有固定资产、低值易耗品、礼品、工具等所有以公司名义购买的实物以及无形资产、长期待摊的递延资产。办法：固定资产的管理办法(价值超过2000元，使用年限在一年以上的）：公司购买固定资产，需由人事行政部统一购买，统一管理，按照费用管理制度履行购买手续；人事行政部对固定资产要统一造册，建立固定资产保管帐，台帐要注明产品名称、产品类别、产品型号、使用部门和人员、存放地点和保管人、购买或变更日期等相关信息；财务部在报销固定资产时，要严格审查是否有人事行政部的签字，以及购买审批手续是否完整；固定资产变更使用人或存放地点时，要到人事行政部登记备案；人事
28、行政部会同财务部要定期对固定资产进行盘查，原则上每年两次，要做到帐帐相符（财务帐和人事行政部的台帐）、帐实相符（人事行政部的台帐和实物），并做出盘点报告，有差异的要及时上报审批并处理。固定资产的管理要落实到人，即每个物品都要有保管人或责任人，每个人都有要保管的固定资产卡片。员工离职时，要到人事行政部办理交接手续，人事行政部收回该员工所保管的固定资产，如不符，将按照资产净值进行赔付。固定资产公共部分由人事行政部统一管理，盘点时，如发生丢失、毁损及登记不全的情况，将给予人事行政部负责人相应处罚固定资产发生损坏需要维修时，需事先提出申请，由人事行政部统一安排维修事宜，否则，财务不予报销，具体流程见附
29、件。所有固定资产都要粘贴固定资产卡片，统一编号，编号规则如下：编号为8位数；头两位为公司代码：有限YX，管道GD，长信CX；3、4、5位为资产类别代码：如电脑台式机DNT,笔记本电脑DNB,办公桌BGZ,以此类推；6、7、8位为编号。k)固定资产报废时，需履行报废审批流程，报废后的实物需由人事行政部验收后回收，由公司统一处理。礼品的管理办法：公司礼品（含实物礼品和礼品卡等）统一由人事行政部购买；需要购买礼品的部门，履行正常的审批程序后，三天内将审批单交与人事行政部，人事行政部根据要求，选择适当的礼品，履行购买礼品审批程序（具体流程见附件），经过比价后，1天内完成购买；人事行政部对购买的礼品要登
30、记保管帐，台帐内容包括礼品名称、数量、金额、领用人、礼品结余数量、存放地点、保管人等相关信息；财务部要定期检查人事行政部的台帐，并盘点库存结余数量。低值易耗品的管理办法（包括除以上叙述之外的其他实物，即办公用桌椅、卷柜、金柜、IT用工具，监造部使用的工具，仓库用的工具等）。办公用桌椅、卷柜、金柜、IT用工具，由人事行政部统一购买、管理，登记台帐；监造用工具由监造部统一购买、管理，并登记台帐，同时将信息传递给人事行政部，人事行政部登记台帐，否则不予报销；仓库用工具由物资部统一购买、管理，并登记台帐，同时将信息传递给人事行政部，人事行政部登记台帐并验收确认，否则不予报销；财务部定期对上述台帐进行审
31、核，并盘点。办公用品的管理办法北京公司、阜新工厂的实物管理参照本制度执行，北京公司的实物管理部门为北京公司的人事行政部，阜新工厂的实物管理部门为仓库保管员和内勤。每季度末将实物保管明细上报给总部人事行政部和财务部，人事行政部和财务部进行核对。无形资产所有权和使用权的购买、转让及授权他方使用必须经过公司批准。财务部应定期对递延资产的账面情况和摊销情况进行清理，对长期挂帐的费用性开支和消耗性支出按集团相关会计政策及时处理，根据资产实际收益情况调整递延资产的帐务处理，并清理其他经济事项在递延资产中的临时挂帐，避免递延资产虚增。财务人员应注意考虑费用资本化的可能性和可行性，随公司发展阶段和战略意图的不
32、同，做出费用资本化与否的选择。阜新工厂每年末需将下一年的固定资产新增、大修计划报出，经总裁审批后，报财务部备案。相关管理流程及表格见附件。本办法适用于公司总部及所属各分公司、加工厂。本办法解释权归财务部负责。本办法自发布之日起执行。第九部分费用管理制度第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条费用报销标准及审批（一）差旅费1、公司员工出差补助标准公司员工每天出差补助标准表RMB：元职位住宿费交通费/伙食费合计总裁33080410副总裁30080380部门总经理27080350部门副总经理、总工程师22080300大区经理1808026
33、0项目经理10080180业务经理、其他员工100801502、补助标准说明（1）两名或两名以上员工一起出差，原则上报销一个人的住宿费，可按相应高职级的员工标准报销。如果是两个或两个以上房间的，在结账时应分开发票。（2）报销时需注明出发和到公司时间。出发时，如果是中午12点之前，补助按全天计算，12点之后按半天计算。出差结束到沈时，中午12点之前到公司，按半天计算，12点之后按全天计算。（3）交通费和伙食费按照上述标准给予补助，出差归来填写报销单时按标准填写，不再用其他票据顶替报销。（4）出差期间宿费在不超上述标准的前提下，实报实销。项目市场阶段差旅费、招待费个人超标部分费用自己承担30%。（
34、5）到省会城市及非西北、西南、东北地区的第二大城市出差的，项目经理（含）以下级别的员工住宿标准为170元；到四个直辖市出差的，大区经理（含）以下级别的员工住宿标准为190元。（5）参加各种会议、招投标活动时，仅执行交通补助标准，住宿、膳食标准根据会议主办方要求确定，实报实销。3、当日往返外埠短途出差的交通费及餐补。按照上述出差补助标准执行。公司派车时不再享受交通补助，晚六点前回沈的享受50%的伙食补助，六点以后，享受100%伙食补助。4、车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销5、公司副总裁(含)以下员工原则上不乘飞机出差，特殊情况需由主管副总裁批准。（由总裁审批阜新工厂、投融资部、公
35、共关系部、战略发展部的申请；由常务副总裁审批财务部、物资部、人事行政部、审计部申请；由销售副总裁审批基建销售部、生产销售部、核电事业部、国际贸易部的申请；由质量技术副总裁审批质量管理部、技术部的申请）。公司统一由人事行政部订机票和去程火车票，其他部门不允许自行订票；机票费采用月结的方式，行政主管每月将机票费进行汇总并归集，统一到财务请款报销，但费用归属部门为乘坐飞机的部门。6、出差人员在填制报销单据时，要将标准内实际发生的差旅费、超过标准的金额及说明、出差期间发生的招待费情况分项目列出明细，填写差旅费报销明细表（附表一）和招待费报销明细表（附表二），经主管副总裁审批后，连同原始发票一同交予财务
36、部审核。（二）、通讯费的报销1、手机通讯费报销人员：部门总经理级以上人员、业务人员、经常出差的员工、需要同外部客户（厂商或分公司）经常联络的员工，其他非业务人员申请报销手机话费的需要部门总经理提交申请并说明原因，报总裁审批；报销标准：业务部门：基建销售部、生产销售部、核电事业部、物质部、质量管理部、技术部、国际贸易部、阜新工厂职能部门：人事行政部、财务部、审计部、投融资部、公共关系部、战略发展部级别手机费用标准/月备注总裁、副总裁实报实销业务部门总经理350元/月业务部门副总经理、总工程师300元/月职能部门总经理200元/月职能部门副总经理150元/月项目经理、销售经理100元/月出差按照1
37、0元/天的标准增加报销额度采购部业务人员50元/月出差按照10元/天的标准增加报销额度专职司机50元/月出差按照10元/天的标准增加报销额度职能部门有外联需求人员（出纳、报税会计、分公司主管会计、行政外联、销售部内勤、采购部内勤）50元/月出差按照10元/天的标准增加报销额度监造组长150元/月监运100元/月监造80元/月注：（1）按照报销标准10%由个人承担，90%公司承担；（2）超过以上标准部分，原则上一概不予报销；（3）如果实际发生金额小于月标准的，按实际发生额的90%报销；（4）话费收据的名头必须为本人或公司名称，其他一律不予报销。（5）话费名头为公司的，由公司统一打印话费收据。（6
38、）员工应于每月7日前将话费收据报至前台，前台于每月10日前将话费报到财务部。如遇节假日可顺延至下一个工作日。逾期未交收据者将不给予补报。2、固定电话费与系统固定电话费固定电话费应于每月5日后的两个工作日内申请借款，借款批准后三个工作日内报销。如遇节假日可顺延至下一个工作日。系统固定电话费每月10-15日报销。（三）市内交通费的报销管理1、沈阳公司员工，享受市内交通补助，公司不再报销市内交通费；2、交通补助标准为沈阳公司员工居住地在沈河和和平区的，每月补助50元，居住地在其它区的，每月补助70元，该款项每月随工资打入个人帐户；3、凡乘坐公司通勤车的员工一律不再享受交通补助；4、出差人员，按出差天
39、数扣除市内交通补助。（四）、港杂费的报销管理1、货物出港当月，应由物资部派专人及时结算港杂费，保证金额准确无误；2、最长不能超过次月将港杂费发票按采购、工程发包款票到付款审批程序办理付款手续。3、对于除标准内包干费以外的其他费用，物资部应逐笔写出书面说明，在说明中应详细注明产生费用的原因、收费标准及由我司承担费用的原因，由部门总经理签字确认后，在办理请款时一并交与财务部。（五）邮寄费的报销1、公司邮寄业务统一由前台来执行，各部门不允许再自行邮寄。2、邮寄费采用月结的方式，前台每月将邮寄费进行汇总并归集，统一到财务请款报销，但费用归属部门为申请邮寄的部门。（六）办公费的报销1、公司统一由人事行政
40、部购买办公用品，并统一报销办公费，其他部门不允许自行购买办公用品；2、特殊情况需要自行购买办公用品的，需经总裁或常务副总裁审批后方可购买，购买后需到人事行政部登记台帐；3、人事行政部建立办公用品保管帐，并定期与财务部核对。4、报销办公费时，除正规发票外还需填列附表三，注明所购办公用品的名称、数量、使用部门等。（七）名片印制费的报销1、公司名片印制业务统一由前台来执行，各部门不允许再自行印制。2、印制费采用月结的方式，前台每月将印制费进行汇总并归集，统一到财务部请款报销，但费用归属部门为申请印制的部门。（八）钥匙配制费的报销1、公司办公所需钥匙配制业务统一由前台来执行，各部门不允许再自行配制。2
41、、配制费由前台到财务请款报销，但费用归属部门为申请印制的部门。3、办公区域大门钥匙由各部门总经理保管，需加班的员工请与部门总经理交接好门钥匙，员工离职需将钥匙交接到人事行政部。（九）酒店费的报销人事行政部负责与各酒店洽谈并签订协议客房价格，并将各酒店价格汇总报送各部门总经理，各部门客人入住酒店标准由部门总经理决定，人事行政部负责预定房间，各部门按协议价格结算本部门客人房间费用，如各部门安排入住的酒店未在协议酒店内，需由主管副总裁批准；第三条关于报销发票的说明各类业务均应以正规发票报销，如有特殊原因也应使用正规而且合理、合法的发票代替，并在报销说明中明确写明，由主管副总裁批准；解放军军区（军区招
42、待所）发票根据税法规定不能报销，因此原则上不允许住军队招待所；发票上必须加盖发票专用章方可报销，加盖公章的发票不允许报销。5、参加会议。开具会议费发票，其中住宿费和招待费等要在发票中单独列明，报销时需附邀请函；6、举办会议。发票中会议费、住宿费、招待费等各项费用应单独列明，报销时需附会议说明，会议说明包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用、标准、支付凭证等。上述两种情况都不允许将所有费用统一开具为“会务费”。发票事项中不允许有“礼品”字样，只能开具实际物品，例如：笔、公文包、手表、手机等。在超市等非销售办公用品场所不能开具办公用品发票，发票内容应与其实际提供商品范围基本一致。一次发生
43、的招待费必须为一个酒店的发票。员工出差发生的宿费发票名头原则上要开公司名头。第四条经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。试用期员工不享受手机费和交通补助，试用期满按上述规定执行。1、费用报销时如有借款，财务部需将申请报销人留存的借款单原件收回并附在报销单后，交给财务审核并附在报销凭证上。2、报销单据上预借款项、退还款项或补付款项应同时列明。3、公司每周二和四下班前，财务最终审核人将本环节时间点为上次提交日下午至本次提交日上午的费用报销OA流程，从财务提交给常务副总裁作最终审批。第五条罚则本罚则适用于全体职员。违反以上条款规定，每
44、次罚款10-200元；第六条本规定由财务部负责解释。附件一差旅费报销明细表序号出发日期+时间出发地到达日期+时间到达地车船机票费夜车补助宿费补助交通补助餐费补助其他超标金额单据数金额合计说明合计附表二：招待费明细表招待日期我方陪同人员酒店名称招待费金额赠送礼品金额礼品数量总单据数总金额说明合计附表三：办公用品报销明细表单位：人民币元名称数量单价金额领用部门备注合计第十部分发票管理制度为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，根据税务机关制定的专用发票管理规定，结合我公司实际情况，特制定如下制度：第一条由购票人持身份证件发票的领取、开具、保管及诸项业务，非发票管理人员不得代办有关发票业务。第二条领取专用发票必须专人专车或两人同行领取。领取时当面点清，入库后由专人保管，并把专用发票存放在保险柜里。第三条开具专用发票必须按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，内容真实、字迹清楚，发票联和
