1、教学资料范本【经济法基础】考前练习题含答案解析编 辑：_时 间：_ 单选题-1在进口设备抵岸价的计算中，对于全额征收进口关税的货物不应计算( )。A外贸手续费B增值税C消费税D海关监管手续费【答案】D【解析】解析 海关监管手续费是指海关对发生减免进口税或实行保税的进口设备，实施监管和提供服务收取的手续费。全额收取关税的设备，不收取海关监管手续费。 单选题-2根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A5日B7日C10日D15日【答案】B【解析】解析 本题考核点是土地增值税的纳税申报时间。土地增值税纳税期限为签订房地产转让合同7
2、日内。 单选题-3下列房产免征房产税的是( )。A个人拥有的营业用房B公园、名胜古迹经营用的房产C企业大修停用一个季度的房屋D老年服务机构自用的房产【答案】D【解析】解析 企业房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。 单选题-4某企业为增值税一般纳税人，20xx年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为( )万元。A20B24C45D145【答案】B【解析】解析 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。
3、单选题-5根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。A比例税率B超额累进税率C定额税率D超率累进税率【答案】D【解析】解析 本题考核土地增值税适用的税率形式。我国的土地增值税目前适用的税率是四级超率累进税率。 单选题-6王某20xx年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金20xx元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，按照规定缴纳了相关税费。7月份发生漏雨修缮费1000元。则其7、8两个月应纳个人所得税是( )元。(不考虑城建税和教育费附加以及印花税)A212B132C118D52【答案】C【解析】解析 (1)
4、个人按市场价出租的居民住房，营业税按3%再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；(2)财产租赁收入扣除费用包括：税费+修缮费+法定扣除标准；(3)允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。此题中的1000元修缮费 7月扣了800元，8月扣了200元。7月租金应纳个人所得税=20xx(1-3%50%-4%)-800-80010%=29(元)；8月租金应纳个人所得税=20xx(1-3%50%-4%)-200-80010%=89(元)；合计118元。 单选题-7某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高
5、新技术企业)，20xx年度相关生产经营业务如下：(1)销售空调10万台，共计不含税销售额20xx0万元，产品成本10000万元。(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。(5)发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。(6)发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发
6、票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。(9)当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。经查，四台空调均拆零进行了科研。假定
7、：不考虑程序方面的问题。要求根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业20xx年度纳税事项，每问需计算出合计数：企业当年的收入总额为( )万元。A21010B22510C22560D23060【答案】D【解析】解析 收入总额=20xx0+(20xx0-10)1+72/(312)5+550+500=23060(万元) 单选题-8下列各项中不符合土地增值税规定的是( )。A超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除B超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除C因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除D旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格【答案】B【解析】解析
8、对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。 单选题-9某企业为一般纳税人，20xx年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元土地使用税25万元，印花税10万元所得税600万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为( )万元。A65B125C1385D275【答案】B【解析】解析 企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税都是直接计入到管理费用中的，增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。 单选题-10某个人20xx年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于20xx年7月
9、以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是( )万元。A1.28B3.23C2.56D4.55【答案】A【解析】计算步骤如下： 扣除项目金额=50000070+24750=374750(元) 土地增值额=460000-374750=85250(元) 增值率=85250374750F100=22.75.适用税率30 应纳土地增值税=85250F302=12787.5(元)=1.28(万元) 单选题-11我国现行房产税
10、采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为( )。A1.0%B1.1%C1.2%D1.5%【答案】C【解析】解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。 单选题-12征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由( )决定并公布。A商务部进出口管理部门B国务院关税税则委员会C海关总署D国家税务总局【答案】B【解析】解析 征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定并公布。 单选题-13下列税种中采用定额税率的是( )。A营业税B车船使用税C外商投资企业和外国企业所得税D土地增值税【答案】B【解析】解析 营业税、外商投
11、资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。 多选题-14根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。A产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人D产权出典的房屋，出典人为纳税人【答案】A,B,C【解析】解析 本题中，A、B、C选项均是对房产税纳税人正确的表述。D选项不正确，产权出典的，承典人为纳税人。 多选题-15财务分析中，营业税金及附加中包含( )。A营业税B土地增值税C关税D资源税E所得税【答案】A,B,E【解析】营业税金及附加包括：营业税、资源税、
12、土地增值税、消费税、城市维护建设税及教育费附加等。 多选题-16下列税种中，采用比例税率的有( )。A外商投资企业所得税B土地增值税C增值税D营业税【答案】A,C,D【解析】解析 本题考核采用比例税率的税种。根据规定，土地增值税采用超率累进税率。 多选题-17在计算房产税的过程中，下列符合免税规定的有( )。A国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税B由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税C事业单位自用的房产自实行白收自支的年度起，免征房产税3年D宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税E个人所有非营业用的房产免征房产税【答案】A, B,
13、C, D, E【解析】暂无解析 多选题-18根据我国海关法的规定，海关的基本任务是( )。A监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品B征收关税和其他税、费C查缉走私D编制海关统计和办理其他海关业务【答案】A,B,C,D【解析】暂无解析 多选题-19在计算应交土地增值税时，应扣除的项目有( )。A取得土地使用权所支付的金额B开发土地的费用C所缴纳的契税和印花税D旧房的评估价格【答案】A,B,D【解析】解析 在计算应交土地增值税时，扣除的项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用、新建及配套设施的成本、旧房及建筑物的评估价格等。 简答题-20某市宏大房地产开发公司在20
14、xx年1月9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9月12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从20xx年3月1日起将20xx年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，20xx年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。(注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算该房地产开发公司应纳房产税的金额；【答案】取得土地使用权所支付金额=400+4003%=412(万元)【解析】暂无解析
