1、核保、核保、核赔难度大核赔难度大 二、适用范围二、适用范围 独立核算的法人经济单位。包括独立核算的法人经济单位。包括 企业企业 事业单位事业单位 机关团体机关团体 注意：注意：不适应范围不适应范围 三、保险标的三、保险标的 1.可保财产可保财产 可用以下可用以下3种不同的方式表示种不同的方式表示 按所有制关系按所有制关系 按会计科目按会计科目 按财产项目类别 2.不保财产不保财产 A、B、C、P90 D、E、F、3.特约承保的财产特约承保的财产 A.不需增加费率 例如：金银、珠宝、牲畜、禽类、饲养动物 堤堰、码头 等 B需要增加费率 矿井、矿坑内的设备与物资 四、险种构成：四、险种构成：1 1
2、财产保险基本险财产保险基本险 财产保险综合险财产保险综合险财产保险财产保险 财产保险一切险财产保险一切险机器损坏险机器损坏险 各种附加险各种附加险第二节第二节 企业财产保险的保险责任企业财产保险的保险责任 一、财产保险基本险一、财产保险基本险 （一（一）保险责任保险责任 火灾、雷击、爆炸、飞行物体及其他空中运行物火灾、雷击、爆炸、飞行物体及其他空中运行物 体的坠落体的坠落 造成保险标的的损失造成保险标的的损失 （1）火灾：火灾：时间上、空间上失去控制的异常性燃烧时间上、空间上失去控制的异常性燃烧 国际上的认定条件国际上的认定条件 注意注意 我国的认定条件我国的认定条件 （2）爆炸）爆炸 物理爆
3、炸物理爆炸 爆炸爆炸 注意：注意：不属爆炸责任的情况不属爆炸责任的情况 化学爆炸化学爆炸 （3）雷击）雷击 雷电造成的灾害雷电造成的灾害 直接雷击直接雷击 雷击雷击 感应雷击感应雷击 （4 4）空中运行物的坠落空中运行物的坠落 注意：注意：此责任范围此责任范围 2.自有设备自有设备“三停三停”事故损失事故损失 被保险人自有的供电、供水、供气设备因被保险人自有的供电、供水、供气设备因 保险事故遭受损坏，引起停电、停水、停气保险事故遭受损坏，引起停电、停水、停气 以致直接造成保险标的的损失以致直接造成保险标的的损失 注意：注意：承担此项责任的三个条件承担此项责任的三个条件 3.施救、抢救时保险标的
4、的损失施救、抢救时保险标的的损失 在发生灾害事故时，为抢救保险标的或防止灾害事故蔓在发生灾害事故时，为抢救保险标的或防止灾害事故蔓延，采取合理的、必要的措施致使延，采取合理的、必要的措施致使保险标的保险标的的损失的损失 4.施救、保护、整理费用施救、保护、整理费用 被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的抢被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的抢救费、保护费、整理费。救费、保护费、整理费。注意：注意：此项费用赔付原则此项费用赔付原则 此项费用的额度此项费用的额度 （二）（二）除外责任除外责任 1.除外的损失原因除外的损失原因 （1）战争、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢）战争、敌对行
5、为、军事行动、武装冲突、罢工、暴动工、暴动 （2）核反应、核辐射、放射性污染）核反应、核辐射、放射性污染 （3 3）地震、暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾）地震、暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾 泥石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、抢劫、盗窃泥石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、抢劫、盗窃 （4 4）被保险人及其代表的故意行为或纵容所致的损失）被保险人及其代表的故意行为或纵容所致的损失 （5 5）行政行为或执法行为）行政行为或执法行为 （6 6）20002000年计算机问题造成的一切损失年计算机问题造成的一切损失 2.除外的损失除外的损失 （1）保险标的本身缺陷、保管不善导致的损失）
6、保险标的本身缺陷、保管不善导致的损失 （2）保险标的遭受保险事故引起的各项间接损失）保险标的遭受保险事故引起的各项间接损失 3.其他不属于保险责任范围内的损失和费用其他不属于保险责任范围内的损失和费用 二、财产保险综合险二、财产保险综合险 （一）（一）保险责任保险责任 （1）火灾）火灾 （2）爆炸）爆炸 （3）雷击）雷击 （4）空中运行物的坠落）空中运行物的坠落 （5 5）暴雨）暴雨 （6）洪水洪水 （7 7）台风）台风 (8)(8)暴风暴风 （9 9）龙卷风）龙卷风 （10）飓风飓风 （11）雪灾）雪灾 （12）雹灾）雹灾 （1313）冰凌）冰凌 （1414）泥石流）泥石流 （1515）崖崩
7、）崖崩 （1616）突发性滑坡）突发性滑坡 （1717）地面突然塌陷）地面突然塌陷 （1818）火山爆发）火山爆发 （二）（二）除外责任除外责任 综合险综合险的除外责任与的除外责任与基本险基本险的除外责任基本相的除外责任基本相同，主要区别：同，主要区别：有两处有两处 1.除外的损失原因第三款上只有地震一项风险除外的损失原因第三款上只有地震一项风险 2.增加增加一项除外责任：一项除外责任：堆放在露天或罩棚下的保险标的，以及罩棚堆放在露天或罩棚下的保险标的，以及罩棚 本身因本身因暴雨、暴风暴雨、暴风造成的损失造成的损失 第三节第三节 企业财产保险保险金额的确定企业财产保险保险金额的确定 一、固定资
8、产保险金额的确定一、固定资产保险金额的确定 1.按帐面原值确定按帐面原值确定 帐面原值帐面原值亦称亦称“原始价值原始价值”。是会计账目上记。是会计账目上记载载 的固定资产在购置或建造时所支付的的固定资产在购置或建造时所支付的 货币总额。货币总额。2.按重置、重建价值确定按重置、重建价值确定 重置重建价值重置重建价值重新购置或重新建造某项固定资重新购置或重新建造某项固定资 产所需支付的全部费用产所需支付的全部费用 保险金额保险金额=重置重建价值重置重建价值 3.按原值加成确定按原值加成确定 统一加成：保险金额统一加成：保险金额=帐面原值帐面原值（1+加成比例）加成比例）分类加成：保险金额分类加成
9、：保险金额=A类固定资产帐面原值类固定资产帐面原值 （1+加成比例）加成比例）+B类固定类固定 资产帐面原值资产帐面原值（1+加成比加成比 例）例）+二二 流动资产保险金额的确定流动资产保险金额的确定 1.存货保额的存货保额的 确定确定 方法一：方法一：流动资产（存货）保险金额流动资产（存货）保险金额=按最近按最近12个月任意月个月任意月 份份 的帐面余额的帐面余额 方法二：方法二：被保险人自行决定被保险人自行决定 2.待摊销财产保险金额的确定待摊销财产保险金额的确定待摊销财产的保险金额待摊销财产的保险金额=保险双方按实物的实际价值协商确定保险双方按实物的实际价值协商确定 三、专项资产保险金额
10、的确定三、专项资产保险金额的确定 专项物质专项物质 按最近帐面余额确定保险金额按最近帐面余额确定保险金额 专项资产专项资产 专项工程专项工程年初帐面余额年初帐面余额+年内计划投入数年内计划投入数 （在建工程）（在建工程）确定保额确定保额 四、账外财产保险金额的确定四、账外财产保险金额的确定 账外财产保险金额由实际价值确定保额或由保险双方账外财产保险金额由实际价值确定保额或由保险双方 估价投保估价投保 第四节第四节 企业财产保险的保险费率企业财产保险的保险费率 企业财产保险的保险费率大小取决于以下几个因素企业财产保险的保险费率大小取决于以下几个因素 （1）投保险种）投保险种 （2）房屋的建筑结构
11、）房屋的建筑结构 （3）占用性质）占用性质 （4）地理位置）地理位置 （5）周围环境）周围环境 （6）投保人的安全管理水平、管理制度、与防灾防）投保人的安全管理水平、管理制度、与防灾防 （7）历史损失数据）历史损失数据 （8）市场竞争的因素）市场竞争的因素 第五节第五节 企业财产保险的理赔计算企业财产保险的理赔计算 一、赔偿总原则一、赔偿总原则 按按不定值保险不定值保险的赔偿原则理赔。的赔偿原则理赔。足额保险足额赔；不足额保险比例赔足额保险足额赔；不足额保险比例赔 二、赔款方式二、赔款方式 企业财产保险的赔偿方式有如下二种：企业财产保险的赔偿方式有如下二种：1.支付赔款支付赔款现金赔付现金赔付
12、 2.重置赔偿方式重置赔偿方式恢复原状或重置受损保险财产恢复原状或重置受损保险财产 对于第一种方式，应注意以下几方面问对于第一种方式，应注意以下几方面问 固定资产赔款中的扣除固定资产赔款中的扣除 流动资产赔款计算的基数流动资产赔款计算的基数 赔款中应考虑增值税赔款中应考虑增值税 残值的扣除残值的扣除 三、赔款计算三、赔款计算 1.固定资产的赔款计算固定资产的赔款计算 足额保险足额保险（保险金额（保险金额出险时重置重建价值）时出险时重置重建价值）时 全部损失全部损失 赔款额赔款额=出险时重置重建价值出险时重置重建价值 部分损失部分损失 赔款额赔款额=实际损失额实际损失额 不不足额保险足额保险 （
13、保险金额（保险金额出险时重置重建价值）时出险时重置重建价值）时 全部损失全部损失 赔款额赔款额=保险金额保险金额 部分损失部分损失 保险金额保险金额 赔款额赔款额=实际损失实际损失 出险时重置重建价值出险时重置重建价值 2.流动资产的赔款计算流动资产的赔款计算 足额保险足额保险（保险金额（保险金额出险时账面余额）时出险时账面余额）时 全部损失全部损失赔款额赔款额=出险时流动资产账面余额出险时流动资产账面余额 部分损失部分损失 赔款额赔款额=实际损失额实际损失额 不不足额保险足额保险 （保险金额（保险金额出险时账面余额）时出险时账面余额）时 全部损失全部损失赔款额赔款额 =保险金额保险金额 保险
14、金额保险金额 部分损失部分损失赔款额赔款额=实际损失实际损失 出险时账面余额出险时账面余额 3.施救、保护、整理费用的赔付施救、保护、整理费用的赔付 注意：注意：（1）施救、保护、整理费用的赔付原则）施救、保护、整理费用的赔付原则 （2）赔付额度）赔付额度 （3）足额投保的标的，其施救、保护、整理费用不分摊）足额投保的标的，其施救、保护、整理费用不分摊 不足额投保的标的，其施救、保护、整理费用需分摊不足额投保的标的，其施救、保护、整理费用需分摊 4.重复保险的分摊重复保险的分摊 顺序分摊方式顺序分摊方式三种分摊方式三种分摊方式 比例分摊方式比例分摊方式 限额分摊方式限额分摊方式 第六节第六节
15、企业财产保险中的附加险种企业财产保险中的附加险种 一、机器损坏保险一、机器损坏保险 1.概念：概念：主要承保企业中各种主要承保企业中各种机器本身机器本身的损失。保险的损失。保险人对各类安装完毕并人对各类安装完毕并投入运行投入运行的机器设备因的机器设备因人为人为的、的、意意外外的、或的、或物物理性原因造成的损失负责。理性原因造成的损失负责。2.保险责任保险责任 下列原因造成的损失负赔偿责任：下列原因造成的损失负赔偿责任：A：设计、制造或安装错误设计、制造或安装错误 B：铸造或原材料缺陷铸造或原材料缺陷 C：工人、技术人员的操作错误以及缺乏工人、技术人员的操作错误以及缺乏 经验、技术不善、疏忽、恶
16、意行为经验、技术不善、疏忽、恶意行为 D D：离心力引起的断裂离心力引起的断裂 E E：电气短路或其他电气原因电气短路或其他电气原因 F F：锅炉缺水锅炉缺水 G G：物理性爆炸物理性爆炸 3.保险金额、保险费率保险金额、保险费率 保险金额保险金额=购置新机器的价值购置新机器的价值+关税关税+运费运费+保保险费险费+安装费安装费 4.赔偿计算赔偿计算 （1 1）全部损失。）全部损失。按第一损失赔偿方式赔偿按第一损失赔偿方式赔偿 （2 2）部分损失。）部分损失。按机器的修理费用赔偿按机器的修理费用赔偿 修理费包含：修理工时费、零部件换置费、机修理费包含：修理工时费、零部件换置费、机 器拆装费、运
17、费、保险费、税款器拆装费、运费、保险费、税款 及其他保险人同意支付的费及其他保险人同意支付的费 用用二、营业中断保险二、营业中断保险 1.又称利润损失险又称利润损失险。保险人赔偿企业遭受灾害事故导致正常保险人赔偿企业遭受灾害事故导致正常生产和营业的中断造成的生产和营业的中断造成的利润损失利润损失及营及营 业中断期间仍需业中断期间仍需支付的必要费用等支付的必要费用等间间 接损失接损失 注意：注意：三大特征三大特征 承保间接损失承保间接损失 以附加险的形式存在以附加险的形式存在 不得从赔款中获得任何非法利益不得从赔款中获得任何非法利益 2.利润损失险的赔偿期利润损失险的赔偿期 赔偿期赔偿期是指在保
18、险期限内发生了是指在保险期限内发生了灾害事故，造成企业营业中断、利润损失之日起，到恢复灾害事故，造成企业营业中断、利润损失之日起，到恢复 正常生产经营的一段时期。正常生产经营的一段时期。注意：注意：A：赔偿期与保险期限不同。赔偿期与保险期限不同。B：保险人只负责保险赔偿期内所遭受的利润损失保险人只负责保险赔偿期内所遭受的利润损失 ：保险赔偿期须由保险双方事先估计商定保险赔偿期须由保险双方事先估计商定.3.3.保险责任保险责任毛利润损失毛利润损失 基本基本保险责任保险责任 营业中断期间仍需支付的必要费用营业中断期间仍需支付的必要费用扩展扩展保险责任：因第三者受灾带来的营业中断损失保险责任：因第三
19、者受灾带来的营业中断损失 4.除外责任除外责任 利润损失保险的除外责任较为简单，一般包括：利润损失保险的除外责任较为简单，一般包括：由于被保险人计划不周，经营管理不善或违反政府由于被保险人计划不周，经营管理不善或违反政府 法令而造成的利润减少法令而造成的利润减少 由于合同责任、市价跌落、产品质量低劣、产品积由于合同责任、市价跌落、产品质量低劣、产品积 压原压原因造成的损失因造成的损失 5.保险金额保险金额 保险金额与保险金额与赔偿期限赔偿期限密切相关密切相关 若赔偿期限若赔偿期限一年，利润损失保险的保险金额一般一年，利润损失保险的保险金额一般 按按本年度本年度预期预期毛利润额毛利润额 即：即：
20、保险金额保险金额=本年度本年度预期预期毛利润额毛利润额 若赔偿期限若赔偿期限一年，保险金额按比例增加。一年，保险金额按比例增加。保险金额保险金额=本年度预期毛利润额本年度预期毛利润额赔偿期限赔偿期限/12 6.6.赔偿计算赔偿计算：与企业财产保险基本理赔方式一样，与企业财产保险基本理赔方式一样，若若 营业中断险保险金额营业中断险保险金额 预计的赔偿期毛利润预计的赔偿期毛利润 赔款赔款=实际损失的毛利润实际损失的毛利润 若若 营业中断险保险金额营业中断险保险金额 预计的赔偿期毛利润预计的赔偿期毛利润 赔款赔款=实际损失的毛利润实际损失的毛利润赔偿比例赔偿比例 赔偿比例赔偿比例=保险金额保险金额
21、/预计的赔偿期毛利润预计的赔偿期毛利润 毛利润损失的计算毛利润损失的计算 实际损失的毛利润实际损失的毛利润=营业额减少造成的毛利润损失营业额减少造成的毛利润损失+营营 业费用增加造成的毛利润损失业费用增加造成的毛利润损失-压压 缩固定费用开支所减少的毛利润损失缩固定费用开支所减少的毛利润损失 营业额减少造成的毛利润损失营业额减少造成的毛利润损失 营业额减少造营业额减少造 标准（预期）标准（预期）赔偿期赔偿期 预期预期 成的毛利润成的毛利润 =一一 毛利润率毛利润率 损损 失失 营营 业业 额额 营业额营业额 减少的营业额减少的营业额 标准营业额标准营业额：又称可比营业额，是指损失发生前上一：又
22、称可比营业额，是指损失发生前上一 年度与赔偿期相对应期间的营业额。它年度与赔偿期相对应期间的营业额。它 反映企业在未受灾害时反映企业在未受灾害时正常的正常的营业额营业额 赔偿期营业额：赔偿期营业额：是灾害发生后，赔偿期内企业是灾害发生后，赔偿期内企业非正常的非正常的 营业额营业额 营营 业费用增加造成的毛利润损失业费用增加造成的毛利润损失 该项费用以该项费用以不超过不超过赔偿期内因花费了额外费用而挽回赔偿期内因花费了额外费用而挽回 （增加）的营业额所形成的利润（增加）的营业额所形成的利润 因增加营业费用开因增加营业费用开 反映上年度毛反映上年度毛 经济限度经济限度 利利 润润 水水 平平 的的 支而产生的营业额支而产生的营业额 毛毛 利利 润润 率率 四、抢盗险四、抢盗险五、露堆财产保险五、露堆财产保险六、矿下财产保险六、矿下财产保险七、橱窗玻璃意外保险八、油田保险九、水暖管爆裂保险十、破坏性地震保险十一、企业财产污染保险
