1、1.创业贷款政策（贴息、低息、无息）2.税收优惠政策（非正规就业劳动组织免税费、吸纳失业人员减免所得税、福利企业即征即退税、技术开发、技术转让及技术咨询技术服务免税等）3.科技扶持政策高新科技产品科技扶持基金区级：30万50万市级：50万80万国家级：80万100万售价？产品成本？生产量？销售量？运营成本？利润？税收？4.案例:某创业者的财务规划如下:财务规划单位产品的经济价值 (产品:蔬果饮品)单位的定义杯单位售价5元单位销售成本2元单位毛利3元年度运营成本（48 150 元）项目细目金额（元）合计销售费用市场调研推广 5 10017 100促销费用 2 000销售人员工资10 000管理费
2、用装修费 50031 000房租、水电费20 000通讯费 500管理人员工资10 000财务费用手续费 50 50该创业者年度制作并销售量达到16 050杯时企业收支平衡.即:16050杯就是创业者年（月）度销量预测月份月销量 月收入 月份月销量 月收入一月250012500七月320016000二月0八月0三月290014500九月310015500四月270013500十月300015000五月300015000十一月 280014000六月350017500十二月 290014500总销量：29600杯总收入：148000元年度利润预算表销售量 29 600杯售价 5元销售收入148
3、000元减：销售成本 59 200元减：销售税金 0销售利润 88 800元减：销售费用 17 100元减：管理费用 31 000元减：财务费用 50元税前利润 40 650元减：所得税 0净利润 40 650元 如果要包括可变成本来计算盈亏平衡如果要包括可变成本来计算盈亏平衡时的销售量，首先必须估计出单位可变时的销售量，首先必须估计出单位可变成本。然后，使用以下公式来计算盈亏成本。然后，使用以下公式来计算盈亏平衡时的销售量。平衡时的销售量。=盈亏平衡时的销量盈亏平衡时的销量年度年度固定成固定成本本单位毛利估计的单位可变成本单位毛利估计的单位可变成本估计的单位可变成本估计的单位可变成本1.00
4、年度固定成本年度固定成本48 150.00单位毛利单位毛利3.00盈亏平衡时的销售盈亏平衡时的销售量量48 150_3 124 07524 075 2.创办成本创业者在创业筹备期开展业务过程中必要的投资及业务活动费支出。创建企业后取得第一笔收入之前必要的投资及业务活动费支出。初期一次性的投资（设备、装潢、原料等）及三个月左右的费用支出时期（年）1%2%3%4%5%6%7%8%9%10%11%12%1.99010.98039.97087.96154.96238.94340.93458.92593.91743.90909.90090.892862.98030.96117.94260.92456.9
5、0793.89000.87344.85734.84168.82645.81162.797193.97059.94232.91514.88900.86384.83962.81630.79383.77218.75131.73119.711784.96098.92385.88849.85480.82379.79209.76290.73503.70843.68301.65873.635525.95147.90573.86261.82193.70363.74726.71299.68058.64993.62092.59345.56743 6.94204.88797.83748.79031.74622.70
6、496.66634.63017.59627.56447.53464.506637.93272.87056.81309.75992.71068.66506.62275.58349.54703.51316.48166.452358.92348.85349.78941.73069.67404.62741.58201.54027.50187.46651.43393.403889.91434.83675.76642.70259.64461.59190.54393.50025.46043.42410.39092.3606110.90529.82035.74409.67556.61391.56839.508
7、35.46319.42241.38554.35218.32197 11.89632.80426.72242.64958.58468.52679.47509.42888.38753.35049.31728.2874812.88745.78849.70138.62440.56684.49697.44401.39711.35553.31683.28584.2566713.87866.77303.68095.60057.53932.46884.41496.36770.32618.28966.25751.2291714.86996.75787.66112.57747.50607.44230.38782.
8、34046.29925.26333.23199.2046215.86135.74301.64186.55526.48102.41726.36245.31524.27454.23939.20900.18270时期（年）1%2%3%4%5%6%7%8%9%10%11%12%11.01001.02001.03001.04001.05001.06001.07001.08001.09001.10001.11001.120021.02011.04041.06091.08161.10251.12361.14491.16641.18811.21001.23211.254431.03031.06121.0927
9、1.12491.15761.19101.22501.25971.29501.33101.36761.404941.04061.08241.12551.16991.21551.26251.31081.36051.41161.46411.51811.573551.05101.10411.15931.21671.27631.33821.40261.46931.53861.61051.68511.7623 61.06151.12611.19411.26531.34011.41851.50071.58691.67711.77161.87041.973871.07211.14871.22991.31591
10、.40711.50361.60581.71381.82801.94872.07622.210781.08291.17171.26681.36861.47751.59391.71821.85091.99262.14362.30452.476091.09371.19511.30481.42331.55131.68951.83851.99902.17192.35802.55802.7731101.10461.21901.34391.48021.62091.79091.96722.15892.36742.59372.83943.1059 111.11571.24341.38421.53951.7103
11、1.89832.10492.33162.50842.85313.15183.4786121.12681.26821.42581.60101.79592.01222.25222.51822.81273.13842.49853.8960131.13811.29361.46851.66511.80572.13292.40982.71963.06583.45233.88334.3635141.14951.31951.51261.73171.97992.26092.57852.93723.34173.79754.31044.8871151.16101.34591.55801.80092.07892.39
12、662.75903.17223.64254.17734.78465.4736四、税务 按征收对象不同，可分为流转税、所得税、财产与行为税、资源税四类:税种项目流转税增值税、消费税、营业税、关税、对证券交易征收的印花税所得税企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。财产与行为税车船使用税、房产税、印花税、城市维护建设税、契约税、耕地占用税、土地增值税、屠宰税资源税资源税、土地使用税 或者提供或者提供加加工、修理修配劳务以及进口货物的单工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一位和个人就其实现的增值额征收的一个税种个税种,税率为税率为17%、13%等。等。例：某公
13、司购入商品1,000元,经整理包装后,以1170元售出,请计算应缴纳的增值税?(税务核定为一般纳税人)进货总价 进货额 进项税进货 1 000.00 854.70 145.30 销售收入 销售额 销项税销售 1 170.00 1 000.00 170.00应缴增值税=销项税进项税 24.70 =170.00 145.30小规模纳税人实行简易办法征收增值税（不能抵税），商业的适用征收率为4%，工业6%。纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的销售额。_ _3 3、营业税应纳税额的计算应纳税额的计算 营业税按照营业额（提供应税劳务、出租无形资产或销售不动产而向对方收取的全部价款）及规定的
14、税率计算。公式如下：应交营业税=营业额税率 案例：案例：C咨询公司2002年10 月向客户共收取咨询收入3万元，则：本月应交营业税=_%=_（元）30 000 5 1 500应税劳务的范围包括以下内容：交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸运输建筑业包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业；单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为也要视同供应税劳务金融保险业包括金融业务、保险业务和典当业务邮电通讯业包括邮政、集邮、邮汇、报刊发行、邮售物品、电报、电传、电话、电话安装等文化体育业包括艺术表演、体育比赛业务、播映、公园和其他文化活动娱乐业包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶
15、座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业以及浴池、理发、缝纫、洗染、照相、美术、裱画、打字、计算、测试、打包、打捞、设计、制图、咨询、试验、化验、晒图、复印、录音、录像、勘探、测验等其他服务业，但加工和修理、修配不属于营业税的征税范围 新的企业所得税税率统一为25%。符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。国家高新技术产业开发区内的高新技术企业15%的低税率优惠扩大至全国。以工资加计扣除政策替代直接减免税政策（劳服企业、福利企业等）保留一些特定项目优惠政策（技术开发、基础设施投资等项目）新增对非营利公益组织、创业投资机构的优惠政策。企
16、业所得税的法定税率为25%。原享受减免税优惠的企业仍执行原政策，优惠期满，按新税率执行。过度性政策，原享受15%税率的企业，可按5年政策执行。期满按25%执行。其他特殊区域或地方以批文执行优惠政策。应纳税额应纳税额=应纳税所得额应纳税所得额适用税率适用税率 75 000=300 000 25%59 800=299 000 20%个人所得税的征税范围，包括下列几项个人所得：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得
17、；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。级数级数 全月应纳税所得额全月应纳税所得额 税率（税率（%）速算扣除）速算扣除1 不超过500元的部分 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375（
18、注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，以每月收入减除费用2000元后的余额或者减除附加费用后的余额。2008年3月1日执行）例：速算法例：速算法（5 0002 000）15%125=325分解法：分解法：500 15%=25 1 500 10%=150 1 000 15%=150合计交个人所得税：合计交个人所得税：25+150+150=325 级数级数 全年应纳税所得额全年应纳税所得额 税率（税率（%）速算扣除速算扣除1 不超过5000元的部分 5 0 2 超过5000元到10000元的部分 10 2503 超过10000元至30000元的部分 20 1 250 4 超过300
19、00元至50000元的部分 30 4 250 5 超过50000元的部分 35 6 750（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）例：速算法例：速算法（100 00080 000）20%1250=2750 1 不超过20000元的部分 20 2 超过20000元到50000元的部分 30 3 超过50000元至30000元的部分 40（注：本表所称每次应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。）例：例：（5000500020%）20%=800（50 0005200020%）20%=7920 2 000 30%=600合计交税：合计交税：7 920+600=8 520
