1、 了解：什么是企业集团；企业集团的组建方式；企业集团的基本特征；企业集团财权划分体制5.1 企业集团财务管理的特点5.1.1 企业集团的概念企业集团是现代企业发展的高级组织形式之一，是以一个或少数几个大型企业为核心，通过资本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的法人企业联合企业，组成的一个具有共同经营战略和发展目标的多级法人结构经济联合体。5.1.2 企业集团的组建1、纵向并购形成企业集团2、横向并购形成企业集团3、多元化战略形成企业集团5.1.3 企业集团的基本特征n企业集团有多个企业法人组成5.1.3 企业集团的基本特征n企业集团组织结构具有多样性与
2、开放性 1010月月1616日消息，阿里巴巴集团今日宣布，已经向日消息，阿里巴巴集团今日宣布，已经向优酷土豆董事会发出要约，全面收购优酷土豆集优酷土豆董事会发出要约，全面收购优酷土豆集团。按照每团。按照每ADS(ADS(美国存托凭证美国存托凭证)26.60)26.60美元计算，美元计算，预计总金额将超预计总金额将超4545亿美元。亿美元。5.1.3 企业集团的基本特征n企业集团的规模巨大同属国家大型汽车集团，同属国家大型汽车集团，1616家大型汽车集团中既有家大型汽车集团中既有资产规模超过资产规模超过500500亿元的一汽集团和东风集团，也亿元的一汽集团和东风集团，也有资产总额不到有资产总额不
3、到1515亿的长丰集团，后者是前者的亿的长丰集团，后者是前者的1/301/30。5.1.3 企业集团的基本特征n企业集团的生产经营具有连锁性和多元化企业集团内部的生产经营联合既有纵向联合，又有企业集团内部的生产经营联合既有纵向联合，又有横向联合。横向联合。集团关系可能是多家生产同类产品的企业的联合关集团关系可能是多家生产同类产品的企业的联合关系，也可能是由原料供应、生产加工、销售等企业系，也可能是由原料供应、生产加工、销售等企业组成的高度连锁相关的关系；组成的高度连锁相关的关系；也可能业务之间几乎没有联系也可能业务之间几乎没有联系中粮集团中粮集团5.1.4 企业集团财务管理的特点n集团财务管理
4、的主体复杂化 子公司是独立法人，应具有独立的经营自主权和子公司是独立法人，应具有独立的经营自主权和理财自主权，但是，子公司应遵循公司统一的财理财自主权，但是，子公司应遵循公司统一的财务战略、财务政策与基本财务制度。务战略、财务政策与基本财务制度。5.1.4 企业集团财务管理的特点n集团财务管理的基础是控制 管理的核心是控制、协调与发展。管理的核心是控制、协调与发展。企业集团联合的核心是：资本企业集团联合的核心是：资本 只有从只有从财务角度对企业集团实施一体化的管理和对企业集团实施一体化的管理和控制，才可能使企业集团真正成本为一个经济利控制，才可能使企业集团真正成本为一个经济利益的整体。益的整体
5、。5.1.4 企业集团财务管理的特点n企业集团母子公司之间往往以资本为联系纽带 全资子公司全资子公司集团的权限很大过度的集权控制会使子公司经营者失去积极性 控股子公司（控股子公司（50%50%以上）以上）集团经营的主要承担者要兼顾其他股东的权益5.1.4 企业集团财务管理的特点n企业集团母子公司之间往往以资本为联系纽带 参股子公司（参股子公司（20%50%20%50%）进行多元化经营经常采取的形式少量的股权比例就可以实现控股或重大影响 关联子公司（关联子公司（20%20%以下）以下）与集团的关系不那么严密集团应派股东代表出任子公司的董事、监事和其他管理人员5.1.4 企业集团财务管理的特点n集
6、团财务管理更加突出战略性 企业集团的形成本身就是战略选择的结果企业集团的形成本身就是战略选择的结果 企业集团的日常经营与成长都离不开战略的指导企业集团的日常经营与成长都离不开战略的指导 财务战略是在企业整体战略的基础上，对企业资财务战略是在企业整体战略的基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划，并金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划，并确保其执行的过程。确保其执行的过程。5.2 企业集团的组织结构1、定义：组织结构是组织为实现共同目标而进行的各种分工和协调的系统。（1 1）不同产业、不同生产规模的企业结构是不同的。）不同产业、不同生产规模的企业结构是不同的。（2 2）组织结构的
7、基本构成要素是分工与整合。）组织结构的基本构成要素是分工与整合。分工分工 纵向分工：企业的经营分工，决定绩效的分配、纵向分工：企业的经营分工，决定绩效的分配、权力的分配，所以常常又称之为职权线。权力的分配，所以常常又称之为职权线。横向分工：企业资源的分工，又称为职能线。横向分工：企业资源的分工，又称为职能线。整合整合 即实现部门化管理即实现部门化管理组织结构的理解一、口腔一、口腔食物在口腔经过咀嚼被磨碎对食物进行机械消化，食物在口腔经过咀嚼被磨碎对食物进行机械消化，并与唾液混合形成食团，便于吞咽。同时还能反射并与唾液混合形成食团，便于吞咽。同时还能反射性地引起胃、胰、肝、胆的活动。口腔消化时间
8、很性地引起胃、胰、肝、胆的活动。口腔消化时间很短，一般为短，一般为1520秒。秒。二、咽二、咽吞咽是使食物从口腔进入胃内的一系列反射动作，吞咽是使食物从口腔进入胃内的一系列反射动作，该反射的基本中枢在延髓，传入和传出神经在第该反射的基本中枢在延髓，传入和传出神经在第、对脑神经中。对脑神经中。三、食管三、食管在食管于贲门之间连接上方有一在食管于贲门之间连接上方有一“括约肌括约肌”，吞咽使，吞咽使松弛，让食物顺利通过，胆平常呈紧张性收缩，课松弛，让食物顺利通过，胆平常呈紧张性收缩，课防止胃内容物逆流入食管。食物通过食管的蠕动进防止胃内容物逆流入食管。食物通过食管的蠕动进入胃内。入胃内。四、胃四、胃
9、胃的主要功能使展示贮存食物。胃的运动有胃壁平胃的主要功能使展示贮存食物。胃的运动有胃壁平滑肌舒缩来实现。通过胃运动使食物与胃液充分混滑肌舒缩来实现。通过胃运动使食物与胃液充分混合，利于胃液化学消化。并通过胃的排空，使食物合，利于胃液化学消化。并通过胃的排空，使食物从胃进入十二指肠。从胃进入十二指肠。五、小肠五、小肠主要吸收能源物质和排出废物并吧废物向大肠靠近。主要吸收能源物质和排出废物并吧废物向大肠靠近。六、大肠六、大肠吸收水分并暂时储存废物，通过排便反射将废物排吸收水分并暂时储存废物，通过排便反射将废物排出体外。出体外。纵向分工纵向分工（1）高长型组织：具有一定规模的企业的内部有很多管理层次
10、。在每个层次上，管理人员的控制幅度较窄。【优点】有利于企业内部的控制【优点】有利于企业内部的控制 【缺点】对市场变化的反应较慢【缺点】对市场变化的反应较慢（2）扁平型组织结构：具有一定规模的企业的内部管理层次较少。在每个层次上，管理人员的控制幅度较宽。【优点】及时的对市场做出反应【优点】及时的对市场做出反应 【缺点】容易造成管理失控【缺点】容易造成管理失控纵向分工10001000名员工，名员工，一般有一般有4 4个个管理层次管理层次30003000名员工，名员工，管理层次增管理层次增加到加到8 8个个当员工超过当员工超过30003000人，甚人，甚至超过至超过1000010000人时，管人时，
11、管理层次很少增加，一般理层次很少增加，一般不超过不超过9 9个或个或1010个个当企业达到一定规模时，企业便会使组织的管理当企业达到一定规模时，企业便会使组织的管理层次保持在一定的数目上，尽可能地使组织结构层次保持在一定的数目上，尽可能地使组织结构扁平化。企业的管理层次越多，企业的战略难以扁平化。企业的管理层次越多，企业的战略难以实施，而且管理费用会大幅度的增加实施，而且管理费用会大幅度的增加横向分工n5.2.1 直线制n5.2.2 直线职能制n5.2.3 事业部制n5.2.4 控股制n5.2.5 矩阵型5.2.1 直线制n上下层企业之间的全责安排上呈直线分布，上级企业全权领导下级企业，权力集
12、中在集团的最高层，各种经营指令层层下达。特点特点 优点优点 缺点缺点 适用情况适用情况5.2.2 直线职能制（U型结构）n企业集团中各级领导直接指挥与各级职能人员（如财务、人力资源、技术人员）的业务指导相结合的一种企业集团的组织结构形式。5.2.2 直线职能制（U型结构）n企业集团中各级领导直接指挥与各级职能人员（如财务、人力资源、技术人员）的业务指导相结合的一种企业集团的组织结构形式。特点特点有一个大的总部。包括总裁指导下的执行委员会和一些职能部门集团的下级成员企业既接受上级管理人员的直接指挥，又接受上级职能人员的业务指导。5.2.2 直线职能制（U型结构）n企业集团中各级领导直接指挥与各级
13、职能人员（如财务、人力资源、技术人员）的业务指导相结合的一种企业集团的组织结构形式。优点优点既保证了统一的指挥和管理，又能更好地发挥各职能部门的作用，适用于经营领域比较单一的企业集团5.2.2 直线职能制（U型结构）n企业集团中各级领导直接指挥与各级职能人员（如财务、人力资源、技术人员）的业务指导相结合的一种企业集团的组织结构形式。缺点缺点没有从根本上改变直线制高度集权的不足之处，适应性与灵活性较差。5.2.3 事业部制（M型结构）n集团母公司下面设立若干个自主营运的业务部门事业部。这些事业部可以按产品、地区、服务、生产程序划分，每一个事业部包含了相关的若干个子公司或其他集团成员。5.2.3
14、事业部制（M型结构）n集团母公司下面设立若干个自主营运的业务部门事业部。这些事业部可以按产品、地区、服务、生产程序划分，每一个事业部包含了相关的若干个子公司或其他集团成员。特点特点公司的决策分为两个层次，总部负责战略层次，事业部主要负责运作层次。细分为事业部制和超事业部制。1、事业部与事业部制n是一种经营职能相对封闭，对最终成果负责的相对独立的经营部门，一般是利润中心，某些企业集团中也可能是投资中心。特点特点从权利上来看从市场和产品上看从会计核算上看从利润负责与资源共享上看总经理办公室需要做什么？1、事业部与事业部制n是一种经营职能相对封闭，对最终成果负责的相对独立的经营部门，一般是利润中心，
15、某些企业集团中也可能是投资中心。优点优点高层管理者重心在企业集团战略上。灵活性人才培养上1、事业部与事业部制n是一种经营职能相对封闭，对最终成果负责的相对独立的经营部门，一般是利润中心，某些企业集团中也可能是投资中心。缺点缺点管理费用的浪费直线职能制与事业部制n在不同的情况下采用不同的组织结构模式是必然的。n集团在成长初期，规模较小的时候，直线职能制反而是企业集团较为理想的选择；而在灵活多变的市场上，事业部制是大多数大中型企业集团的首选。n财务成为联结事业部与母公司最重要的纽带之一（另一条是人事任免）2、超事业部制n有的企业集团事业部设置过多，就会在母公司与事业部之间设立执行部或事业本部，让事
16、业本部领导事业部。通常是和一般的事业部制混合采用的。3、对事业部制的评价n从层次简单的角度考虑，U U型结构甚至比M M型结构更加简捷，但是从管理的角度来看，组织结构从U U型变革为M M型已经是不可阻挡的趋势。高层领导者的管理幅度存在限制高层领导者的管理幅度存在限制分工专业化可以优化资源配置分工专业化可以优化资源配置改变决策的效率效果改变决策的效率效果是企业集团实行多元化战略与竞争扩张是企业集团实行多元化战略与竞争扩张的结果的结果图图5-35.2.4 控股制（H型结构）n是一种几乎没有集中控制、相对松散、扁平的组织类型。在H H型结构当中，一般设立一个小型的总办事处，负责指导整个企业集团的生
17、产与销售活动。每个成员企业都是独立的法人，有很大的决策空间，是投资中心。特点特点很多母公司对子公司投资的直接目的就是获取股利收入或通过出让股权获取资本收益。5.2.5 矩阵型n是指企业集团中既有按职能设置的纵向组织系统，又有按某一项目划分的横向组织系统，二者相结合形成了交叉式的组织结构。特点特点项目小组，实现项目经理制5.2.5 矩阵型n是指企业集团中既有按职能设置的纵向组织系统，又有按某一项目划分的横向组织系统，二者相结合形成了交叉式的组织结构。优点优点完成项目的所有关键人物都一起工作避免了人员的重复与浪费灵活5.2.5 矩阵型n是指企业集团中既有按职能设置的纵向组织系统，又有按某一项目划分
18、的横向组织系统，二者相结合形成了交叉式的组织结构。缺点缺点违反了统一指挥原则项目经理承担项目责任，却不能完全控制相应的资源，会导致责权不对称。5.3 企业集团财务管理体制财务管理体制n财务管理体制是指企业处理财务活动中的组织架构和管理机制，主要包括组织框架的安排，财务管理权限的划分和财务管理机制的设立等内容。n企业集团财务管理体制的核心是决策权和控制权的划分问题。5.3.1 企业集团财权划分体制n财务权利n 集权管理 大致可以分为：大致可以分为：财务决策权、财务资源调配权、财务资源使用权和财务监控权 就是把就是把经营权限（包括财务权）特别是特别是决策权决策权集中集中在集团在集团最高领导层，下属
19、企业只是日常业务决策权只是日常业务决策权限和具体的执行权。限和具体的执行权。优点：重大事项上迅速、纵向上充分沟通、管理者优点：重大事项上迅速、纵向上充分沟通、管理者的权威性的权威性 缺点：压抑下级主动性、横向上不利于沟通、管理缺点：压抑下级主动性、横向上不利于沟通、管理决策的武断性决策的武断性5.3.1 企业集团财权划分体制n 分权管理 就是把就是把经营权限（包括财务权）和和决策权分配给分配给下属单位，集团最高层只集中只集中少数关系全局利益和发关系全局利益和发展的展的重大问题决策权。优点：授权范围内迅速、决策针对性强、有利于横优点：授权范围内迅速、决策针对性强、有利于横向沟通，激励下属积极性。
20、向沟通，激励下属积极性。缺点：重大事项决策速度变慢、上下级沟通慢、分缺点：重大事项决策速度变慢、上下级沟通慢、分权单位容易各自为政权单位容易各自为政5.3.2 企业集团的财务机构n1 1、一般财务机构 集团母公司的财务机构设置集团母公司的财务机构设置一般有融资部、投资部、资金营运部与审计部 子公司财务机构的设置子公司财务机构的设置一般来说，子公司如果与母公司设有同样的部门，就进行对口管理。在本公司内行使财务职能的同时，其决策权限由上级部门授予，并向上级汇总报告本公司的预算以及提交财务报告。5.3.2 企业集团的财务机构n2 2、财务中心要求在集团整体和成员企业之间有一个可以统筹全局、协调分部的
21、财务机构。财务中心是集团内部设置的，由集团母公司负责运作，以管理和协调集团内部成员企业资金业务的职能部门财务中心在集团内部必须相对独立5.3.2 企业集团的财务机构n2 2、财务中心 财务结算中心财务结算中心 企业集团内部设立的，主要负责集团内部各成员之间和对外的现金收付和往来结算的专门机构，通常设置于财务部门内部。财务控制中心财务控制中心 比财务结算中心高级，是一种借助集成化、网络化管理软件的支持，注重预算、决策和监控职能。5.3.2 企业集团的财务机构n3 3、财务公司（1 1）产生背景）产生背景（2 2）与银行相比的特点）与银行相比的特点（3 3）业务范围）业务范围（4 4）主要作用）主
22、要作用（1）产生背景n一方面随着集团业务的不断发展会产生大量的一方面随着集团业务的不断发展会产生大量的暂时闲置资金存入银行；暂时闲置资金存入银行；n另一方面由于生产、销售乃至科技投入资金需另一方面由于生产、销售乃至科技投入资金需求的增加，对银行临时性和长期性资金融通的求的增加，对银行临时性和长期性资金融通的依赖性都越来越大依赖性都越来越大挖掘集团内部资金潜力，调剂内部资金余缺，加快集团资金的周转，提高整个集团的资金运作效率，在集团内部成立统一的资金运作机构和咨询类机构（2）与银行相比的特点n1 1、必需有较高的自有资金比率、必需有较高的自有资金比率n2 2、财务公司一般都是大企业集团的成员或相
23、、财务公司一般都是大企业集团的成员或相关企业，非常专业地从事某一领域内的业务，关企业，非常专业地从事某一领域内的业务，经常涉及的是某类或某几类的融资。经常涉及的是某类或某几类的融资。（3）业务范围n1 1、从直接消费者和其他产品需求者的角度来看，看，财务公司可以办理集团单位成员产品的消费信财务公司可以办理集团单位成员产品的消费信贷，买方信贷业务。贷，买方信贷业务。n2 2、在债务融资方面，财务公司可以发行中长期，财务公司可以发行中长期债券，以逐步改变企业集团负债结构，有能力债券，以逐步改变企业集团负债结构，有能力开展中长期的金融业务。开展中长期的金融业务。n3 3、财务公司还可以做、财务公司还
24、可以做财务顾问等中介业务，等中介业务，成为中介机构和理财专家成为中介机构和理财专家（4）主要作用n1 1、财务公司、财务公司对内可以起到可以起到集中集团自身财力，发展重点项目或工程的作用。发展重点项目或工程的作用。n2 2、财务公司对外可以通过金融手段为企业集、财务公司对外可以通过金融手段为企业集团的投资项目筹集资金。（团的投资项目筹集资金。（降低筹资的难度）n3 3、财务公司通过买方信贷，卖方信贷和消费、财务公司通过买方信贷，卖方信贷和消费信贷等多种形式信贷等多种形式促进销售，合理利用浮游现金，合理利用浮游现金，加快资金周转率，成为企业集团不断扩张和发加快资金周转率，成为企业集团不断扩张和发展的动力。展的动力。学习鄂尔多斯羊绒集团的内部银行制度案例思考：1、什么类型的企业会设置财务公司（内部银行）2、设置内部银行对企业集团的财务管理有什么积极作用？3、鄂尔多斯是如何从资金流程上面实施管理的？此课件下载可自行编辑修改，供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！
