1、1欢迎您参加欢迎您参加2欢迎您参加金蝶公司的培训课程！K/3系统的实施成功与否，与有效的培训有着密切的关系，本课程为您提供一个学习K/3财务系统的机会，并且指导您如何与您公司的实际情况相结合。本课程包括讲座、练习和回答部分，培训方式为自己检查练习结果、实例学习和上机练习。我们建议您使用【K/3系统的功能树】来了解K/3系统的全貌，从总体上把握K/3系统的设计思想和功能主线，同时希望您能够熟记【K/3系统常用功能键】，以便您在K/3系统的应用实施过程中提高工作效率。本课程集中讲授K/3财务系统的使用，不要求您在学习之前已经具备了相当的财务管理方面的知识，但是为了达到预期的效果，在学习之前，您首先
2、要大概了解一下企业管理中财务的相关部分。3总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录4总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录5 总账系统是K/3系统的核心系统，与其他业务系统主要通过凭证进行无缝联接，总账与其它系统的关系如下：商业物流总 账报 表现 金 管 理应 收 应 付固 定 资 产工 业 物 流工 资预 算 管 理项目管理成本管理注：单箭头表示从总账取数或是生成凭证传递到总账；双箭关表示既可以从总账取数又可以传递凭证到总账。系统结构6系统资料系统参数初始余额凭证过账凭证查询凭证录入凭证审核期末调汇结转损益期末结账设置日常处理期末处理报表
3、查询核销管理总账应用流程7初始化的业务流程核算参数客户资料供应商资料结算方式计量单位凭证字币别部门仓库资料物料资料BOM初始数据录入供应商供货辅助资料会计科目职员资料折扣资料备注资料结束初始化8 系统参数是总帐系统的基础，它的设置关系到所有财务流程的处理，用户在设置前要慎重考虑。系统参数包含三个选项卡，“系统”选项卡中，各行填入相应的资料即可；第三个选项卡“会计期间”中内容是不得修改的，其启用时间与新建帐套的启用期间相同（故总帐的会计期间是由新建帐套确定的，不能更改）；主要是第二个选项卡中又分为基本信息、凭证、预算三个内容。系统参数设置9公共资料设置 基础资料中的公共资料不仅是总帐系统的基础数
4、据，也为其他系统所共同使用，是k/3整个系统所不可缺少的基础资料。公共资料分为两大类，一类是包括科目、币别、凭证字、计量单位等基本公共资料。另一类是部门、职员、客户等核算项目。核算项目与会计科目连用其功能类似明细科目，但弥补了明细科目，但弥补了明细科目设置过多不利于系统运行等缺陷。10 初始余额的录入分两种情况进行处理：一是账套的启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的初始余额；另一种情况是账套的启用时间非会计年度的第一个会计期间，此时需录入截止到账套启用期间的各个会计科目的本年累计借、贷方发生额、损益的实际发生额、各科目的初始余额。根据以上情况，在初始数据录入中要输入全部本
5、位币、外币、数量金额账及辅助账、各核算项目的本年累计发生额及期初余额。初始化11初始数据录入步骤：步骤：选择【系统设置】【初始化】【总账】【科目初始数据录入】，进入初始余额录入界面，录入初始 数据后，选择“综合本位币”并点击【平衡】按钮，在初始数据平衡的基础上可以结束初始化。12现金流量初始数据录入步骤：步骤：选择【系统设置】【初始化】【总账】【现金流量初始数据录入】，在不同的币别下录入现金流量数据，选择“综合本位币”并点击【检查】按钮，系统检查录入的数据是否满足以下两个关系。主表“经营活动产生的现金流量净额”附表“经营活动产生的现金流量净额”。主表“现金及现金等价物的净增加额”附表“现金及现
6、金等价物的净增加额”。如果帐套为年中启用还需要录入启用期前的现金流量数据，以便总账系统计算全年的现金流量表。13结束初始化步骤：步骤：选择【系统设置】【初始化】【总账】【结束初始化】。在初始数据平衡的情况下可以结束初始化，开始日常业务的处理。而且系统支持日常业务中“凭证录入”和系统的初始化工作可同时进行。另外系统在启用当期提供反结账功能，不过这种操作只有系统管理员才有权限。14 凭证录入凭证录入 凭证查询凭证查询 凭证过账凭证过账 凭证汇总凭证汇总 模式凭证模式凭证 双敲审核双敲审核凭证处理15凭证录入功能就是为用户提供了一个仿真的凭证录入环境，在这里，可以将您制作的记账凭证录入电脑，或者根据
7、原始单据直接在这里制作记账凭证。在凭证录入功能中，系统为您提供许多功能操作以方便您高效快捷地输入记账凭证。凭证录入16凭证查询 凭证查询中提供了十分丰富的凭证处理功能，包括凭证的修改和删除、凭证的审核和过账、凭证的冲销等等。17凭证审核 凭证审核方式包括单张审核和成批审核；注意审核人与制单人不能为同一人。18 凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。经过记账的凭证以后将不再允许修改，只能采取补充凭证或红字冲销凭证的方式进行更正。因此，在过账前应该对记账凭证的内容仔细审核，系统只能检验记账凭证中的数据关系错误，而无法检查业务逻辑关系。凭证过帐凭证过帐19 凭
8、证汇总就是将记账凭证按照指定的范围和条件汇总其一级科目的借贷方发生额。按不同条件对会计凭证进行汇总，可以提供各种所需的会计信息。凭证汇总20 模式凭证是为方便用户重复录入，系统提供模式凭证功能，可以保存常用凭证后在录入凭证时调用。模式凭证21 双敲审核主要是满足金融、证券等一些特殊行业的需要，通过对凭证的二次录入，达到系统自动审核凭证的目的。双敲审核22常用帐簿 K3系统提供总分类帐、明细分类帐、多栏帐、核算项目总帐和明细账、数量金额总账和明细账等。总账、明细账、凭证可以实现一体化查询。23多栏帐 由于每个用户所使用的多栏帐都不尽一致，系统提供了十分方便的多栏帐格式生成器，由用户自行设计格式。
9、24财务报表 总账系统提供十几种日常使用的财务报表：科目余额表 试算平衡表 日报表 核算项目余额表 摘要汇总表 核算项目组合表 .25 必须在系统参数中选中这个选项，否则“核销管理”这个功能不可用 在科目设置时必须选择这一个选项 科目下必须下设至少一个核算项目类别，可以设置多个核算项目类别往来业务往来业务往来业务核算26 系统初始化时，对于设有往来核算的会计科目（带有核算项目的）在录入期初余额时，需要录入业务编号，对于同一个核算项目，可以有多个不同业务编号的初始余额，系统自动算出同一个核算项目不同业务编号的合计数据，每个业务编号的数据都有一个业务发生时间。对于组合核算项目录入数据也是一样。在录
10、入核算项目初始化资料时，相应业务编号的业务发生日期为业务发生的真实日期必须录入，否则无法计算出正确的余额数据和账龄。往来业务初始化数据初始往来业务录入27日常往来业务录入注意录入注意录入业务编号业务编号28往来业务核销管理 在“往来业务核销”界面上，是按照核算项目、业务编号、业务日期、凭证号的顺序来进行排序的；相同的业务编号在进行核销时，是以凭证字号的先后顺序来进行排序的。核销时，按业务日期的先后、凭证字号的先后顺序（如果有期初期初余额，先核销期初余额）进行核销。往来业务核销29往来业务报表在往来业务在往来业务对帐单中可对帐单中可以确认坏帐以确认坏帐30 在总账系统中提供对现金流量的处理，具体
11、处理方式有以下两种：凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目 通过T型账和附表指定现金流量编制现金流量表现金流量现金流量现金流量科目设置31 在“系统参数”中提供了对现金流量科目必须指定现金流量项目和附表项目的控制，如果在凭证中对现金流量科目必须指定现金流量和附表项目，则必须选中这两个选项。此时，如果凭证中有现金流量科目没有指定现金流量项目或附表项目，凭证无法保存。在凭证中处理现金流量在凭证中处理现金流量凭证中处理现金流量32在这种处理方式中，在凭证录入时可以指定具体的现金流量项目。凭证录入时，系统会通过现金流量科目的设置来进行判断，提示用户进行现金流量项目的指定。对录入凭证人员的要求比较高
12、，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低；在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善。指定或修改现金流量不受凭证状态限制，即不论凭证是已审核，还是已过账，甚至是结账了，只要有足够的权限都可以指定或修改现金流量。在凭证中处理现金流量在凭证中处理现金流量凭证中处理现金流量33通过总账的通过总账的T T型账和附表项目编制现金流量表型账和附表项目编制现金流量表现金流量表34自动转账自动转账功能用于自动生成可按比例转出指定科目的“发生额”、“余额”、“最新发生额”、“最新余额”等项数值的会计业务。例如结转制造费用、计提福利费、计提营业税金等都可以使用自动转账完成。在“转
13、入、转出方”同时都存在许多明细科目的情况时，定义一条转入（或转出）分录后，单击“分录类推”功能，则自动生成其他分录。分录类推功能只类推相同级次的科目，定义生成凭证的机制凭证说明，方便凭证查询。不同选项产生不同结果35期末调汇期末调汇本功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。系统执行此功能时，是根据在会计科目中的科目属性来进行的，只有在会计科目中设定为期末调汇的科目才会进行期末调汇处理。期末调汇可根据用户的需要分别生成汇兑收益凭证、汇兑损失凭证或汇兑损益凭证。期末调汇36结转损益在总账参数设置中选择本年利润科目，本年利润科目只能选择一级科目。系统
14、目前允许本年利润科目下挂核算项目也能进行自动结转损益，但要求本年利润下挂的核算项目属于或等于所对应的损益类科目下挂的核算项目37结转损益 使用此功能将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目，自动生成结转损益记账凭证。在报表系统中，制作损益表时，有一类取数类型为，取损益表发生额（其他的类型不再详细说明），此时这种与损益表取数相关的取数类型，必须在总账中进行了相应的损益结转后才可以取数据，如果是手工进行的损益结转，则无法取数这种取数类型的数据。如果在自动转账设置中，将类型设置为结转损益，在报表取与损益表相关的数据时也可以取数数据来，则结转损益的结果是一样的，只是需要定义“损益结转”的凭证
15、模板。选择该选项，在结转损益时，按损益类科目的余额的相反方向结转，不选该选项，则按损益类科目自身定义的余额方向的反方向进行结转。38凭证摊销和预提 该功能类似于自动转账功能，是用来帮助用户处理对已经计入待摊费用和预提费用的数据进行每一期的摊销和预提工作。39总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录40总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录41系统概述系统概述报表基本操作报表基本操作报表公式定义报表公式定义其他功能其他功能报表系统42 目前，报表系统能从总账系统、工资系统、固定资产系统、应收应付系统以及工业供需链、商业供需链以及人力资源、项目
16、管理、会计中心中进行取数。具有以下特点：多系统联用 跨账套取数 数据引入引出 函数设置多样 公式设置简便，操作方便系统概述43使用模板制作报表44设置报表公式此为设置好此为设置好的取数公式的取数公式45报表属性设置标题行后，则在预览时都会在对应行显示横线，即便是做了单元融合也是。建议设置为0。46为零不显示单元属性47公式取数参数若公式中也设置了开始、结束期间，则以公式为准。只有设置ACCTEXT此类按日取数的公式时才有效。48批量填充49表页管理表页管理 在设置如资产负债表等月报表可使用多表页管理。可按月设置表页。表页汇总可实现全部或部分表页的简单汇总。一个报表不论有多少表页，只能有一套公式
17、。使用多表页管理时，若表页计算完成，建议锁定表页。表页管理50报表审核51舍位平衡舍位平衡 在将报表进行外报时，根据统计的需要，报出金额的单位通常是万元，而在日常的业务处理中，金额一般都是元，所以需要有一个换算的处理过程。舍位平衡则是用户解决这样需求。定义完舍位平衡公式后，再点击舍位平衡才是实现报表转换。如资产负债表中，资产总计=现金+银行存款+应收账款，平衡等式可设为现金=资产总计银行存款应收账款 舍位平衡52报表重算报表重算可对所有报表自由组合，建立多个报表重算方案。重算方案前请关闭方案包含的所有报表。若报表是打开的，不会即时更新重算结果，待下一次打开报表才会更新报表重算方案531.报表权
18、限管理报表权限管理2.报表联查帐簿报表联查帐簿3.报表管理功能报表管理功能其他常用操作54总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录55总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录56 现金流量表是以现金的流入与流出及其净流量等情况，反映企业一定时期的经营活动、投资活动及筹资活动等产生的现金流量的报表。通过这张报表可以了解企业某一特定会计期间内有关现金流动的信息，以及这些现金来源于何处，又用于何处。通过将基础下的净利润转换为基础下的现金收入，反映现金的增减变动及流动情况，并以此说明企业资产、负债、所有者权益变动对现金的影响，从现金的角度来说明企业的
19、财务状况，反映企业一定期间内的偿债能力、获利能力。现金流量基本概念57 1、现金：可立即用于支付的货币。A、手中持有的现钞 B、存入银行的存款 C、银行汇票、银行本票、银行支票 2、现金等价物：是指企业持有的期限短、流动强、易于转换为已知金额、价值变动风险很小的投资。（具体来说，一般是指企业拥有的原定期限等于或短于三个月的短期投资，可包括在证券市场上流通的短期债券投资等。）58 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 汇率变动产生是现金流量现金流量的内容59直接法（直接将权责发生制的业务转换为收付实现制）工作底稿法 T形账户法(目前K3系统采用)间接法（将净利润
20、调节为经营活动现金流量）现金流量的编制方法60指定报表时间指定报表时间指定现金及现指定现金及现金等价物科目金等价物科目新建报表方案新建报表方案报表项目维护报表项目维护(指指明细项目的增加、明细项目的增加、修改、删除修改、删除)提取凭证（系提取凭证（系统自动）统自动）T型账户（进行型账户（进行主表项目指定）主表项目指定）附表二（进行附附表二（进行附表项目指定）表项目指定）编制补充资料编制补充资料（报表项目中录（报表项目中录入锁定值）入锁定值）报表输出报表输出现金流量表应用流程61直接法直接法-T形账户法的编制原理形账户法的编制原理 现金流量表的编制采用了拆分所有现金类科目凭证的方法，将所有的有现
21、金类科目的凭证拆分(拆分规则可以自定义)为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。T型帐户的编制62“借方”表示被拆分的凭证的借方有现金及现金等价物科目“贷方”表示被拆分的凭证的贷方有现金及现金等价物科目“对方科目”表示就上述两科目的对方科目而言的。“现金类”表示上述“借方”、“贷方”现金及现金等价物科目的对方科目如仍是现金类科目，则无需指定现金流量。如：企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换。“非现金类”表示上述“借方”、“贷方”现金及现金等价物科目的对方科目
22、如是非现金类科目，则必须指定现金流量。所以，T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等；T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。产品演示及讲解63 经营活动的现金流量=净利润-影响利润但不影响经营活动的现金流量的金额+不影响利润但影响经营活动现金流量的金额。（注：1、T型账户中是否全部指定完主表项目，若漏指，则会导致续编附表不正确；2、请注意核对如下勾稽关系是否成立：附表中“所有科目金额合计”栏报表“净利润”栏=主表“经营活动产生现金净额”栏，若以上钩稽关系不成立，续编附表会出错。）附表二的取数64净利润的计算65产品演示66总账报表现金流量表现金管理财务分析工资
23、管理固定资产应收（应付）目录67目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录68财务分析财务分析系统设置系统设置分析内容分析内容报表分析报表分析因素分析因素分析定义取数账套定义取数账套报表项目报表项目引入数据引入数据因素分析因素分析指标定义指标定义指标分析指标分析因素定义因素定义报表分析报表分析指标分析指标分析财务分析流程图69定义取数账套定义取数账套帐套管理70报表项目报表项目报表项目定义71引入数据引入数据如在报表分析中，设置的报表数据源为金蝶报表，则在定义报表项目后需要进行数据的引入。数据导入72报表分析报表分析报表分析方式73自定义报表分析74财务指标分析7
24、5总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录76目 录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录77固定资产系统结构78固定资产提供数据接口，成本系统可以从固定资产固定资产提供数据接口，成本系统可以从固定资产系统取数。系统取数。成本系统成本系统固定资产提供数据接口，报表系统可以从固定资产固定资产提供数据接口，报表系统可以从固定资产系统取数。系统取数。报表系统报表系统固定资产系统生成的凭证传递到总账系统，固定资固定资产系统生成的凭证传递到总账系统，固定资产初始余额可以传递到总账初始余额。产初始余额可以传递到总账初始余额。总账系统总账系统固定资产系统
25、结构79新增卡片新增卡片 处理固定资产的增加业务。包括：固定资产新增、接受投资、接受捐赠、融资租入、在建工程转入及其它增加方式。变动处理变动处理 处理各种固定资产变动业务，包括：固定资产清理、资产评估、重要资产重估价、固定资产更新改造、固定资产其他变动。凭证管理凭证管理 可选择未生成凭证的卡片按单或汇总生成凭证，可对凭证进行修改，审核，编辑等操作。当凭证被删除时，卡片中生成凭证的标志消失，可重新根据该卡片生成凭证。报表输出报表输出 系统自动输出各种常用的固定资产管理报表，如：固定资产清单，固定资产增减表，固定资产及累计折旧明细账，折旧费用分配表，固定资产使用情况分析表，固定资产折旧表等等。计提
26、折旧计提折旧 可按用户在固定资产卡片中设置的折旧方法和输入的折旧基础数据自动完成折旧费用的计提过程，自动生成计提折旧费用的记账凭证。功能介绍80系统参数介绍81基础资料介绍82卡片信息83卡片管理84凭证管理85帐簿与报表86计提折旧如果您在折旧管理如果您在折旧管理中修改了折旧，并中修改了折旧，并希望按修改后的金希望按修改后的金额进行折旧的计提额进行折旧的计提则应选择该选项则应选择该选项87总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录88总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录89 现金管理系统能处理企业中的日常出纳业务，包括现金业务、银行业务、
27、票据管理及其相关报表等内容，同时会计人员能在该系统中根据出纳录入的收付款信息生成凭证并传递到总账系统。现金管理概述90系统结构91在现金管理系统中，应付票据（通常指商业在现金管理系统中，应付票据（通常指商业承兑汇票和银行承兑汇票）与应付款管理系承兑汇票和银行承兑汇票）与应付款管理系统中应付票据实现完全共享。用户可选择在统中应付票据实现完全共享。用户可选择在现金管理或应付款管理系统录入外来票据，现金管理或应付款管理系统录入外来票据，同时在另一个系统出现，修改和删除也是如同时在另一个系统出现，修改和删除也是如此。此。与应付款管理系统的集成与应付款管理系统的集成在现金管理系统中，应收票据（通常指商业
28、在现金管理系统中，应收票据（通常指商业承兑汇票和银行承兑汇票）完全与应收款管承兑汇票和银行承兑汇票）完全与应收款管理系统中应收票据实现完全共享。用户可选理系统中应收票据实现完全共享。用户可选择在现金管理或应收款管理系统录入外来票择在现金管理或应收款管理系统录入外来票据，则同时在另一系统出现，修改和删除也据，则同时在另一系统出现，修改和删除也如此。如此。与应收款管理系统的集成与应收款管理系统的集成现金管理系统的现金日记账和银行存款日记现金管理系统的现金日记账和银行存款日记账除了进行手工录入外，我们还提供了从总账除了进行手工录入外，我们还提供了从总账中引入的功能。同时会计可以根据出纳人账中引入的功
29、能。同时会计可以根据出纳人员录入的收付款信息生成总账凭证。员录入的收付款信息生成总账凭证。与总账系统的集成与总账系统的集成系统结构92应用流程93科目设置94从总账引入科目从总账引入科目初始化科目引入95初始化数据录入初始化数据录入初始化数据录入96未达帐项录入97初始数据平衡检查98结束初始化启用科目结束初始化启用科目结束初始化99日记账的录入（三种方法）日记账的录入（三种方法）可根据需要单行录入和多行录入。可根据需要单行录入和多行录入。直接逐笔新增日记账直接逐笔新增日记账能选择按对方科目或现金类科目进行登能选择按对方科目或现金类科目进行登账。账。通过复核记账的方式逐笔或通过复核记账的方式逐
30、笔或选择批量登记日记账选择批量登记日记账可按日或期间引入日记账；能选择按对可按日或期间引入日记账；能选择按对方科目或现金类科目进行引入。方科目或现金类科目进行引入。直接从总账引入现金类科目直接从总账引入现金类科目和银行类科目的凭证记录和银行类科目的凭证记录记帐方法100从总账引入日记账从总账引入日记账引入日记账101 复核记账实际上就是出纳人员对总账的现金和银行存款凭证进行复核登账的过程，是将总账的有关现金、银行存款数据引入到现金管理系统的一种方式。复核记账复核记账复核记帐102与总帐对帐103日记账录入方式直接点击直接点击新增一条新增一条一条录入一条录入一次录入多条一次录入多条日记账记录。日
31、记账记录。104银行存款处理流程银行存款处理流程录入银行日记账录入银行日记账录入或导入银行对账单录入或导入银行对账单银行存款对账银行存款对账输出余额调节表输出余额调节表银行存款对帐105银行对账单银行对账单 手工直接录入 直接引入（招行）定义引入方案进行引入银行存款对帐106定义引入方案定义引入方案引入对帐单107银行存款对账银行存款对账系统提供自动系统提供自动对账和手工对对账和手工对账，对账前应账，对账前应先进行对账设先进行对账设置！置！对帐108余额调节表输出余额调节表输出余额调节表109总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录110总账报表现金流量表现金管理财务
32、分析工资管理固定资产应收（应付）目录111现金管理系统现金管理系统总账系统总账系统应付系统应付系统采购系统采购系统应收系统应收系统销售发票应收票据采购发票采购发票、其它应收单核销凭证销售系统销售系统应收系统结构112销售系统销售系统销售系统录入的销售发票传入应收款管理系统进行应收账款的核算。采购系统采购系统采购系统录入的采购发票与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。应付系统应付系统应付系统录入的采购发票与其它应付单与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。总账系统总账系统应收款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。现金管理系统现金管理系统与应收款管理系统的应收票据进行互相传递。应收系统结构113
33、现金管理系统现金管理系统总账系统总账系统应收系统应收系统销售系统销售系统应付系统应付系统采购发票应付票据销售发票销售发票、其它应收单核销凭证采购系统采购系统应付系统结构应付系统结构114采购系统采购系统采购系统录入的采购发票传入应付款管理系统进行应付账款的核算。销售系统销售系统销售系统录入的销售发票与应付款管理系统进行应付冲应收的核算。应收系统应收系统应收系统录入的采购发票与其它应收单与应付款管理系统进行应付冲应收的核算。总账系统总账系统应付款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。现金管理系统现金管理系统与应付款管理系统的应付票据进行互相传递。应付系统结构115系统设置基础资料录入初始余额录
34、入收款单退款单销售发票应收票据其它应收单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处理期末处理报表坏账处理审核审核应收系统应用流程116系统设置基础资料录入初始余额录入付款单退款单采购发票应付票据其它应付单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处理期末处理报表审核审核应付系统应用流程117坏账处理坏账处理坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。坏账的核算方法一般有两种：直接转销法与备抵法。（我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失）直接转销法：在实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。备抵法：按期估计坏账损
35、失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。坏帐处理118例：某公司欠本公司的账款6000元已超过三年，屡催无效，断定无法收回，则应对该客户的应收账款作坏账损失处理。我公司编制会计分录：借：管理费用-坏账损失 6000 贷：应收账款-某公司 6000如果已冲销的应收账款以后又收回时，应编制分录：借：应收账款-某公司 6000 贷：管理费用-坏账损失 6000同时，借：银行存款 6000 贷：应收账款-某公司 6000直接转销法119备抵法首先要按期估计坏账损失。估计坏账损失主要有三种方法，即余额百分比法、账龄分析法、销货百分
36、比法。余额百分比余额百分比，是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。账龄分析法账龄分析法，是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。销货百分比销货百分比，是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。备抵法120例：某企业年末应收账款的余额为100万元，提取坏账准备的比例为3，第二年发生了坏账损失6000元，其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款为120万元，第三年，已冲销的上年乙单位应收账款5000元又收回，期末应收账款130万元。编制会计分录如下：第一年提坏账准备 借：管理费用 3000（100万3）贷：坏账准备 3000
37、 第二年坏账损失 借：坏账准备 6000（不管准备够不够，年底调整）贷：应收账款-甲单位 1000 -乙单位 5000 第二年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备 坏账准备余额应为3600元（120万3）应提的坏账准备为6600元（3600+3000）注：“坏账准备”科目余额应为3600，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备”科目有借方余额3000元，还应补提坏账准备3000元，应提取的坏账准备为6600元。余额百分比法121 第二年提坏账准备 借：管理费用 6600 贷：坏账准备 6600 第三年，上年已冲销的乙单位账款5000元又收回入账 借：应收账款-乙单位 5000 贷：坏账准备 500
38、0 同时，借：银行存款 5000 贷：应收账款-乙单位 5000 第三年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备 坏账准备余额应为3900元（130万3）应提的坏账准备为-4700元（3900-8600）注：“坏账准备”科目余额应为3900，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额 8600元，即期初贷方余额3600元加上收回的已冲销坏账5000，超过了应提坏账准备数，所以，应冲回多提坏账准备4700元。余额百分比法122其它应收单销售发票发生坏帐发生坏帐坏帐损失坏帐损失凭证处理坏帐损失初始化销售发票、应收单发生坏帐的销售发票发生坏帐的应收单期初坏帐已审核的收款单匹配匹配坏帐收回坏帐收回
39、坏帐收回坏帐处理流程123系统设置选择估计坏账选择估计坏账损失的方法损失的方法设置相应的计提设置相应的计提科目及计提比率科目及计提比率录入坏账损录入坏账损失和坏账准失和坏账准备科目代码备科目代码124系统设置125应收系统信用管理126应付系统价格管理127应收初始数据录入128期初数据对帐129日常主要业务单据130票据管理131 1.在单据上可以及时生成凭证 2.在序时簿中可以生成凭证 3.在凭证处理中生成凭证 4.使用凭证模板生成凭证凭证处理132使用凭证模板133核销管理核销管理 主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理，虽然通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表
40、，应收款明细表，但由于收款到账的时间差异性等特点，要正确计算账龄分析表，到期债权列表，应收计息表等，不能简单地按时间先后顺序以收款日期为基础来进行计算，必须通过核销进行处理。只有经过核销的应收单据才真正做为收款处理，同时核销日期也做为计算账龄分析的重要依据。核销管理1341、到款结算：包括收款单、退款单与销售发票、应收单核销。或收款单与退款单互冲、红字销售发票、应收单与蓝字销售发票、应收单互冲。2、预收冲应收：包括预收款与销售发票、应收单核销，或预收单与退款单互冲。3、应收冲应付：指销售发票、应收单与采购发票、应付单核销。4、应收款转销：属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总
41、额并不减少。5、预收款转销：也是属于单边核销。6、预收款冲预付款：解决的是预收单与预付单的核销问题。7、收款冲付款：解决的是收款单与付款单的核销问题。收款单销售发票应收款应收款其它应收单核销核销应付款应付款采购发票其它应付单退款单预收单预收预收冲应冲应收收互冲互冲互冲互冲其它应收单应收款应收款转销转销预收冲预收冲预付预付付款单预付单应收冲应收冲应付应付自动产生自动产生收款冲收款冲付款付款预收款预收款转销转销核销方式135七种核销类型：七种核销类型：主要是按单据的不同进行分类。主要是按单据的不同进行分类。到款结算：到款结算：主要是收款单、退款单与销售发票、其它应收单核销主要是收款单、退款单与销售
42、发票、其它应收单核销，或收款单与退款单互冲，红字销售发票、其它应收单与蓝字销售发票，或收款单与退款单互冲，红字销售发票、其它应收单与蓝字销售发票、其它应收单互冲，不包括预收单。、其它应收单互冲，不包括预收单。预收冲应收：预收冲应收：解决的是预收单的核销问题，包括预收款与销售发解决的是预收单的核销问题，包括预收款与销售发票、其它应收单核销，或预收单与退款单互冲。票、其它应收单核销，或预收单与退款单互冲。预收冲应收与到款结算的区别之处在于：预收冲应收要根据相应的核销预收冲应收与到款结算的区别之处在于：预收冲应收要根据相应的核销记录生成预收冲应收凭证，而到款结算则不用。记录生成预收冲应收凭证，而到款
43、结算则不用。应收冲应付：应收冲应付：解决的是销售发票、其它应收单与采购发票、其它应解决的是销售发票、其它应收单与采购发票、其它应付单的核销问题。付单的核销问题。应收款转销：应收款转销：则属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实则属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少。际应收款的总额并不减少。核销类型136付款单销售发票其它应收单核销核销采购发票其它应付单自动产生自动产生收款单应收款余额核销金额应付款余额核销金额应付款余额核销金额应收款余额核销金额自动产生自动产生按核销金额核销注意：1、不允许核销金额同时大于应收款余额与应付款余额。2、如果有一方当前余额为0，则系
44、统会要求您录入余额为0的往来单位名称等信息。应收冲应付137 坏账准备可以一年一次，也可以随时计提。坏账准备的计提方法也可以随时更改。系统根据设置的方法计提坏账准备，并产生相应的凭证。备抵法备抵法余额百分比法余额百分比法-计提坏账准备计提坏账准备=+系统设置中坏账系统设置中坏账准备科目的余额准备科目的余额（仅包括已过账（仅包括已过账凭证）凭证）所有已过账凭证的该所有已过账凭证的该科目相应方向的余额科目相应方向的余额如果应计提坏账准备如果应计提坏账准备本年坏账本年坏账准备余额，则补提金额为：应计准备余额，则补提金额为：应计提坏账准备本年坏账准备余额提坏账准备本年坏账准备余额计提坏帐准备138备抵
45、法备抵法余额百分比法余额百分比法-坏账损失坏账损失处理坏帐损失139备抵法备抵法余额百分比法余额百分比法-坏账收回坏账收回坏帐收回140分析分析内容包括帐龄分析、周转分析、欠款分析等，主要介绍一下帐龄分析。分析内容包括帐龄分析、周转分析、欠款分析等，主要介绍一下帐龄分析。141期末处理 对帐检查：包括检查当前期间的未审核单据、未生成凭证对帐检查：包括检查当前期间的未审核单据、未生成凭证业务、各系统的期间是否一致等。业务、各系统的期间是否一致等。2.期末调汇：往来业务有外币的可以在应收应付系统执行调期末调汇：往来业务有外币的可以在应收应付系统执行调汇。汇。3.期末与总账对帐：与总账系统数据进行核对。期末与总账对帐：与总账系统数据进行核对。3.结账结账142辛苦了,谢 谢！
