1、 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-9018）新会计准则测试题新会计准则测试题一、单项选择题1以下存货核算中，会计准则与所得税法一致的地方是（ B ）。A.存货的入账价值确认B.非货币性资产交换C.存货盘盈的处理D.存货跌价准备的确认2以下固定资产核算中，会计准则与所得税法不一致的地方是（ B ）。A.确认标准 B.核算范围C.折旧开始时间 D.分配股利3投资性房地产在不同情况下选用的核算方法中，肯定不正确的是（ C ）。A.比照无形资产进行核算B.比照固定资产进行核算C.比照长期股权投资进行核算D.比照交易性金融资产进行核算4甲公司2007年末存货
2、账面余额1 000万元，当年计提存货跌价准备100万元，本年所得税税率15，预期以后适用所得税税率是25，则在资产负债表债务法下期末应确认（ C ）。A.递延所得税资产15万元 B.递延所得税负债15万元C.递延所得税资产25万元 D.递延所得税负债25万元5某公司2008年1月1日递延所得税负债贷方余额为330元，上年所得税税率33，本年度又发生应纳税暂时性差异1 000元，适用所得税税率25，则该公司2008年12月31日递延所得税负债税款账面贷方余额应为（ B ）。 A. 80元 B.500 C. 550元 D. 660元6某企业采用资产负债表债务核算法所得税，适用所得税税率始终为25。
3、期初累计已发生的应纳税暂时性差异为10 000元，期末累计已发生应纳税暂时性差异11 000元，本年度应交所得税为25 000元，则该企业本年度所得税费用为（ C ）元。A. 24 750 B. 25 000 C .25 250 D. 26 0007某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 640万元，本期又发生应纳税暂时性差异 2 000万元，该企业适用的所得税税率一直都是25，则本期期末“递延所得税负债”科目余额为（ C ）万元。A.2 140（贷） B.2 970（贷） C.3 140（贷） D.4 640（贷）8某企业采用资产负债表债务法核算所
4、得税，上期期末递延所得税资产科目的借方余额为50万元，本期发生可抵扣暂时性差异200万元，该企业适用所得税税率为一直都是25。本期期末递延所得税资产科目余额为（ C ）万元。A.0 B.50（借） C.100（借） D.250（借）9某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为132万元，适用的所得税税率为33。本期发生的应纳税暂时性差异100万元，预期适用的所得税税率为25。本期末“递延所得税负债”科目贷方余额为（ B ）万元。A.107 B.125 C.157 D.23210某公司采用资产负债表债务法核算所得税，递延所得税资产账面期初累计借方余额为16
5、500元，本年度应纳税所得额200 000元，转回可抵减暂时性差异40 000元，适用的所得税税率始终为25，该公司本年度所得税费用为（ C ）元。 A.40 000 B.50 000 C.60 000 D.90 000二、多项选择题 1存货核算中会计准则与所得税法一致的地方有（ ）。A.都不允许采用后进先出法B.都允许采用计划成本核算C.存货报废损毁的处理D.存货用于抵偿债务2无形资产摊销中会计准则与所得税法不一致的地方有（ ）。A.摊销范围差异B.摊销方法差异C.摊销年限差异D.摊销金额差异3固定资产以下核算中，会计准则与所得税法可能不一致的地方是（A.C.）。A.入账价值 B.非货币性资
6、产交换C.大修理支出 D.分配股利4甲公司2008年发生经营性亏损400万元，假设可以由以后年度税前弥补，未来适用所得税税率为25，则在资产负债表债务法下应确认（AD ）。A.可抵扣暂时性差异400万元 B.应纳税暂时性差异400万元C.递延所得税负债100万元 D.递延所得税资产100万元5甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。购买该股票时的公允价值为300万元，2008年末，该股票的公允价值为260万元，则在资产负债表债务法下应确认（ AC ）。A.可抵扣暂时性差异40万元 B.应纳税暂时性差异40万元C.递延所得税资产10万元 D.递延所得税负债10万元6下列哪些表述符
7、合资产负债表债务法的特点（ ACD ）。A.税率变动或开征新税时，需相应调整递延所得税资产/负债的余额B.税率变动或开征新税时，不需调整递延所得税资产/负债得的余额C.本期发生经营性亏损，可能需确认递延所得税资产D.本期发生暂时性差异影响金额，用现行税率计算7采用资产负债表债务法核算所得税，下面的表述正确的有（ BCD ）。A.暂时性差异发生时的影响金额均按当期所得税率计算B.暂时性差异发生时的影响金额均按预期所得税率计算C.不论会计以何种方法核算所得税，并不影响当期的应交所得税D.是一种纳税影响会计法8采用资产负债表债务法时，需要确认递延所得税资产的情况有（ BCD ）。A.资产的账面价值大
8、于其计税基础B.资产的账面价值小于其计税基础C.负债的账面价值大于其计税基础D.产生暂时的经营性亏损，预期可以很快加以弥补9下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ABCD ）。A预提产品保修费用B计提存货跌价准备C固定资产减值准备D计提持有至到期投资减值准备10下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有（ AC ）。A短期借款B预收款项 C应付账款D预计负债 三、判断题 1存货初始确认与所得税法一致。而后续确认则因为减值准备而不一致。（） 2因为无形资产摊销存在诸多会、税差异，因此享受加计扣除优惠的无形资产摊销额，应在会计计量的基础上加以调整。（ ） 3投资性房地产采用公允价值计量时
9、，会计与税务之间可能存在双重差异。（） 4所得税采用资产负债表债务法核算的情况下，预期税率的变动可能会同时引起递延所得税资产和递延所得税负债的调整。（ ） 5资产负债表债务法核算下，本期资产的账面价值大于资产的计税基础或负债的账面价值小于计税基础时，本期则应确认递延所得税负债。（ ）6所有的时间性差异都是暂时性差异；但暂时性差异不一定都是时间性差异。（ ）7“递延所得税负债”贷方发生额主要表示企业本期暂时性所产生的未来应交的所得税金额，以及本期转回原已确认的可抵减本期应税所得额的暂时性差异的所得税金额。（）8资产负债表债务法核算下，本期发生经营性亏损，则可以确认相应的递延所得税资产。（ ） 9从理论上讲，采用资产负债表债务法时，递延所得税资产/负债的产生皆是由于资产/负债的账面价值与计税基础的差异造成的。（ ）10采用资产负债表债务法时，本期发生的暂时性差异对所得税费用的影响和本期应缴纳的所得税，均用现行税率计算确定。（ ）
